2023年中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》高分通關(guān)五套卷之（三）附詳解

PAGEPAGE12023年中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》高分通關(guān)五套卷之（三）附詳解一、單選題1.（2019年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，可以擔(dān)任公司監(jiān)事的是（）。A、職工代表B、財務(wù)負(fù)責(zé)人C、總經(jīng)理D、獨立董事答案：A解析：選項BCD：董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司監(jiān)事會的表述中，不正確的是（）。A、監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生B、監(jiān)事任期每屆不超過3年C、監(jiān)事會每年度至少召開一次會議D、監(jiān)事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過答案：B解析：監(jiān)事的任期每屆為3年。3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股東直接對高級管理人員提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)列為第三人的是（）。A、公司董事B、公司監(jiān)事C、公司D、公司職工答案：C解析：本題考核股東訴訟。股東直接對董事、監(jiān)事、高級管理人員或者他人提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)列公司為第三人參加訴訟。4.關(guān)于普通合伙企業(yè)的出資，下列說法錯誤的是（）。A、合伙人可以分期繳付出資B、合伙人首次繳付的出資不得低于認(rèn)繳數(shù)額的20%C、合伙人以勞務(wù)出資的，其評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定D、合伙人可以用土地使用權(quán)出資答案：B解析：合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議約定的出資方式、數(shù)額和繳付期限，履行出資義務(wù)。對首次繳付的出資額，沒有法定限制。5.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專利申請的受理、審查和批準(zhǔn)的表述，不正確的是（）。A、發(fā)明專利申請一般需要經(jīng)過初步審查和實質(zhì)審查兩個階段B、發(fā)明專利權(quán)、實用新型專利權(quán)、外觀設(shè)計專利權(quán)均自公告之日起生效C、國務(wù)院專利行政部門收到發(fā)明專利申請后，經(jīng)初步審查認(rèn)為符合專利法要求的，自申請日起滿24個月，即行公布D、國務(wù)院專利行政部門認(rèn)為必要時，可以自行對發(fā)明專利申請進(jìn)行實質(zhì)審查答案：C解析：選項C：國務(wù)院專利行政部門收到發(fā)明專利申請后，經(jīng)初步審查認(rèn)為符合專利法要求的，自申請日起滿18個月，即行公布。國務(wù)院專利行政部門可以根據(jù)申請人的請求早日公布其申請。6.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司利潤分配的表述中，正確的是（）。A、公司股東大會可以決議在彌補(bǔ)虧損前向股東分配利潤B、有限責(zé)任公司股東可以約定不按出資比例分配利潤C(jī)、公司持有的本公司股份可以分配利潤D、股份有限公司章程不得規(guī)定不按持股比例分配利潤答案：B解析：本題考核利潤分配。選項A：公司股東會、股東大會或者董事會違反規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。選項BD：公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司按照股東實繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外；股份有限公司按照股東持有的股份分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。選項C：公司持有的本公司股份不得分配利潤7.上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由（）的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事（）通過。A、過半數(shù)過半數(shù)B、半數(shù)以上半數(shù)以上C、半數(shù)以上過半數(shù)D、過半數(shù)半數(shù)以上答案：A解析：上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。8.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了三種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。A、提請仲裁委員會主任作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請仲裁委員會作出裁決D、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決答案：B解析：仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見作出。9.甲公司按照法律規(guī)定向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提供了財務(wù)會計報告，但是甲公司的財務(wù)報告中存在虛假記載，那么主管機(jī)關(guān)可以對甲公司的直接負(fù)責(zé)的主管人員，處以（）的罰款。A、1萬元以上10萬元以下B、2萬元以上20萬元以下C、3萬元以上30萬元以下D、5萬元以上50萬元以下答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，公司在依法向有關(guān)主管部門提供的財務(wù)會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實的，由有關(guān)主管部門對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款。10.下列不屬于委托代理的法定終止的情形是（）。