論施工企業(yè)集團財務管理模式構建

論施工公司公司財務管理模式的成立【綱領】隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，行業(yè)競爭越來越強烈，施工公司的競爭也越來越強烈，施工公司要想在競爭中獲取優(yōu)勢就必定經(jīng)過加強財務管理、降低成本、提升管理水平，傳統(tǒng)財務管理要適應新局勢，必定有新的發(fā)展思路?！局攸c詞】財務管理新模式，施工公司公司，成立。隨著我國經(jīng)濟不斷的發(fā)展，在建筑領域漸漸發(fā)展起來一批大型國有施工公司公司公司如中建公司、中冶公司等，在國內(nèi)、國際建筑業(yè)市場上越來越發(fā)揮著舉足輕重的作用，為了適應公司做大做強的客觀需要，急迫要求成立和現(xiàn)代經(jīng)濟相符合的財務管理模式以促進公司發(fā)展壯大。進而產(chǎn)生了與施工公司公司相適應的財務管理模式。一、采用各分子公司、項目部逐級上報的管理模式。關于一個施工公司公司來說，工程項目業(yè)務量大，數(shù)量多，工程內(nèi)容無奇不有，施工地址遠近不同樣，有省內(nèi)的，也有省外的，甚至外國；工期縱橫交叉，資本根源渠道多元化；對公司來說，資本流動性大，進出頻頻，因此，資本的運作管理特別重要。降低資本成本、提升資本的使用效率，加強對公司經(jīng)營活動的財務控制，使公司內(nèi)部財務制度政策能有效地貫徹執(zhí)行，促進公司做大做強。因此，用何種模式成了公司工作第一要解決的問題。公司二級分子公司多、項目部多，而施工地址不集中，為防備財務管理分別，人員難以控制，貫徹公司財務制度的不完整，形成各二級公司、項目部各自為營，失控。因此公司對每個二級公司總會計師、項目部主管會計推行財務人員委派制，有效的形成分別與集中、粗放與集約化相聯(lián)合的管理模式，這種模式能很好地解決公司財務總部與二級公司、項目部財務獨立核算之間的分別與集中二者之間的問題，能最大限度地產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟效應。二、制定適合公司公司發(fā)展的財務會計管理規(guī)章制度。為了更好的貫徹執(zhí)行國家有關法律法例和會計制度、財稅政策，實現(xiàn)公司及手下各內(nèi)部單位在會計科目使用、經(jīng)濟業(yè)務辦理、財務報告編制等方面的規(guī)范一致，明確真切、完滿地供給更有價值、更快捷的會計信息，公司應聯(lián)合實質(zhì)情況，依照本單位的經(jīng)營管理目標、管理理念，組織業(yè)務骨干，編寫符合公司經(jīng)營特點的制度及管理方法，以及有關的配套制度，規(guī)范和一致公司及所屬單位的會計核算，為公司財務人員供給一本會計核算及工作指南，比方中冶公司為財務人員配發(fā)了《中國冶金科工公司公司會計制度》。三、制定與公司內(nèi)部管理系統(tǒng)相適應的估計管理模式。施工公司是一個以工程收入為主要收入根源的經(jīng)營單位，依照公司財務控制管理要求，財務系統(tǒng)在操作上應引用以工程成本為中心的財務模式。在科學經(jīng)營展望與決議的基礎上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，以公司項目收益目標為導向，細化成本管理舉措，辭別過去那種粗放的甚至是虛無的成本管理工作，成立集約化的管理理念，落實科學而規(guī)范的成本工作。１。公司成本管理核算部門應當在每一工程項目動工以前，簡單可行，節(jié)儉成本。依照市場的實質(zhì)情況，認識當?shù)氐慕?jīng)濟、文化及項目環(huán)境，方即可行的施工方案，預出項目的操作成本、項目花銷，制定出項目收益率。２。項目部依照公司成本管理核算部門所測算的成本總數(shù)，依照“分級編制、逐級匯總”，“自上而下、自下而上、上下聯(lián)合”的估計編制原則進行。３。各項目部及手下各單位在依照本單位的實質(zhì)成本與公司成本管理核算部門估計的成本，提交公司領導贊同，公司成本管理核算部門依照討論結(jié)果進行調(diào)整，幾經(jīng)平衡、調(diào)整后，最后與公司經(jīng)營目標達成一致，形成公司的財務估計報公司董事會審批。４。成立施工成本責任制，對成本進行細化，落實到班、組、個人，進行成本核查，成立成本核查及獎罰制度，同時對成本的超支進行分析，查找原因，實時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。為此，公司應付估計的執(zhí)行的情況采用雙軌制進行記錄，即對每一筆的財務支出均能在系統(tǒng)及財務軟件系統(tǒng)中同時記錄。為保證公司目標的實現(xiàn)，充發(fā)散揮的“過程管理”。四、加強施工合同管理，有效防備資秋風險。合同是所有業(yè)務發(fā)生的紐帶，駕馭業(yè)務的全過程。合同的簽署不應以單位某個人而抉擇，而要集體參加決議。因此財務部門應參加合同的制定、監(jiān)察合同的執(zhí)行、工程竣工的查收。第一，施工單位項目多，工程分別、工程量變化大，波及面廣，合同種類多種多樣，有人工費包干的，有總價包干的，有按實質(zhì)工作量結(jié)算等合同。因此財務人員要掌握工程內(nèi)容，熟悉工程環(huán)境，掌握市場信息。其次，合同的簽署必定經(jīng)財務部門審察。