2023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》高分通關(guān)五套卷之（四）附詳解

PAGEPAGE12023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》高分通關(guān)五套卷之（四）附詳解一、單選題1.根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東行為的若干意見》，下列說法不正確的是（）。A、不得減持對于關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的上市公司的股份B、國有股東用于質(zhì)押的股份數(shù)量不得超過其所持上市公司股份總額的50％C、國有股東轉(zhuǎn)讓全部或部分股份致使國家對該上市公司不再具有控股地位的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)D、國有股東僅限于為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)全資或控股子公司提供質(zhì)押答案：D解析：A項(xiàng)，《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東行為的若干意見》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2009]123號）第7條規(guī)定，對于關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域中的上市公司，具有實(shí)際控制力的國有股東應(yīng)當(dāng)采取有效措施，切實(shí)保持在上市公司中的控制力。必要時，可通過資本市場增持股份，增持行為須遵守證券市場法律法規(guī)，符合中國證監(jiān)會及證券交易所關(guān)于增持行為時間“窗口期”和信息披露的相關(guān)規(guī)定。BD兩項(xiàng)，第8條規(guī)定，國有股東將其持有的上市公司股份用于質(zhì)押的，要做好可行性論證，明確資金用途，制訂還款計劃，并嚴(yán)格按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議。國有股東用于質(zhì)押的股份數(shù)量不得超過其所持上市公司股份總額的50％，且僅限于為本單位及其全資或控股子公司提供質(zhì)押，質(zhì)押股份的價值應(yīng)以上市公司股票價格為基礎(chǔ)合理確定。第6條規(guī)定，國有股東擬通過證券交易系統(tǒng)出售超過規(guī)定比例股份的，應(yīng)當(dāng)將包括出售股份數(shù)量、價格下限、出售時限等情況的出售股份方案報經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。國有股東轉(zhuǎn)讓全部或部分股份致使國家對該上市公司不再具有控股地位的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)。2.甲證券投資咨詢機(jī)構(gòu)擬申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格。根據(jù)《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》，下列情形構(gòu)成障礙的有（）。Ⅰ.注冊資本為1000萬元，實(shí)繳注冊資本為800萬元，凈資產(chǎn)為600萬元Ⅱ.有證券從業(yè)資格的人員30人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員8人，財務(wù)顧問主辦人5人Ⅲ.1年前開始從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，最近2年財務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入總計為150萬元Ⅳ.最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范受到過中國證券業(yè)協(xié)會的紀(jì)律處分Ⅴ.1年前實(shí)際控制人發(fā)生過變化A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第7條規(guī)定，證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①已經(jīng)取得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格；②實(shí)繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬元；Ⅰ項(xiàng)不符合題意③具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險控制和內(nèi)部隔離制度；④公司財務(wù)會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；⑤控股股東、實(shí)際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前1年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；⑥具有2年以上從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元；Ⅲ項(xiàng)符合題意⑦有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員不少于10人，財務(wù)顧問主辦人不少于5人；Ⅱ項(xiàng)符合題意⑧中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。第9條規(guī)定，證券公司、證券投資機(jī)構(gòu)和其他財務(wù)顧問機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任財務(wù)顧問：①最近24個月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄；②最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；Ⅳ項(xiàng)符合題意③最近36個月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查。Ⅳ項(xiàng)不符合題意，綜上所述，故選B項(xiàng)。3.下列關(guān)于負(fù)債和企業(yè)自身權(quán)益工具的公允價值計量的說法中，正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)以公允價值計量負(fù)債，應(yīng)當(dāng)假定在計量日將該負(fù)債轉(zhuǎn)移給市場參與者，而且該負(fù)債在轉(zhuǎn)移后繼續(xù)存在，由作為受讓方的市場參與者履行相關(guān)義務(wù)Ⅱ．企業(yè)以公允價值計量自身權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)假定在計量日將該自身權(quán)益工具轉(zhuǎn)移給市場參與者，而且該自身權(quán)益工具在轉(zhuǎn)移后繼續(xù)存在，并由作為受讓方的市場參與者取得與該工具相關(guān)的權(quán)利、承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)Ⅲ．如果存在相同或類似負(fù)債或企業(yè)自身權(quán)益工具可觀察市場報價，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以該報價為基礎(chǔ)確定負(fù)債或企業(yè)自身權(quán)益工具的公允價值Ⅳ．相關(guān)負(fù)債或企業(yè)自身權(quán)益工具被其他方作為資產(chǎn)持有的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在計量日從自身角度，以對應(yīng)資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)，確定該負(fù)債或企業(yè)自身權(quán)益工具的公允價值A(chǔ)、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：E解析：Ⅳ項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在計量日從持有對應(yīng)資產(chǎn)的市場參與者角度，而不是自身角度。4.以下關(guān)于優(yōu)先股的說法正確的有（）。Ⅰ.上市公司對章程中重大投資事項(xiàng)進(jìn)行修改時，需要優(yōu)先股股東參與股東大會行使表決權(quán)Ⅱ.一次性減資15％，需要優(yōu)先股股東參與股東大會行使表決權(quán)Ⅲ.上市公司發(fā)行新股需要優(yōu)先股股東參與股東大會行使表決權(quán)Ⅳ.上市公司應(yīng)該在年報中披露優(yōu)先股持股前10名的股東及其情況Ⅴ.非公開發(fā)行優(yōu)先股，可以上市交易和轉(zhuǎn)讓，但是每次發(fā)行對象不得超過200人A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅳ、ⅥC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、D：Ⅱ、Ⅳ、ⅥE、E：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第10條第1款規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；②一次或累計減少公司注冊資本超過10％；③公司合并、分立、解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。Ⅳ、Ⅵ兩項(xiàng)，第51條規(guī)定，發(fā)行優(yōu)先股的公司披露定期報告時，應(yīng)當(dāng)以專門章節(jié)披露已發(fā)行優(yōu)先股情況、持有公司優(yōu)先股股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額、優(yōu)先股股東的利潤分配情況、優(yōu)先股的回購情況、優(yōu)先股股東表決權(quán)恢復(fù)及行使情況、優(yōu)先股會計處理情況及其他與優(yōu)先股有關(guān)的情況，具體內(nèi)容與格式由中國證監(jiān)會規(guī)定。Ⅴ項(xiàng)，第47條規(guī)定，優(yōu)先股發(fā)行后可以申請上市交易或轉(zhuǎn)讓，不設(shè)限售期。公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所上市交易。上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所轉(zhuǎn)讓，非上市公眾公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓范圍僅限合格投資者。第34條第1款規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股僅向本辦法規(guī)定的合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人，且相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對象累計不得超過200人。5.關(guān)于資產(chǎn)的分類下列說法正確的是（）。A、出租車經(jīng)營權(quán)（到期可更新車輛）屬于金融資產(chǎn)B、商品期貨（非套期保值）應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)C、限售股不應(yīng)劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D、某機(jī)構(gòu)購入甲上市公司股票，并準(zhǔn)備長期持有，應(yīng)將其劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)答案：B解析：A項(xiàng)，出租車經(jīng)營權(quán)是一種特許經(jīng)營權(quán)，屬于無形資產(chǎn)；B項(xiàng)，商品期貨屬于衍生工具，一般劃分為交易性金融資產(chǎn)，但套期保值的除外；C項(xiàng)，對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的，非處于股權(quán)分置改革過程的限售股，既可劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，也可以劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；D項(xiàng)，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)不可能是權(quán)益工具。