A、被代理人取消委托或代理人辭去委托B、代理人喪失民事行為能力C、被代理人取得或恢復(fù)民事行為能力D、作為代理人或被代理人的法人、非法人組織終止答案：C解析：《民法總則》規(guī)定，有下列情形之一的，委托代理終止：（1）代理期間屆滿或者代理事務(wù)完成；（2）被代理人取消委托或者代理人辭去委托；（3）代理人喪失民事行為能力；（4）代理人或者被代理人死亡；（5）作為代理人或者被代理人的法人、非法人組織終止。選項C屬于法定代理的法定終止情形。11.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易價款的說法不正確的是（）。A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易價款應(yīng)當(dāng)以人民幣計價B、交易價款原則上應(yīng)當(dāng)自合同生效之日起5個工作日內(nèi)一次付清C、交易價款不得分期付款D、采用分期付款方式的，首期付款不得低于總價款的30%答案：C解析：選項C：金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款方式。12.（2012年）某企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A、5B、2.4C、1.5D、1答案：B解析：捐贈扣除限額=20×12%=2.4（萬元），實際發(fā)生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，當(dāng)年只能在稅前扣除2.4萬元。13.（2009年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有法定應(yīng)撤銷情形的，可以收到仲裁裁決書之日起6個月內(nèi)向法定機(jī)構(gòu)申請撤銷裁決。該法定機(jī)構(gòu)是（）。A、當(dāng)事人所在地的基層人民法院B、當(dāng)事人所在地的中級人民法院C、仲裁委員會所在地的基層人民法院D、仲裁委員會所在地的中級人民法院答案：D解析：根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情況的，可以在收到裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。14.甲公司于2012年6月向國務(wù)院專利行政部門提出某產(chǎn)品生產(chǎn)方法的專利申請，2015年10月被授予專利權(quán)。已知乙公司2012年1月已經(jīng)以相同的方法生產(chǎn)出該種產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列未經(jīng)甲公司許可而實施的行為中，屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（）。A、某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品B、丙公司購買甲公司獲得專利權(quán)的產(chǎn)品后自行使用C、乙公司僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用甲公司的專利方法D、某技術(shù)人員在實驗室中專為科學(xué)實驗使用甲公司的專利方法答案：A解析：本題考核不視為專利侵權(quán)的行為。發(fā)明和實用新型專利權(quán)被授予后，除法律另有規(guī)定的以外，任何單位或者個人未經(jīng)專利權(quán)人許可，都不得實施其專利，即不得為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其專利產(chǎn)品，或者使用其專利方法以及使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品。選項A是侵權(quán)行為。選項B是權(quán)利用盡，選項C是在先使用，選項D是為科研和實驗的使用，這三項不視為侵權(quán)。15.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。A、全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》B、國務(wù)院制定的《總會計師條例》C、上海市人民代表大會常務(wù)委員會制定的《上海市技術(shù)市場條例》D、財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》答案：B解析：全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》屬于法律；國務(wù)院制定的《總會計師條例》屬于行政法規(guī)；上海市人民代表大會常務(wù)委員會制定的《上海市技術(shù)市場條例》屬于地方性法規(guī)；財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》屬于部門規(guī)章。16.（2015年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于合伙企業(yè)財產(chǎn)的是（）。A、合伙人的出資B、合伙企業(yè)取得的專利權(quán)C、合伙企業(yè)接受的捐贈D、合伙企業(yè)承租的設(shè)備答案：D解析：選項D：承租（不論經(jīng)營租賃還是融資租賃）的設(shè)備，所有權(quán)并不屬于合伙企業(yè)，不能界定為合伙企業(yè)的財產(chǎn)17.收購人未按照本法規(guī)定履行上市公司收購的公告、發(fā)出收購要約義務(wù)的，責(zé)令改正，給予警告，并處以（）的罰款。A、5萬元以上50萬元以下B、50萬元以上500萬元以下C、30萬元以上300萬元以下D、30萬元以上500萬元以下答案：B解析：根據(jù)2020年3月1日起實施的新《證券法》規(guī)定，收購人未按照本法規(guī)定履行上市公司收購的公告、發(fā)出收購要約義務(wù)的，責(zé)令改正，給予警告，并處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款。收購人及其控股股東、實際控制人利用上市公司收購，給被收購公司及其股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。18.張某等3人共同出資設(shè)立一個普通合伙企業(yè)，實繳出資比例為1：2：3。張某在執(zhí)行合伙事務(wù)時因重大過失造成合伙企業(yè)負(fù)債。已知合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)虧損分擔(dān)比例，合伙人之間也不能通過協(xié)商達(dá)成一致。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關(guān)于合伙企業(yè)不能清償?shù)氖Ｓ鄠鶆?wù)的承擔(dān)方式，下列表述中，正確的是（）。