小型液化石油氣企業(yè)速動資產(chǎn)管理存在的問題及對策分析

燕京理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文）第2章企業(yè)速動資產(chǎn)基本理論概述第2.1節(jié)企業(yè)速動資產(chǎn)的相關(guān)理論2.1.1小型企業(yè)的概念本論文通常以一個企業(yè)的人數(shù)多少，企業(yè)經(jīng)營的規(guī)模，企業(yè)的實力，來判斷該企業(yè)的類型。從多方面的調(diào)查數(shù)據(jù)來分析，小型企業(yè)是能滿足當(dāng)今社會的需要，增加就業(yè)，能夠有效促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)增長的企業(yè)。小型企業(yè)如此豐富的中國，在速動資產(chǎn)管理方面或多或少的存在問題。2.1.2速動資產(chǎn)的主要內(nèi)容速動資產(chǎn)是流動性較強的資產(chǎn)，分析可以從幾個方面考慮。例如:貨幣資金、應(yīng)收賬款。企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)說到底就是這些可以流通的資金，企業(yè)的所有經(jīng)營活動都和速動資產(chǎn)有著緊密的聯(lián)系。企業(yè)的庫存現(xiàn)金，需要嚴(yán)格把關(guān)，當(dāng)本論文企業(yè)保持一個最佳的持有量，會比缺乏這方面管控的庫存現(xiàn)金能帶來更大的收益。應(yīng)收賬款方面，是企業(yè)經(jīng)營中不可避免的賬務(wù)，所以在簽訂購銷合同前，要了解購買方的信用問題。銀行存款也應(yīng)和企業(yè)實時對賬。第2.2節(jié)小型企業(yè)速動資產(chǎn)的分類及管理方法2.2.1小型企業(yè)速動資產(chǎn)的分類貨幣資金、應(yīng)收賬款和其他速動資產(chǎn)是企業(yè)速動資產(chǎn)的幾個分支。將這幾個方面管理的協(xié)調(diào)，同時就是處理好了企業(yè)的速動資產(chǎn)。具體分析庫存現(xiàn)金的最佳持有量，來使企業(yè)的現(xiàn)金有一個良性的周轉(zhuǎn)期，使現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率增強，現(xiàn)金的利用率也就提高了。企業(yè)在賒銷產(chǎn)品產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，要和銀行實時對賬，督促銀行在規(guī)定時間內(nèi)收回應(yīng)收賬款。其他速動資產(chǎn)也要在規(guī)定期限內(nèi)，讓它實現(xiàn)自己的價值，不要錯過行使追索權(quán)的日期。2.2.2中小型企業(yè)速動資產(chǎn)管理方法（1）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理最佳持有量的庫存現(xiàn)金可以保證企業(yè)在能夠滿足日常經(jīng)營的現(xiàn)金持有量，能夠保證企業(yè)的正常經(jīng)營生活。一個合適的現(xiàn)金持有量的數(shù)量，這個數(shù)量是可以讓企業(yè)實現(xiàn)最高的效益的。如果該企業(yè)想要在經(jīng)濟(jì)市場中舉手投足都被重視。最佳的現(xiàn)金持有量是企業(yè)必不可少的。并且現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理，也是將企業(yè)的資金拿來用于短期投資，合理控制現(xiàn)金流量，增強與客戶之間的關(guān)系。會計師、出納人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分工。庫存現(xiàn)金的收入、支出和保管只由出納處理，非出納不得處理現(xiàn)金。營業(yè)收入的現(xiàn)金由出納辦理。（2）完善銀行存款管理制度公司財務(wù)部統(tǒng)一管理公司的銀行賬戶。銀行賬戶必須使用根據(jù)國家規(guī)定,財務(wù)人員出差時，應(yīng)當(dāng)委托他人代為辦理業(yè)務(wù)，委托代理人向上級主管報告。當(dāng)銀行存款發(fā)生時，所有的銀行收據(jù)、發(fā)票和其他收據(jù)都必須由主辦會計核對。如果調(diào)整不一致，應(yīng)將原因確定并上報財務(wù)部主管。（3）完善應(yīng)收賬款的收款制度應(yīng)收款如果能夠順利按時的收回，企業(yè)才能更好地實現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)。所以企業(yè)就要有一套適合自己的規(guī)章制度，專門針對公司對待的應(yīng)收款的。如果明顯感到購銷合同的應(yīng)收款回收不及時以及出現(xiàn)困難，則經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險是企業(yè)必然要即將背負(fù)的。這時企業(yè)就要召開緊急會議應(yīng)對不能及時收回的款項。（4）資金使用的審批公司實行嚴(yán)格的資本審批制度，財務(wù)部門違反審批程序，必須拒絕繳納資金。各部門資金的使用，應(yīng)當(dāng)遵循由誰承擔(dān)費用的原則;所有資金均應(yīng)按照首次到貨后付款的原則支付，并嚴(yán)格按照合同條款支付;整車和備件的購買價格由匯票和電匯結(jié)算，預(yù)付款金額由業(yè)務(wù)部總經(jīng)理掌握。商品、配件等采購物品，應(yīng)在次月或銷售后結(jié)算。與供應(yīng)商簽訂采購合同時，付款方式優(yōu)先于銀行承兌匯票結(jié)算。董事會成員和股東可以查閱公司的財務(wù)審查和批準(zhǔn)事項。為了管理好速動資產(chǎn)，本論文們必須首先好好實施管理辦法。得到妥善管理，企業(yè)才有更美好的未來。主要現(xiàn)金的最優(yōu)持有量，改變周轉(zhuǎn)周期，可以加強速動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。保證日?；顒雍侠碣Y金要求，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。當(dāng)企業(yè)的利潤處于最高水平時，企業(yè)所持有的最正確的現(xiàn)金持有量。開設(shè)銀行賬戶必須履行國家有關(guān)規(guī)定，以及銀行賬戶的使用。企業(yè)對于自己的應(yīng)收賬款，制定自己公司的收款規(guī)則。認(rèn)為不能返還或者不能及時收回，企業(yè)應(yīng)該及時采取救急方案。