2023年注冊會計師《稅法》考點消費稅納稅環(huán)節(jié)的總結(jié)考試答題技

本文格式為Word版，下載可任意編輯——2023年注冊會計師《稅法》考點消費稅納稅環(huán)節(jié)的總結(jié)考試答題技1、在區(qū)別鑒證對象和鑒證對象信息時，以下說法中，A注冊會計師認為錯誤的時（）。A.在對甲公司遵守法律法規(guī)的狀況提供鑒證服務(wù)時，鑒證對象可能是法律法規(guī)

B.在對甲公司提供財務(wù)報表審計服務(wù)時，鑒證對象可能是財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C.在對甲公司的運營狀況提供鑒證服務(wù)時，鑒證對象信息可能是反映效率或效果的關(guān)鍵指標D.在對甲公司內(nèi)部控制提供鑒證服務(wù)時，鑒證對象信息可能是關(guān)于內(nèi)部控制有效性的認定A

2、基本每股收益=6000/(800+600×9/12)=4.8(元/股);認股權(quán)證調(diào)整增加的普通股股數(shù)=500-500×6/8=125(萬股);稀釋每股收益=6000/(800+600×9/12+125/2)=4.57(元/股)。7.2023年6月1日N公司發(fā)行500萬股股票取得同一集團內(nèi)部A公司80%的股權(quán)，股票面值1元/股，市場價格6元/股，A公司相對于最終控制方而言的賬面價值為3500萬元，公允價值為4000萬元。N公司為發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)費30萬元，支付審計評估費50萬元。則N公司因該投資確認的資本公積為()萬元。A.2220B.2300C.2270D.2630

C

N公司因此投資確認的資本公積=3500×80%-500-30=2270(萬元)

3、人民法院受理了利害關(guān)系人提起的訴訟，初步判斷ABC會計師事務(wù)所承受相應(yīng)的責(zé)任。以下有關(guān)賠償責(zé)任的說法中正確的是（）。

A．假使利害關(guān)系人存在過錯，應(yīng)當(dāng)減輕ABC會計師事務(wù)所的賠償責(zé)任

B．ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對所有使用了其不實審計報告的機構(gòu)或人員承受賠償責(zé)任C．ABC會計師事務(wù)所承受的賠償責(zé)任應(yīng)以其收取的審計費用為限

D．ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對與甲公司發(fā)生交易的利害關(guān)系人承受第一責(zé)任A4、在詢問關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，以下組織或人員中，A注冊會計師的詢問對象尋常不包括的是()。A.內(nèi)部審計人員B.董事會成員C．證券監(jiān)管機構(gòu)D．內(nèi)部法律參謀C

5、以下各項中，A注冊會計師認為應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定的有()。A．被審驗單位及其出資者未對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估或價值鑒定并辦理有關(guān)財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

B．被審驗單位減少注冊資本時，不按國家有關(guān)規(guī)定進行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保C．被審驗單位由于嚴重虧損而導(dǎo)致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實收資本D．全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定ABD需要披露的重

6、在對營業(yè)收入進行細節(jié)測試時，A注冊會計師對順序編號的銷售發(fā)票進行了檢查。針對所檢查的銷售發(fā)票，A注冊會計師記錄的識別特征尋常是（）。A．銷售發(fā)票的開具人B．銷售發(fā)票的編號

C．銷售發(fā)票的金額D．銷售發(fā)票的付款人B

7、在識別和評估驗資風(fēng)險時，以下各項中，A注冊會計師認為尋?？赡軐?dǎo)致驗資風(fēng)險的有()。

A．驗資業(yè)務(wù)委托渠道繁雜或不正常B．出資人之間存在看法分歧C．家庭成員共同出資D．驗資資料相互矛盾ABCD

8、在識別和評估驗資風(fēng)險時，以下各項中，A注冊會計師認為尋?？赡軐?dǎo)致驗資風(fēng)險的有()。

A．驗資業(yè)務(wù)委托渠道繁雜或不正常B．出資人之間存在看法分歧C．家庭成員共同出資D．驗資資料相互矛盾ABCD

9、假使甲公司管理層拒絕就其責(zé)任的履行狀況提供書面聲明，以下做法中，A注冊會計師認為錯誤的是()。

A．重新評價甲公司管理層的誠信狀況B．重新評價獲取審計證據(jù)的總體可靠性C．對財務(wù)報表出具無法表示看法的審計報告D．對財務(wù)報表出具保存看法的審計報告D

10、A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2023年度財務(wù)報表。在確定重要性及評價錯報時，A注冊會計師遇到以下事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