A、平均分配B、由張某自己承擔(dān)C、按實繳出資比例1：2：3承擔(dān)D、按協(xié)議出資比例承擔(dān)答案：C解析：對于合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)，合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。19.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為（）萬元。A、4.8B、8.8C、10.4D、13.6答案：A解析：餐飲服務(wù)按照“生活服務(wù)”繳納增值稅，增值稅稅率為6％，銷項稅額＝80×6％＝4.8（萬元）。20.（2015年）甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按3：7比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該筆債務(wù)清償?shù)谋硎鲋校_的是（）。A、乙公司只能向甲公司主張清償B、乙公司只能向丙公司主張清償C、應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償D、應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償答案：C解析：公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與“債權(quán)人”就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外。本題中，甲、丙公司未與債權(quán)人乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議，故對該筆債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。21.（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A、為投資者支付的商業(yè)保險費B、向投資者支付的股息C、合理的勞動保護(hù)支出D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金答案：C22.2018年1月1日，甲公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期的科技型企業(yè)乙公司200萬元，股權(quán)持有至2020年6月1日，甲企業(yè)2020年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為（）萬元。A、0B、140C、180D、200答案：B解析：公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。對乙公司的投資額可以抵扣的數(shù)額=200×70%=140（萬元）。23.有限合伙人李某從甲有限合伙企業(yè)退伙。關(guān)于李某退伙后責(zé)任承擔(dān)的下列表述中，正確的是（）。A、李某退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但以其加入合伙企業(yè)時投入的財產(chǎn)為限B、李某退伙后，不再對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任C、李某退伙后，仍需對合伙企業(yè)全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但以其退伙時從合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)為限D(zhuǎn)、李某退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但以其退伙時從合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)為限答案：D解析：本題考核有限合伙企業(yè)退伙的特殊規(guī)定?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，房屋、建筑物計算折舊的最低年限為（）。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：本題考核固定資產(chǎn)的折舊年限。房屋、建筑物的最低折舊年限為20年。25.（2019年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財產(chǎn)的是（）。A、合伙人黃某出資的房屋B、甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料C、甲合伙企業(yè)對乙公司的應(yīng)收賬款D、合伙人李某對王某的貨款債權(quán)答案：D解析：本題考核合伙企業(yè)財產(chǎn)。合伙企業(yè)財產(chǎn)由以下三部分構(gòu)成：合伙人的出資；以合伙企業(yè)名義取得的收益；依法取得的其他財產(chǎn)。26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A、依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng)、國債利息收入C、接受捐贈收入D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入答案：A解析：本題考核不征稅收入。選項A屬于不征稅收入；選項B屬于免稅收入；選項CD屬于應(yīng)稅收入。27.在乙有限責(zé)任公司（以下簡稱“乙公司”）設(shè)立過程中，出資人甲以設(shè)立中的乙公司名義與他人簽訂一份房屋租賃合同，所租房屋供籌建乙公司之用。乙公司成立后，將該房屋作為公司辦公用房，但始終未確認(rèn)該房屋租賃合同。下列關(guān)于房屋租賃合同責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A、甲承擔(dān)B、乙公司承擔(dān)C、甲、乙公司連帶承擔(dān)D、先由甲承擔(dān)，乙公司承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任答案：B解析：甲以“設(shè)立中的乙公司名義”訂立合同，所租房屋供乙公司使用（并非為自己利益訂立），應(yīng)由乙公司承擔(dān)合同責(zé)任28.二鳳和翠花成立一普通合伙企業(yè)，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于合伙企業(yè)財產(chǎn)的是（）。A、合伙人的出資B、合伙企業(yè)取得的專利權(quán)C、合伙企業(yè)接受的捐贈D、抵押給合伙企業(yè)的設(shè)備答案：D解析：（1）合伙企業(yè)財產(chǎn)包括：①合伙人的出資（選項A）；②以合伙企業(yè)名義取得的收益（選項B）；③依法取得的其他財產(chǎn)（選項C）。