避免壞賬的發(fā)生，影響企業(yè)的速動資產(chǎn)總額。公司也應(yīng)該實行審批制度，主要是為了資金的合理使用。好好實行速動資產(chǎn)管理辦法，做小型企業(yè)的佼佼者。第2.3節(jié)速動比率的認(rèn)識速動比率是企業(yè)的速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，用于衡量企業(yè)在某一時點用隨時可變現(xiàn)的資產(chǎn)償還即將到期的債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)中的貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收款項等可以在短時間內(nèi)變現(xiàn)，稱為速動資產(chǎn)。速動比率的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為1。速動比率一定程度上彌補了流動比率的某些不足，卻仍沒有全面考慮速動資產(chǎn)的構(gòu)成。速動資產(chǎn)盡管變現(xiàn)能力較強，但它并不等于現(xiàn)時支付能力。當(dāng)企業(yè)速動資產(chǎn)中含有大量不良應(yīng)收賬款或短期投資被套牢時，即使該比率大于1，也不能保證企業(yè)有很強的短期償債能力。因此，該比率應(yīng)與速動資產(chǎn)變現(xiàn)能力、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及壞賬準(zhǔn)備率等相關(guān)指標(biāo)結(jié)合起來分析。第2.4節(jié)貨幣資金管理概述貨幣資金管理是按照國家有關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行計劃、組織、監(jiān)督。包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。(1)建立現(xiàn)金管理責(zé)任制。配備專職出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)，非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都必須以審核簽證的會計憑證為依據(jù)，及時登記賬簿，按時清點。做到收支清楚，手續(xù)完備，帳實相符。不得以白條頂庫和保留帳外現(xiàn)金，(2)不得坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金管理單位的現(xiàn)金收入，必須隨時送存銀行，除另有規(guī)定者外，一般不得使用業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接進(jìn)行支付。(3)實行限額管理。庫存現(xiàn)金額度由銀行核定，一般不得超過企業(yè)三天的零星開支。距離較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可適當(dāng)放寬，但最多不得超過企業(yè)15天零星開支所需現(xiàn)金。超過限額部分，應(yīng)及時送存銀行。(4)控制現(xiàn)金使用范圍。我國規(guī)定現(xiàn)金只能用于：對職工個人發(fā)放的工資、獎金、津貼、福利費以及出差人員的差旅費等;對不能轉(zhuǎn)賬的集體和城鄉(xiāng)居民的勞務(wù)報酬;單位之間不足轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點的零星現(xiàn)金支付等。派人到外地采購，應(yīng)通過匯款或其他結(jié)算方式，不得攜帶現(xiàn)金或經(jīng)郵局匯款。不屬于現(xiàn)金使用范圍的各種款項，均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(5)嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部審批和報銷制度，加強備用金的管理。第2.5節(jié)應(yīng)收賬款管理概述應(yīng)收賬款可以用于企業(yè)的流動資金貸款的基本條件，根據(jù)其大小及應(yīng)收下游企業(yè)性質(zhì)可以向銀行申請流動資金貸款，用于企業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)營與生產(chǎn)。在市場競爭日益激烈的情況下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。企業(yè)賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易：向顧客銷售產(chǎn)品以及在一個有限的時期內(nèi)向顧客提供資金。賒銷對顧客來說十分有利的，所以顧客在一般情況下都選擇賒購。賒銷具有比較明顯的促銷作用，對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場具有更重要的意義。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需上述支出。因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品存貨較多時，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，減少產(chǎn)成品存貨，節(jié)約相關(guān)的開支。信用管理經(jīng)理人回收應(yīng)收賬款的主要工作不僅是減少壞賬，而更是平衡利潤與風(fēng)險，增加資本回報率。但壞賬不一定是壞事，有風(fēng)險才有回報。由于各種原因，在應(yīng)收賬款中總有一部分不能收回，形成呆賬、壞賬，直接影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。對應(yīng)收賬款管理，其根本任務(wù)就在于制定企業(yè)自身適度的信用政策，努力降低成本，力爭獲取最大效益，從而保證應(yīng)收賬款的安全性，最大限度地降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險。