2023年9月份考試審計(jì)學(xué)第一次作業(yè)

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一、單項(xiàng)選擇題（本大題共40分，共20小題，每題2分）

1.以下關(guān)于合規(guī)審計(jì)的說法中正確的是（）。A.合規(guī)審計(jì)報(bào)告的呈送對(duì)象取決于委托人B.合規(guī)審計(jì)與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無關(guān)C.合規(guī)審計(jì)不需要編制審計(jì)計(jì)劃D.合規(guī)審計(jì)必需定期進(jìn)行

2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作對(duì)（）發(fā)表的審計(jì)看法。A.會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、合法性B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性D.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王穎決定將W公司是否高估固定資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)項(xiàng)目的首要審計(jì)目標(biāo)，則其在審計(jì)W公司的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)時(shí)，最主要的項(xiàng)目目標(biāo)應(yīng)是

（）。A.本期新增固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在B.固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完整性C.企業(yè)已減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理D.閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的狀況

4.在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中“標(biāo)準(zhǔn)〞指的是（）。A.會(huì)計(jì)報(bào)表B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.內(nèi)部控制整體框架D.審計(jì)準(zhǔn)則

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄總體審策略略和具體審計(jì)計(jì)劃，包括在審計(jì)工作過程中作出的任何重大更改，以下表述不正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體審策略略的記錄，應(yīng)當(dāng)包括為恰當(dāng)計(jì)劃審計(jì)工作和向項(xiàng)目組傳達(dá)重大事項(xiàng)而作出的關(guān)鍵決策B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具體審計(jì)計(jì)劃的記錄，應(yīng)當(dāng)能夠反映計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以及針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄對(duì)總體審策略略和具體審計(jì)計(jì)劃作出的重大更改及其理由，以及對(duì)導(dǎo)致此類更改的事項(xiàng)、條件或?qū)徲?jì)程序結(jié)果采取的應(yīng)對(duì)措施D.為了使審計(jì)計(jì)劃工作規(guī)范化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序表或?qū)徲?jì)工作完成核對(duì)表，不應(yīng)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)表格

6.在審查對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表的被審計(jì)單位時(shí)，資產(chǎn)類審計(jì)與負(fù)債類審計(jì)的最大區(qū)別是（）。A.前者側(cè)重于審查所有權(quán)，后者側(cè)重審查于義務(wù)B.前者側(cè)重于應(yīng)收賬款，后者側(cè)重于應(yīng)付賬款C.前者側(cè)重于防高估和虛列，后者側(cè)重于防低估和漏列D.前者與損益無關(guān)，后者與損益有關(guān)

7.以下審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的書面證據(jù)是（）。A.被審計(jì)單位律師關(guān)于未決訴訟的聲明書B.銀行對(duì)賬單C.銷售發(fā)票D.顧客訂購單

8.依照審計(jì)工作底稿相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)于審計(jì)檔案，沒有特別狀況的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)自（）起至少保存十年。A.審計(jì)報(bào)告日B.審計(jì)報(bào)告定稿日C.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日D.后續(xù)審計(jì)中止日

9.以下有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)看法，旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)看法并不能為財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供任何保證C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制，而不對(duì)內(nèi)部控制作鑒證D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的違法行為，而不對(duì)違法行為作鑒證

10.關(guān)于控制環(huán)境的說法不正確的是（）。A.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施B.控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C.在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施狀況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)視下，是否營造并保持

了懇切守信和貼合道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并改正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制D.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出最終評(píng)價(jià)

11.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，在以下情形中屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定的情形的是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員發(fā)表了無保存看法B.由于沒有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則，形成了錯(cuò)誤的結(jié)論，提出了錯(cuò)誤的看法C.審計(jì)人員遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)表的看法符合被審計(jì)單位的實(shí)際狀況D.完全確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)看法

12.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)布執(zhí)行準(zhǔn)則體系的時(shí)間是（）。A.2023年2月15日B.2023年1月1日C.2023年2月15日D.2023年1月1日

13.對(duì)于截至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位仍未披露的重大或有損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)最先采取的是（）。A.在審計(jì)報(bào)告看法段中反映B.在審計(jì)報(bào)告中增設(shè)說明段予以反映C.編制重要事項(xiàng)說明，并作為審計(jì)報(bào)告附件D.提請(qǐng)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以恰當(dāng)披露

14.2023年1月1日，被審單位甲公司購入一幢建筑物用于出租，取得發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。購入該建筑物發(fā)生的契稅為2萬元也以銀行存款支付。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。A.102B.104C.100D.98

15.比較數(shù)據(jù)的審計(jì)目標(biāo)是指，CPA應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定比較數(shù)據(jù)的編制是否符合（）規(guī)定。A.適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B.適用的審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度C.適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度D.適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度

16.利達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了A上市公司2023的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，派出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳某進(jìn)入A股份有限公司進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳某按資產(chǎn)總額1000萬元的5‰計(jì)算了資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平，按凈利潤100的10%計(jì)算了利潤表的重要性水平萬元，則其最終應(yīng)?。ǎ┳鳛闀?huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平。A.10B.5C.7.5D.0

