S市供水有限責(zé)任公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究

S市供水有限責(zé)任公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究摘要：

內(nèi)部控制是公司管理的重要組成部分，不僅是治理公司行為和保護(hù)公司資產(chǎn)的手段之一，還是提升公司運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)透明度的關(guān)鍵。S市供水有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）作為一家供水行業(yè)的龍頭企業(yè)，其內(nèi)部控制問(wèn)題一直備受關(guān)注。本文從公司的內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)、控制目標(biāo)、控制環(huán)節(jié)等方面進(jìn)行研究，探討了公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施，旨在為公司完善內(nèi)部控制提供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；S市供水公司；問(wèn)題；改進(jìn)措施

一、引言

內(nèi)部控制是公司治理體系的重要組成部分，它包括公司治理結(jié)構(gòu)、制度、規(guī)程、流程等各種要素，是指公司在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)目標(biāo)的過(guò)程中，為達(dá)到保護(hù)公司資產(chǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、提高效率和透明度而采取的一系列措施。企業(yè)內(nèi)部控制的重要性在于，它可以對(duì)公司形成有效的安全保障和有效的控制機(jī)制，以保障企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中各項(xiàng)工作的高效進(jìn)行。

S市供水有限責(zé)任公司作為一家大型供水企業(yè)，其內(nèi)部控制的健全性對(duì)于公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展起著決定性的作用。但是，目前公司的內(nèi)部控制存在一些問(wèn)題，例如：財(cái)務(wù)管理制度不完善、風(fēng)險(xiǎn)控制不到位等方面的問(wèn)題。本文在對(duì)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)、環(huán)節(jié)、法律法規(guī)等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，研究了S市供水公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的解決措施，以期幫助公司進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，提高經(jīng)營(yíng)效益。

二、S市供水有限責(zé)任公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）法律法規(guī)方面

S市供水有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制涉及到國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)自律規(guī)范等，公司應(yīng)該以此為依據(jù)，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的管理和經(jīng)營(yíng)全面有效的控制，從而達(dá)到保護(hù)公司經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)公司快速發(fā)展的目標(biāo)，但是目前公司存在以下法律法規(guī)方面的問(wèn)題：

1、公司法律法規(guī)建設(shè)滯后

隨著國(guó)家法律制度不斷完善，公司完善自身法規(guī)建設(shè)同樣重要。但是，由于公司規(guī)模較大，法律體系相對(duì)復(fù)雜，加之相關(guān)人員的法律意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致公司規(guī)章制度建設(shè)、法律意識(shí)教育等方面存在不足，致使公司內(nèi)部控制無(wú)法得到有效實(shí)施和維護(hù)。

2、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)不一，制度建設(shè)滯后

公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)目前還未統(tǒng)一，缺少一套結(jié)構(gòu)相對(duì)完善且能夠提高內(nèi)部控制整體效率的可操作標(biāo)準(zhǔn)。相應(yīng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)同樣落后，主要表現(xiàn)在制度內(nèi)容不全、制度涉及面過(guò)窄等方面，導(dǎo)致公司內(nèi)部控制水平較低。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制方面

采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施是公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。然而，目前公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面也存在以下問(wèn)題：

1、防控機(jī)制不全面

公司缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，對(duì)于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)及信息風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等方面的控制不足，特別是對(duì)重要業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的控制。

2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別執(zhí)法缺陷

公司的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作存在問(wèn)題。一方面公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠完備，另一方面，高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作不夠重視，從而導(dǎo)致默認(rèn)化態(tài)度及不夠建設(shè)性的態(tài)度，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不斷上升，失去控制的可能性更大。

（三）財(cái)務(wù)管理方面

財(cái)務(wù)管理方面的內(nèi)部控制是S市供水公司內(nèi)部控制的重要組成部分。目前公司的財(cái)務(wù)管理方面存在以下問(wèn)題：

1、資金動(dòng)態(tài)管理控制缺位

公司在資金動(dòng)態(tài)管理和流程設(shè)置等方面明顯存在不足，如缺少有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制不足、內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)渠道單一等方面表現(xiàn)，導(dǎo)致相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難以得到有效的財(cái)務(wù)支持和可靠的財(cái)務(wù)保障。