第3章遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司速動資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及存在問題第3.1節(jié)遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司簡介遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司，創(chuàng)建于2001年，位于遵化市通華街,公司主要經(jīng)營液化石油氣、鋼瓶、灶具、五金交電等批發(fā)零售；鋼瓶檢驗（只限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營），制造業(yè),其他基礎(chǔ)化學(xué)原料制造,金屬壓力容器制造,原油加工及石油制品制造。公司主營業(yè)務(wù)：城市管道燃?xì)獾脑O(shè)計、開發(fā)、施工及儲運銷售、檢測服務(wù);管道燃?xì)獾纳a(chǎn)輸配及銷售;液化石油氣的儲運及銷售;天然氣、仿天然氣、液化石油氣及其它石油制品、儀器儀表、燃?xì)庥镁?、鋼瓶及配套設(shè)備、普通機(jī)械、化工產(chǎn)品及原料、五金工具、汽車配件、電子產(chǎn)品、建筑材料的貿(mào)易業(yè)務(wù);燃?xì)饧夹g(shù)技能培訓(xùn);公路、碼頭、市政項目投資建設(shè)等。公司近60年歷史，以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)為宗旨，以市場需求為導(dǎo)向，以滿足用戶需求為目標(biāo)，管理人員，均有經(jīng)驗。為客戶提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。第3.2節(jié)遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司營運資金現(xiàn)狀分析3.2.1速動資產(chǎn)管理現(xiàn)狀對于遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司這個小型液化石油氣企業(yè)來說，對能夠流通的資金的需求量是很大的。如果公司償還債務(wù)的能力比較高說明這個企業(yè)可以流通的流動資產(chǎn)數(shù)量大，所以說一家企業(yè)能夠投放大量的資金用于流通周轉(zhuǎn)，它償還債務(wù)的能力也就很強，反面來看償還債務(wù)的能力較弱，說明用于流通的現(xiàn)金數(shù)量也沒有很多。用于流通的資金數(shù)量遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司把握的還不錯，在流通方面投入了很多現(xiàn)金，目的就是為了讓企業(yè)經(jīng)營的順暢。流動資產(chǎn)除以資產(chǎn)總數(shù)，得到流動資產(chǎn)的比例。這份數(shù)據(jù)是遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的實際財務(wù)數(shù)據(jù)，將本論文所需要的財務(wù)數(shù)據(jù)從總的財務(wù)報表中調(diào)離出來，計算出流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例后。得出的數(shù)據(jù)就在下圖，然后根據(jù)所得數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析。表3.1流動資產(chǎn)、流動負(fù)債分別占總資產(chǎn)比例2015年2016年2017年流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)61%64.379%60.285%流動負(fù)債/總資產(chǎn)45%42%40%根據(jù)計算得出的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例，可以進(jìn)行具體分析，這數(shù)據(jù)使本論文們發(fā)現(xiàn)遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司投入流通的資金占所有資產(chǎn)的實際占有狀態(tài)。在表中可以看出流動資產(chǎn)變化并不大，保持在百分之六十以上略微浮動。而流動負(fù)債的變化和流動資產(chǎn)的就有些不一樣。從2015-2017年本論文們可以發(fā)現(xiàn)他的比例從百分之四十五降到百分之四十，正在逐年下降。如果本公司，需要流動資金較多，收回資金的時間沒有預(yù)期時間短，也就是融資不順利，那么公司應(yīng)降低流動性風(fēng)險采取長期融資的措施。但又因為長期融資成本相對不是很低，會減少公司的投資收益。所以企業(yè)要謹(jǐn)慎經(jīng)營。日常經(jīng)營過程中，企業(yè)可以保證效益的狀態(tài)下，可以將以滿足企業(yè)經(jīng)營為目的，在滿足經(jīng)營需求之外，留有一部分備用現(xiàn)金來處理突發(fā)狀況。表3.2流動資產(chǎn)各個類別占流動資產(chǎn)的比重2015年2016年2017年庫存現(xiàn)金/流動資產(chǎn)30.5%28.7%27.8%應(yīng)收賬款/流動資產(chǎn)20.8%21.7%28.5%其他流資/流動資產(chǎn)42.0%49.6%49.9%從表3.2中本論文們可以得出在2015-2017年間，不斷地下降的是庫存現(xiàn)金的比例?？梢园l(fā)現(xiàn)企業(yè)留存的現(xiàn)金減少，節(jié)約了看管的成本。而應(yīng)收賬款從百分之二十升到了百分之二十八。增加幅度比較大，具體是因為回收效率降低了，還是訂單增多，還需要具體分析。為了企業(yè)能有更好的效益，應(yīng)當(dāng)保留最佳持有量的現(xiàn)金。3.2.2應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀屬于小型液化石油氣企業(yè)的遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司，最主要的收款方式是按照訂單來結(jié)算。不同的客戶有不同的收款期限，甚至同一個客戶對于不同的產(chǎn)品也有不同的收款期限。他在應(yīng)收賬款的管理方面還是需要改進(jìn)的。但是管理方式相對來說有一個良好的效果，本論文們還不能下這個方式能永遠(yuǎn)適合企業(yè)的未來，所以本論文們應(yīng)長期跟蹤企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特點，采取切合實際的應(yīng)收賬款管理分析方法?，F(xiàn)在企業(yè)的狀況是沒有詳細(xì)調(diào)查購買方，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。