可點此進入模擬卷3sfe mnst

模擬試題（二1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定的表述中，不正確的是（）2、下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，不正確的是（）。3、某居民企業(yè)2018年轉(zhuǎn)讓一臺舊機器設(shè)備，該設(shè)備因達到使用年限而正常報廢清理，取得轉(zhuǎn)120130正確的是（）。B、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失10萬元以專項申報方式向申報扣除C、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失10萬元以申報方式向申報扣除D1304、某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額95萬元核算確，決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，核定的利潤率為20%，則該非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。B、5、下列關(guān)于企業(yè)合并與企業(yè)分立實施一般性稅務(wù)處理的說法，正確的是（）6、下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是（）7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，分配至各成本對象方法是（）8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時可以直接扣除的項目是（）9、2017年，境內(nèi)某服裝銷售企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2325萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣110萬元，商業(yè)扣55萬元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生銷貨退回30萬元，接受捐贈收入95萬元，轉(zhuǎn)讓無形資2570102017業(yè)所得稅應(yīng)入為（）萬元。D、10、某企業(yè)2017年4月1日向銀行借款300萬元，借款期限為1年，5月1日將該筆用于18.520171130用，2017（）。11、依據(jù)企業(yè)所得稅法和征管法的相關(guān)規(guī)定，下列，適用核定征收企業(yè)所得稅的（）12、巨達公司2017年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，全年實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入1800萬元，其他業(yè)務(wù)入450萬元，投資收益200萬元，營業(yè)外收入60萬元，根據(jù)稅定調(diào)增的視同銷售收入400萬元。該公司當年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A、D、13、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價方法的說法，正確的是（）14、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項中正確的是（）15、個人取得的下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（）16、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得的表述中，不正確的是（）17、下列關(guān)于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的說法中，不正確的是（）3%征收率計算繳納個人所得稅18、某高校教師受邀去企業(yè)授課，取得勞務(wù)35000元。在不考慮其他稅費的情況下，該教師取得勞務(wù)應(yīng)繳納個人所得稅（）元。D、19、下列有關(guān)個人所得稅的說法中，不正確的是（）20、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是（）21、2017年12月份取得全年獎金48000元，每月工資薪金所得4500元。12月份應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、D、22、根據(jù)國際的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）23、根據(jù)國際抵免制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）A、自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇分國（地區(qū)）不分項分別計算其來源于的應(yīng)納稅所得 B、自2017年1月1日起，企業(yè)不可以選擇不分國（地區(qū)）不分項匯總計算其來源于的應(yīng)納稅D、非專門從事國際業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機經(jīng)營國際業(yè)務(wù)取得的收入屬于國際收入24、2017年12月某企業(yè)作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，約定技術(shù)開發(fā)金額共計400萬元，究開發(fā)經(jīng)費與金額之比為3：1。簽訂財產(chǎn)合同一份，金額10萬元，所保財產(chǎn)金額100萬201712（）元。D、25、下列選項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）26、下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，不正確的是（）27、在市區(qū)有兩套住房，一套供家人和自己居住，另外一套在年初出租給某公司作為宿舍用，每月取得不含稅收入3000元。當年應(yīng)繳納稅（）元D、28、下列關(guān)于稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）29、下列關(guān)于車船稅減免稅的表述，不正確的是（）30、居民和等價交換一套住房，此住房市價70萬元，另一套住房，價款100萬元，含裝修費用20萬元，假定契稅稅率4%，所有金額不含，則應(yīng)繳納契稅（）萬元。B、D、31、下列關(guān)于契稅減免稅的表述，不正確的是（）32、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，不正確的是（）33、某公司在市區(qū)占用的土地面積為8000平方米，適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。D、34、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）35600050001000定所占耕地適用的稅率為10元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。D、36、下列申請人從中國取得的所得為股息時，不屬于直接判定申請人具有“受益所有人”是（）AD、37、根據(jù)規(guī)定，無需開展盡職的退休金賬戶，需同時符合的條件中，不正確的是（）A38、下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的表述，不正確的是（）C tieba167一手提供。非聯(lián)系 39、2018年5月1日，甲國某公司一艘貨輪駛?cè)胛覈掣劭?，該貨輪凈噸位?000噸，貨輪負人已向我國該領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為90日（噸稅執(zhí)照期限為90日，普稅率為每凈噸位8.0元，稅率為每凈噸位5.8元），該國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的協(xié)定。