（2）選項D：抵押給合伙企業(yè)設(shè)備因未取得所有權(quán)，不屬于合伙企業(yè)財產(chǎn)。29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（）。A、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益B、租金收入C、匯兌收益D、接受捐贈收入答案：A解析：選項B、C、D均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。30.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的說法中，正確的是（）。A、一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會B、一人有限責(zé)任公司的股東應(yīng)當(dāng)一次性全額繳納出資C、一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，但該一人有限責(zé)任公司可以投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司D、一人有限責(zé)任公司的股東應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任答案：A解析：（1）選項B：《公司法（2013年修正）》已經(jīng)取消了要求一人有限責(zé)任公司一次足額繳納出資、注冊資本最低10萬元的規(guī)定。（2）選項C：一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。（3）選項D：一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。多選題1.下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定原則的說法中，正確的有（）。A、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定C、利息所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定D、租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定答案：ACD解析：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“被投資企業(yè)”所在地確定。2.趙、錢、孫、李四人就《仲裁法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行討論，則下列四人的說法中錯誤的有（）。A、趙某認(rèn)為仲裁適用于平等主體之間發(fā)生的財產(chǎn)權(quán)益糾紛，因此離婚析產(chǎn)糾紛也應(yīng)適用仲裁法B、錢某認(rèn)為仲裁實行一裁終局原則，因此當(dāng)事人達(dá)成和解協(xié)議并作出裁決書后反悔的，不可以再就同一事項申請仲裁C、孫某認(rèn)為若雙方未單獨簽訂仲裁協(xié)議而是只在合同中約定仲裁條款，則若合同無效，仲裁條款也無效D、李某認(rèn)為仲裁的裁決書自雙方當(dāng)事人簽收之日起發(fā)生法律效力答案：ACD解析：離婚析產(chǎn)糾紛涉及人身關(guān)系，不能仲裁；選項A說法錯誤。仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效不影響仲裁協(xié)議的效力；選項C說法錯誤。仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力；選項D說法錯誤。3.（2010年）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對特定的人員或機(jī)構(gòu)具有約束力。下列各項中，屬于該特定人員或機(jī)構(gòu)的有（）。A、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人B、公司股東C、上市公司董事會秘書D、公司實際控制人答案：ABC解析：根據(jù)規(guī)定，公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力。公司實際控制人不屬于股東，不受公司章程約束。4.章禾、孫穗、李苗三人出資設(shè)立一酒吧（普通合伙企業(yè)），因經(jīng)營效益一直不理想，2019年7月3日，孫穗退伙。同年8月10日，蘭草經(jīng)朋友介紹投資入伙。8月8日，酒吧因吊燈掉落砸傷顧客宋慶，需要支付醫(yī)療費用等總計25萬元。經(jīng)查，該吊燈為合伙人孫穗于2019年3月經(jīng)手購買，實為劣質(zhì)燈具。該合伙企業(yè)支付20萬元賠償后已無清償能力。現(xiàn)宋慶請求合伙人承擔(dān)剩余5萬元賠償責(zé)任。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的合伙人有（）。A、章禾B、孫穗C、李苗D、蘭草答案：ABCD解析：（1）選項AC：章禾、李苗作為普通合伙人，應(yīng)當(dāng)對合伙企業(yè)不能清償?shù)膫鶆?wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；（2）選項B：普通合伙人孫穗退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任；（3）選項D：新入伙的普通合伙人蘭草應(yīng)當(dāng)對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。5.（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實際發(fā)生符合條件的下列支出中，對超過規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費B、職工教育經(jīng)費C、職工福利費D、業(yè)務(wù)招待費答案：AB6.（2018年）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購方式的表述中，正確的有（）。A、競爭性談判的方式要求最少2家供應(yīng)商，就采購事宜由采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)與供應(yīng)商分別進(jìn)行一對一的談判B、只能從唯一供應(yīng)商處采購的，可以采用單一來源采購的方式C、公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要方式D、具有特殊性，并且只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購商品或者服務(wù)的，可采用邀請招標(biāo)的方式答案：BCD7.