會計賬務處理作業(yè)指導書會計賬務處理流程(圖)與關鍵點

本資料為word版本——可編輯、可修改本資料為word版本——可編輯、可修改/本資料為word版本——可編輯、可修改會計賬務處理作業(yè)指導書1、目的為了如實反映單位財務狀況，加強經(jīng)濟核算，特制定本作業(yè)指導書。2、適用范圍本作業(yè)指導書適用于會計賬務處理工作。3、崗位職責3.1按規(guī)定的會計科目設置賬本，編制會計分錄，匯總憑證，登記總賬和明細帳，做到賬證、賬賬、賬表相符。3.2會計報表的編制、上報。月結前一定要進行數(shù)據(jù)備份4、會計賬務處理流程圖月結前一定要進行數(shù)據(jù)備份審核(不能與制單為同一人)制單審核(不能與制單為同一人)制單上報月結記賬審上報月結記賬審核憑證錄入憑證登錄財務治理系統(tǒng)對原始單據(jù)進行分類匯總賬務處理的賬務處理的前期預備工作5、會計賬務處理工作作業(yè)指引5.1對原始單據(jù)進行分類匯總(賬務處理的前期預備工作)5.1.1對出納做好日記賬的原始單據(jù)進行復核。主要查看報銷單填寫金額大小寫是否相同、相關人員簽字是否齊全等。如有不符或遺漏，應退回出納交由經(jīng)辦人更正或補齊。5.1.2對復核無誤的原始單據(jù)進行分類匯總。5.1.2.1按會計科目進行分類。根據(jù)原始單據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟事項歸到對應的會計科目。(會計科目使用說明詳見《檢驗檢疫系統(tǒng)財務會計制度》P122～165)5.1.2.2對分類后的原始單據(jù)進行匯總。匯總的項目包括：金額、原始單據(jù)張數(shù)。如需進行成本統(tǒng)計的，匯總項目還應包括部門。5.2登錄財務治理系統(tǒng)5.2.1點擊新國家質檢總局財務治理系統(tǒng)→選擇遠程服務端配置或遠程客戶端配置(假如使用的是客戶端電腦，應選擇遠程客戶端配置；假如使用的是服務器電腦，兩者均可)→確定→測試連接→確定→選擇對應的賬套→確定→選擇對應的會計年度、用戶名，輸入密碼→確定，登錄財務治理系統(tǒng)。(登錄后，在“系統(tǒng)幫忙”中可查看所有賬務的操作方法)5.2.2雙擊圖標“財務治理”→“賬務治理”→“賬務處理”→“憑證填制”，進入錄入憑證界面。5.3錄入憑證5.3.1對匯總的原始單據(jù)在登錄財務治理系統(tǒng)后錄入憑證。錄入憑證的內容主要有：日期、摘要、科目名稱、借貸方金額、附單據(jù)張數(shù)等。5.3.2根據(jù)錄入憑證后生成的憑證號記錄在原始單據(jù)上，以免單據(jù)重復錄入和順序混亂。5.3.3錄入憑證中如有使用會計科目“固定資產”，應當在“固定資產”模塊中錄入卡片；如有使用會計科目“辦公費—家具用具”、“專用材料費—檢驗檢疫器具”，且單價金額≥500元的，應當在“檢驗檢疫器具及家具用具治理”模塊中錄入卡片。5.4審核5.4.1具有審核權限的人員登錄財務治理系統(tǒng)后對憑證進行審核。登錄方法同5.2.1。5.4.2雙擊圖標“財務治理”→“賬務治理”→“賬務處理”→“憑證審核”→“單張審核”或“成批審核”，進入審核憑證界面。5.5記賬5.5.1對審核后的憑證進行記賬。登錄方法同5.2.1。5.5.2在“賬務處理”界面，雙擊“記賬處理”，根據(jù)提示進行操作，完成記賬。5.5.3記賬后，應對科目匯總表、賬簿與憑證、總賬與明細賬、往來賬等進行檢查核對，查看各關聯(lián)數(shù)據(jù)是否相符。5.5.4如有需要修改，則要反記賬與審核員進行取消審核(注重：誰記賬則誰反記賬，誰審核則誰取消審核)，再對憑證進行修改。5.5.4.1反記賬：參照5.5.2進入“記賬處理”，按“Alt+U”，對已記賬的憑證進行取消。