南開大學23春“財務管理”《主干課2-稅收理論與實務》綜合作業(yè)考核附答案

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。南開大學23春“財務管理”《主干課2-稅收理論與實務》綜合作業(yè)考核附答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.綜合考核(共10題)1.企業(yè)所得稅是面向企業(yè)征收的，因此，個人獨資企業(yè)和合伙制企業(yè)也要繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤2.稅收中性(名詞解釋)3.企業(yè)所得稅規(guī)定的居民企業(yè)就是中國法人企業(yè)，即依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，外國企業(yè)不是中國法人，不繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤4.凡是稅負不能轉(zhuǎn)嫁的稅種，屬于直接稅類。直接稅的納稅人和負稅人是同一的。常見的直接稅有所得稅和()。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.價內(nèi)稅D.財產(chǎn)稅5.某企業(yè)最近一次銷售業(yè)務中由于交易失誤，導致業(yè)績虧損，針對這種情況，企業(yè)可以不繳增值稅。()A.正確B.錯誤6.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年。A.3B.4C.5D.107.增值稅計算某電視機廠為一般納稅人，最新增值稅率為16%。該月發(fā)生以下業(yè)務：(1)銷售電視機實現(xiàn)含稅銷售收入800萬元;(2)進口小轎車一輛，從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額為4萬元，貨已到;(3)10日購進一批元件，支付價稅合計款23.2萬元;發(fā)票還未經(jīng)確認;(4)21日采購一批元件，不含稅價款為14萬元，用于職工俱樂部的電子游藝室，貨款已付，取得發(fā)票;(5)購銷過程中發(fā)生運輸費用2萬元，發(fā)票已得到確認;運費取得的增值稅發(fā)票按10%稅率抵扣;(6)該廠贈送關系客戶電視機6臺，全部電視機市價合計4萬元(不含稅)。請計算該廠當月應納的增值稅稅額。8.如何理解效率原則的含義?9.印花稅的“三自納稅法”是指納稅人自行計算應納稅額、自行購買印花稅票并貼花、自行注銷或畫銷的納稅方法。()A.正確B.錯誤10.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起()內(nèi)到稅務機關認證，并在認證通過的()申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。A.90天，當月B.90天，次月C.180天，次月D.180天，當月第1卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：包括兩個方面的含義一是國家征稅使社會所付出的代價應以征稅數(shù)額為限，不能讓納稅人或社會承受由此招致的其他經(jīng)濟犧牲或額外負擔。二是國家征稅應當避免對市場機制運行發(fā)生不良影響。3.參考答案：B4.參考答案：D5.參考答案：B6.參考答案：C7.參考答案：業(yè)務1：增值稅不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率);在本業(yè)務中，銷售額800萬是含稅的，因此需要將含稅的銷售額換算成不含稅銷售額，再計算銷項稅。注意：含稅銷售額一定要進行價稅分離為不含稅銷售額。(1)銷項稅=800÷(1+16%)×16%=110.34萬。業(yè)務2：從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額為2萬元，就是進口汽車可以抵扣的進項稅;(1)進口業(yè)務進項稅4萬。業(yè)務3：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務機關認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。在本業(yè)務中，由于發(fā)票尚未經(jīng)稅務機關確認，因此在本次納稅中不得抵扣。注意增值稅計算中如涉及采購發(fā)票時，一定要注意是否經(jīng)過確認。業(yè)務4：按《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。在本業(yè)務中采購的電子元件是用于職工游藝室，屬于集體福利，該采購形成的進項稅不得抵扣。注意：一定要注意不得抵扣的進項稅的相關規(guī)定。業(yè)務5：增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，按照10%的稅率計算進項稅額準予扣除。本業(yè)務涉及的購銷業(yè)務運費2萬元，按7%來計算可抵扣的進項稅。運輸費用可抵扣進項稅=2×10%=0.2萬。業(yè)務6：在增值稅事項中，企業(yè)凡出現(xiàn)以下行為，必須視同銷售行為，繳納增值稅：1.視同銷售貨物的行為：(1)將貨物交付他人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外;(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目;(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者;(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。在本業(yè)中，無償贈送客戶的電視機要視同銷售，繳納增值稅。注意：八項視同銷售要繳納增值稅。銷項稅=4×16%=0.64萬;綜上：(1)銷項稅=800÷(1+16%)×16%\r\n=110.34萬(2)進口業(yè)務進項稅2萬(3)發(fā)票沒確認，不抵扣。(4)外購商品用于集體福利，不得抵扣進項稅(5)運輸費用可抵扣進項稅=2×7\r\n%=0.14萬(6)無償贈送，視同銷售。銷項稅=4×16%=0.64萬，所以當月應納增值稅=銷項稅-進項稅=110.34+0.64-4-0.2=106.48萬該廠當月應該繳納增值稅為106.48萬元。8.參考答案：稅收效率原則就是要求國家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行，提高稅務行政的管理效率。稅收效率原則具體可分為稅收的經(jīng)濟效率原則和稅務行政的效率原則兩個方面。(一)稅收的經(jīng)濟效率原則。稅收的經(jīng)濟效率原則是指稅收應有利于資源的有效配置和經(jīng)濟的有效運行。檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標準，是稅收的額外負擔最小化和