6.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，存在下列（）情形時，中國證監(jiān)會可視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件等監(jiān)管措施。Ⅰ．保薦人制作的文件不齊備或者不符合要求Ⅱ．證券服務(wù)機(jī)構(gòu)擅自改動申請文件Ⅲ．上市公司文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響閱讀理解Ⅳ．保薦人對重大事項(xiàng)未及時報告或者未及時披露Ⅴ．上市公司信息披露資料存在相互矛盾A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，第81條規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員存在下列情形之一的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以同時采取三個月至一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施：①制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求；②擅自改動申請文件、信息披露資料或者其他已提交文件；③申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實(shí)表述不一致且有實(shí)質(zhì)性差異；④文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響閱讀理解；⑤對重大事項(xiàng)未及時報告或者未及時披露。上市公司存在前款規(guī)定情形的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、六個月至一年內(nèi)不接受上市公司發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。7.關(guān)于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）。Ⅰ收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務(wù)會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨(dú)立財務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作Ⅱ收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于3個月Ⅲ收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇Ⅳ收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，對于非發(fā)行新股的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅡC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》第36條第1款規(guī)定，收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購上市公司的價款。收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務(wù)會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨(dú)立財務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作。收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于1個月。收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購公司股東的方式和程序安排。Ⅳ項(xiàng)，第36條第2款第1項(xiàng)規(guī)定，收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管，但上市公司發(fā)行新股的除外。8.可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價值一般保持在可轉(zhuǎn)換公司債券的（）之上。I投資價值II轉(zhuǎn)換價值III實(shí)際價值IV預(yù)期價值A(chǔ)、I、II、III、IVB、I、IIC、III、IVD、II、III、IV答案：B解析：可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價值一般保持在可轉(zhuǎn)換公司債券的投資價值和轉(zhuǎn)換價值之上。原因在于：一旦可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價值低于其投資價值或轉(zhuǎn)換價值，就會存在套利收益，從而引起投資者的踴躍購買，促使該可轉(zhuǎn)換公司債券價格上漲，直到可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價值不低于投資價值和轉(zhuǎn)換價值為止。9.上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）。Ⅰ已持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約Ⅱ控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購該上市公司35％的股份，計劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5％的股份Ⅲ投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金Ⅳ投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對價，同時提供現(xiàn)金選擇權(quán)A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第23條規(guī)定，投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約，也可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的部分股份的要約。即部分要約也應(yīng)當(dāng)向所有股東發(fā)出，而不能向部分股東定向發(fā)出。Ⅱ項(xiàng)，第25條規(guī)定，收購人依照本辦法第23條、第24條、第47條、第56條的規(guī)定，以要約方式收購一個上市公司股份的，其預(yù)定收購的股份比例均不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5％。Ⅲ項(xiàng)，第36條第2款第1項(xiàng)規(guī)定，以現(xiàn)金支付收購價款的，將不少于收購價款總額的20％作為履約保證金存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行。Ⅳ項(xiàng)，第27條規(guī)定，以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司股東選擇。10.下列有關(guān)函證的說法中，正確的是（）。A、A：如果注冊會計師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)B、B：如果被審計單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計良好并有效運(yùn)行，注冊會計師可適當(dāng)減少函證的樣本量C、C：注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要且評估的重大錯報風(fēng)險低D、D：如果注冊會計師將重大錯報風(fēng)險評估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為惟一的實(shí)質(zhì)性程序答案：A解析：B項(xiàng)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款對財務(wù)報表不重要且與之相關(guān)的重大錯報風(fēng)險很低。C項(xiàng)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，或函證很可能無效。D項(xiàng)，首先，可以考慮采用消極的函證方式的條件還應(yīng)包括涉及大量余額較小的賬戶、沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證；其次，實(shí)質(zhì)性程序是多種程序的組合，一般不具有惟一性。11.關(guān)于預(yù)受要約的規(guī)定，下列敘述正確的有（）。Ⅰ．預(yù)受股東應(yīng)當(dāng)委托證券公司辦理預(yù)受要約的相關(guān)手續(xù)Ⅱ．收購人應(yīng)當(dāng)親自向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理預(yù)受要約股票的臨時保管Ⅲ．收購期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購人，應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的股份Ⅳ．在要約收購期限屆滿3個交易日前，預(yù)受股東可以委托證券公司辦理撤回預(yù)受要約的手續(xù)Ⅴ．在要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅱ項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第42條第1款規(guī)定，同意接受收購要約的股東，應(yīng)當(dāng)委托證券公司辦理預(yù)受要約的相關(guān)手續(xù)。收購人應(yīng)當(dāng)委托證券公司向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理預(yù)受要約股票的臨時保管。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)臨時保管的預(yù)受要約的股票，在要約收購期間不得轉(zhuǎn)讓。12.在股票公開發(fā)行審核過程中，關(guān)于發(fā)審委會議的說法正確的有（）。Ⅰ參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為9名Ⅱ表決投票時同意票數(shù)達(dá)到總數(shù)的4票為通過Ⅲ若發(fā)現(xiàn)存在尚待調(diào)查核實(shí)并影響明確判斷的重大問題，發(fā)審委會議首先對該股票發(fā)行申請是否需要暫緩表決進(jìn)行投票，同意票數(shù)達(dá)到5票的，可以對該股票發(fā)行申請暫緩表決Ⅳ發(fā)審委會議表決采取記名投票方式Ⅴ發(fā)審委會議表決采取不記名投票方式A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅤC、Ⅱ、ⅢD、Ⅲ、ⅣE、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行審核委員會辦法》（2017年修訂版，2018版處于審核階段尚未正式實(shí)施）第20條規(guī)定，發(fā)審委會議表決采取記名投票方式。第30條規(guī)定，每次參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為7名。表決投票時同意票數(shù)達(dá)到5票為通過，同意票數(shù)未達(dá)到5票為未通過。第31條規(guī)定，發(fā)審委委員發(fā)現(xiàn)存在尚待調(diào)查核實(shí)并影響明確判斷的重大問題，應(yīng)當(dāng)在發(fā)審委會議前以書面方式提議暫緩表決。發(fā)審委會議首先對該股票發(fā)行申請是否需要暫緩表決進(jìn)行投票，同意票數(shù)達(dá)到5票的，可以對該股票發(fā)行申請暫緩表決；同意票數(shù)未達(dá)到5票的，發(fā)審委會議按正常程序?qū)υ摴善卑l(fā)行申請進(jìn)行審核。13.以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有（）。Ⅰ．最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率扣非前為6.05%，扣非后為5.48%Ⅱ．公司現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查Ⅲ．