預(yù)習(xí)階段課程預(yù)科15講全講義17zksf wtxyk

第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)（一）計(jì)稅2.從量計(jì)應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×稅3.售數(shù)量×稅率（二）①有同類消費(fèi)品的，按同類消費(fèi)品的價(jià)格計(jì)稅②高低不同，按平均價(jià)格③沒有同類消費(fèi)品的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。計(jì)算為，對從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品中的成本利潤率按消費(fèi)稅定確定，消費(fèi)稅和的計(jì)算都用到該組成計(jì)稅價(jià)格；，組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×稅率）÷（1-比例稅率不征不征（2）抵償或組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×稅率、樣品二、委托加工環(huán)節(jié)的應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)（一）（二）代收代繳的規(guī)定和計(jì)算（不按順序代繳的規(guī)定（定性的（提供加工勞務(wù)消費(fèi)稅的如果受托方是個(gè)人，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向所在管繳納消費(fèi)代繳的依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算（定量）消費(fèi)稅——：順序、組價(jià)（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率受托方應(yīng)納=加工費(fèi)×17%（1（（2（>＜委托方--補(bǔ)回；【注意】罰款是應(yīng)代收代繳50%以上3倍以下委托方應(yīng)補(bǔ)交，補(bǔ)稅的計(jì)稅依據(jù)為【解釋2“關(guān)稅完稅價(jià)格”與相同，是指核定的關(guān)稅完稅價(jià)格適用稅率的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅稅組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅稅）/（1-消費(fèi)稅適用比例稅率應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅適用比例稅率+消費(fèi)稅六個(gè)消費(fèi)稅組價(jià)自產(chǎn)自用（從價(jià)定率自產(chǎn)自用（復(fù)合計(jì)稅（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率委托加工（從價(jià)定率委托加工（復(fù)合計(jì)稅（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率進(jìn)口（從價(jià)定率進(jìn)口