《四方集團(tuán)股份有限公司稅收籌劃分析開題報(bào)告（文獻(xiàn)綜述）3700字》

四方集團(tuán)股份有限公司稅收籌劃分析開題報(bào)告（文獻(xiàn)綜述）論文題目：四方集團(tuán)股份有限公司稅收籌劃分析分校(教學(xué)點(diǎn))：專業(yè)：專業(yè)：學(xué)生姓名：文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析模型案例及數(shù)據(jù)的收集得出結(jié)論并且給出相關(guān)建議論文選題的確定現(xiàn)狀及問題的分析1.1研究背景稅收是國家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制、無償參與剩余產(chǎn)品的分配，是企業(yè)既得利益的凈流出?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)，每個(gè)人和每個(gè)企業(yè)都離不開稅收。企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，是市場經(jīng)濟(jì)的利益主體，其發(fā)展目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)利潤最大化和企業(yè)價(jià)值最大化。但是，我國企業(yè)經(jīng)營面臨自然風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等多重風(fēng)險(xiǎn)，因此，作為納稅人，企業(yè)當(dāng)然希望減少自身稅負(fù)從而減少成本。但是，減少稅負(fù)不是偷稅漏稅，要講究方法和策略，要在法律和政策的范圍內(nèi)合理節(jié)稅，這就必然要求企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃。一方面，我國現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，給予企業(yè)發(fā)展強(qiáng)大的支持，為稅收籌劃提供了空間。因?yàn)樯a(chǎn)具有季節(jié)性強(qiáng)、生產(chǎn)周期長、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，為此，我國分別在增值稅、企業(yè)所得稅、等方面為企業(yè)發(fā)展，特別是對企業(yè)的發(fā)展，提供了有利的政策支持，這樣就大大的提升了企業(yè)的稅收籌劃空間。因此，對企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃研究，具有可行性，也有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。另一方面，隨著我國稅法的不斷更新和完善，稅收征管的信息化、精細(xì)化程度越來越高，稅收法治化也越來越成熟，因此，納稅人企圖運(yùn)用尋租的手段去獲得稅收減免的成本已然超出減免本身，這就迫使企業(yè)必須通過合法的手段進(jìn)行納稅籌劃，從而減少支出，獲得更多利潤。1.2研究目的如果企業(yè)能夠合乎法律的前提下，對企業(yè)進(jìn)行合理的稅收籌劃，可以使財(cái)務(wù)資源得到合理的利用，提高資金使用率。同時(shí)如果能為企業(yè)制定一個(gè)合理且成功的稅收籌劃方案，節(jié)約納稅成本，提高企業(yè)資金利用率，幫助企業(yè)有一個(gè)更好的經(jīng)營發(fā)展，同時(shí)也能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。1.3創(chuàng)新點(diǎn)本文的創(chuàng)新點(diǎn)選取了行業(yè)具有代表性的四方公司為研究對象，根據(jù)四方公司集團(tuán)有限公司發(fā)布的一手?jǐn)?shù)據(jù)和實(shí)際經(jīng)營計(jì)劃，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析以及對其他案例的研究，將所學(xué)稅收籌劃理論與四方公司集團(tuán)有限公司實(shí)際相結(jié)合，對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、利潤分配全過程進(jìn)行籌劃，以期為藥品企業(yè)提供綜合的籌劃建議，具有實(shí)踐意義。2文獻(xiàn)綜述2.1國外研究企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生于西方發(fā)達(dá)國家，納稅人在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃設(shè)計(jì)，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)增加企業(yè)利益。納稅籌劃的精神最早可追溯到1925年的英國，市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展為其提供廣闊的發(fā)展空間。美國早在1953年制定的《小企業(yè)法》中就明確指出，只有充分發(fā)揮小企業(yè)實(shí)際的和潛在的能力，才能保障國家的安全和經(jīng)濟(jì)繁榮；日本《中小企業(yè)憲章》則強(qiáng)調(diào)，小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)的牽引力和社會(huì)的主角；歐盟《小企業(yè)憲章》更是將中小企業(yè)定位為確保其經(jīng)濟(jì)活力和競爭力的核心力量。早期的稅務(wù)目標(biāo)只是使納稅最小化該理論沒有站在利益相關(guān)者的角度去籌劃有一定的缺陷。現(xiàn)階段西方經(jīng)濟(jì)制度比較完善，市場開放程度較高，利用納稅籌劃來為企業(yè)發(fā)展做規(guī)劃的企業(yè)也很多，并且領(lǐng)域?qū)I(yè)化現(xiàn)象越來越明顯。關(guān)于企業(yè)的生存發(fā)展問題，在剛開始階段也是存在很多各種各樣的問題的，Hideo