4．在運用重要性概念時，以下各項中，A注冊會計師認為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有()。A．財務(wù)報表整體的重要性B．實際執(zhí)行的重要性

C．特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性D．明顯微小錯報的臨界值A(chǔ)BC

11、人民法院受理了利害關(guān)系人提起的訴訟，初步判斷ABC會計師事務(wù)所承受相應(yīng)的責(zé)任。以下有關(guān)賠償責(zé)任的說法中正確的是（）。

A．假使利害關(guān)系人存在過錯，應(yīng)當(dāng)減輕ABC會計師事務(wù)所的賠償責(zé)任

B．ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對所有使用了其不實審計報告的機構(gòu)或人員承受賠償責(zé)任C．ABC會計師事務(wù)所承受的賠償責(zé)任應(yīng)以其收取的審計費用為限

D．ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對與甲公司發(fā)生交易的利害關(guān)系人承受第一責(zé)任A

12、在識別和評估驗資風(fēng)險時，以下各項中，A注冊會計師認為尋?？赡軐?dǎo)致驗資風(fēng)險的有()。

A．驗資業(yè)務(wù)委托渠道繁雜或不正常B．出資人之間存在看法分歧C．家庭成員共同出資

D．驗資資料相互矛盾ABCD

13、A注冊會計師發(fā)現(xiàn)2023年度甲公司向乙公司支付大額咨詢費，乙公司是甲公司總經(jīng)理的弟弟開設(shè)的一家管理咨詢公司，并未包括在管理層提供的關(guān)聯(lián)方清單內(nèi)。以下各項應(yīng)對措施中，A注船會計師尋常首先采取的是()。A．向甲公司董事會通報

B．向項目質(zhì)量控制復(fù)核人員通報

C．要求甲公司管理層在財務(wù)報表中披露該交易是否為公允交易D．要求甲公司管理層識別與乙公司之間發(fā)生的所有交易，并詢問與關(guān)聯(lián)方相關(guān)的控制為何未能識別出該關(guān)聯(lián)方D

14、在評價自身作出的職業(yè)判斷是否適當(dāng)時，以下各項中，A注冊會計師認為應(yīng)當(dāng)考慮的有()。

A．作出的判斷是否反映了對審計準則和會計準則的適當(dāng)運用B．作出的判斷是否有具體事實和狀況所支持

C．作出的判斷是否與截至審計報告日知悉的事實一致D．作出的判斷是否可以用來降低重大錯報風(fēng)險ABC

15、甲公司與乙公司、丙公司共同出資設(shè)立A公司，甲公司以一項固定資產(chǎn)出資，占A公司股權(quán)的30%，能夠與乙公司、丙公司共同控制A公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。則下面關(guān)于出資日，甲公司對此業(yè)務(wù)的處理不正確的是()。

A.甲公司個別報表中應(yīng)確認投出固定資產(chǎn)的處置損益

B.甲公司個別報表中應(yīng)依照付出資產(chǎn)的公允價值確認取得的長期股權(quán)投資的價值

C.甲公司合并報表中對于投出固定資產(chǎn)的處置損益應(yīng)抵消歸屬于乙公司、丙公司的部分D.甲公司合并報表中對于投出固定資產(chǎn)的處置損益應(yīng)確認歸屬于乙公司、丙公司的部分C

選項C，投出非貨幣性資產(chǎn)取得對合營企業(yè)的投資的，甲公司合并報表中對于投出固定資產(chǎn)的處置損益應(yīng)確認歸屬于乙公司、丙公司的部分。

16、甲公司2023年財務(wù)報表在2023年4月30日對外報出，2023年2月3日發(fā)現(xiàn)2023年沒有對一項固定資產(chǎn)計提折舊，應(yīng)計提的折舊金額為20萬元，同時2023年末該資產(chǎn)發(fā)生減值，核算的減值金額應(yīng)為30萬元，也沒有對其進行處理。該固定資產(chǎn)為管理用固定資產(chǎn)，甲公司依照10%計提盈余公積，不考慮其他因素影響，則關(guān)于此事項以下說法不正確的是()。A.甲公司應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整2023年的報表，調(diào)整增加管理費用20萬元B.甲公司應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整2023年的報表，調(diào)整增加資產(chǎn)減值損失30萬元C.甲公司應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整2023年的報表，調(diào)整減少盈余公積5萬元D.甲公司應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整2023年的報表，調(diào)整減少未分派利潤50萬元D

對于此事項，甲公司應(yīng)調(diào)整2023的報表項目，增加管理費用20萬元，增加資產(chǎn)減值損失30萬元，調(diào)整減少盈余公積5，調(diào)整減少未分派利潤45萬元。