（2015年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開發(fā)行情形的有（）。A、向不特定對象發(fā)行證券的B、向累計不超過200人的不特定對象發(fā)行證券的C、向累計不超過200人的特定對象發(fā)行證券的D、采取電視廣告方式發(fā)行證券的答案：ABD8.下列有關(guān)上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定說法不正確的有（）。A、上市公司一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)金額超過公司資產(chǎn)總額的20%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過B、上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立董事，負(fù)責(zé)股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜C、上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會秘書，主要職責(zé)在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員，以及其與公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行監(jiān)督D、上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)的，董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事半數(shù)以上通過答案：ABCD解析：選項A：上市公司一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)金額超過公司資產(chǎn)總額的30%，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。選項BC：上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會秘書，主要負(fù)責(zé)股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。選項D：上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)的，董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。9.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致匯票無效的情形（）。A、李某出票時未記載付款人名稱B、鄭某出票時未記載付款日期C、出票人陳某在匯票上記載“收貨后付款”D、王某將中文大寫“伍萬元整”的匯票數(shù)額記載為“5000”答案：ACD解析：本題考核匯票的出票。匯票上未記載付款人名稱的，匯票無效。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。如果匯票上未記載付款日期，并不必然導(dǎo)致票據(jù)的無效，此為見票即付。如果出票人在匯票上記載“收貨后付款”則會導(dǎo)致匯票無效10.（2010年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實需要加速折舊的，可以采用的加速折舊方法有（）。A、年數(shù)總和法B、當(dāng)年一次折舊法C、雙倍余額遞減法D、縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%答案：AC11.甲、乙、丙三個國有企業(yè)共同投資設(shè)立某有限責(zé)任公司，設(shè)立了董事會和監(jiān)事會。股東會通過的下列決議中，不符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A、選舉和更換全部董事B、選舉和更換全部監(jiān)事C、解聘公司經(jīng)理D、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置答案：ABCD解析：（1）選項A：兩個以上的國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，董事會中應(yīng)當(dāng)包括職工代表，股東會只能選舉和更換由“非職工代表”擔(dān)任的董事；（2）選項B：監(jiān)事會中應(yīng)當(dāng)包括職工代表，股東會只能選舉和更換由“非職工代表”擔(dān)任的監(jiān)事；（3）選項CD：屬于董事會的職權(quán)。12.（2017年）根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列屬于無效保證合同的有（）。A、甲公立大學(xué)與乙銀行簽訂保證合同，為丙企業(yè)的貸款提供保證B、陳某與債權(quán)人李某簽訂的未約定保證擔(dān)保范圍的保證合同C、甲行政機(jī)關(guān)與乙銀行簽訂保證合同，為丙公司的貸款提供保證D、甲公司的部門經(jīng)理以該部門的名義與債權(quán)人簽訂的保證合同答案：ACD解析：（1）選項AC：國家機(jī)關(guān)和以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體違反法律規(guī)定提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效；（2）選項B：當(dāng)事人對保證擔(dān)保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當(dāng)對全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；（3）選項D：企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。13.根據(jù)民法理論，民事法律行為生效的要件有（）。A、行為人必須具有完全民事行為能力B、意思表示真實C、必須采用書面形式作出D、不違反強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗答案：BD解析：民事法律行為生效要件包括：行為人具有相應(yīng)的民事行為能力；意思表示真實；不違反強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗。14.