重慶某特級總承包施工企業(yè)資金管理辦法

重慶XX集團總承包公司資金管理辦法第一章總則第一條為了適應(yīng)公司的管理體制，加強資金的管理，達到合理使用資金、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金利用率、充分發(fā)揮資金潛力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的需要，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司各部門、工程項目部。第三條為了對公司資金實行有效的管理，公司成立資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心隸屬公司財務(wù)處，在財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)處處長的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第四條資金結(jié)算中心以集團公司或總承包公司的名義在銀行或其他金融機構(gòu)開立帳戶，負責(zé)公司對外貨幣資金的往來結(jié)算。第五條資金實行統(tǒng)一管理，任何部門、工程項目部嚴禁私設(shè)“小金庫”，公司的各種資金收、付結(jié)算必須通過財務(wù)處資金結(jié)算中心統(tǒng)一辦理。第六條工程項目部均應(yīng)在財務(wù)處資金結(jié)算中心開設(shè)專用帳戶，不得自行在銀行開設(shè)帳戶。如遠征工程需在異地開設(shè)銀行帳戶的，可由工程項目部提出申請報公司財務(wù)處處長批準。所開設(shè)的銀行帳戶由財務(wù)處資金結(jié)算中心管理。工程完工后應(yīng)立即銷戶。第七條工程項目部不得擅自委托甲方付款或直接向甲方借款。若因生產(chǎn)經(jīng)營需要，可由工程項目部提出申請，經(jīng)財務(wù)處同意后報公司總經(jīng)理批準。第八條每季末20日為資金結(jié)算中心內(nèi)部貸款利息結(jié)息日。對結(jié)算的利息由資金結(jié)算中心直接劃轉(zhuǎn)到各開戶單位的帳戶上。嚴禁資金結(jié)算中心帳戶出現(xiàn)赤字。第二章資金結(jié)算中心的職責(zé)第九條資金結(jié)算中心負責(zé)公司對外往來經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日常貨幣資金的結(jié)算和公司內(nèi)部各核算單位之間往來經(jīng)濟業(yè)務(wù)的結(jié)算。第十條資金結(jié)算中心當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，當(dāng)天必須作帳務(wù)處理。按日編制“內(nèi)部銀行存款余額表”，于次日上班報送財務(wù)處處長、財務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理。每周五下午上班前，將當(dāng)日內(nèi)部銀行余額表報送集團財務(wù)部。第十一條資金結(jié)算中心按期結(jié)算各內(nèi)部貸款單位的貸款利息。核對各外部開戶銀行的計息清單，按時支付銀行貸款利息。第十二條每月末應(yīng)編制外部銀行余額調(diào)節(jié)表，未達帳不能延續(xù)兩個月；按月編制各內(nèi)部存款單位“內(nèi)部存款單位對帳單”，與成本核算員核對無誤，杜絕內(nèi)部資金往來核算出現(xiàn)未達帳。第三章資金結(jié)算中心的結(jié)算原則、方式及職能第十三條各開戶單位必須遵守下列結(jié)算原則:1、資金結(jié)算堅持做到“專戶存儲，已收定支，調(diào)劑余缺、互不擠占”。2、工程項目部應(yīng)按公司資金支付原則和對內(nèi)對外合同約定付款相結(jié)合的原則進行工程款項支付。3、資金結(jié)算中心不墊付工程款。工程項目部安排資金時，應(yīng)按已收定支的原則安排使用資金。資金結(jié)算中心無存款余額時不得發(fā)生對內(nèi)對外支出。第十四條工程項目部對內(nèi)、對外的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一律使用“重慶XX集團有限責(zé)任公司資金結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳支票”支付對外經(jīng)濟業(yè)務(wù)，工程項目部根據(jù)批準的資金使用計劃安排支付。第十五條資金結(jié)算中心是企業(yè)資金的管理中心。通過辦理貨幣資金的收、付、存、貸、撥款等經(jīng)濟事項，全面及時地反映企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)情況，資金收支計劃的執(zhí)行情況，充分發(fā)揮資金結(jié)算中心監(jiān)督反映的職能。