17、在審計甲公司某項重要的金融資產(chǎn)時，A注冊會計師就管理層持有該金融資產(chǎn)的意圖向甲公司管理層獲取了書面聲明，但發(fā)現(xiàn)該書面聲明與其他審計證據(jù)不一致，A注冊會計師尋常首先采取的措施是()。

A．提請甲公司管理層修改其對持有該金融資產(chǎn)意圖的書面聲明B．實施審計程序解決書面聲明與其他審計證據(jù)不一致的問題

C．考慮對審計證據(jù)總體可靠性和審計看法的影響D．修改進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍B

18、在詢問關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，以下組織或人員中，A注冊會計師的詢問對象尋常不包括的是()。

A.內(nèi)部審計人員B.董事會成員C．證券監(jiān)管機構(gòu)D．內(nèi)部法律參謀C

19、A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2023年度財務(wù)報表。A注冊會計師遇到以下事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

1．在確定執(zhí)行審計工作的前提時，以下有關(guān)甲公司管理層責(zé)任的說法中，A注冊會計師認為正確的有()。

A．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計師查閱與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有文件B．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負責(zé)依照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表C．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計師接觸所有必要的相關(guān)人員D．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負責(zé)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要自勺內(nèi)部控制ABCD

20、在評估和應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，以下說法中，A注冊會計師認為正確的是()。

A．所有的關(guān)聯(lián)方交易和余額都存在重大錯報風(fēng)險B．實施實質(zhì)性程序應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險更有效，因此無須了解和評價與關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易相關(guān)的內(nèi)部控制

C．超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險屬于特別風(fēng)險D．A注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價所有關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由C

21、以下各情形中，A注冊會計師認為不屬于在歸檔期間對審計工作底稿作出事務(wù)性變動的是（）。

A．A注冊會計師刪除被取代的審計工作底稿

B．A注冊會計師對審計工作底稿進行分類、整理和交織索引C．A注冊會計師對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認可

D．A注冊會計師記錄在審計報告日后實施補充審計程序獲取的審計證據(jù)D

22、在確定驗資報告的類型時，以下各項中，A注冊會計師認為需要出具變更驗資報告的有()。

A．被審驗單位因吸收合并變更注冊資本及實收資本

B．被審驗單位將資本公積、盈余公積、未分派利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本C．被審驗單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化D．被審驗單位因注銷股份等減少注冊資本及實收資本ABD

23、在確定鑒證業(yè)務(wù)是基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)還是直接報告業(yè)務(wù)時，以下說法中，A注冊會計師認為正確的是（）。

A.在基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息

B.在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師直接對責(zé)任方的認定提出結(jié)論C.在基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方只需對鑒證對象信息負責(zé)D.在直接報告業(yè)務(wù)中，鑒證報告中不表達責(zé)任方的認定D

24、以下有關(guān)書面聲明的日期和涵蓋期間的說法中，A注冊會計師認為錯誤的是()。A．就某些交易獲取的單獨書面聲明可以晚于審計報告日B．二抒面聲明應(yīng)當(dāng)涵蓋審計報告針對的所有財務(wù)報表和期間

C．二l弓面聲明的日期應(yīng)當(dāng)盡量接近對財務(wù)報表出具審計報告的日期D．書面聲明的日期可以與審計報告目一致A

25、在對營業(yè)收入進行細節(jié)測試時，A注冊會計師對順序編號的銷售發(fā)票進行了檢查。針對所檢查的銷售發(fā)票，A注冊會計師記錄的識別特征尋常是（）。A．銷售發(fā)票的開具人B．銷售發(fā)票的編號C．銷售發(fā)票的金額D．銷售發(fā)票的付款人B

26、在詢問關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，以下組織或人員中，A注冊會計師的詢問對象尋常不包括的是()。

A.內(nèi)部審計人員B.董事會成員C．證券監(jiān)管機構(gòu)D．內(nèi)部法律參謀C

27、在評估和應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，以下說法中，A注冊會計師認為正確的是()。

A．所有的關(guān)聯(lián)方交易和余額都存在重大錯報風(fēng)險B．實施實質(zhì)性程序應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險更有效，因此無須了解和評價與關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易相關(guān)的內(nèi)部控制

C．超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險屬于特別風(fēng)險D．A注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價所有關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由C

28、甲公司2023年末與一外資企業(yè)簽訂協(xié)議，約定為其建造一棟辦公樓，以美元進行結(jié)算，工程總造價為1000萬美元，預(yù)計工程總成本為4500萬元人民幣，當(dāng)