2、人才培養(yǎng)機(jī)制尚需改善

公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)尚需進(jìn)一步提高，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平的進(jìn)一步提升。除此之外，在人員的培養(yǎng)機(jī)制及激勵(lì)機(jī)制方面，公司缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略安排，在重視人才激勵(lì)和培養(yǎng)方面仍需加強(qiáng)。

三、S市供水公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因

（一）人為原因

1、企業(yè)普遍非規(guī)范化運(yùn)營(yíng)

公司規(guī)章制度不完善，人員現(xiàn)代化程度差，濫用職權(quán)現(xiàn)象比較突出。

2、管理人員員崗位工作上單位利益優(yōu)先，個(gè)人行為單純。

在公司很多管理職位上，內(nèi)部控制進(jìn)行不到位的根本原因在于公司的主要管理人員對(duì)公司愈發(fā)的安全運(yùn)行失去了關(guān)注，而更注重自己的私人利益。

（二）制度原因

1、公司規(guī)章制度的不完善

公司的規(guī)章制度內(nèi)容較為單一，制止程度遠(yuǎn)不夠完備，規(guī)章制度的缺乏致使公司的各個(gè)環(huán)節(jié)缺乏規(guī)矩可依，導(dǎo)致內(nèi)部控制評(píng)估較差。

2、公司內(nèi)部控制信息管理體系不完善。

公司在內(nèi)部控制信息管理收集和調(diào)度方面存在較大問(wèn)題，根本原因在于公司缺乏先進(jìn)的信息管理保障系統(tǒng)。

四、S市供水公司內(nèi)部控制問(wèn)題的改進(jìn)措施

（一）從管理層面入手

1、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制理念的宣傳，提高立場(chǎng)認(rèn)識(shí)。

公司管理層應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制宣傳教育，提高各級(jí)干部的立場(chǎng)認(rèn)識(shí)，加深他們對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。

2、加大內(nèi)部風(fēng)控的關(guān)注

公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任制，定期開展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，增強(qiáng)人員意識(shí)。

（二）制度方面

1、完善規(guī)章制度，建立內(nèi)部控制框架和流程控制

公司應(yīng)完善規(guī)章制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)和措施，建立完善的內(nèi)部控制框架和流程控制機(jī)制，學(xué)習(xí)借鑒行業(yè)先進(jìn)內(nèi)控案例，形成全局措施形式的內(nèi)部控制體系。

2、加強(qiáng)信息管理，打造先進(jìn)、完善、實(shí)用的信息管理保障系統(tǒng)

公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制信息管理體系改進(jìn)，著力于組建先進(jìn)、完善、實(shí)用的內(nèi)部控制信息管理保障體系，利用信息安全技術(shù)創(chuàng)新，在數(shù)據(jù)管理、防偽技術(shù)應(yīng)用、信息過(guò)濾等方面提高內(nèi)部控制管理水平。

（三）培訓(xùn)與教育

1、加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)營(yíng)造

通俗化講解內(nèi)部控制的意義與作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制的力度和頻率，讓人們內(nèi)化公司內(nèi)部控制理念。

2、加強(qiáng)內(nèi)線人員培訓(xùn)

公司應(yīng)增強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)的實(shí)際效益，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)線人員財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)開展規(guī)范、營(yíng)銷方式等各方面的培訓(xùn)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，規(guī)范行為。

五、結(jié)語(yǔ)

S市供水公司是供水行業(yè)的龍頭企業(yè)，應(yīng)該具備一定的實(shí)力來(lái)完善內(nèi)部控制，解決公司存在的問(wèn)題。本文從公司內(nèi)部控制的法律法規(guī)、目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)管理四個(gè)方面進(jìn)行了分析，探討了公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和原因，并提出了相應(yīng)的解決措施。未來(lái)公司應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，制定全面的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制管理流程，形成行業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)桿企業(yè)，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和健康穩(wěn)定發(fā)揮積極的推進(jìn)作用在加強(qiáng)公司內(nèi)部控制建設(shè)的過(guò)程中，也需要關(guān)注以下幾個(gè)方面：

1、加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督

公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督和審查，建立日常審核機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，特別是在財(cái)務(wù)方面，公司應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)制，規(guī)范各類財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

2、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

公司要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，預(yù)先做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警工作，在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中掌握風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，加強(qiáng)與各層管理人員的溝通和協(xié)作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制全程覆蓋。

3、加強(qiáng)信息化建設(shè)