第四章資金計劃管理第十六條為了達到管好用好資金的目的，工程項目部負責(zé)編制“資金收支計劃”，材料設(shè)備分公司負責(zé)編制“采購資金收支計劃”，財務(wù)處負責(zé)編制公司機關(guān)“公共資金支出計劃”；于每月末將資金收支計劃報公司工程管理處匯總。經(jīng)工程管理處初步協(xié)調(diào)平衡后每月初5日內(nèi)報公司分管生產(chǎn)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第十七條工程項目部每月實際收到工程款時應(yīng)向工程管理處提交詳細的資金支付審批表。審批表先送財務(wù)處審核項目內(nèi)部存款余額后，再報送工程管理處。由工程管理處在兩個工作日內(nèi)平衡安排資金后分別報送材料設(shè)備分公司、人力資源處審核會簽，公司分管生產(chǎn)經(jīng)理審批。財務(wù)處按工程管理處審批后的資金支付明細執(zhí)行。對無計劃、超計劃使用資金的，財務(wù)處有權(quán)拒絕支付款。屬計劃外的資金使用必須嚴格審批程序，其中生產(chǎn)資金須經(jīng)公司分管生產(chǎn)的副經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)會簽，公司總經(jīng)理批準。經(jīng)營資金（含各種保函）須經(jīng)公司總經(jīng)理批準，財務(wù)處才能付款。第五章借款管理第十八條根據(jù)與業(yè)主的工程合同約定經(jīng)公司同意，向銀行辦理的專項工程貸款、銀行票據(jù)貼現(xiàn)等所發(fā)生的財務(wù)費用，由受益的工程項目部承擔(dān)。第十九條為了促進資金周轉(zhuǎn)，保證施工任務(wù)的完成，財務(wù)處應(yīng)調(diào)節(jié)資金余缺，負責(zé)組織公司內(nèi)部的臨時借款。程序如下：一、工程項目部應(yīng)根據(jù)工程實際情況，需要向公司借款時，提交內(nèi)部借款申請報告到工程管理處。工程管理處審核后，提出初審意見交分管生產(chǎn)的經(jīng)理審核。二、經(jīng)公司分管生產(chǎn)的經(jīng)理審核、公司總經(jīng)理批準同意貸款后，交財務(wù)處根據(jù)資金情況，辦理撥款轉(zhuǎn)帳。三、BT工程貸款利息按銀行實際貸款利率計算，非BT工程貸款利息按銀行同期貸款利率上浮10%計算，于每季末向工程項目部收取。四、BT工程貸款到期后用業(yè)主回購資金償還，非BT工程貸款到期后必須償還。如因特殊情況暫時無法償還的，應(yīng)報總經(jīng)理批準，重新辦理貸款手續(xù)，貸款利息按同期銀行貸款利息上浮20%計算。第二十條為了把有限的資金用好用活，工程項目部之間可相互拆借資金。由項目經(jīng)理提出資金拆借申請報工程管理處審核，分管生產(chǎn)經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批會簽。第二十一條工程項目部實行集體責(zé)任承包需交納風(fēng)險抵押金。項目部成員依據(jù)項目經(jīng)理分配的風(fēng)險抵押金數(shù)額以個人名義交納，對不按規(guī)定繳納風(fēng)險抵押金的由工程管理處負責(zé)催收。風(fēng)險抵押金的退還按公司相關(guān)文件規(guī)定辦理。第六章工程款收取管理第二十二條工程項目部應(yīng)按照合同的約定，及時足額地辦理工程預(yù)付款、進度款、工程尾款的收取，負責(zé)辦理到期工程保函（履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函、安全保函）、工程保證金的退還，項目經(jīng)理為工程款收取的第一責(zé)任人。第二十三條甲供材料的結(jié)算。工程項目部應(yīng)明確甲供材料是否列入工程結(jié)算中。列入工程結(jié)算的，工程項目部應(yīng)按月報產(chǎn)值，按月將甲供材料驗收入庫單報材料設(shè)備分公司審核,然后送財務(wù)處辦理暫估入帳，不得跨月。不列入工程結(jié)算的，工程項目部不需申報產(chǎn)值，不需向財務(wù)處提供驗收入庫單，由材料設(shè)備分公司提供甲供材料匯總表，財務(wù)處作為收取項目部上繳公司管理費的依據(jù)。第二十四條工程竣工決算后，項目經(jīng)理應(yīng)負責(zé)組織與業(yè)主辦理工程財務(wù)結(jié)算。對拖欠的工程款應(yīng)與業(yè)主簽訂還款協(xié)議，并負責(zé)收回工程尾款。第七章項目資金使用的管理第二十五條工程項目部資金來源1、收回的工程預(yù)付款和進度款；2、BT等模式工程，由公司負責(zé)籌集的工程資金；3、工程項目部自籌資金（必須進到公司銀行帳戶）；4、公司借給項目部的臨時款項；5、項目之間相互拆借資金；6、項目部向分包單位、勞務(wù)單位收取的工程保證金。