工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

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工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范措施之相關(guān)制度和職責(zé)，一、工程概況1、工程名稱:阿勒泰福海工業(yè)園區(qū)一期排污工程(一標(biāo)段)2、工程地點(diǎn):福海縣阿爾達(dá)鄉(xiāng)3、建設(shè)單位:福海新區(qū)建設(shè)指揮部4、質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)單位:福?？h質(zhì)監(jiān)站、安監(jiān)站5、設(shè)計(jì)單位:珠海市規(guī)...

一、工程概況

1、工程名稱:阿勒泰福海工業(yè)園區(qū)一期排污工程(一標(biāo)段)

2、工程地點(diǎn):福海縣阿爾達(dá)鄉(xiāng)

3、建設(shè)單位:福海新區(qū)建設(shè)指揮部

4、質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)單位:福?？h質(zhì)監(jiān)站、安監(jiān)站

5、設(shè)計(jì)單位:珠海市規(guī)劃設(shè)計(jì)討論院

6、監(jiān)理單位:新疆昆侖工程監(jiān)理有限責(zé)任公司

7、施工單位:新疆通匯建設(shè)集團(tuán)有限公司

8、建設(shè)規(guī)模:泵站工程、泵站至園區(qū)經(jīng)七路段排水管線,雙管線敷設(shè)總長(zhǎng)約5400m。工程造價(jià)548.32萬(wàn)元。

9、質(zhì)量目標(biāo):合格

10、工期目標(biāo):開工日期2011年5月1日

竣工日期2011年9月30日

二、本工程合同的特點(diǎn)

1、采納可調(diào)價(jià)格方式來(lái)確定總價(jià)。

2、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的計(jì)取和風(fēng)險(xiǎn)范圍以外合同價(jià)款調(diào)節(jié)等,這些風(fēng)險(xiǎn)按合同條款執(zhí)行。

3、合同價(jià)款調(diào)節(jié)的辦法=中標(biāo)價(jià)+設(shè)計(jì)變更+經(jīng)濟(jì)簽證+調(diào)差文件。

4、招標(biāo)文件中注明的主材由承包商和發(fā)包人按暫控價(jià)共同約定選購(gòu)。

三、本工程存在的風(fēng)險(xiǎn)

1、設(shè)計(jì)變更的風(fēng)險(xiǎn)

2、經(jīng)濟(jì)簽證的風(fēng)險(xiǎn)

3、材料價(jià)格改變的風(fēng)險(xiǎn)

4、天然災(zāi)難的風(fēng)險(xiǎn)

5、天氣氣候改變的風(fēng)險(xiǎn)

6、人為的風(fēng)險(xiǎn)

7、地下不行見地質(zhì)條件的風(fēng)險(xiǎn)

四、工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

1、建設(shè)項(xiàng)目的敏感性、復(fù)雜性導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目非常敏感,是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)之一,審計(jì)人員所受的壓力較大;工程項(xiàng)目投資規(guī)模比較大,建設(shè)過程中可變因素多;審計(jì)過程中涉及的子目、涉及的專業(yè)較廣、需求舉行專業(yè)推斷的次數(shù)較多,審計(jì)結(jié)論的爭(zhēng)議性較大、確定性較差等。這種復(fù)雜而又敏感的審計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)簡(jiǎn)單導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、內(nèi)控制度不健全或未有效運(yùn)行而導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位建設(shè)項(xiàng)目普通不多,建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控制度不健全甚至沒有。有些建設(shè)單位即使制定了完整的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度,也未必有效執(zhí)行。有的因管理人員敷衍塞責(zé)而失效;有的因建設(shè)單位與施工單位互相勾結(jié)而失效;有的因建設(shè)環(huán)境或項(xiàng)目規(guī)模的變化而減弱或失效;有的內(nèi)控制度純粹就是為了對(duì)付外部檢查,根本未執(zhí)行等等。工程項(xiàng)目管理不規(guī)范,給工程造價(jià)審計(jì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