根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，申請上市的封閉式基金應(yīng)具備的條件有（）。A、基金合同期限為5年以上B、基金份額持有人不少于1000人C、基金募集金額不低于2億元D、基金募集期限屆滿，封閉基金募集的基金價額總額達(dá)到準(zhǔn)予注冊規(guī)模的80%以上答案：ABCD解析：本題考核封閉式基金上市條件。根據(jù)規(guī)定，基金份額上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：基金的募集符合《證券投資基金法》規(guī)定（基金募集期限屆滿,封閉式基金募集的基金份額總額應(yīng)達(dá)到準(zhǔn)予注冊規(guī)模的80%以上）；基金合同期限為5年以上：基金募集金額不低于2億元人民幣；基金份額持有人不少于1000人。15.根據(jù)預(yù)算法律制度，編制決算草案的主體包括（）。A、國務(wù)院財政部門B、縣級以上地方各級政府財政部門C、全國人民代表大會D、鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府答案：ABD解析：國務(wù)院財政部門編制中央決算草案，縣級以上地方各級政府財政部門和鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級決算草案。判斷題1.（2016年）公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：本題考核股東濫用股東權(quán)的責(zé)任。2.債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利無須經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。（）A、正確B、錯誤答案：A3.以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，如果保險合同屆滿1年后，被保險人自殺的，保險人應(yīng)按合同約定給付保險金。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起2年內(nèi)，被保險人自殺的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但被保險人自殺時為無民事行為能力的除外。如果保險合同屆滿2年后，被保險人自殺的，保險人應(yīng)按合同約定給付保險金。4.（2012年）有限責(zé)任公司的股東之間相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)，無需經(jīng)其他股東同意。5.（2017年）陳某與李某約定，在李某結(jié)婚時，陳某將自己的一套房屋贈與李某。該贈與行為是附期限的法律行為。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：李某是否結(jié)婚是不確定的，因此本題是附條件，不是附期限。6.一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算增值稅的小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。7.投保人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：本題表述正確。8.在財產(chǎn)保險合同中，保險責(zé)任開始后，投保人要求解除合同的，保險人應(yīng)當(dāng)將已收取的保險費，按照合同約定扣除自保險責(zé)任開始之日起至合同解除之日止應(yīng)收的部分后，退還投保人。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：本題目表述正確。9.責(zé)任保險中被保險人因給第三者造成損害的保險事故而被提起仲裁或者訴訟的，被保險人支付的仲裁或者訴訟費用以及其他必要的、合理的費用，由被保險人自行承擔(dān)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：責(zé)任保險中被保險人因給第三者造成損害的保險事故而被提起仲裁或者訴訟的，被保險人支付的仲裁或者訴訟費用以及其他必要的、合理的費用，除合同另有約定外，由保險人承擔(dān)。10.非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）A、正確B、錯誤答案：A簡答題（總共4題）1.2015年3月25日，甲公司通過協(xié)議方式收購上市的乙公司3.5%的股份。同日，甲公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司和丁公司分別持有乙公司股份的1.3%和1.2%。此后，甲公司通過證券交易所的證券交易繼續(xù)收購乙公司的股份，直至3月28日，甲公司才向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告并作出公告，公告其所持乙公司股份比例超過5%。此時，甲、丙、丁三家共持有乙公司的股份數(shù)已達(dá)到11%。要求：根據(jù)以上事實和有關(guān)規(guī)定，分析回答下列問題。（1）按照《證券法》的規(guī)定，在3月25日后，甲公司繼續(xù)收購的行為是否合法？說明理由。（2）假如甲公司持乙公司股份比例超過30%后繼續(xù)收購，并向乙公司的股東發(fā)出收購要約。在要約有效期內(nèi)，乙公司被其擔(dān)保公司A公司訴至人民法院，那么甲公司能否撤銷其收購要約？說明理由。（3）假如甲公司以乙公司被起訴為由，對乙公司的股東B公司持有的股票以要約中規(guī)定價格的70%壓價收購，這種做法是否正確？說明理由。答案：（1）甲公司繼續(xù)收購的行為不合法。（0.5分）根據(jù)《證券法》的規(guī)定，持有股份達(dá)到5%時必須在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)報告并公告，在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。同時投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有的權(quán)益應(yīng)當(dāng)合并計算。本題中，甲公司及其關(guān)聯(lián)方丙公司和丁公司屬于一致行動人，其擁有的權(quán)益應(yīng)當(dāng)合并計算。在3月25日，甲公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司和丁公司持有的股份已達(dá)到6%，所以甲公司在3月25日后的繼續(xù)收購行為不合法。（1.5分）（2）甲不得撤銷其收購要約。（0.5分）根據(jù)《證券法》的規(guī)定，在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。