表3.3應(yīng)收賬款及其賬齡結(jié)構(gòu)公告日期賬齡(年)應(yīng)收賬款余額提取的壞帳準(zhǔn)備2017/12/31合計46143905447901-2年303851年以內(nèi)45840002016/12/31合計2232031354793年以上5698569832-3年449389871-2年800680061年以內(nèi)205004615012015/12/31合計1820611065243年以上4547454722-3年160132031-2年724972491年以內(nèi)16866350598由表3.3可以看出，應(yīng)收賬款的數(shù)量每年都有且逐年增加，從15年到17年，增加幅度巨大。約定的還款日期是公司在與客戶簽訂購銷合同時就約好了的。公司的經(jīng)營若想正常運營起來就必須保證應(yīng)收賬款的按時收回。目前根據(jù)表格統(tǒng)計的結(jié)果來看公司存在很不好的情況。銷售部門為提升業(yè)務(wù)量，與客戶簽訂購銷合同的時候，規(guī)定收回應(yīng)收賬款的時間很模糊，雙方都對付款日期摸棱兩可，以至于購買方拖欠貨款，使公司后期出現(xiàn)大量的應(yīng)收賬款。尤其是2017年應(yīng)收賬款高達(dá)46143900元。嚴(yán)重減慢公司資金的流動，影響公司正常運營。3.2.3庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀由于新會計準(zhǔn)則規(guī)定了公司的庫存現(xiàn)金的限額，主要是不超過三到五天的日常零星開支需要的那部分資金。國家規(guī)定了由公司的開戶行給出的最高的限額在企業(yè)應(yīng)保留的現(xiàn)金中。所以目前在遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的速動資產(chǎn)管理上還沒有達(dá)到新會計準(zhǔn)則的要求，本論文要結(jié)合具體情況具體分析。在本論文實習(xí)期間，本論文發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告表顯示，本公司的庫存現(xiàn)金逐年增加。表3.4遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司庫存現(xiàn)金明細(xì)公告日期庫存現(xiàn)金2017/12/316911.002016/12/31940.052015/12/311091.50表3.4可以看出公司的2017年庫存現(xiàn)金的增加，如此發(fā)展下去會影響公司不符合新會計準(zhǔn)則的要求。作為新時代的企業(yè)，要遵守會計準(zhǔn)則是生存的基本要求，企業(yè)的經(jīng)營中，應(yīng)保證正常的合理地支出。同時保證不會超出應(yīng)該有的限額來正確的使用現(xiàn)金。要保持企業(yè)應(yīng)該擁有的最佳持有量。第3.3節(jié)遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司速動資產(chǎn)管理中存在的問題3.3.1沒有適合企業(yè)發(fā)展的速動資產(chǎn)管理方法附錄訪談一，第15個問題由于遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司是小型液化石油氣企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營的重要因素是投入流通的速動資產(chǎn)，合理運用企業(yè)的速動資產(chǎn)，才能產(chǎn)生更高的效益，假如資金十分富裕，公司的經(jīng)營狀態(tài)才會隨著設(shè)備系統(tǒng)越來越正規(guī)，經(jīng)營規(guī)模越來越強大，未來的發(fā)展才能越來越好?？墒瞧髽I(yè)的庫存現(xiàn)金越來越多，不能實現(xiàn)更好的效益的同時，還加大了保管力度，增加了保管的成本。在總資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)的比例很高，在流動資產(chǎn)中應(yīng)收賬款的比例也越來越高，將要達(dá)到30%左右，可見企業(yè)訂單越來越多，生意越來越好，名聲也在經(jīng)濟(jì)市場中越來越大，但本論文并不能通過這些就確定企業(yè)的收益越來越大，因為應(yīng)收賬款數(shù)目越來越大，收不回來的風(fēng)險也不可估量，因此企業(yè)是沒有對應(yīng)收賬款有一個正確的管理方式。并且對于小型液化石油氣企業(yè)來講，現(xiàn)金持有的越來越多，不能使現(xiàn)金帶來本能帶來的效益，以現(xiàn)在的管理方式導(dǎo)致資金流動坎坷，所以保持現(xiàn)金合理應(yīng)該擁有的數(shù)量，在公司正常經(jīng)營的狀態(tài)下，剖析如今社會市場經(jīng)濟(jì)中的各大公司的狀態(tài)，學(xué)會知己知彼，戰(zhàn)無不勝。將公司里持有的暫時沒有用途的現(xiàn)金要有效的使它實現(xiàn)自己的價值，只有這樣做，才能滿足公司增強效益的愿望。流動負(fù)債減少，但是流動負(fù)債占總資產(chǎn)的比例也不低，最高達(dá)到45%以上，從本論文整理的實際財務(wù)數(shù)據(jù)來看，流動負(fù)債中比例最多的主要是短期借款，在原材料購買的時候，采取先取貨后付款的方式，并且企業(yè)沒有把握好手中持有的現(xiàn)金去創(chuàng)造更大的效益，使應(yīng)付賬款演變短期借款。而應(yīng)收賬款又讓遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的貨款收入回收的不及時。增加了風(fēng)險的同時讓盈利也降低了。3.3.2收款政策不明確附錄訪談二，第5個問題本公司為了使利潤表以及現(xiàn)金流量表看起來美觀且有內(nèi)涵，不顧一切的與客戶簽訂購銷合同來增大銷售額，提升自己的業(yè)務(wù)量，然后未對購買方進(jìn)行信用調(diào)查就開始談購買情況，簽訂合同。即使訂單大幅度增加，但是并沒有像想象中那樣及時收回貨款確認(rèn)收入。遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的財務(wù)人員在對賬的時候，由于各個沒有被調(diào)查的客戶出現(xiàn)的各種問題，使得貨款不能及時收回來。有的合同上雖然約定了付款周期，但又因為該項付款條約沒有法律效力，不被法律保護(hù)，購買方便抓住了這個漏洞，不按規(guī)定日期進(jìn)行支付貨款，由于期望過大導(dǎo)致的失誤，使企業(yè)沒有明確的收款政策，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能及時的收回。