則該貨輪應(yīng)向我國繳納船舶噸稅（）元。A、D、40、下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的表述，不正確的是（）D、發(fā)現(xiàn)少征或者漏征的，應(yīng)當自應(yīng)稅船舶應(yīng)當繳納之日起1年內(nèi)，補征處理，正確的有（）。2、下列關(guān)于資產(chǎn)所得稅處理的說法中，正確的有（）。些情形包括（）。4、下列選項中，公司繳納的保障基金準予據(jù)實稅前扣除的有（）C、有保證收益的人壽業(yè)務(wù)，不超過業(yè)務(wù)收入的0.15%的部分D、短期健康業(yè)務(wù)，不超過保費收入的0.8%的部分5、下列選項中，屬于認定非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)具有合理商業(yè)目的的條件有（）6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理中，正確的有（）10%的部分，準予據(jù)實扣除7、企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）8、根據(jù)國際的有關(guān)規(guī)定，下列選項屬于交換類型的有（）A、專項交B、交9、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，主管可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形有（）10、下列情形中，必須自行向申報所得并繳納的有（）11、下列關(guān)于工商戶和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的說法中，正確的有（）12、在國際中，常設(shè)機構(gòu)利潤的計算通常采用的方法有（）E13、下列說法，符合印花稅政策的有（）14、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）15、下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）16、下列各項中，符合稅政策規(guī)定的有（）17、下列說法中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（）18、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項中說法正確的有（）19、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的有（）20、下列船舶免征船舶噸稅的有（）E、應(yīng)納稅額在50元以下的船舶120161110005002017（1）1月份與乙企業(yè)簽訂了一份以物易物合同，甲企業(yè)以10萬元的商品互換了乙企業(yè)價值10元的機器一臺；簽訂專利申請轉(zhuǎn)讓合同一份，記載金額50萬元；簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同一份金額30萬元（2）6月份簽訂建筑安裝工程承包合同一份，取得工程價款300萬元，將其中100萬元分包給企業(yè)；簽訂貨物合同一份，費金額10萬元，所運貨物金額100萬元，裝卸費1萬元，險費2萬元；簽訂財產(chǎn)合同一份，金額50萬元，所保財產(chǎn)金額300萬元（3）10月份受托加工一批商品，甲企業(yè)提供原材料50萬元，另收取加工費10萬元；簽訂借款同一份，金額100萬元，同時填開100萬元的借據(jù)一份；另外，簽訂無息合同一份，金額（4）12月份簽訂財產(chǎn)租賃合同一份，注明月10萬元，未規(guī)定具體租賃期限；領(lǐng)受土地使用證、房屋證各一份；營業(yè)賬簿中，記載“實收資本”的金額增加到1500萬元。<1>、甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納印花稅（）C、D、<2>、甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納印花稅（）D、<3>、甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納印花稅（）D、<4>、甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納印花稅（）D、2、2017年某企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下（1）原值3000萬元，其中庫房原值1000萬元，企業(yè)辦學校原值500萬元。自7月1企業(yè)占地共計10000平方米，其中辦公樓2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地和廠區(qū)外公共綠用地各占地1000平方米企業(yè)擁有客運貨車10輛，整備質(zhì)量為10掛車10輛，整備質(zhì)量20噸，乘用車5輛本年企業(yè)占用1000平方米的耕地用于生產(chǎn)建設(shè)，所占耕地適用稅率10元每平方米。用2000平方米的林地用于庫房建設(shè)，所占林地適用稅率5元每平方米其他相關(guān)資料：當?shù)厥∫?guī)定的余值扣除比例為20%；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米<1>、該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納稅（）元D、<2>、該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）D、<3>、該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納車船稅（）D、<4>、該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納耕地占用稅（）D、1、是某高校，同時擔任某上市公司的獨立董事。2017年取得相關(guān)收入情況如下（1）每月工資8000元，其中包含1500元的五險一金，12月份取得全年獎金24000元6000（3）6月份取得獨立董事費收入20000元，另取得股息紅利收入2000元、儲蓄存款利息（4）8月份獲得省頒發(fā)的教育貢獻獎10000元。將持有半年的某公司債券20000份其中的一半，取得時每份8元，共支付稅費2000元，時每份10元，支付稅費3000元。<1>、12月份應(yīng)繳納個人所得稅（）元D、<2>、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納個人所得稅（）元D、<3>、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納個人所得稅（）元D、<4>、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納個人所得稅（）元D、<5>、低價購房應(yīng)繳納個人所得稅（）元B、D、<6>、拍賣所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元B、C、D、2、某生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2017年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，接受固資產(chǎn)捐贈收入300萬元，產(chǎn)品銷售成本2000萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元，繳納銷售稅金及附300萬元。