公司應(yīng)該加強(qiáng)信息化建設(shè)，推動(dòng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，引進(jìn)高科技手段，提高效率，并在保障信息安全、數(shù)據(jù)保護(hù)方面作出安排和投資。

4、強(qiáng)化內(nèi)部控制的宣傳教育

公司應(yīng)該開展相關(guān)內(nèi)部控制的宣傳教育活動(dòng)，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，增加員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，確保內(nèi)部控制工作融入公司文化，形成廣泛共識(shí)。

總之，公司內(nèi)部控制是保障公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和健康穩(wěn)定的基礎(chǔ)性工作，只有加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范管理，確保運(yùn)營(yíng)流程的正常和安全，才能推動(dòng)公司的可持續(xù)發(fā)展5、建立良好的內(nèi)部溝通機(jī)制

公司內(nèi)部控制的建設(shè)需要所有部門的配合和支持，因此需要建立良好的內(nèi)部溝通機(jī)制。各部門需要及時(shí)共享信息和數(shù)據(jù)，協(xié)同解決問(wèn)題，達(dá)成內(nèi)部控制的共識(shí)和一致性。

6、建立追責(zé)機(jī)制

對(duì)于內(nèi)部控制失效或發(fā)生誤操作等情況，公司需要建立明確的追責(zé)機(jī)制，通過(guò)追責(zé)來(lái)強(qiáng)化內(nèi)部控制的執(zhí)行力和有效性。

7、定期評(píng)估和改進(jìn)

內(nèi)部控制的建設(shè)不是一次性的工作，需要定期評(píng)估和改進(jìn)。公司應(yīng)該制定有效的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行定期評(píng)估，發(fā)現(xiàn)不足和弱點(diǎn)，及時(shí)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制機(jī)制。

8、建立合規(guī)體系

公司要建立良好的合規(guī)體系，遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部控制的合法性和合規(guī)性。

9、加強(qiáng)對(duì)外部合作伙伴的管理

對(duì)于企業(yè)的外部合作伙伴，如供應(yīng)商、客戶、合作伙伴等，也是公司內(nèi)部控制的重要對(duì)象，需要加強(qiáng)管理和監(jiān)督，確保其合法性和合規(guī)性，避免風(fēng)險(xiǎn)影響和損失。

總之，公司內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而復(fù)雜的過(guò)程，需要全面且系統(tǒng)的考慮，全員參與和配合，周期性評(píng)估和改進(jìn)，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性、可靠性、適當(dāng)性和合規(guī)性10、加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)與教育

公司內(nèi)部控制建設(shè)需要所有員工的參與和支持，因此需要加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)與教育，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和技能水平，做到從源頭上預(yù)防內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

11、及時(shí)化解內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，公司需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)、定位和化解內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，做到事前預(yù)防、事中干預(yù)和事后追責(zé)，確保風(fēng)險(xiǎn)影響最小化。

12、借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)

公司可以借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和成功案例，學(xué)習(xí)其先進(jìn)的管理理念和有效的內(nèi)部控制機(jī)制，借此提高內(nèi)部控制建設(shè)的水平和效果。

13、加強(qiáng)上下游溝通和協(xié)作

公司內(nèi)部控制建設(shè)需要與上下游企業(yè)進(jìn)行溝通和協(xié)作，共同提高內(nèi)部控制水平和效果。特別要注意與下游企業(yè)的溝通和協(xié)作，避免因?yàn)橄掠纹髽I(yè)的不合規(guī)行為而給公司帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和損失。

14、確立內(nèi)部控制目標(biāo)

公司需要明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和意義，制定符合實(shí)際的內(nèi)部控制目標(biāo)，以此來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部控制工作的開展，并監(jiān)督內(nèi)部控制工作的實(shí)現(xiàn)情況。

15、建立科學(xué)的內(nèi)部控制指標(biāo)體系

公司需要建立科學(xué)的內(nèi)部控制指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行量化和評(píng)估，以此來(lái)檢驗(yàn)內(nèi)部控制工作的有效性和可靠性。

結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可缺少的組成部分，是企業(yè)重要的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。通過(guò)建立科學(xué)、完善、有效的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)可以預(yù)防和化解內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理的效率和質(zhì)量，有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，公司需要全員參與、科學(xué)管理、不斷完善的內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程，以此來(lái)保障企業(yè)的