3.3.3庫存現(xiàn)金未保持最佳持有量附錄訪談三，第13個問題本公司庫存現(xiàn)金在2017年明顯高于之前兩年，在公司里如此大量的存有現(xiàn)金，首先是很不安全，其次是成本高，留有大量現(xiàn)金閑置，會增加本論文們公司的安全保衛(wèi)成本，以及假幣鑒定的費用會增加很多，并且大量的使用現(xiàn)金，還會增加國家發(fā)鈔的成本，這也就沒有達(dá)到新會計準(zhǔn)則的要求。雖然企業(yè)的經(jīng)營能力有所提高，但現(xiàn)在的速動資產(chǎn)的管理方式，實在是影響企業(yè)的發(fā)展。也對企業(yè)以后的經(jīng)營發(fā)展進(jìn)程造成了阻礙。過多的現(xiàn)金并不能帶來該有的效益，反而是壓力。遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司速動資產(chǎn)管理的應(yīng)對對策第4.1節(jié)合理建立速動資產(chǎn)管理辦法從整篇論文的分析來看，遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司是一家規(guī)模較小的小型液化石油氣企業(yè)，本身的盈利能力就相對較弱。只有改掉企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營的陋習(xí)，完善現(xiàn)在正在進(jìn)行的速動資產(chǎn)管理方式，才能增加企業(yè)的效益，擴(kuò)展規(guī)模，提升在市場上的經(jīng)濟(jì)實力以及競爭力。所以，公司不僅需要強化自身速動資產(chǎn)的管理方式，還要對自己產(chǎn)品的購買方進(jìn)行調(diào)查，不是不信任對方，主要在經(jīng)營上是要以保證自身效益為前提。通過改善速動資產(chǎn)的管理方式來提高企業(yè)的競爭力，吸引更多的購買方，合理管理資金后，才能使資金獲得最大的用途。4.1.1加快流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)當(dāng)企業(yè)的各項資金保持一個最佳的持有量，就會使自身的資產(chǎn)流動了起來。快速的貨幣周轉(zhuǎn)帶來的收益要比企業(yè)占有的不動的資金帶來的收益多得多。因為公司占有的現(xiàn)金，放在手里，不但升值的可能性很小，貶值的可能性更大一些。太多的速動資產(chǎn)留在手里不會產(chǎn)生價值，企業(yè)只有讓各項資金周轉(zhuǎn)開，增大流通效率，使企業(yè)在速動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的時候，賺取未周轉(zhuǎn)時能夠產(chǎn)生的效益，并且通過本論文之前的分析，2015-2017這三年，在擴(kuò)大規(guī)模的同時也大大增加了應(yīng)收賬款的數(shù)額，提高了它在流動資產(chǎn)的中占有的比率，所以要向公司領(lǐng)導(dǎo)建議改善對應(yīng)付賬款的管理，提高應(yīng)收賬款回收的效率，才能大大增加流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。4.1.2加強流動負(fù)債管理，建立商業(yè)誠信當(dāng)公司對速動資產(chǎn)進(jìn)行管理以后，不能只管理企業(yè)的庫存現(xiàn)金，應(yīng)收賬款等速動資產(chǎn)，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)們指出流動資產(chǎn)和流動負(fù)債要同時加強管理。這樣才能保證企業(yè)的凈資產(chǎn)，能夠隨時監(jiān)控并在出現(xiàn)新問題的時候及時處理。財務(wù)風(fēng)險，資金成本也都是加強了管理才會改善的。公司要在根據(jù)訂單訂貨量的不同，對公司各項資金進(jìn)行分項整理。當(dāng)公司訂單非常多的期間，公司的銷售額將會有非常大幅度的提升，公司的存貨也會隨之減少發(fā)生變化。相反訂單少的時候公司的銷售額就會降低。導(dǎo)致流動負(fù)債也相應(yīng)的減少，若想好好發(fā)展，要協(xié)調(diào)增強管理方式。第4.2節(jié)提高企業(yè)貨幣資金管理體系方面的建議遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司要想實現(xiàn)更高的效益，就要制定最合適本單位的貨幣資金管理制度和最能帶來利潤的營銷方案。在銷售旺季時，公司增加了對原材料的購買，也就是投入了很大的成本，在訂貨量大的這段期間過去之后，銷售額就會有明顯的下降，影響了企業(yè)的生產(chǎn)節(jié)奏，同時也使運輸產(chǎn)品的車輛在企業(yè)閑置起來，增加了平時管理的成本，應(yīng)在訂單少的時候?qū)ζ髽I(yè)的閑置物品對外出租，產(chǎn)生效益。所以要建立健全不同的貨幣資金管理體系，來面對因訂單多少而產(chǎn)生的不同的企業(yè)經(jīng)營狀況。其次對應(yīng)收賬款而言，本論文認(rèn)為應(yīng)從公司內(nèi)部的銷售經(jīng)理抓起。公司的每一項購銷合同都需要從營銷人員開始的。在業(yè)務(wù)商討中掌握好應(yīng)收賬款的金額的確定，還要很準(zhǔn)確確認(rèn)購買方的償還債務(wù)的能力，之后與購買方商量好付款時間。商量好之后要在合同里注明雙方確認(rèn)好的付款方式以及付款時間，只有在簽訂合同前就談判好雙方同意的付款方式以及時間，后期在催收貨款時，財務(wù)部門的工作人員才會順利進(jìn)行催促，節(jié)省很多多余的步驟。最重要的是速動資產(chǎn)，不能無用途的占有大量資金，要保持在一個最佳的持有狀態(tài)。當(dāng)這三個方面增加了周轉(zhuǎn)和流通速度，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險才會大大的減少，并且實現(xiàn)從來沒有過的提高現(xiàn)金帶來更大收益的喜悅。第4.3節(jié)制定應(yīng)收賬款管理的制度以及應(yīng)對風(fēng)險的辦法針對本論文研究的這種小型企業(yè)來看，速動資產(chǎn)的管理是否合理，對企業(yè)的盈利狀況真的會影響，對企業(yè)是否能夠獲得更大的利益的影響也很大。本公司為了完成每月的很多訂單，因此每個月都會產(chǎn)生大量的成本，但又沒有應(yīng)該收到的盈利的出現(xiàn)。應(yīng)收賬款數(shù)額越來越大，收不回來的貨款越來越多。訂單越多的時候，應(yīng)收賬款就越多，投入到經(jīng)營當(dāng)中卻沒能及時收回貨款，這樣的經(jīng)營方式就使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中沒有繼續(xù)發(fā)展的動力。