（1.5分）（3）甲公司壓價收購的做法不正確。（0.5分）根據(jù)《證券法》的規(guī)定，收購要約提出的各項收購條件，適用于被收購公司的所有股東。（1.5分）2.（2013年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計算甲企業(yè)2018年度的應(yīng)納稅所得額。答案：1.扣除限額1=業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額×60%=140×60%=84（萬元），扣除限額2=銷售（營業(yè)）收入×5‰=8800×5‰=44（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額為44萬元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140-44=96（萬元）2.研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280×75%=210（萬元）。3.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=8800×15%=1320（萬元），企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=700+140=840（萬元），小于扣除限額，因此，實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可以全部扣除，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。4.財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-700/7%×6%=100（萬元）。5.支付給客戶的違約金10萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈的扣除限額=845×12%=101.4（萬元），實際捐贈支出50萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。因此營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。6.①職工福利費扣除限額=500×14%=70（萬元），實際支出額為105萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35（萬元）；②工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10（萬元），實際上繳工會經(jīng)費10萬元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40（萬元），實際支出額為20萬元，可以據(jù)實扣除。7.甲企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額=845（會計利潤）+96（業(yè)務(wù)招待費調(diào)增額）-210（三新研究開發(fā)費用調(diào)減額）+100（財務(wù)費用調(diào)增額）+35（職工福利費調(diào)增額）=866（萬元）。3.甲、乙兩家國有企業(yè)與另外7家國有企業(yè)擬聯(lián)合設(shè)立“丙航空貨運有限責(zé)任公司”（以下簡稱“丙公司”），公司章程規(guī)定：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經(jīng)代表1/4以上表決權(quán)的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設(shè)立登記時，登記機(jī)關(guān)指出了公司章程中的不合法之處。經(jīng)全體股東協(xié)商后，予以糾正。2018年1月，丙公司依法登記成立，注冊資本1億元。甲以專利技術(shù)出資，協(xié)議作價出資1200萬元。乙認(rèn)繳出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后由甲召集和主持首次股東會會議，設(shè)立了董事會和監(jiān)事會。董事會有9名成員，分別是9家國有企業(yè)的負(fù)責(zé)人。監(jiān)事會有5名成員，其中1人是公司職工代表。2018年2月，丙公司董事會發(fā)現(xiàn)，甲作為出資的專利技術(shù)的實際價額顯著低于公司章程所定的價額，為了使公司股東出資總額仍達(dá)到1億元，董事會提出了解決方案，即由甲補(bǔ)足差額；如果甲不能補(bǔ)足差額，則由其他股東按出資比例分擔(dān)該差額。2019年3月，公司經(jīng)過一段時間的運作后經(jīng)濟(jì)效益較好，董事會擬訂了一個增加注冊資本的方案，提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到1.5億元。增資方案提交到股東會討論表決時，有5家股東贊成增資，該5家股東出資總和為5830萬元，占表決權(quán)總數(shù)的58.3%；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬元，占表決權(quán)總數(shù)的41.7%。股東會通過增資決議，并授權(quán)董事會執(zhí)行。2019年4月，丙公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依法成立了丁分公司。丁分公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因違約被訴至法院。對方以丙公司是丁分公司的總公司為由，要求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）丙公司設(shè)立過程中訂立的公司章程中有哪些不合法之處？請說明理由。（2）丙公司首次股東會議的召開和決議有哪些不合法之處？請說明理由。（3）丙公司董事會作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案是否合法？請說明理由。（4）丙公司股東會作出的增資決議是否合法？請說明理由。（5）丙公司是否應(yīng)替丁分公司承擔(dān)違約責(zé)任？請說明理由。答案：（1）丙公司章程中關(guān)于召開臨時股東會會議提議權(quán)的規(guī)定不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事，均可以提議召開臨時股東會會議。而在丙公司的章程中卻規(guī)定代表1/2以上表決權(quán)的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事可以提議召開臨時股東會會議，這是不符合法律規(guī)定的。（2）有三處不合法：①丙公司首次股東會會議由甲召集和主持，不合法