Hasegawa（2003）認(rèn)為企業(yè)的發(fā)展雖然存在阻力，但是如果可以好好做納稅稅籌劃使的成本降低，針對國家的政策做出來對應(yīng)的納稅籌劃方案一定可以扶植小微企業(yè)的發(fā)展。雖然西方許多研究學(xué)家都對企業(yè)納稅籌劃的發(fā)展中理論研究的比較早，但大多是從外圍入手，大多只是在談企業(yè)納稅籌劃中存在的問題針對解決方案也是慢慢探索的。在政府方面，也是在不斷推出促進(jìn)企業(yè)納稅籌劃的相關(guān)法律政策。以美國為例，2014年聯(lián)邦政府下設(shè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)小企業(yè)管理局（SBA），全面負(fù)責(zé)小企業(yè)發(fā)展事務(wù)。小企業(yè)管理局除在全國各地設(shè)立辦事處開展工作外，還負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)小企業(yè)發(fā)展中心、美國就業(yè)和培訓(xùn)局、美國退休人員協(xié)會(huì)等官方或半官方服務(wù)機(jī)構(gòu)。對小微企業(yè)的納稅籌劃方面尤其關(guān)注。他們在系統(tǒng)技術(shù)各方面都是比較成熟的，值得我們學(xué)習(xí)跟借鑒。2.2國內(nèi)研究最早比較系統(tǒng)地介紹西方稅收籌劃的是唐騰翔和唐向兩位于1994年合著出版的《稅收籌劃》一書。2014年4月8日，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕34號）。薛琳在2011年商業(yè)會(huì)計(jì)中探討了新企業(yè)所得稅法下企業(yè)稅收籌劃的策略。曾德坤在2012年的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息中談到了如何做好企業(yè)的稅收籌劃。趙麗華在2010年稅務(wù)研究中分析了新企業(yè)所得稅稅收籌劃機(jī)制的建立與實(shí)施。于長春、宗文龍?jiān)?009年的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)導(dǎo)刊中談到了新所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對企業(yè)所得稅籌劃的影響。粱星，吳麗梅，王如燕在2009年的稅務(wù)研究中分析了企業(yè)所得稅制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中收入和費(fèi)用扣除的差異。陳凌霞于2010年探討了新準(zhǔn)則下所得稅會(huì)計(jì)的相關(guān)問題及稅收籌劃。3研究框架3.1研究思路本文選取四方公司集團(tuán)股份有限公司作為籌劃對象，在不觸犯現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的條件下，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)——稅后利益最大化，針對企業(yè)實(shí)際情況、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、具體項(xiàng)目對該公司制定稅收籌劃方案，并對籌劃方案中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施進(jìn)行分析，期望為四方公司集團(tuán)股份有限公司和其他公司的稅收籌劃工作提供一定的借鑒和參考，從而推動(dòng)企業(yè)良性發(fā)展。全文共分為六個(gè)部分，各部分主要內(nèi)容如下：第一部分：緒論。本章首先介紹了本文的研究背景、研究意義，并對國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、研究內(nèi)容、研究方法進(jìn)行了說明。第二部分：企業(yè)簡介及涉稅處理。簡要闡明了四方公司集團(tuán)的概況和涉稅處理進(jìn)行了解析，主要的稅務(wù)處理環(huán)節(jié)包括前期準(zhǔn)備環(huán)節(jié)、開發(fā)建設(shè)環(huán)節(jié)、運(yùn)營管理環(huán)節(jié)、退出環(huán)節(jié)。第三部分：四方公司集團(tuán)股份有限公司概況及涉稅分析。首先，對該公司的基本情況、經(jīng)營范圍進(jìn)行了簡要介紹；然后，分析該公司近三年的財(cái)務(wù)資料，從主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的增減變動(dòng)來看該公司近年來的發(fā)展?fàn)顩r；其次，對該公司近三年的涉稅情況進(jìn)行分析，主要是增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的稅額縱向增減變動(dòng)，以及各個(gè)稅種的占比情況，剖析出其稅收籌劃的必要性；最后，從稅收政策的變化、公司業(yè)務(wù)方式的選擇、定價(jià)方式的調(diào)整三個(gè)方面分析了四方公司集團(tuán)股份有限公司稅收籌劃的切入點(diǎn)。第四部分：四方公司集團(tuán)股份有限公司稅收籌劃方案——以四方公司集團(tuán)股份有限公司為例。針對前文分析的稅收籌劃切入點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，尋求各個(gè)項(xiàng)目的稅收籌劃方案，稅收籌劃方案主要從項(xiàng)目公司組織形式、物資采購、租金收入、促銷活動(dòng)、業(yè)務(wù)招待和廣告宣傳活動(dòng)、捐贈(zèng)活動(dòng)七個(gè)方面進(jìn)行的稅收籌劃。第五部分：四方公司稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范。以四方公司集團(tuán)股份有限公司為例，針對上述籌劃方案，進(jìn)一步闡述實(shí)際企業(yè)的稅收籌劃方案時(shí)可能面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及可以適用的防范措施。第六部分：案例啟示。結(jié)合本文四方公司集團(tuán)股份有限公司的案例，對企業(yè)開展稅收籌劃提供一些借鑒。3.2研究方法（1）案例分析方法本文主要是針對四方公司企業(yè)具體實(shí)踐進(jìn)行的稅收籌劃研究，本文選取四方公司集團(tuán)股份有限公司為研究案例，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以及實(shí)際經(jīng)營情況作為一手?jǐn)?shù)據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營狀況、稅收負(fù)擔(dān)及稅收籌劃方案進(jìn)行了研究。此外，在對企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及對策分析方面，也在一些案例的基礎(chǔ)上進(jìn)行論證。