面對這種問題，公司內(nèi)部要分工處理日后的經(jīng)營模式。銷售人員在簽訂購銷合同之前首先就要對購買方進(jìn)行信用調(diào)查，查看該購買方之前有沒有拖欠貨款的不良記錄，其次就要商量貨款是否具有商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，如果企業(yè)想要為了能夠早日收回貨款的話，可以給予相應(yīng)的折扣額。但必須明確規(guī)定什么期間是享有折扣額的，什么時間是要全款繳納貨款的，這些都應(yīng)該在合同當(dāng)中具有明確的規(guī)定。認(rèn)真審核跟隨每一項應(yīng)收賬款是財務(wù)部門的工作人員必須要做的，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，然后將相關(guān)責(zé)任，下達(dá)到每一位工作人員的手中。在不同的經(jīng)營期間采取不同的管理方式，因為企業(yè)經(jīng)營的主要目的就是獲得利益，所以能夠及時收回貨款，確認(rèn)收入是對企業(yè)有一個良好的發(fā)展非常重要的。結(jié)論對該企業(yè)的速動資產(chǎn)管理現(xiàn)狀的研究及分析，正確的速動資產(chǎn)管理方法可以使企業(yè)有一個更好的發(fā)展，經(jīng)營模式會不會在市場中被拿來借鑒和學(xué)習(xí)。無論兩個方面想往哪個方面更深一步地進(jìn)行，都要關(guān)系到對速動資產(chǎn)管理方面的問題進(jìn)行改善。速動資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀及問題展開討論，分析產(chǎn)生這些問題的原因，是針對遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的提出了一些解決措施，構(gòu)建完善的速動資產(chǎn)管理方法。并且要在訂單少的時候節(jié)約成本、盡可能地利用閑置物品增加企業(yè)的利潤，努力加強企業(yè)競爭的軟實力。通過上述分析，得出以下結(jié)論：（1）合理核算流動資產(chǎn)，加強流動負(fù)債，調(diào)查購買方的購買信用的同時建立本單位的商業(yè)信用，加快速動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)來提高公司的盈利能力，尤其要對應(yīng)收賬款的管理進(jìn)行有效效率的管理。（2）按照關(guān)聯(lián)性的職務(wù)實行分離控制，各部門都要對利用整體速動資產(chǎn)管理方法，具有一個清晰的思路，這對企業(yè)的發(fā)展是極其有用的。（3）在結(jié)合企業(yè)對自己的管理方法和銷售模式，訂單多少的期間，來確定應(yīng)用速動資產(chǎn)管理方法。依照本論文的詳細(xì)分析，速動資產(chǎn)的概念、分類、主要法則、組成部分和管理方法，已經(jīng)完整地介紹過了。分析了遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司目前經(jīng)營狀態(tài)下，庫存現(xiàn)金的持有量，應(yīng)收賬款如此高，該怎么進(jìn)行回收，都提出了問題并進(jìn)行了研究分析，最后，提出了運用整體速動資產(chǎn)管理方法的建議，這也是以公司的實際具體情況來闡述的，證明了可以實施這種整體速動資產(chǎn)管理方法，所以，為了使小型液化石油氣企業(yè)有一個更好的發(fā)展，公司就必須找到一套適合自己的速動資產(chǎn)管理辦法。附錄對遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司總訪談訪談主要目的是關(guān)于本論文觸及到遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司速動資產(chǎn)管理問題，通過對遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)以及會計進(jìn)行訪談，獲得速動資產(chǎn)的相關(guān)資料，為論文的給出數(shù)據(jù)支持。訪談記錄（一）訪談時間：2018年12月29日采訪人物：遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司單位負(fù)責(zé)人翟威威訪談人：張肖依訪談地點：遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司訪談內(nèi)容：主要對翟總經(jīng)理進(jìn)行以下內(nèi)容的訪談：公司企業(yè)文化、速動資產(chǎn)管理、人員崗位職能及資金運營的控制情況等。1、問：您好！感謝您接受本次的訪談，請問貴公司是企業(yè)文化是怎樣的？答：本公司的核心價值觀是要求員工做到誠實守信，可以使企業(yè)健康、長久、進(jìn)步的發(fā)展，本公司的使命是：對客戶提供最周到的服務(wù)。問：請問咱們公司成立有多長時間了？答：公司于2001年成立至今已經(jīng)開始第17年了。問：您覺得咱們公司的經(jīng)營狀況如何？答：公司經(jīng)營狀況良好，正處于市場擴(kuò)張階段。您如何看待賒銷這一銷售方式？答：賒銷是現(xiàn)代信用銷售的產(chǎn)物，也是企業(yè)現(xiàn)代銷售不可避免地選擇，合理的運用賒銷方式銷售會提高企業(yè)的競爭力。5、問：貴公司對速動資產(chǎn)是如何控制的呢？答：本論文公司每一筆速動資產(chǎn)都由公司各部門財務(wù)明細(xì)管理，總財務(wù)統(tǒng)一運營和調(diào)配。本公司在和客戶之間有這樣的協(xié)議，就是每筆賬款都有一定的結(jié)款周期。結(jié)款要在規(guī)定的賬期內(nèi)結(jié)算。這就要求公司隨時備有備用金，以備不時只需。6、問：貴公司的財務(wù)部崗位責(zé)任制度是怎樣的呢？答：本公司的財務(wù)工作崗位主要分為財務(wù)主管、會計和出納三大類財務(wù)人員。每個人都有固定的工作內(nèi)容，每個人的工作都是息息相關(guān)、相輔相成，相互牽制的。只有個人工作做到精準(zhǔn)，整個團(tuán)隊才能做的出色。7、問：請問貴公司有嚴(yán)格的資金管理制度嗎？答：本公司對于員工的要求都比較高，管理制度也比較嚴(yán)格，若某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，相關(guān)人員將進(jìn)行處罰，主管也會連帶處罰，處罰不是目的，目的是讓每一位員工提高對工作的責(zé)任心。8、問：公司財務(wù)人員分工明確嗎？