5.5.4.2取消審核：參照5.4.2進入“憑證審核”，點擊“取消審核”的下拉項，選擇“取消當前憑證”或“成批取消審核”。5.5.5制單者進入“憑證查詢”，輸入需要修改的憑證號，查詢到該憑證號，點擊“修改”對其進行修改。5.5.6重復5.4步驟對修改正確后的憑證進行審核、5.5步驟對審核后憑證記賬。5.6月結5.6.1“檢驗檢疫器具及家具用具治理”模塊對賬5.6.1.1進入“檢驗檢疫器具及家具用具治理”模塊，雙擊“期末處理”→“財務對賬”，根據(jù)提示進行操作。5.6.1.2內部對賬結果報告顯示“對賬平衡”后退出該模塊，不需要月結；假如顯示“對賬不平衡”則要查找原因，并對卡片或憑證進行修改，直至對賬平衡。5.6.2“固定資產”模塊月結5.6.2.1進入“固定資產”模塊，雙擊“期末處理”→“財務對賬根據(jù)提示進行操作。5.6.2.2內部對賬結果報告顯示“對賬平衡”后退出該模塊；假如顯示“對賬不平衡”則要查找原因，并對卡片或憑證進行修改，直至對賬平衡。5.6.2.3為了數(shù)據(jù)安全以及賬務修改，必須在“固定資產”模塊月結前進行數(shù)據(jù)備份。因為月結后不能反月結，假如需要修改只能用備份進行恢復。(數(shù)據(jù)備份操作詳見5.7)5.6.2.4對數(shù)據(jù)備份后，再進入“固定資產”模塊，雙擊“期末處理”→“期末結賬”，根據(jù)提示進行操作，完成固定資產月結。5.6.3“賬務治理”模塊月結5.6.3.1“賬務治理”模塊月結前，出納應先對賬并軋賬。5.6.3.2進入“賬務治理”模塊，雙擊“期末處理”→“月末結賬”，根據(jù)提示進行操作，完成賬務治理月結。5.7數(shù)據(jù)備份與恢復5.7.1登錄財務治理系統(tǒng)后，雙擊“系統(tǒng)服務”→“系統(tǒng)維護”→“備份恢復”5.7.1.1數(shù)據(jù)備份：根據(jù)提示進行操作，將數(shù)據(jù)備份到指定目錄下。5.7.1.2數(shù)據(jù)恢復：根據(jù)提示進行操作，找到需要恢復賬套數(shù)據(jù)，再根據(jù)提示進行操作，完成數(shù)據(jù)恢復。5.8上報數(shù)據(jù)(每月5日前上報)5.8.1對月結后的數(shù)據(jù)上報。5.8.2登錄財務治理系統(tǒng)后，雙擊“財務報表”→“行業(yè)報表”，進入行業(yè)報表界面。5.8.3報表數(shù)據(jù)計算：選擇需上報的單位名稱，打開報表，單擊圖標“計算”的下拉項選擇批量計算→報表數(shù)據(jù)范圍(○當前報表，○全部報表)，選擇全部報表→確定5.8.4核對報表與賬簿數(shù)據(jù)。如需修改，則要將備份數(shù)據(jù)進行恢復，再執(zhí)行相關步驟。5.8.5單擊圖標“數(shù)據(jù)上報”，根據(jù)提示進行操作，將數(shù)據(jù)存放到指定目錄下，選擇“匯總數(shù)據(jù)上報”→生成數(shù)據(jù)，完成數(shù)據(jù)上報。并將生成的數(shù)據(jù)以郵件形式發(fā)給局財務。6會計賬務處理注重事項6.1人員信息：在月結前需核對人數(shù)，如有變動應當進行修改。6.1.1修改方法如下：登錄系統(tǒng)→基礎資料→系統(tǒng)參數(shù)→系統(tǒng)參數(shù)設置→人員信息→修改→在□位置輸入正確的人員數(shù)→保存6.2預算維護：財政撥款預算數(shù)如有變動在月結前進行維護。6.3網(wǎng)上報稅：賬務處理完成后，應于15日前按照賬簿計提數(shù)進行網(wǎng)上申報營業(yè)稅等，按照工資表稅金申報個人所得稅。6.4會計資料6.4.1報表：6.4.1.1月報：報表一式貳份，制表人、財務負責人、單位負責人簽章及單位公章。一份存檔，一份交局財務。6.4.1.2季報與年報：與月報相同，還需要增加會計報表編制說明及財務分析。6.4.2憑證：每月賬務處理完成后，