（2）比較分析方法本文在第三部分介紹四方公司集團(tuán)股份有限公司概況時(shí)，比較分析了四方公司集團(tuán)股份有限公司近三年的主要經(jīng)營數(shù)據(jù)、納稅數(shù)據(jù)，以此來說明公司發(fā)展?fàn)顩r及稅負(fù)狀況，從而分析出四方公司集團(tuán)股份有限公司稅收籌劃的必要性；在針對四方公司集團(tuán)股份有限公司實(shí)際情況制定具體的籌劃案例時(shí)，通過對比各個(gè)方案之間的稅后凈現(xiàn)金流量或者稅負(fù)，最終確定出最優(yōu)的籌劃方案。3.3可行性分析目前國內(nèi)針對企業(yè)的稅收籌劃的研究比較豐富，可以查閱的資料很多。目標(biāo)企業(yè)--四方公司集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以從網(wǎng)絡(luò)上找尋下載，為研究提供了真實(shí)的數(shù)據(jù)資料。3.4研究完成基礎(chǔ)（1）目前知網(wǎng)豐富的研究資料（2）較為扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)（3）四方公司在官網(wǎng)上披露的信息。（4）通過資料分析，建立適合的企業(yè)稅收籌劃方案，同時(shí)應(yīng)對企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)給出具體對策。參考文獻(xiàn)：[1].《2022年度中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境評估報(bào)告》發(fā)布[J].中小企業(yè)管理與科技,2023,(04):14-20.[2]張雪.多項(xiàng)數(shù)據(jù)顯示中小企業(yè)發(fā)展信心回升[N].上海證券報(bào),2023-02-16(002).[3]朱青,郭雨萌.促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的減稅降費(fèi)政策研析[J].稅務(wù)研究,2023,(02):107-112.[4].速覽外國促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律政策體系[J].中國中小企業(yè),2023,(01):22-23.[5]于泉.支持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策研究[J].中國市場,2023,(01):145-147.[6]謝彬.實(shí)施積極的財(cái)政政策大力支持中小企業(yè)發(fā)展[J].中國產(chǎn)經(jīng),2022,(24):32-34.[7]高霞.企業(yè)管理在中小企業(yè)發(fā)展中的作用淺析[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2022,(36):20-22.[8]王思琪.對民航采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的分析[J].民航管理,2022,(12):35-38.[9]王曉晴.減稅降費(fèi)政策對中小企業(yè)發(fā)展的影響分析[J].河北企業(yè),2022,(12):112-115.[10]郭寶財(cái).財(cái)政稅收制度對中小企業(yè)發(fā)展的影響[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2022,(34):134-137.[11]陳倩,史桂芬.數(shù)字普惠金融賦能中小企業(yè)發(fā)展了嗎?——基于TVP-SV-VAR模型的動(dòng)態(tài)識(shí)別[J].云南財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2022,38(12):48-61.[12]李喜燕.“雙循環(huán)”新發(fā)展格局下中小企業(yè)發(fā)展的機(jī)遇與挑戰(zhàn)[J].中小企業(yè)管理與科技,2022,(22):107-109.[13]姜愛華,魏源宏.采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展：英國經(jīng)驗(yàn)及啟示[J].中國政府采購,2022,(11):23-34.[14]董瑞晗.公共服務(wù)平臺(tái)助力中小企業(yè)發(fā)展的對策研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2022,21(21):17-19.[15].中小企業(yè)發(fā)展[J].中國輪胎資源綜合利用,2022,(10):5.[16]孫靜.綠色金融賦能中小企業(yè)發(fā)展的創(chuàng)新路徑研究[J].上海商業(yè),2022,(10):86-88.[17]陳燕予.中小企業(yè)發(fā)展跨境電商的困境及對策探究[J].營銷界,2022,(19):50-52.[18]王麗萍.大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)發(fā)展策略研究[J].中國農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì),2022,(10):25-27.[19].十年來我國促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展工作成效顯著[J].新理財(cái),2022,(10):8-9.[20]張煦祺.工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)背景下中小企業(yè)發(fā)展對策探究[J].中小企業(yè)管理與科技,2022,(12):31-33.[21]田晉.提高=采購質(zhì)效助推中小企業(yè)發(fā)展[J].山西財(cái)稅,2022,(09):15.[22]重慶營業(yè)管理部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處課題組,陳迎.采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策作用機(jī)理研究——基于文本量化分析[J].金融會(huì)計(jì),2022,(09):55-65.[23]顏艷,陳智霖,高亞飛.廣西提升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