3、審計(jì)人員素養(yǎng)缺陷造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。工程造價(jià)審計(jì)涉及工程建設(shè)的各個(gè)專業(yè),審計(jì)機(jī)關(guān)短缺相應(yīng)的專業(yè)人員。尤其是基層審計(jì)機(jī)關(guān),經(jīng)常是一個(gè)人充當(dāng)多面手,邊干邊學(xué),碰到各專業(yè)中短缺統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的問題時(shí),審計(jì)人員難有確切、合理的推斷,這些“短缺專業(yè)勝任能力”的表現(xiàn)都會(huì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外,因?yàn)槟承徲?jì)人員職業(yè)道德欠缺,對(duì)審計(jì)發(fā)覺的問題“視而不見”或是“知情不報(bào)”,也給工程造價(jià)審計(jì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

4、審計(jì)組織管理不當(dāng)導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。受復(fù)合型審計(jì)人力資源的限制,往往由不認(rèn)識(shí)工程造價(jià)的人員主審工程造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目,導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生;有些審計(jì)組為了趕進(jìn)度,簡(jiǎn)化審計(jì)操作規(guī)程,導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生;有些審計(jì)人員短缺協(xié)調(diào)與交流的能力,難以爭(zhēng)取建設(shè)單位和施工單位的協(xié)作與支持,也導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

5、利用社會(huì)人力與技術(shù)資源參加審計(jì)導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)限于工程技術(shù)力氣,經(jīng)常將工程造價(jià)審計(jì)交給所招聘的專業(yè)技術(shù)人員或托付社會(huì)中介機(jī)構(gòu)完成。固然緩解了審計(jì)人力與技術(shù)資源不足的沖突,但帶來(lái)了一些導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素。如:所招聘的專業(yè)技術(shù)人員或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的詢問人員的職業(yè)道德及業(yè)務(wù)水平如何、是否與審計(jì)對(duì)象存在應(yīng)回避關(guān)系等。

五、工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)按下列程序舉行工程計(jì)量和工程款支付工作。

承包單位統(tǒng)計(jì)經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師質(zhì)量驗(yàn)收合格的工程量,按施工合同的商定填報(bào)工程量清單和工程款支付申請(qǐng)表。

專業(yè)監(jiān)理工程師按施工合同的商定審核工程量清單和工程款支付申請(qǐng)表,并報(bào)總監(jiān)理工程師審定。

總監(jiān)理工程師簽署工程支付證書,并報(bào)建設(shè)單位。

2、總監(jiān)理工程師應(yīng)從造價(jià),項(xiàng)目的功能要求,質(zhì)量和工期等方面審查工程變更的計(jì)劃,并在工程變更實(shí)施前與建設(shè)單位、承包單位商議確定工程變更的價(jià)款。

3、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)按施工合同商定的工程量計(jì)量規(guī)則和支付條款舉行工程量計(jì)量和工程款支付。

4、專業(yè)監(jiān)理工程師應(yīng)準(zhǔn)時(shí)建立月完成工程和工作量統(tǒng)計(jì)表,對(duì)實(shí)際完成量與方案完成量舉行比較分析,按監(jiān)理規(guī)范制定調(diào)節(jié)措施,在監(jiān)理月報(bào)中向建設(shè)單位報(bào)告。

5、專業(yè)監(jiān)理工程師應(yīng)準(zhǔn)時(shí)收集,收拾有關(guān)的施工和監(jiān)理資料,為處理費(fèi)用索賠提供證據(jù)。

6、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)按施工合同的有關(guān)規(guī)定舉行竣工結(jié)算審核,對(duì)竣工結(jié)算的價(jià)款總額與建設(shè)單位和承包單位舉行商議。

7、未經(jīng)監(jiān)理人員質(zhì)量驗(yàn)收合格的工程量或不吻合施工合同規(guī)定的工程量,監(jiān)理人員應(yīng)拒絕計(jì)量和拒簽該部分的工程款支付申請(qǐng)。

(二)材料價(jià)格改變的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

因?yàn)榻ㄔO(shè)工程施工期間較長(zhǎng),材料價(jià)格普通都會(huì)或多或少的發(fā)生改變。對(duì)于業(yè)主而言,材料價(jià)格改變也不行避開。惟獨(dú)通過合同措施來(lái)削減風(fēng)險(xiǎn)。

(三)天然災(zāi)難和天氣改變及地下不行見地質(zhì)條件的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