17.對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，被審計(jì)單位都會(huì)設(shè)計(jì)信用批準(zhǔn)制度，目的是為了降低發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，這項(xiàng)控制與應(yīng)收賬款的（）認(rèn)定有關(guān)。A.存在B.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.完整性D.權(quán)利和義務(wù)

18.編制審計(jì)差異調(diào)整表的關(guān)鍵是（）建議調(diào)整的不符事項(xiàng)和未調(diào)整不符事項(xiàng)。A.運(yùn)用重要性原則劃分B.在工作底稿中詳細(xì)記載C.與管理層進(jìn)行書面溝通D.在財(cái)務(wù)報(bào)表的附注中進(jìn)行充分披露

19.對(duì)質(zhì)量控制制度承受最終責(zé)任的人是（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

20.在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的以下內(nèi)容中，（）是被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽約時(shí)共同商定的。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的文件、記錄和所需的其他信息B.被審計(jì)單位管理層對(duì)其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)C.違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議的方法以及審計(jì)收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排D.審計(jì)范圍和在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循的中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共40分，共10小題，每題4分）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，尋常采取以下措施對(duì)函證過程進(jìn)行控制的有（）。A.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)資

料核對(duì)B.詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出C.將收到的回函形成審計(jì)工作記錄，并匯總統(tǒng)計(jì)函證結(jié)果D.在詢證函中指明直接向被審計(jì)單位回函

2.審計(jì)工作底稿，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)（）作出的記錄。A.制定的審計(jì)計(jì)劃B.實(shí)施的審計(jì)程序C.獲取的審計(jì)證據(jù)D.確定的審計(jì)結(jié)論

3.在制定內(nèi)部控制審核計(jì)劃時(shí)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（）。A.各經(jīng)營場(chǎng)所發(fā)生交易的性質(zhì)和金額B.管理層評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù)C.被審計(jì)單位的內(nèi)部狀況，包括組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特征等D.特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性

4.合規(guī)審計(jì)的具體審計(jì)目標(biāo)，主要包括（）。A.確定支出金額是否全部用于允許的范圍B.確定項(xiàng)目的受益人是否符合規(guī)定C.確定配套資金是否確已足額提供D.確定項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期目

5.審計(jì)的項(xiàng)目經(jīng)理在審計(jì)工作中擔(dān)任著關(guān)鍵的角色。在整個(gè)審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目經(jīng)理完成的工作包括（）。A.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行第一級(jí)復(fù)核B.匯總所有成員的審計(jì)結(jié)果C.編制審計(jì)計(jì)劃D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行最終分析性復(fù)核6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明以下內(nèi)容（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)看法B.審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信已獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為其發(fā)表審計(jì)看法提供了基礎(chǔ)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是內(nèi)部控制的有效性發(fā)表看法

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審單位銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，實(shí)施以下（）審計(jì)程序，能夠證明銀行存款是否存在。A.定期存款占銀行存款的比例B.檢查銀行存款收支的正確截止C.函證銀行存款余額D.檢查銀行存款余額調(diào)理表8.被審單位的以下各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的有（）。A.固定資產(chǎn)進(jìn)行日常修理發(fā)生的人工費(fèi)用B.固定資產(chǎn)安裝過程中領(lǐng)用原材料所負(fù)擔(dān)的增值稅C.固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款利息D.固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程物資盤虧凈損失

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從以下（）內(nèi)部因素方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境以確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)。A.被審計(jì)單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用D.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

10.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，且為非金銀首飾）。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲企業(yè)發(fā)生的以下各項(xiàng)支出中，會(huì)增加收回委托加工材料實(shí)際成本的有（）。A.支付的加工費(fèi)B.支付的增值稅C.負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)D.支付的消費(fèi)稅三、判斷題（本大題共20分，共10小題，每題2分）

1.其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指除主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的，負(fù)責(zé)對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息出具審計(jì)報(bào)告的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

2.了解法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別被審計(jì)單位的違反法規(guī)行為導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.在一個(gè)小企業(yè)中，假使出納員同時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用資金的狀況。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)注意出納與會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分開狀況。

4.項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體狀況，在整個(gè)審計(jì)過程中持續(xù)交換有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息。

5.對(duì)固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)，是驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在、了解固定資產(chǎn)放置地點(diǎn)和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬固定資產(chǎn)的必要手段。6.連續(xù)審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師尋常執(zhí)行針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制程序。

7.代編業(yè)務(wù)既非審計(jì)業(yè)務(wù)也非審閱業(yè)務(wù)，不包含任何保證成分，因此不屬于鑒證業(yè)務(wù)。

8.假使需要修改已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而被審計(jì)單位拒絕修改，并且該事項(xiàng)的存在使注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表無保存看法的條件不再具備，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保存看法的審計(jì)報(bào)告。

9.購買業(yè)務(wù)需要恰當(dāng)授權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)包括購貨、貨物驗(yàn)收和付款。

10.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)，合理保證鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。

答案：

一、單項(xiàng)選擇題（40分，共20題，每題2分）

1.A2.C3.C4.B5.D6.C7.A8.A9.B10.D11.