公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)Ⅳ．上市公司最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為16億元，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券未提供擔(dān)保A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第14條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，其最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)第11條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，不得公開發(fā)行證券。監(jiān)事不包括在內(nèi)。Ⅲ項(xiàng)，第6條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法第147條、第148條規(guī)定的行為，且最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。Ⅳ項(xiàng)，第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。14.下列關(guān)于并購安全審查制度的說法，正確的是（）。A、外國投資者甲與境內(nèi)乙、丙合資設(shè)立外商投資企業(yè)丁，甲、乙、丙分別持有丁40%、45%、15%，丁為軍工配套企業(yè)，丙擬將所持丁的投票權(quán)委托給甲，屬于審查范圍B、外國投資者擬收購境內(nèi)國家馳名商標(biāo)餐飲企業(yè)60%股權(quán)，屬于審查范圍C、外國投資者購買境內(nèi)軍工、基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)股權(quán)需要審查D、甲乙丙為外國投資者，擬通過定向增發(fā)方式取得某軍工廠，完成后所持比例為15%、19%、18%E、外國投資者甲通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司51%股權(quán)，擬發(fā)出收購要約，屬于審查范圍答案：D解析：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》（國辦發(fā)〔2011〕6號），并購安全審查的范圍為：①外國投資者并購境內(nèi)軍工及軍工配套企業(yè)，重點(diǎn)、敏感軍事設(shè)施周邊企業(yè)，以及關(guān)系國防安全的其他單位；②外國投資者并購境內(nèi)關(guān)系國家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品、重要能源和資源、重要基礎(chǔ)設(shè)施、重要運(yùn)輸服務(wù)、關(guān)鍵技術(shù)、重大裝備制造等企業(yè)，且實(shí)際控制權(quán)可能被外國投資者取得。A項(xiàng)，丁企業(yè)為軍工配套企業(yè)，設(shè)立時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行安全審查。而丙將其投票權(quán)委托給甲，并不屬于法律規(guī)定的外國投資者并購境內(nèi)中的股權(quán)并購形式，因此不屬于安全審查范圍。B項(xiàng)，餐飲企業(yè)不屬于并購安全審查范圍。C項(xiàng)，購買軍工企業(yè)股權(quán)一律需要審查，但購買基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)股權(quán)只有在實(shí)際控制權(quán)可能發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況下才需要進(jìn)行安全審查。E項(xiàng)，要約收購上市公司是否需要進(jìn)行安全審查，要看該上市公司是否屬于并購安全審查范圍。15.要約收購中，董事會以下哪些行為符合規(guī)定？（）Ⅰ．董事會向股東提出不接受要約條件的建議Ⅱ．董事會聘請獨(dú)立財務(wù)顧問Ⅲ．利用公司資源向收購人提供財務(wù)資助Ⅳ．收購人公告要約收購報告書后，被收購公司董事會決議對外進(jìn)行投資，取得重大收益，對經(jīng)營成果造成重大影響A、ⅠB、Ⅰ、ⅡC、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第32條第1款規(guī)定，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對要約條件進(jìn)行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨(dú)立財務(wù)顧問提出專業(yè)意見。在收購人公告要約收購報告書后20日內(nèi)，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)公告被收購公司董事會報告書與獨(dú)立財務(wù)顧問的專業(yè)意見。Ⅲ項(xiàng)，第8條第2款規(guī)定，被收購公司董事會針對收購所做出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對收購設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K，不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財務(wù)資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。Ⅳ項(xiàng)，第33條規(guī)定，收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕埃皇召徆境^續(xù)從事正常的經(jīng)營活動或者執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，被收購公司董事會不得通過處置公司資產(chǎn)、對外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果造成重大影響。16.根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險的通知》，以下資產(chǎn)中，屬于嚴(yán)禁計入申報企業(yè)債券的企業(yè)資產(chǎn)中的有（）。Ⅰ．機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦公樓Ⅱ．市政道路Ⅲ．經(jīng)營性水利設(shè)施Ⅳ．收費(fèi)管網(wǎng)設(shè)施Ⅴ．儲備土地使用權(quán)A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險的通知》（發(fā)改辦財金〔2018〕194號）規(guī)定，申報企業(yè)擁有的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)質(zhì)量優(yōu)良、權(quán)屬清晰，嚴(yán)禁將公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公共文化設(shè)施、公園、公共廣場、機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦公樓、市政道路、非收費(fèi)橋梁、非經(jīng)營性水利設(shè)施、非收費(fèi)管網(wǎng)設(shè)施等公益性資產(chǎn)及儲備土地使用權(quán)計入申報企業(yè)資產(chǎn)。17.保薦代表人出現(xiàn)（）等情形的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施。Ⅰ配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益Ⅲ盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏Ⅴ未完成或者未參加輔導(dǎo)工作A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第六十五條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施：①在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；②通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；③本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；④唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第六十四條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)未完成或者未參加輔導(dǎo)工作的情形的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。因此，保薦代表人未完成或者未參加輔導(dǎo)工作的，并不要求對其采取證券市場禁入的措施。18.2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實(shí)現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權(quán)投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實(shí)施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進(jìn)行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ.甲公司個別報表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬元Ⅱ.甲公司合并報表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬元Ⅲ.轉(zhuǎn)讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價值為270萬元Ⅳ.轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權(quán)的賬面價值為320萬元A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：甲公司在其個別和合并財務(wù)報表中的處理分別如下：（1）甲公司個別財務(wù)報表的處理①確認(rèn)部分股權(quán)處置收益借：銀行存款480貸：長期股權(quán)投資（600×60％）360投資收益120②對剩余股權(quán)改按權(quán)益法核算借：長期股權(quán)投資（倒擠）30貸：盈余公積（50×40％×10％）2利潤分配（50×40％×90％）18其他綜合收益（25×40％）10經(jīng)上述調(diào)整后，在個別財務(wù)報表中，剩余股權(quán)的賬面價值為270（600×40％+30）萬元。（2）甲公司合并財務(wù)報表的處理分析：在合并財務(wù)報表中（即母公司和子公司編制合并財務(wù)報表），對于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得對價480萬元與剩余股權(quán)公允價值320萬元之和，減去按原持股比例（100％）計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額（600+75）×100％之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)作當(dāng)期的投資收益。合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益=（480+320）-675+25=150（萬元）。由于個別財務(wù)報表中已經(jīng)確認(rèn)了120萬元的投資收益，在合并財務(wù)報表中作如下調(diào)整：①對剩余股權(quán)按喪失控制權(quán)日的公允價值重新計量的調(diào)整：借：長期股權(quán)投資320貸：長期股權(quán)投資（675X40％）270投資收益50②對個別財務(wù)報表中的部分處置收益的歸屬期間進(jìn)行調(diào)整：借：投資收益（50×60％）30貸：未分配利潤30③轉(zhuǎn)出其他綜合收益10萬元，重分類轉(zhuǎn)入投資收益：借：其他綜合收益10貸：投資收益（25×40％）1019.下列關(guān)于IPO申請審核通過后信息披露的表述，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于該事項(xiàng)發(fā)生后2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面說明，并對招股說明書及摘要作出修改和補(bǔ)充Ⅱ．