對(duì)于天然災(zāi)難和天氣改變及地下不行見地質(zhì)條件的風(fēng)險(xiǎn),普通而言,可以通過有效控制措施使其造成的影響減至最低。

(四)人為的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施

這種風(fēng)險(xiǎn)是人為的緣由,因此可以通過組織措施舉行預(yù)防控制。涉及工程造價(jià)的一切文件、報(bào)表務(wù)必由總監(jiān)理工程師舉行費(fèi)用控制,由專業(yè)監(jiān)理工程師提供各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、工程計(jì)量數(shù)據(jù),充分發(fā)揮專業(yè)人員優(yōu)勢(shì)。

1、建立健全工程造價(jià)審計(jì)的法律規(guī)矩。目前,工程造價(jià)審計(jì)的相關(guān)法律制度已滯后于審計(jì)工作的現(xiàn)狀。近幾年來(lái),涉及固定資產(chǎn)投資工程造價(jià)審計(jì)的行政訴訟案件中,審計(jì)機(jī)關(guān)敗訴的例子屢見不鮮,就是佐證。因此,建立健全較為明確的工程造價(jià)審計(jì)法律制度,特殊是明確工程造價(jià)審計(jì)結(jié)論在《合同法》中的法律地位,在現(xiàn)階段顯得尤其重要。在國(guó)家尚未出臺(tái)相關(guān)的法律制度之前,各地方可通過地辦法規(guī)的形式在這方面做出明確規(guī)定,以解當(dāng)務(wù)之急。

2、將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫通于工程造價(jià)審計(jì)全過程。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,特殊是工程造價(jià)審計(jì)相對(duì)于其它審計(jì)項(xiàng)目來(lái)說(shuō),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)更大。開展工程造價(jià)審計(jì),要注意內(nèi)控制度的測(cè)試和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,要注意從審計(jì)項(xiàng)目方案、人員結(jié)構(gòu)搭配、審計(jì)作業(yè)流程、審計(jì)結(jié)果與處理處罰等各個(gè)方面監(jiān)控管理。審計(jì)人員在舉行工程造價(jià)審計(jì)時(shí),頭腦中應(yīng)始終繃緊審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)這根弦,將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫通于工程造價(jià)審計(jì)全過程中,時(shí)刻不忘防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3、打造復(fù)合型專業(yè)結(jié)構(gòu)審計(jì)隊(duì)伍。一是充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)。除配備須要的財(cái)會(huì)審計(jì)專業(yè)人員外,要注意選配一些懂各種工程的專業(yè)技術(shù)人員,改善工程造價(jià)審計(jì)隊(duì)伍。二是建立職業(yè)資歷準(zhǔn)入制度。對(duì)進(jìn)入投資審計(jì)部門的人員嚴(yán)格把關(guān),以確保工程造價(jià)審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力。三是是充實(shí)審計(jì)人員的學(xué)問結(jié)構(gòu)。建立審計(jì)人員后續(xù)教導(dǎo)制度,樹立終身學(xué)習(xí)的思想,針對(duì)工程造價(jià)審計(jì)工作需求,系統(tǒng)地、有方案地組織高層次業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷更新專業(yè)學(xué)問,以適應(yīng)新形勢(shì)進(jìn)展要求。

4、加強(qiáng)管理控制與協(xié)調(diào)。首先,支配工程造價(jià)審計(jì)方案要量力而行,盡量保證工程造價(jià)審計(jì)任務(wù)與工程造價(jià)審計(jì)力氣基本匹配。其次,審計(jì)組人員搭配要注重專業(yè)結(jié)構(gòu)組合,主審務(wù)必由認(rèn)識(shí)工程造價(jià)的人員擔(dān)任。第三,審計(jì)過程中,審計(jì)人員應(yīng)考究“交流與協(xié)調(diào)”這一審計(jì)技巧,樂觀爭(zhēng)取被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員的協(xié)作與支持,就有關(guān)問題在第一時(shí)光與他們達(dá)成一致,以便有效防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5、謹(jǐn)慎利用社會(huì)審計(jì)人力與技術(shù)資源。首先,謹(jǐn)慎挑選招聘的專業(yè)技術(shù)人員或托付的社會(huì)中介機(jī)構(gòu),舉行托付前,應(yīng)對(duì)擬招聘對(duì)象的執(zhí)業(yè)資質(zhì)、技術(shù)力氣、以往執(zhí)業(yè)狀況、誠(chéng)信度舉行調(diào)