答：本公司雖然財務(wù)人員眾多，每位都是各司其職，不會工作不清楚的。9、問:您認(rèn)為遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的速動資產(chǎn)管理重要嗎？答：這個對一個企業(yè)來講當(dāng)然是很重要的，尤其是對于像本公司這樣的小型液化石油氣企業(yè)而言，本錢是公司能否正常運行生產(chǎn)的保障，也能對財務(wù)人員起到牽制的作用，以后也要加強對這方面的控制和管理。10、問：貴公司有對員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)嗎？答：本公司認(rèn)為培訓(xùn)是十分重要的，但是由于公司近幾年發(fā)展較快，業(yè)務(wù)較多，疏忽了培訓(xùn)這一環(huán)節(jié)，以后一定會把對員工的定期培訓(xùn)列入公司計劃中的。11、問：請問在經(jīng)營過程中，貴公司是本著怎樣的原則去控制發(fā)展日常的開支的？答：對于員工費用類支出，都需要由員工自己填寫費用報銷單，附屬相應(yīng)的發(fā)票，單據(jù)等。自己簽名并由上級主管簽字才可以報銷；對于工作都是由多人層層核算出的結(jié)果，并在發(fā)放之后會給各個部門的主管發(fā)工作明細(xì)郵件可以核對，有問題及時更正。12、問：您了解企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險性嗎？答：應(yīng)收賬款只是財務(wù)賬目的組成，對財務(wù)和銷售部門的協(xié)調(diào)管理可以。公司的應(yīng)收賬款不會對公司的發(fā)展有太大影響，不應(yīng)該有太大的問題。13、問：請問公司實行應(yīng)收賬款管理制度有什么問題出現(xiàn)嗎？答：有，由于合作客戶過多，有時會出現(xiàn)某一家的賬款未按照約定賬期結(jié)算。就會一拖再拖?？赡苡袔讉€月半年沒有回款，財務(wù)相關(guān)人員因為時間過長而遺忘，在此中間如果有相關(guān)財務(wù)人員離職，工作交接中遺漏，就會成為一筆壞賬。給公司帶來損失。14、問：對于公司出現(xiàn)有關(guān)營運資金方面的問題您都會在場嗎？答：多數(shù)會在，但偶爾會因出差等原因不在。15、問：公司的速動資產(chǎn)出現(xiàn)上述問題之后是怎么解決的呢？答：對于賬務(wù)要求對賬人員日清月結(jié)，并且每個月都要進(jìn)行一次總的核對，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)月未回款的馬上解決，如有特殊原因超過3個月未結(jié)款的要及時與財務(wù)主管和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行溝通，從而解決問題。訪談記錄（二）訪談時間：2018年12月29日采訪人物：遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司財務(wù)總監(jiān)劉立松訪談人：張肖依訪談地點：遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司訪談內(nèi)容：問：劉經(jīng)理您好！非常感謝您接受采訪。請問您覺得速動資產(chǎn)管理對于公司重要嗎？答：本公司認(rèn)為非常重要，因為它是企業(yè)經(jīng)營的命脈，沒有可以運轉(zhuǎn)的資金，可能導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)，會使企業(yè)走向衰敗。問：您覺得咱們公司在哪些方面有優(yōu)勢？答：咱們公司是小型液化石油氣企業(yè)，產(chǎn)品質(zhì)量口碑良好，和很多企業(yè)保持著良好的合作關(guān)系。問：公司是否經(jīng)常能夠組織會計人員進(jìn)行學(xué)習(xí)、職業(yè)培訓(xùn)？答：本公司認(rèn)為培訓(xùn)很重要，但是略微疏忽了培訓(xùn)這一環(huán)節(jié)，以后一定會把對員工的定期培訓(xùn)列入公司計劃中的。問：您所在部門工作水平怎么樣、分工是否合理？答：大家的學(xué)歷均為本科，具有一定業(yè)務(wù)能力，分工方面比較合理。問：企業(yè)的應(yīng)收賬款回收情況不是很理想的原因有哪些？答：本公司覺得原因有很多，首先收款政策不明確，沒有對客戶進(jìn)行調(diào)查就進(jìn)行商業(yè)往來，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收的不是很順利。其次就是對現(xiàn)金流的內(nèi)部控制還不夠完善。6、問：您認(rèn)為應(yīng)收賬款的管理重點在哪里？答：本論文認(rèn)為應(yīng)根據(jù)公司的實際經(jīng)營情況和客戶的信譽情況制定合理的這個政策，來實現(xiàn)對應(yīng)收賬款的管理。7、問：您認(rèn)為什么樣的銷售方式有利于公司的擴(kuò)大？答：在如今的社會上，總的來說賒銷有利于擴(kuò)大經(jīng)營。問：請問咱們公司有自己的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)嗎？答：目前本公司的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)比較單一。問：請問咱們公司的財務(wù)人員對待工作的態(tài)度是怎么樣的？答：雖然工作繁重，但每個員工都很積極，能很好的勝任。問：您覺得公司管理層對速動資產(chǎn)管理的風(fēng)險意識認(rèn)識程度如何？答：并不是特別重視速動資產(chǎn)管理的問題。問：您覺得應(yīng)該怎么做能改變公司現(xiàn)存的財務(wù)問題？答：本公司認(rèn)為應(yīng)該建立專門的內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司的速動資產(chǎn)管理。問：您認(rèn)為該如何增強財務(wù)人員對財務(wù)問題的重視？答：培養(yǎng)財務(wù)人員對速動資產(chǎn)管理的風(fēng)險意識。問：您會怎么選擇銷售中遇到需要賒銷方式銷售的客戶？答：本公司會選擇有良好長久合作關(guān)系以及償債能力強的客戶。14、問：請問貴公司的資金管理制度會讓大家不能接受嗎？答：本公司對于員工的要求都比較高，管理制度也比較嚴(yán)格，若某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會處罰，處罰不是目的，目的是讓每一位員工提高對工作的責(zé)任心。15、問：您會一直就職于現(xiàn)在的公司嗎？