證監(jiān)會審核通過后至招股說明書刊登前，發(fā)生應(yīng)予披露的事項(xiàng)，應(yīng)向證監(jiān)會書面說明情況，并經(jīng)證監(jiān)會同意后相應(yīng)修改招股說明書及其摘要Ⅲ．招股說明書刊登后，至獲準(zhǔn)上市前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于事項(xiàng)發(fā)生后的1個工作日向證監(jiān)會提交書面說明Ⅳ．招股說明書刊登至上市公告刊登之間，發(fā)生重大事項(xiàng)應(yīng)在上市公告書中披露A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項(xiàng)，《關(guān)于加強(qiáng)對通過發(fā)審會的擬發(fā)行證券的公司會后事項(xiàng)監(jiān)管的通知》第2條規(guī)定，擬發(fā)行公司在發(fā)審會后至招股說明書或招股意向書刊登日之前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于該事項(xiàng)發(fā)生后2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面說明并對招股說明書或招股意向書作出修改或進(jìn)行補(bǔ)充披露，主承銷商及相關(guān)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對重大事項(xiàng)發(fā)表專業(yè)意見。Ⅱ項(xiàng)，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第7條第3款規(guī)定，發(fā)行人公開發(fā)行股票的申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后，發(fā)生應(yīng)予披露事項(xiàng)的，應(yīng)向中國證監(jiān)會書面說明情況，并經(jīng)中國證監(jiān)會同意后相應(yīng)修改招股說明書及其摘要。必要時發(fā)行人公開發(fā)行股票的申請應(yīng)重新經(jīng)過中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。Ⅲ項(xiàng)，《關(guān)于加強(qiáng)對通過發(fā)審會的擬發(fā)行證券的公司會后事項(xiàng)監(jiān)管的通知》第5條第1款規(guī)定，招股說明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，擬發(fā)行公司發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于該事項(xiàng)發(fā)生后第一個工作日向中國證監(jiān)會提交書面說明，主承銷商和相關(guān)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)出具專業(yè)意見。Ⅳ項(xiàng)，滬、深證券交易所的《上市公告書內(nèi)容與格式指引》規(guī)定，凡在招股意向書披露日至上市公告書刊登日期間所發(fā)生的對投資者作出投資決策有重大影響的信息，發(fā)行人均應(yīng)披露。20.關(guān)于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）。Ⅰ.收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務(wù)會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨(dú)立財務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作Ⅱ.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于3個月Ⅲ.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇Ⅳ.收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，對于非發(fā)行新股的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管A、A：Ⅰ、ⅢB、B：Ⅱ、ⅡC、C：Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第36條第1款規(guī)定，收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購上市公司的價款。收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務(wù)會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨(dú)立財務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作。收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于1個月。收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購公司股東的方式和程序安排。Ⅳ項(xiàng)，第36條第2款第1項(xiàng)規(guī)定，收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管，但上市公司發(fā)行新股的除外。21.2017年10月8日，甲公司與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，支付1萬股公司股份，請培訓(xùn)機(jī)構(gòu)于2018年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2017年10月8日公司股價為每股100元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價格為106萬元；2018年3月1日公司股價為120元每股，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價格為110萬元，則為員工進(jìn)行的培訓(xùn)費(fèi)的計量金額為（）。A、A：100萬元B、B：106萬元C、C：110萬元D、D：120萬元答案：C解析：換取其他方服務(wù)的股份支付，其他方服務(wù)的公允價值能夠可靠計量的，應(yīng)當(dāng)以股份支付所換取的服務(wù)的公允價值計量，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價值，將取得的服務(wù)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用。公允價值不能可靠計量，但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量時，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價值計量。題中，其他服務(wù)公允價值能夠可靠取得，取得日為2018年3月1日，故應(yīng)以110萬元計量。22.甲公司是增值稅一般納稅人，于2019年8月購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為10萬元，運(yùn)輸途中保險費(fèi)為20萬，設(shè)備安裝過程中，安裝工人工資10萬元，調(diào)試費(fèi)用20萬元，該設(shè)備于2019年12月31日達(dá)到可使用狀態(tài)。甲公司對該設(shè)備采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用期滿后發(fā)生棄置費(fèi)用的現(xiàn)值為50萬元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，2020年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為（）。A.108萬元A、118萬元B、120萬元C、122萬元D、139萬元答案：D解析：2020年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額＝（設(shè)備價款＋運(yùn)輸費(fèi)＋保險費(fèi)＋安裝工人工資＋調(diào)試費(fèi)用＋棄置費(fèi)用的現(xiàn)值）×雙倍余額遞減法下的折舊率＝（500＋10＋20＋10＋20＋50）×2/10＝122（萬元）。23.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。下列屬于應(yīng)當(dāng)接受輔導(dǎo)的人員有（）。Ⅰ．發(fā)行人的董事、監(jiān)事Ⅱ．發(fā)行人的副總經(jīng)理Ⅲ．發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人Ⅳ．持有發(fā)行人3%以上股份的股東Ⅴ．發(fā)行人實(shí)際控制人的董事、監(jiān)事、高管A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第18條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。輔導(dǎo)內(nèi)容包括，對發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員、持有5%以上股份的股東和實(shí)際控制人（或者其法定代表人）進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證券市場知識培訓(xùn)，使其全面掌握發(fā)行上市、規(guī)范運(yùn)作等方面的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)則，知悉信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù)，樹立進(jìn)入證券市場的誠信意識、自律意識和法制意識，以及中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項(xiàng)。24.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，下列關(guān)于科創(chuàng)板發(fā)行條件的說法，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)、管理團(tuán)隊和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員及核心技術(shù)人員均沒有發(fā)生重大不利變化Ⅱ．控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬清晰，最近3年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更，不存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛Ⅲ．業(yè)務(wù)及人員、財務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、與控股股東，實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭Ⅳ．最近3年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人不存在涉及生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為Ⅴ．董事、監(jiān)事和高級管理人員最近3年內(nèi)未受到中國證監(jiān)會的行政處罰A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（2020年修訂）第12條第2款規(guī)定，發(fā)行人業(yè)務(wù)完整，具有直接面向市場獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營的能力：①資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭，不存在嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿曰蛘唢@失公平的關(guān)聯(lián)交易。②發(fā)行人主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)、管理團(tuán)隊和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員及核心技術(shù)人員均沒有發(fā)生重大不利變化；控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬清晰，最近2年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更，不存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛。③發(fā)行人不存在主要資產(chǎn)、核心技術(shù)、商標(biāo)等的重大權(quán)屬糾紛，重大償債風(fēng)險，重大擔(dān)保、訴訟、仲裁等或有事項(xiàng)，經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將要發(fā)生重大變化等對持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的事項(xiàng)。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第13條規(guī)定，發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。最近3年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人不存在貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為。董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見等情形。25.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法錯誤的是（）。A、深交所受理發(fā)行上市申請文件當(dāng)日，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站預(yù)先披露招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計報告和法律意見書等文件B、深交所受理發(fā)行上市申請文件后十個工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報送保薦工作底稿和驗(yàn)證版招股說明書，供監(jiān)管備查C、預(yù)先披露的招股說明書可以含有股票發(fā)行價格信息D、保薦人因其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響正在被立案調(diào)查、偵查，尚未結(jié)案的，深交所不予受理發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件E、發(fā)行人補(bǔ)正發(fā)行上市申請文件的，深交所收到發(fā)行上市申請文件的時間以發(fā)行人最終提交補(bǔ)正文件的時間為準(zhǔn)答案：C解析：A項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第16條第1款規(guī)定，本所受理發(fā)行上市申請文件當(dāng)日，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站預(yù)先披露招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計報告和法律意見書等文件。B項(xiàng)，第17條規(guī)定，本所受理發(fā)行上市申請文件后十個工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報送保薦工作底稿和驗(yàn)證版招股說明書，供監(jiān)管備查。C項(xiàng)，第16條第3款規(guī)定，依照前兩款規(guī)定預(yù)先披露的招股說明書等文件不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有股票發(fā)行價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。D項(xiàng)，第14條第2項(xiàng)規(guī)定，存在下列情形之一的，本所不予受理發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件：保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員因證券違法違規(guī)被采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選、限制業(yè)務(wù)活動、一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件等相關(guān)措施，尚未解除；或者因首次公開發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響正在被立案調(diào)查、偵查，尚未結(jié)案。E項(xiàng)，第13條第3款規(guī)定，發(fā)行人補(bǔ)正發(fā)行上市申請文件的，本所收到發(fā)行上市申請文件的時間以發(fā)行人最終提交補(bǔ)正文件的時間為準(zhǔn)。26.A公司和B公司是無關(guān)聯(lián)的公司，2012年3月A公司向B公司發(fā)行1000萬股取得B公司30%的股權(quán)，對B公司有重大影響，以權(quán)益法入賬。A公司發(fā)行股票時每股市價2元，支付發(fā)行費(fèi)用40萬元，當(dāng)日B公司30%的股權(quán)對應(yīng)的公允價值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元，則A公司取得B公司30%的長期股權(quán)投資成本為（）萬元。A、1930B、1950C、2040D、2000E、1970答案：E解析：發(fā)行權(quán)益性證券取得的不形成控股合并的長期股權(quán)投資的初始投資成本的計量，其初始成本確定如下：①成本為權(quán)益性證券的公允價值；②不包括被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤；③不包括為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)等的手續(xù)費(fèi)、傭金等與權(quán)益性證券發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用（該部分費(fèi)用應(yīng)自權(quán)益性證券的溢價發(fā)行收入中扣除）。因此，A公司取得B公司30%的長期股權(quán)投資成本為：2000－30＝1970（萬元）。27.以下不屬于影響債券現(xiàn)金流的因素的是（）。A、債券的面值B、債券的稅收待遇C、計付息間隔D、債券的收益答案：D解析：債券發(fā)行條款規(guī)定了債券的現(xiàn)金流，具體包括：①債券的面值和票面利率；②計付息間隔；③債券的嵌入式期權(quán)條款；④債券的稅收待遇；⑤其他因素。28.甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配現(xiàn)金股利0.4元，如果公司每股收益增長率預(yù)計為6%，股權(quán)資本成本為10%，股利支付率不變。公司的預(yù)期市盈率為（）。A、8.33B、11.79C、12.50D、13.25答案：C解析：股利支付率＝0.4/0.8×100%＝50%，預(yù)期市盈率＝股利支付率/（資本成本－增長率）＝50%/（10%－6%）＝12.50。29.關(guān)于中國證監(jiān)會監(jiān)管職責(zé)和權(quán)力的說法正確的是（）。Ⅰ.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料的，需經(jīng)中國證監(jiān)會主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)Ⅱ.在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)證監(jiān)會主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣Ⅲ.證監(jiān)會進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，其監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于3人Ⅳ.證監(jiān)會可以和其他國家的證監(jiān)會建立監(jiān)督管理合作機(jī)制，實(shí)施跨境監(jiān)督管理A、A：ⅡB、B：Ⅱ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、E：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《證券法》（2014年修訂）第180條第4項(xiàng)規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料，無須經(jīng)中國證監(jiān)會主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。Ⅲ項(xiàng)，第181條規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，其監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示合法證件和監(jiān)督檢查、調(diào)查通知書。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示合法證件和監(jiān)督檢查、調(diào)查通知書的，被檢查、調(diào)查的單位有權(quán)拒絕。30.甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的消費(fèi)稅為（）。A、295.64萬元B、300萬元C、407.55萬元D、411萬元答案：C解析：增值稅一般納稅人向購貨方收取的價外費(fèi)用計稅時，應(yīng)換算成不含稅收入計稅。題中，汽車企業(yè)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)是屬于收取的價外費(fèi)用，包括不含稅價款和增值稅稅金兩部分，應(yīng)進(jìn)行價稅分離以后再并入銷售額計算繳納消費(fèi)稅。則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的消費(fèi)稅＝（18×300＋300×2/1.13＋120×18.5）×5%＝407.55（萬元）。31.A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50%，但未達(dá)到100%；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過B公司2009年末資產(chǎn)總額的100%；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20%，但未達(dá)到50%；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30%，但未達(dá)到50%。不考慮其他因素，以下申報IPO的時間正確的有（）。A、A公司于2010年3月申報B、B公司于2011年3月申報C、C公司于2010年3月申報D、D公司于2010年6月申報答案：D解析：根據(jù)《〈首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法〉第十二條發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化的適用意見——證券期貨法律適用意見第3號》（證監(jiān)會公告〔2008〕22號，以下簡稱《證券期貨法律適用意見第3號》）第3條規(guī)定，發(fā)行人報告期內(nèi)存在對同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，應(yīng)關(guān)注重組對發(fā)行人資產(chǎn)總額、營業(yè)收入或利潤總額的影響情況。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)影響情況按照以下要求執(zhí)行：①被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100%的，為便于投資者了解重組后的整體運(yùn)營情況，發(fā)行人重組后運(yùn)行一個會計年度后方可申請發(fā)行。②被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目50%，但不超過100%的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)對首次公開發(fā)行主體的要求，將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。③被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%的，申報財務(wù)報表至少須包含重組完成后的最近1期資產(chǎn)負(fù)債表。