主要審察合同的內(nèi)容可否符合國家有關財經(jīng)法律法例、規(guī)章制度；可否按規(guī)定和批復的范圍、內(nèi)容辦理支出；項目的推前進度與資本的使用可否一致，項目達成后項目單位可否組織查收，資本使用效益等。只有這樣才能防備資本的風險，控制合同的違約和違規(guī)。五、重視財務、稅收籌備奏效。任何施工單位既面對公司責任也面對社會責任，這種雙面性，促進公司在公司管理方面，特別是公司要重視財務計劃、稅務籌備相聯(lián)合。在工作中既要全查問慮效益效率，實現(xiàn)公司價值最大化，又要為國家創(chuàng)辦價值即社會貢獻，為員工繳納養(yǎng)老保險、繳納各樣稅款。施工單位若是可是存在單個項目而言，稅收籌備是簡單可是的，由于施工項目波及到的稅種僅有營業(yè)稅、城建稅及教育附加費、合同印花稅以及代扣的個人所得稅、勞務費，可是當施工單位有多個項目，并且項目不在一同，跨地域、跨省，甚至跨國，稅收波及到的不純粹是稅種的問題，還有稅率、稅收的清理匯繳、納稅地域分派等等，這些有關財稅問題要充分做好預先規(guī)劃、事中監(jiān)控和檢查、過后核算和總結(jié)，充分考慮到現(xiàn)金流的問題，同時掌握國家稅收政策，更好地合理避稅，為公司工程項目贏得現(xiàn)金，能使工程項目創(chuàng)辦經(jīng)濟效益和社會效益，最后達到公司價值最大化。六、推行資本集中、一致管理的模式。施工單位波及到的工程項目多達幾個甚至幾十個，有的施工公司經(jīng)常以項目設置項目經(jīng)理部為一個內(nèi)部獨立的核算單位，全面領管一個項目的全過程，其中就包括財權。施工單位的公司公司財務總部對其項目財務的所有工作基本交由一個會計全面進行核算與監(jiān)察，而施工單位任命的項目經(jīng)理卻有著工程管理、財務管理的所有大權。從現(xiàn)實意義來說這種操作模式只能使公司營運低效益化，同時在財務操作上來說違犯了財務制度，沒有推行財務操作的規(guī)范化，進而使工程項目的財務人員疲于奔命，專心不討好。項目會計人員既要恪守公司公司財務規(guī)章制度，又要應付項目經(jīng)理，而由一個會計人員全面操作是得不償失，是控制不了整個項目的開支，在過程中是無法達成使命，何況好多施工單位根本不派出駐地會計，而是如期理理賬，這種財務管理方式只能是有形式?jīng)]有實質(zhì)，怎樣談起財務總部的全面管理。財務經(jīng)理更是無法掌握財務動向及落實財稅政策，談何財務管理工作以及財務分析。這種模式無法使公司做強做大，甚至有可能使公司因資本鏈的斷裂，而瀕臨絕境。為解決這一問題公司公司公司推行資本集中管控，資本的收入支出由公司全面控制的模式，也就是在資本支付上，嚴格集中一致管理，嚴格資本付款審批，所有工程項目的資本進入公司資本管理部門的網(wǎng)銀中心，所有項目支付經(jīng)過公司資本管理部門進行核付，公司財務部直接向項目部委派會計人員成立項目財務分析平臺，按月制定資本分派計劃，報公司分管領導署名后，送交資本管理部門判定贊同，此后到資本結(jié)算中心進行支付。同時，工程項目裝備一個出納員，配合委派主管會計進行集中報賬。這種操作模式能夠每天對資本進出進行監(jiān)控，隨時掌握資本動向，做到量力而為，實時編制月報、季報、年報資本進出情況表，推行彈性估計，保持安全資本存量。充分運用公司資本結(jié)算中心一致賬戶，打好資本進出時間差，提升資本周轉(zhuǎn)效率，保障工程建設和生產(chǎn)開支用資本。同時，財務總部經(jīng)過這種模式能使財務支出的合法性、合規(guī)性，防備了項目經(jīng)理部財務各自為營的場面，使財務操作更規(guī)范更合理，使財務與稅務親密有關，簡化了程序，重要的是提升了財務管理效益和效率。七、做好財務基礎工作，完滿內(nèi)部控制制度，提升公司風險防備能力。張開全面風險管理，嚴格執(zhí)行財政部等５部委頒發(fā)的《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》。堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與營運效率及收效相平衡的原則，重視從三個方面加強單薄環(huán)節(jié)。一是加強存貨管理，制定《存貨管理方法》，健全完滿收發(fā)及保存流程，依照生產(chǎn)需要工程項目部庫存限額，成立齊全的管理臺賬，實時盤活閑置物質(zhì)。二是加強工程物質(zhì)資料查收管理，制定《工程資料供給管理方法》，加強工程資料質(zhì)量查收反應責任制。理順細化查收反應程序，采用整改反應建議，保證工程材料物質(zhì)質(zhì)優(yōu)價廉。三是加強工程結(jié)算制度管理工作，針對工程、質(zhì)量管理中存在的問題，從源泉上抓起，理順流程，分清職責，為全面提升工程質(zhì)量，降低工程造價供給制保障。八、成立現(xiàn)代公司財務管理見解。發(fā)揮財務管理作用。在公司的發(fā)展中，必定深刻地認識到，只有成立適合公司自己發(fā)展的公司文化，并將這種先進的公司文化理念浸透到公司廣大財會人員的世界觀、價值觀中，引導他們成立優(yōu)秀行為、認同公司發(fā)展要旨，自覺以先進公司文化指導自己的財務工作，調(diào)換每個財會人員的主觀能動性，為公司做大做強做好財務工作，仔細執(zhí)行好《會計法》以及單位內(nèi)部的各項內(nèi)部財務管理規(guī)章制度，規(guī)范財務管理，執(zhí)行好會計職能。因此，成立優(yōu)秀的財務