答：本公司的核心價值觀是要求員工做到誠實守信，可以使企業(yè)健康、長久、進(jìn)步的發(fā)展，本公司的使命是：對客戶提供最周到的服務(wù)。本人認(rèn)為找工作應(yīng)該選本論文所愛，愛本公司所選。本人熱愛本公司的企業(yè)文化，所以不會離職。訪談記錄（三）訪談時間：2018年12月29日采訪人物：遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司會計張艷艷訪談人：張肖依訪談地點：遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司訪談內(nèi)容：問：張會計您好！感謝您接受采訪。請問您所在企業(yè)的類型？答：本單位是小型液化石油氣企業(yè)，批發(fā)零售液化石油氣、鋼瓶、灶具、五金交電等。問：咱們單位的應(yīng)收賬款都是來自哪兒？答：伴隨產(chǎn)品的賒銷產(chǎn)生的。問：那咱們公司的應(yīng)收賬款的回收情況怎么樣呢？答：回收情況一般。問：咱們銷售設(shè)備后的貨款收回時間大概多少？答：60到90天左右。問：您所了解的無法收回的應(yīng)收賬款都有什么原因？答：本公司認(rèn)為是同行業(yè)的競爭，公司內(nèi)部沒有對客戶還款能力評估導(dǎo)致的。問：那當(dāng)您遇到這種情況時如何解決呢？答：主要的通過電話以及面談方式自己催收。問：您能透露一下一年以上的壞賬比例是多少嗎？答：5%~10%左右問：您所在的單位預(yù)估壞賬準(zhǔn)備損失的方法是什么？答：應(yīng)收賬款余額百分比法問：您覺得賒銷對提高咱們公司市場競爭力的作用是什么？答：本公司的觀點是賒銷對任何企業(yè)的市場競爭力的增強都有很大的推動作用，小型液化石油氣企業(yè)競爭很激烈，如果你不拼個地位在行業(yè)中，便會遭受優(yōu)勝劣汰的規(guī)律。問：您大概多久對公司客戶進(jìn)行一次信用調(diào)查？答：這個是不定期的，并沒有對客戶進(jìn)行專門信用調(diào)查，更多的依靠業(yè)內(nèi)口碑。問：您會選擇哪些對象為賒銷對象？答：本公司會選擇償債能力強的客戶，能夠按時交回貨款的客戶。問：您會采用哪種方式來有效防控欠款的產(chǎn)生？答：本公司希望是簽訂規(guī)范有效的商業(yè)合同。問：您認(rèn)為公司的速動資產(chǎn)處于一個最佳持有量嗎？答：本公司認(rèn)為咱們公司的庫存現(xiàn)金一年比一年多，大量的資金在手里閑置會產(chǎn)生很多問題，如果正確管理肯定會帶來更大的收益，一直閑置只會增加保衛(wèi)成本還影響企業(yè)在其他方面的盈利，所以本論文認(rèn)為公司的資金沒有到達(dá)最佳持有量。問：您覺得企業(yè)會計造假的原因有哪些？答：本公司認(rèn)為主要原因是造假成本低，而且國家的處罰力度低執(zhí)法不嚴(yán)等，本論文認(rèn)為提供真實的會計信息是會計規(guī)范的基本要求。問：方便透漏您的學(xué)歷以及獲取的資格證書嗎？答：方便，本論文是大學(xué)本科會計學(xué)專業(yè)，從業(yè)會計這幾年已拿下初級中級會計師職稱。

資產(chǎn)負(fù)債表（萬元）報表日期2017/12/312016/12/312015/12/31流動資產(chǎn)貨幣資金6911.00940.051091.50結(jié)算備付金交易性金融資產(chǎn)3,30.34應(yīng)收票據(jù)440.67636.481308.10應(yīng)收賬款4551.00205.501740.90預(yù)付款項1492.00728.43897.48應(yīng)收利息524.1517.8227.35應(yīng)收股利其他應(yīng)收款1016.00314.8452.8存貨3901.401577.201509.90待攤費用其他流動資產(chǎn)68081.0016.65--流動資產(chǎn)合計23320.005428.0065967.00非流動資產(chǎn)發(fā)放貸款及墊款8527.17可供出售金融資產(chǎn)6658.301002.501002.50持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資76969.90投資性房地產(chǎn)21810.00固定資產(chǎn)原值172210.003138.3030,667.40累計折舊55373.009336.537562.02固定資產(chǎn)凈值116830.002101.7023105.40固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額11630.002801.702105.40在建工程8449.8067.24--工程物資固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)44630.005,052.965,172.32開發(fā)支出24,331.60商譽5,803.08長期待攤費用127,113.00遞延所得稅資產(chǎn)41,789.10215.35171.36其他非流動資產(chǎn)19,782.60973.37973.82非流動資產(chǎn)合計2,2870.0029,113.2030,425.40資產(chǎn)總計4,4190.008541.2096,392.40流動負(fù)債短期借款546,628.006,700.009,700.00交易性金融負(fù)債120.92應(yīng)付票據(jù)--5,828.804,500.00應(yīng)付賬款52918.001,153.141,461.78預(yù)收款項28634.90571.6393.53應(yīng)付職工薪酬21866.00193.41245.34應(yīng)交稅費41,917.402,246.212,464.37應(yīng)付利息1,389.98278.11326.56其他應(yīng)交款其他應(yīng)付款34896.00105.68147.22一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債131,624.00其他流動負(fù)債0.88流動負(fù)債合計183800.001076.9019238.80非流動負(fù)債長期借款476,101.006645,364.00應(yīng)付債券長期應(yīng)付款2,700.00專項應(yīng)付款預(yù)計非流動負(fù)債1,104.70長期遞延收益11,166.70遞延所得稅負(fù)債4,526.78其他非流動負(fù)債非流動負(fù)債合計519,126.006645,364.00負(fù)債合計235820.0017,740.9024,602.80所有者權(quán)益HYPERLINK"/corp/view/vFD_FinanceSummaryHistory.