A項(xiàng)，指標(biāo)超過50%（也超過了20%），申報財務(wù)報表至少須包含重組完成后的最近1期資產(chǎn)負(fù)債表。B項(xiàng)，要運(yùn)營一個完整會計年度，至少要在2011年12月31日之后才能申報。CD兩項(xiàng)，均要申報財務(wù)報表至少須包含重組完成后的最近1期資產(chǎn)負(fù)債表，即要包括2010年第一季度的財務(wù)報表。32.下列情況下需計提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的是（）。Ⅰ．發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難Ⅱ．利息支付違約、逾期Ⅲ．發(fā)行方或債務(wù)人財務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失Ⅳ．債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財務(wù)重組A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不需確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，其余金融資產(chǎn)需在資產(chǎn)負(fù)債表日對金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計提減值準(zhǔn)備。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)均是表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。33.以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）。Ⅰ.申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)有2家以上做市商為其提供做市報價服務(wù)，其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商Ⅱ.做市商買入的股票，買入當(dāng)日可以賣出，但做市商當(dāng)日從其他做市商處買入的股票，買入當(dāng)日不得賣出Ⅲ.做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣Ⅳ.甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，Ⅰ與Ⅱ證券公司為其初始做市商，則Ⅰ與Ⅱ合計應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅰ、ⅣC、C：Ⅱ、ⅢD、D：Ⅲ、ⅣE、E：Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ、Ⅳ兩項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引（試行）》第5條規(guī)定，股票掛牌時擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①2家以上做市商同意為申請掛牌公司股票提供做市報價服務(wù)，且其中一家做市商為推薦該股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母（子）公司；②做市商合計取得不低于申請掛牌公司總股本5％或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票；③全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他條件。Ⅱ項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則（試行）》第37條規(guī)定，投資者買人的股票，買入當(dāng)日不得賣出；做市商買入的股票，買入當(dāng)日可以賣出。全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司另有規(guī)定的除外。第68條規(guī)定，做市商當(dāng)日從其他做市商處買入的股票，買入當(dāng)日不得賣出。Ⅲ項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則（試行）》第58條規(guī)定，做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣。34.上市公司董事會秘書違反《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定，深圳證券交易所視情節(jié)輕重給予（）處分。Ⅰ公開譴責(zé)Ⅱ通報批評Ⅲ罰款Ⅳ公開認(rèn)定其不適合擔(dān)任上市公司董事會秘書Ⅴ警告A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、ⅡD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第17.4條規(guī)定，上市公司董事會秘書違反本規(guī)則、本所其他相關(guān)規(guī)定或者其所作出的承諾的，本所視情節(jié)輕重給予以下處分：①通報批評；②公開譴責(zé)；③公開認(rèn)定其不適合擔(dān)任上市公司董事會秘書。以上第②、③項(xiàng)處分可以并處。35.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列應(yīng)承擔(dān)“招股說明書驗(yàn)證”工作責(zé)任的是（）。A、發(fā)行人B、發(fā)行人律師C、保薦機(jī)構(gòu)D、保薦代表人E、注冊會計師答案：C解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第11條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書進(jìn)行驗(yàn)證，并按照本指引的要求在驗(yàn)證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。36.以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。Ⅰ交易性金融資產(chǎn)公允價變動Ⅱ權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)Ⅲ企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價值大于公允價值的Ⅳ現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于無效套期部分Ⅴ以公允價計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具外匯利得A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅲ、ⅣC、Ⅳ、ⅤD、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ項(xiàng)，交易性金融資產(chǎn)公允價變動計入公允價值變動損益；Ⅱ項(xiàng)，權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)沖減“資本公積——其他資本公積”，不屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容；Ⅲ項(xiàng)，在轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的部分計入其他綜合收益；Ⅳ項(xiàng)，現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中有效套期部分屬于其他綜合收益核算。37.下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的說法正確的是（）。A、發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)通過初步詢價確定發(fā)行價格B、發(fā)行人、承銷商和參與詢價的網(wǎng)下投資者，不得在詢價活動中進(jìn)行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益C、主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，并遵守中國證券業(yè)協(xié)會關(guān)于投資價值研究報告的相關(guān)規(guī)定D、首次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)行價格區(qū)間）確定后，提供報價的投資者方可參與申購E、同一網(wǎng)下投資者全部報價中的不同擬申購價格不超過5個答案：B解析：A項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》（上證〔2019〕21號）第5條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商可以通過初步詢價確定發(fā)行價格，或者在初步詢價確定發(fā)行價格區(qū)間后，通過累計投標(biāo)詢價確定發(fā)行價格。B項(xiàng)，第7條第2款規(guī)定，發(fā)行人、承銷商和參與詢價的網(wǎng)下投資者，不得在詢價活動中進(jìn)行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益。C項(xiàng)，第6條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，并遵守中國證券業(yè)協(xié)會關(guān)于投資價值研究報告的相關(guān)規(guī)定。DE兩項(xiàng)，第8條規(guī)定，參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象賬戶分別填報一個報價，每個報價應(yīng)當(dāng)包含配售對象信息、每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報價中的不同擬申購價格不超過3個。首次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)行價格區(qū)間）確定后，提供有效報價的投資者方可參與申購。38.假設(shè)A公司以協(xié)議方式收購B上市公司，在收購過渡期內(nèi)，B公司董事會的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）。A、為A公司的子公司提供擔(dān)保B、提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項(xiàng)目C、提議出售占公司總資產(chǎn)51％的子公司D、拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會答案：D解析：《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期（以下簡稱過渡期）。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1/3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財務(wù)困難的上市公司的情形除外。39.下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程的說法正確的有（）。Ⅰ發(fā)審委會議表決采取不記名投票方式Ⅱ會后事項(xiàng)發(fā)審委會議的參會發(fā)審委委員不受是否審核過該發(fā)行人的股票發(fā)行申請的限制Ⅲ中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時間、發(fā)行人承諾函、參會發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果Ⅳ暫緩表決的發(fā)行申請再次提交發(fā)審委會議審核時，原則上仍由原發(fā)審委委員審核A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，《中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行審核委員會辦法》第20條規(guī)定，發(fā)審委會議表決采取記名投票方式。表決票設(shè)同意票和反對票，發(fā)審委委員不得棄權(quán)。發(fā)審委委員在投票時應(yīng)當(dāng)在表決票上說明理由。Ⅲ項(xiàng)，在普通程序中，中國證監(jiān)會有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)在發(fā)審委會議召開5日前，將會議通知、股票發(fā)行申請文件及中國證監(jiān)會有關(guān)職能部門的初審報告送達(dá)參會發(fā)審委委員，并將發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時間、發(fā)行人承諾函和參會發(fā)審委委員名單在中國證監(jiān)會網(wǎng)站上公布。