2023年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》試題及答案

2023注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》試題及答案

A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的局部不納稅

B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的局部納稅

C.境外所得境外企業(yè)支付的局部納稅

D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的局部納稅

【正確答案】B

2、個(gè)人取得以下所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.個(gè)人購(gòu)置福利彩票中獎(jiǎng)8000元

B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬(wàn)元

D.被拆遷入根據(jù)國(guó)家規(guī)定取得的”拆遷補(bǔ)償款14000元

【正確答案】C

3、以下情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是()。

A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

B.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

D.將資產(chǎn)用于股息安排

【正確答案】B

4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2023年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn);青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);2023年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為()萬(wàn)元。

A.37.60

B.67.2

C.75.2

D.82.3

【正確答案】A

5、位于甲市的某企業(yè)2023年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書(shū)通過(guò)當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀?zèng)給西藏某盼望小學(xué)，該批圖書(shū)公允價(jià)值30萬(wàn)元，本錢23萬(wàn)元，企業(yè)已做正確的會(huì)計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

A.41.25

B.42.08

C.48.08

D.48.38

【正確答案】C

6、依據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工承受實(shí)施股票期權(quán)規(guī)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)()。

A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B.根據(jù)工資、薪金所得征稅

C.根據(jù)利息、股息、紅利所得征稅

D.根據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅

【正確答案】A

7、李某2023年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國(guó)取得稿酬收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.4994.44

B.5052.44

C.8235.29

D.8835.29

【正確答案】A

8、吳某是2023年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，根據(jù)吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并供應(yīng)有效憑證：此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付酬勞2023元。吳某2023年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.235

B.345

C.325

D.530

【正確答案】C

9、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未轉(zhuǎn)變工商登記。2023年該企業(yè)稅后利潤(rùn)350000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有全部權(quán)，只能取得承包收人80000元。2023年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.2540

B.5480

C.7250

D.17130

【正確答案】A

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說(shuō)法中，正確的選項(xiàng)是()。

A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅根底、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D