當年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下取得投資收益300萬元，其中包含國債利息100萬元發(fā)生用400萬元，其中包含未形成無形資產(chǎn)的新技術(shù)研究開發(fā)費用100萬元，業(yè)務(wù)待費150萬元發(fā)生銷售費用800萬元，其中包含費和業(yè)務(wù)宣傳費600萬元發(fā)生財務(wù)費用100萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息10萬元全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為200萬元（在合理的范圍內(nèi)），實際支付職工福利30萬元，實際支付工會經(jīng)費5萬元，實際支付職工教育經(jīng)費5萬元營業(yè)外支出200萬元，其中包含滯納金20萬元，通過某國家機關(guān)捐贈的價款100萬<1>、該企業(yè)2017（）C、D、<2>、該企業(yè)2017年業(yè)務(wù)招待費、費和業(yè)務(wù)宣傳費納稅調(diào)整金額合計為（）萬元<3>、該企業(yè)2017（）D、<4>、該企業(yè)2017（）D、<5>、該企業(yè)2017（）A、D、<6>、該企業(yè)2017（）D、1 【答案解析】外購的無形資產(chǎn)，以價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定 【答案解析】企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失，屬于企業(yè)可以申報 債券 【答案解析】應(yīng)納稅所得額＝成本費用總額÷（1－經(jīng)核定的利潤率）×經(jīng)核定【答疑編號,點擊提問】B，合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)； 息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得稅前扣除；選項D，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度12%的部分準予扣除，超過部分，準予以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 【答案解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額?！敬鹨删幪?點擊提問】【答案解析】固定資產(chǎn)建造期間發(fā)生的借款利息，應(yīng)予資本化，計入固定資產(chǎn)成本，不得在企業(yè)所得稅稅前直接計入費用扣除，本題41日至430日，121日至1231之間發(fā)生的利 13.2560%和銷售（營業(yè)）5‰相 【答案解析】選項A，成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或融通的關(guān)聯(lián)；選項B，再法通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標等實質(zhì)性增值加工的簡單加工或者單純購銷業(yè)務(wù)；選項C，凈利潤法通常適用于有形 【答案解析】選項A，工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的，不得稅前扣除；選項C，稅收滯納金不得稅前扣除；選項D，工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān) 【答案解析】選項B、C，應(yīng)按照“勞務(wù)所得”繳納個人所得稅；選項D，按照“特許權(quán)使用 【答案解析】任職、受雇于報紙、等單位的、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報紙、 20%稅率繳納個人所得稅。 ＝35000×（1－20%）＝28000（元）30%，速算扣除數(shù)20%稅率征稅的基礎(chǔ)上,實行加成征稅辦法。應(yīng)納稅所得額超20000500003040%的稅率。要注意根據(jù)收入所屬區(qū)間選擇相應(yīng) 【答案解析】單位按低于購置或建造成本價格住房給職工，職工因此而少支出的差價部分， 【答案解析】選項B，集體所有制企業(yè)在改制為合作制企業(yè)時，對職工個人以形式取得C，5家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅；選項D，自2010年10月1日起，對自有住房并在1年內(nèi)重新購房的不再減免個人所得稅。【答疑編號,點擊提問】【答案解析】全年獎金：48000÷12＝4000（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)105。 C，申請人從事的經(jīng)營活動不構(gòu)成實質(zhì)性經(jīng)營活動，不利于對申請人“受益所 B201711（地區(qū)）不分項匯總計算其來 【答案解析】技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費計稅依據(jù)。財 D，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼 【答案解析】選項D，如果一份憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過500元，貼用印花不方便 【答案解析】個人用于居住的房屋不繳納稅。個人出租住房，減按4%的稅率征收稅。徐 A【答疑編號,點擊提問】【答案解析】房屋等價交換不繳納契稅。裝修的房屋，計稅依據(jù)包含裝修費用。 【答案解析】選項D，自2010年10月1日起，個人屬家庭唯一住房的普通住房，減半征收 C，公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等【答疑編 33 【答案解析】選項A，耕地占用稅由地方負責征收 【答案解析】選項C，船舶噸稅由負責征收 1A、B，劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得；選項E，劃入方企業(yè)取得的被【答疑編 2【答疑編號,點擊提問】【答疑編號,點擊提問】【答疑編號,點擊提問】 C、E，D，環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取1346⑥林產(chǎn)品 【答案解析】交換的類型包括專項交換、自動交換、自報交換以及同期稅務(wù)檢【答疑編號,點擊提問】【答案解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當按照公平原則確定。符合下列情形之一的，主管可【答疑編號,點擊提問】【答案解析】選項A，年所得在12萬元以上的應(yīng)自行向申報所得并繳納；選項B，在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的應(yīng)自行向申報所得并繳納。 【答案解析】選項A，工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，不征收個人所E，個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨 和第一章的企業(yè)所得稅內(nèi)容結(jié)合學習。難度不大，主要是，千說萬說，需要的內(nèi)容不能推 免貼花；選項C，對公共租賃住房經(jīng)營管理單位住房作為公共租賃住房，免征印花稅。點，難度不大，單純性內(nèi)容。另外，對于中所有小稅種的，考查頻率高，所以建【答疑編號,點擊提問】【答疑編號,點擊提問】A，占用林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用2C，醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅；選項DE適用免稅?！军c評】本題考查的知識點是耕地占用稅的征稅范圍和減免稅。難度不大，主要涉及性內(nèi)容，建議直接掌握。【答疑編 16C，公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的及出租的，應(yīng)征收稅；選項D，對個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定征收稅。【點評】本題考