而在特別程序中，中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時間、發(fā)行人承諾函、參會發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果。40.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，同時募集配套資金，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》《關(guān)于上市公司發(fā)行股份相關(guān)問題與解答》和《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求（修訂）》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金，配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格100%的，一并由并購重組審核委員會予以審核Ⅱ．乙公司募集配套資金，擬發(fā)行的股份數(shù)量不得超過乙公司發(fā)行前總股本的30%Ⅲ．丙公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，購買某戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)，如構(gòu)成重組上市，丙公司可以募集配套資金Ⅳ．丁公司募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價的50%A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第13條第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格100%的，一并由并購重組審核委員會予以審核；超過100%的，一并由發(fā)行審核委員會予以審核。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求（修訂）》（2018年）問題一解答第2條，上市公司申請非公開發(fā)行股票的，擬發(fā)行的股份數(shù)量不得超過本次發(fā)行前總股本的20%。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第44條規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以同時募集部分配套資金，其定價方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份相關(guān)問題與解答》（2018年修訂）問題三解答，募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%。41.下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。A、甲公司的母公司的關(guān)鍵管理人員B、與甲公司控股股東關(guān)系密切的家庭成員C、與甲公司受同一母公司控制的其他公司D、與甲公司常年發(fā)生交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的代銷商答案：D解析：與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)，以及與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商和代理商之間，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。42.以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）。Ⅰ．申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)有2家以上做市商為其提供做市報價服務(wù)，其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商Ⅱ．做市商買入的股票，買入當(dāng)日可以賣出Ⅲ．做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣Ⅳ．甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，Ⅰ與Ⅱ證券公司為其初始做市商，則Ⅰ與Ⅱ合計應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、ⅢD、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ、Ⅳ兩項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕506號）第7條規(guī)定，股票掛牌時擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①2家以上做市商同意為申請掛牌公司股票提供做市報價服務(wù)，且其中一家做市商為推薦該股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母（子）公司；②做市商合計取得不低于申請掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票；③全國股轉(zhuǎn)公司規(guī)定的其他條件。Ⅱ項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》第36條規(guī)定，投資者買入的股票，買入當(dāng)日不得賣出；全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司另有規(guī)定的除外。做市商在做市報價過程中買入的股票，買入當(dāng)日可以賣出。Ⅲ項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》第58條規(guī)定，做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣。43.甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)安裝的設(shè)備價款為500萬元，安裝簡單易行，安裝服務(wù)費(fèi)為5000元。截至年底，客戶已經(jīng)驗(yàn)貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％，則甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。A、確認(rèn)商品銷售收入500萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元B、確認(rèn)商品銷售收入500萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元C、確認(rèn)商品銷售收入450萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元D、確認(rèn)商品銷售收入450萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元答案：B解析：銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計量的，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售商品部分和提供勞務(wù)部分，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理；對于安裝費(fèi)，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。44.下列關(guān)于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。Ⅰ.公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在按規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損Ⅱ.公司分配的當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10％列入公司的法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可以不再提取A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、D：Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，《公司法》（2013年修訂）第168條規(guī)定，公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25％。45.某上市公司目前股本總額為10000萬股，前兩名股東丁公司、戊公司分別持有40%股份、10%股份，均為無限售股份。董事會通過決議擬分別向無關(guān)聯(lián)的甲公司、乙公司發(fā)行5000萬股股份、1000萬股股份收購其持有的已滿36個月的資產(chǎn)，同時，向丙公司發(fā)行2000萬股股份募集配套資金。假定本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，但不構(gòu)成重組上市，上述投資者之間及上市公司原股東不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅱ．乙公司以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．丙公司以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ．丁公司原持有的股份，在本次交易完成后36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．戊公司原持有的股份，在本次交易完成后24個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第46條規(guī)定，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；③特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月。屬于本辦法第13條第1款規(guī)定的交易情形的，上市公司原控股股東、原實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人，以及在交易過程中從該等主體直接或間接受讓該上市公司股份的特定對象應(yīng)當(dāng)公開承諾，在本次交易完成后36個月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該上市公司中擁有權(quán)益的股份；除收購人及其關(guān)聯(lián)人以外的特定對象應(yīng)當(dāng)公開承諾，其以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。46.A公司為某準(zhǔn)備首次發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的公司，B公司為其主承銷商，且A公司采取了超額配售選擇權(quán)，下列說法正確的是（??）。A、采用超額配售選擇權(quán)的，A公司應(yīng)授予B公司超額配售股票并使用超額配售股票募集的資金直接購買發(fā)行人股票的權(quán)利B、B公司在A公司股票上市之日起20個自然日內(nèi)，不得使用該賬戶資金外的其他資金或者通過他人賬戶交易發(fā)行人股票C、采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%D、B公司未購買A公司股票或者購買A公司股票數(shù)量未達(dá)到全額行使超額配售選擇權(quán)擬發(fā)行股票數(shù)量的，不得要求A公司按照發(fā)行價格增發(fā)股票E、B公司使用超額配售募集的資金從二級市場購入股票的，在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計購回股票數(shù)量達(dá)到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的5個工作日內(nèi)，將除購回股票使用的資金及劃轉(zhuǎn)給A公司增發(fā)股票部分的資金（如有）外的剩余資金，向中國證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司交付，納入證券投資者保護(hù)基金答案：E解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》（上證發(fā)[2019]46號）具體分析如下：A項(xiàng)，第33條第1款規(guī)定，采用超額配售選擇權(quán)的，發(fā)行人應(yīng)授予主承銷商超額配售股票并使用超額配售股票募集的資金從二級市場競價交易購買發(fā)行人股票的權(quán)利。