第二十六條項目資金使用原則1、BT模式工程，公司籌集資金時發(fā)生的財務(wù)費用由受益的工程項目部承擔(dān)。工程款的支付按業(yè)主審定的工程報量的一定的比例，經(jīng)工程管理處審核，分管生產(chǎn)經(jīng)理審批后使用。2、公司原則上不墊款（“項目目標考核責(zé)任書”中公司承諾墊資部分和經(jīng)批準的臨時借款除外）。3、當(dāng)月收到的工程進度款按第二十七條資金安排支付后由項目部決定支配。4、人工費方單已結(jié)并掛帳、分包款已預(yù)結(jié)（均需出具發(fā)票）；材料款有明確的支付對象。5、現(xiàn)金使用量不能超過當(dāng)次收款的5%—10%（不含職工工資。因特殊情況，勞務(wù)費需支付現(xiàn)金的，必須報人力資源處審核，分管生產(chǎn)經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)會簽）。第二十七條工程項目部安排資金時應(yīng)按已收定支的原則辦理，并嚴格遵守以下資金安排順序要求：1、按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅等；2、按“工程項目目標考核責(zé)任書”規(guī)定上繳公司的管理費（未簽責(zé)任書的按收款的10%暫扣）；3、按約定繳交的工程履約保證金、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函的質(zhì)押金、保費、保函手續(xù)費、保函授信擔(dān)保費等；4、按“內(nèi)部借款合同”約定，歸還到期本息；5、歸還公司墊付的投標費用、辦理施工許可證等前期費用；6、支付工程融資利息、票據(jù)貼現(xiàn)費用和公司代項目部墊付的前期費用應(yīng)計的利息；7、支付按制度規(guī)定計提的工資附加費、職工“養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、住房公積金”、及固定資產(chǎn)折舊費；8、支付為項目部按公司相關(guān)程序?qū)徟赓徶玫墓潭ㄙY產(chǎn)資金。購置時由項目部墊付，工程完工后在上交管理費中抵減；9、材料設(shè)備分公司供應(yīng)的材料按當(dāng)月結(jié)算價款的100%付款，設(shè)備和架料租金按當(dāng)月結(jié)算價款的70%付款。余下30%在退料（或設(shè)備）后3個月內(nèi)付清。10、按上述順序付款，不足部分（主要指保函質(zhì)押金、工程履約保證金、工程前期費用）可分次繳納。但必須報公司總經(jīng)理審批。第二十八條項目資金審批程序：1、工程項目部應(yīng)按《質(zhì)量/環(huán)境/職業(yè)健康安全管理手冊》的要求簽訂工程承包合同。項目部應(yīng)于每月25日結(jié)算分包工程款，審簽“項目分包工程款支付審核表”，27日報工程管理處審核，分管生產(chǎn)經(jīng)理審批。2、工程項目部應(yīng)按《勞務(wù)管理辦法》的要求簽訂勞務(wù)合同。項目部應(yīng)于每月25日結(jié)算勞務(wù)費，開出“施工任務(wù)書”經(jīng)項目經(jīng)理審核后，27日報工程管理處審核工程完成量，分管生產(chǎn)經(jīng)理審批。月末交財務(wù)處審核記帳。工程項目部必須按月結(jié)算勞務(wù)費，否則，財務(wù)處有權(quán)拒絕支付勞務(wù)費。3、工程項目部自行組織采購材料所發(fā)生的材料費和機械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料租賃費應(yīng)于每月20日與供應(yīng)單位結(jié)帳，28日報公司材料設(shè)備分公司審核，分管生產(chǎn)經(jīng)理審批。29日財務(wù)處審核備案。4、工程項目部的其他費用開支由項目經(jīng)理審批后按公司相關(guān)管理辦法規(guī)定報銷。5、經(jīng)公司審批的資金支付計劃項目部必須嚴格執(zhí)行。對公司內(nèi)部付款項目部不按計劃執(zhí)行的，項目部每天要承擔(dān)2‰滯納金。第二十九條材料設(shè)備分公司組織供應(yīng)的材料、設(shè)備及外租設(shè)備、周材租賃費，其款項的支付由分公司經(jīng)理審核，公司分管生產(chǎn)經(jīng)理審批。第三十條分包工程資金支付由工程管理處審核，公司分管生產(chǎn)經(jīng)理審批。其資金使用原則：1、公司不墊款；2、當(dāng)月收到的工程款扣除以下幾項后支付給分包單位：營業(yè)稅、個人所得稅（在稅務(wù)未作明確認定前按收款的5%暫扣）、印花稅、上繳的企業(yè)管理費（未簽合同前按收款的5%暫扣）。