通過聯(lián)合主承銷商發(fā)行股票的，發(fā)行人應(yīng)授予其中1家主承銷商前述權(quán)利。B項(xiàng)，第34條第2款規(guī)定，獲授權(quán)的主承銷商應(yīng)當(dāng)將超額配售股票募集的資金存入其在商業(yè)銀行開設(shè)的獨(dú)立賬戶。獲授權(quán)的主承銷商在發(fā)行人股票上市之日起30個自然日內(nèi)，不得使用該賬戶資金外的其他資金或者通過他人賬戶交易發(fā)行人股票。C項(xiàng)，第35條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)審慎評估采用超額配售選擇權(quán)的可行性、預(yù)期目標(biāo)等，并在首次預(yù)先披露的招股說明書中明確是否采用超額配售選擇權(quán)以及采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票的數(shù)量上限。采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的15%。D項(xiàng)，第38條第1款規(guī)定，發(fā)行人股票上市之日起30個自然日內(nèi)，發(fā)行人股票的市場交易價格低于發(fā)行價格的，獲授權(quán)的主承銷商有權(quán)使用超額配售股票募集的資金，在連續(xù)競價時間以《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》規(guī)定的本方最優(yōu)價格申報方式購買發(fā)行人股票，且申報買入價格不得超過本次發(fā)行的發(fā)行價；獲授權(quán)的主承銷商未購買發(fā)行人股票或者購買發(fā)行人股票數(shù)量未達(dá)到全額行使超額配售選擇權(quán)擬發(fā)行股票數(shù)量的，可以要求發(fā)行人按照發(fā)行價格增發(fā)股票。E項(xiàng)，第41條規(guī)定，獲授權(quán)的主承銷商使用超額配售募集的資金從二級市場購入股票的，在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計購回股票數(shù)量達(dá)到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的5個工作日內(nèi)，將除購回股票使用的資金及劃轉(zhuǎn)給發(fā)行人增發(fā)股票部分的資金（如有）外的剩余資金，向中國證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司交付，納入證券投資者保護(hù)基金。47.關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組方案中基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過利潤預(yù)測數(shù)而設(shè)置對標(biāo)的資產(chǎn)交易對方、管理層或核心技術(shù)人員的獎勵對價、超額業(yè)績獎勵等業(yè)績獎勵安排，下列說法正確的是（）。A、獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，或不超過其交易作價的20%B、獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，且不超過其交易作價的50%C、獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，或不超過其交易作價的50%D、獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，且不超過其交易作價的20%答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于并購重組業(yè)績獎勵有關(guān)問題與解答》相關(guān)規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過利潤預(yù)測數(shù)而設(shè)置對標(biāo)的資產(chǎn)交易對方、管理層或核心技術(shù)人員的獎勵對價、超額業(yè)績獎勵等業(yè)績獎勵安排時，應(yīng)注意：①上述業(yè)績獎勵安排應(yīng)基于標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)大于預(yù)測數(shù)的超額部分，獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，且不超過其交易作價的20%。②上市公司應(yīng)在重組報告書中充分披露設(shè)置業(yè)績獎勵的原因、依據(jù)及合理性，相關(guān)會計處理及對上市公司可能造成的影響。48.下列對外幣貨幣性項(xiàng)目的說法，正確的是（）。A、長期股權(quán)投資是外幣貨幣性項(xiàng)目B、交易性金融資產(chǎn)（股票、基金）屬于外幣貨幣性項(xiàng)目C、其他權(quán)益工具投資屬于外幣貨幣性項(xiàng)目D、其他債權(quán)投資屬于外幣貨幣性項(xiàng)目答案：D解析：長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)（股票、基金）、其他權(quán)益工具投資屬于外幣非貨幣性項(xiàng)目；其他債權(quán)投資屬于外幣貨幣性項(xiàng)目。49.首次公開發(fā)行股票時，主承銷商在詢價時向詢價對象提供的投資價值研究報告可由下列哪些人員撰寫（）。Ⅰ主承銷商的研究人員Ⅱ分銷商的研究人員Ⅲ保薦代表人Ⅳ獨(dú)立第三方研究機(jī)構(gòu)的研究人員A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅳ答案：A解析：主承銷商應(yīng)當(dāng)在詢價時向詢價對象提供投資價值研究報告。投資價值研究報告應(yīng)當(dāng)由承銷商的研究人員獨(dú)立撰寫并署名，承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價值研究報告。又在同次發(fā)行證券時，保薦人一定是主承銷商之一，但主承銷商不一定是保薦人。即承銷團(tuán)成員，包括主承銷商、副主承銷商、分銷商都可以撰寫投資價值研究報告，但承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)不能撰寫投資價值研究報告。50.關(guān)于地方政府債券，以下說法不正確的是（）。A、一般債券是針對沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的B、一般債券主要是以一般公共預(yù)算收入來還本付息C、專項(xiàng)債券可以針對沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行D、專項(xiàng)債券以公益性項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入來還本付息E、專項(xiàng)債券可以由經(jīng)省級政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計劃單列市政府發(fā)行答案：C解析：《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第2條規(guī)定，地方政府一般債券(簡稱一般債券)是指省、自治區(qū)、直轄市政府(含經(jīng)省級政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計劃單列市政府)為沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)主要以一般公共預(yù)算收入還本付息的政府債券?！兜胤秸畬ｍ?xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》第2條規(guī)定，地方政府專項(xiàng)債券(簡稱專項(xiàng)債券)是指省、自治區(qū)、直轄市政府(含經(jīng)省級政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計劃單列市政府)為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入還本付息的政府債券。51.根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》，在資產(chǎn)負(fù)債率低于（）的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。A、A：70％B、B：75％C、C：80％D、D：85％答案：B解析：《綠色債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財金[2015]3504號）規(guī)定，企業(yè)申請發(fā)行綠色債券，可適當(dāng)調(diào)整企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險防范的若干意見》中規(guī)定的部分準(zhǔn)人條件：①債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至80％（相關(guān)規(guī)定對資本金最低限制另有要求的除外）。②發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。③在資產(chǎn)負(fù)債率低于75％的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。④鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行綠色債券。52.下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票市價申報的說法正確的有（）。Ⅰ．市價申報只適用于有價格漲跌幅限制股票的連續(xù)競價期間的交易Ⅱ．通過市價申報買賣的，單筆申報數(shù)量應(yīng)當(dāng)不小于200股，且不超過10萬股Ⅲ．上交所接受最優(yōu)五檔即時成交剩余撤銷申報、最優(yōu)五檔即時成交剩余轉(zhuǎn)限價申報Ⅳ．本方最優(yōu)價格申報進(jìn)入交易主機(jī)時，集中申報簿中本方無申報的，申報自動撤銷Ⅴ．對手方最優(yōu)價格申報，即該申報以其進(jìn)入交易主機(jī)時，集中申報簿中對手方最優(yōu)報價為其申報價格A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》（上證發(fā)〔2019〕23號），Ⅰ項(xiàng)，第17條規(guī)定，市價申報適用于有價格漲跌幅限制股票與無價格漲跌幅限制股票連續(xù)競價期間的交易。Ⅱ項(xiàng)，第20條規(guī)定，通過限價申報買賣科創(chuàng)板股票的，單筆申報數(shù)量應(yīng)當(dāng)不小于200股，且不超過10萬股；通過市價申報買賣的，單筆申報數(shù)量應(yīng)當(dāng)不小于200股，且不超過5萬股。賣出時，余額不足200股的部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報賣出。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，第16條規(guī)定，根據(jù)市場需要，本所可以接受下列方式的市價申報：①最優(yōu)五檔即時成交剩余撤銷申報；②最優(yōu)五檔即時成交剩余轉(zhuǎn)限價申報；③本方最優(yōu)價格申報，即該申報以其進(jìn)入交易主機(jī)時，集中申報簿中本方最優(yōu)報價為其申報價格；④對手方最優(yōu)價格申報，即該申報以其進(jìn)入交易主機(jī)時，集中申報簿中對手方最優(yōu)報價為其申報價格；⑤本所規(guī)定的其他方式。本方最優(yōu)價格申報進(jìn)入交易主機(jī)時，集中申報簿中本方無申報的，申報自動撤銷。對手方最優(yōu)價格申報進(jìn)入交易主機(jī)時，集中申報簿中對手方無申報的，申報自動撤銷。53.對于中小板的上市公司，以下關(guān)于募投項(xiàng)目變更的說法正確的有（）。Ⅰ.變更募投項(xiàng)目由控股子公司實(shí)施，應(yīng)經(jīng)股東大會審議通過Ⅱ.變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)，經(jīng)董事會通過，保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表意見Ⅲ.取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目，董