第八章公司公共資金使用管理第三十一條公司參加工程投標需支付的投標保證金、投標保函、購買招標文書資料及圖紙的費用由公司總經(jīng)理審批；工程中標后支付的履約保證金、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函由公司總經(jīng)理審批。退還分包單位投標保證金、投標保函的質(zhì)押金由經(jīng)營處審核，公司總經(jīng)理審批；退還分包單位履約保證金、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函的質(zhì)押金由工程管理處審核，公司總經(jīng)理審批。第三十二條公司因承接工程任務(wù)發(fā)生的經(jīng)營費用由公司分管經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。第三十三條上繳集團公司管理費由公司總經(jīng)理審批。第三十四條公司機關(guān)發(fā)放員工工資、公司與銀行往來結(jié)算發(fā)生財務(wù)費用由財務(wù)總監(jiān)審批。第九章工程保證金及銀行保函的開具及管理第三十五條為了加強企業(yè)管理，降低經(jīng)營風(fēng)險，現(xiàn)將工程投標時開出投標保證金或銀行開具的各類銀行保函（包括投標保函、履約保函、質(zhì)量保函、預(yù)付款保函）審批程序和管理規(guī)定如下：一、管理部門職責(zé)1、財務(wù)處職責(zé)1）建立健全工程保證金和銀行保函臺帳，定期向公司總經(jīng)理報告工程保證金和銀行保函明細情況。2）負責(zé)辦理經(jīng)公司總經(jīng)理批準的工程保證金的支付及各類銀行保函。3）負責(zé)收取和退還工程分包單位的工程保證金和銀行保函的質(zhì)押金；負責(zé)辦理銀行保函的保費和手續(xù)費的支付與收取。4）負責(zé)督促相關(guān)部門及項目部辦理工程保證金和銀行保函的解除和索賠。2、經(jīng)營處職責(zé)1）負責(zé)辦理工程保證金和銀行保函的支付申請。2）協(xié)助財務(wù)處辦理質(zhì)押金、保費和手續(xù)費的收取和返還。3）負責(zé)辦理工程投標保證金和銀行投標保函的解除；協(xié)助財務(wù)處辦理除工程投標保證金和銀行投標保函之外的工程保證金和銀行保函的解除和索賠。3、工程管理處職責(zé)1）協(xié)助財務(wù)處辦理分包單位工程保證金、銀行保函質(zhì)押金、保費、手續(xù)費的收取。2）負責(zé)辦理分包工程的工程保證金和銀行保函（包含履約、預(yù)付款、質(zhì)量保函）的解除和索賠。4、工程項目部職責(zé)1）工程項目部負責(zé)辦理除工程投標保證金和銀行投標保函之外的工程保證金和銀行保函的解除和索賠。2）負責(zé)向分包單位分攤支付工程保證金和銀行保函（包含履約、預(yù)付款、質(zhì)量保函）的質(zhì)押金。二、工程保證金和銀行保函的管理1、經(jīng)營處申請辦理工程保證金及銀行保函時，應(yīng)按規(guī)定填制“保證金專項借款單”報公司財務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理會簽后，財務(wù)處辦理。分包工程申請辦理工程保證金和銀行保函時，還應(yīng)足額向公司交清質(zhì)押金、銀行保費、擔(dān)保費用和手續(xù)費后，財務(wù)處才予以辦理。2、經(jīng)營處申請辦理銀行保函，應(yīng)在交標書前七個工作日通知財務(wù)處，并按保函種類提供一套下列相關(guān)資料：1）投標保函：招標邀請函、保函格式及招標文件相關(guān)條款（復(fù)印件）。2）履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函、中標通知、保函格式及工程合同（復(fù)印件）。3、保證金轉(zhuǎn)移支付：保證金種類因業(yè)主原因需轉(zhuǎn)移支付，如投標—轉(zhuǎn)履約—轉(zhuǎn)質(zhì)量（含無差額的轉(zhuǎn)移支付），應(yīng)由經(jīng)營處或工程項目部重新辦理申請支付保證金。三、質(zhì)押金的管理1、在前期投標時支付的投標保證金或投標保函，有明確分包單位的，應(yīng)由分包單位承擔(dān)投標保證金或投標保函100%的質(zhì)押金。工程中標后，支付的工程保證金或銀行保函（含履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函）的質(zhì)押金，由具體實施的工程項目部承擔(dān)。2、質(zhì)押金繳納額度。自營工程可按銀行保函質(zhì)押金的額度繳納質(zhì)押金；分包工程必須提供履約保函、質(zhì)量保函、預(yù)付款保函全額的30%質(zhì)押金后才能辦理保函，其余70%按工程進度分五次在收取的工程款中抵繳，對金額特別大的項目，還需分包方