2023會計后續(xù)教育培訓試題及答案(小企業(yè)2)

《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4網(wǎng)上開店屬于（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1概念創(chuàng)業(yè)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1團隊創(chuàng)業(yè)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1兼職創(chuàng)業(yè)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發(fā)生時（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1計入營業(yè)外支出HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1計入管理費用

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1計入財務費用

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1沖減壞賬準備《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4長期債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關債券利息收入時采用直線法進行攤銷。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4小企業(yè)應對（）計提折舊。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1自營建造的固定資產(chǎn)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4甲公司的A產(chǎn)品本月完工470臺，在產(chǎn)品100臺，平均完工程度為30%，發(fā)生生產(chǎn)成本合計為100000元。則月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）臺。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1100

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1570

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.130HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1500《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4企業(yè)用銀行存款購買原材料時，應（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1借記“銀行存款”HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1貸記“銀行存款”HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1借記“庫存現(xiàn)金”HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1貸記“庫存現(xiàn)金”《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4應收及預付款項實際發(fā)生壞賬時，應當計入營業(yè)外支出。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4領用低值易耗品時，下列賬務處理中不正確的是（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1借記“制造費用”

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1借記“管理費用”

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1借記“銷售費用”借記“低值易耗品”《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4小企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4在《小企業(yè)會計準則》下，對于盤盈的固定資產(chǎn)應作為前期差錯更正。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費，要計入成本。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4小企業(yè)會計準則下，滿足一定條件可以資本化。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤第三部分有關問題銜接規(guī)定新、舊轉換后的幾項會計工作3財政部于2023年發(fā)布的《小企業(yè)會計準則》要求自（）起在小企業(yè)范圍內(nèi)施行。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.12023年1月1日HTMLCONTROLForms.HTML:Option.12023年1月1日HTMLCONTROLForms.HTML:Option.12023年1月1日HTMLCONTROLForms.HTML:Option.12023年1月1日新、舊轉換后的幾項會計工作3新準則設置了“周轉材料”科目，用于核算小企業(yè)庫存的周轉材料的成本，包括包裝物、低值易耗品，以及小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤新、舊轉換后的幾項會計工作3小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用（）折算。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1交易發(fā)生日即期匯率HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1合同約定匯率HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1當期平均匯率

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1其他匯率新、舊轉換后的幾項會計工作3針對小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)），新準則專門設置了“（）”科目，用于核算小企業(yè)持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1消耗性生物資產(chǎn)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1固定該資產(chǎn)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1無形資產(chǎn)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1待處理財產(chǎn)損溢新、舊轉換后的幾項會計工作3小企業(yè)應當按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當期應納稅額，確認所得稅費用。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤新、舊轉換后的幾項會計工作3企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不低于（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.12年HTMLCONTROLForms.HTML:Option.15年HTMLCONTROLForms.HTML:Option.110年HTMLCONTROLForms.HTML:Option.120年新、舊轉換后的幾項會計工作3新準則中沒有設置存貨跌價準備科目，如果原來計提了存貨跌價準備，應轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤新、舊轉換后的幾項會計工作3新準則要求小企業(yè)對長期股權投資一律采用（）核算。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1成本法HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1權益法HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1重置核算法HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1物價指數(shù)法新、舊轉換后的幾項會計工作3小企業(yè)對外幣財務報表進行折算時，應當采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項目進行折算。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤新、舊轉換后的幾項會計工作3外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日的（）折算。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1遠期匯率HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1即期匯率HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1匯票匯率HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1電匯匯率新、舊轉換后的幾項會計工作3小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時改為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤新、舊轉換后的幾項會計工作3非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。包括：存貨、長期股權投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤第四部分小企業(yè)會計準則案例分析《小企業(yè)會計準則》的內(nèi)容16按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結合行業(yè)特點制定。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤《小企業(yè)會計準則》的內(nèi)容16關于小企業(yè)分期收款確認收入，下列說法正確的是（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權利確認收入HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1如果售出商品不符合收入確認條件，則不應確認收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應當通過“發(fā)出商品”科目進行核算HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1涉及“發(fā)出商品”科目HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1發(fā)出商品時確認收入《小企業(yè)會計準則》的內(nèi)容16目前國際上制定小企業(yè)會計準則的模式主要有兩種，即一體法模式和分立法模式。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤《小企業(yè)會計準則》的內(nèi)容16小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并且可以抵扣進項稅額。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤《小企業(yè)會計準則》的內(nèi)容16小企業(yè)會計準則下，關于短期投資，下列說法不正確的是（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1短期投資按歷史成本初始計量，交易費用計入投資成本

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1后續(xù)計量不反映浮動盈虧HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1后續(xù)計量反映浮動盈虧，計入“公允價值變動損益”HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1短期投資處置時不反映持有期間浮動盈虧的結轉《小企業(yè)會計準則》的內(nèi)容16小企業(yè)無形資產(chǎn)按直線法攤銷，對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)可以不攤銷。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

錯誤《小企業(yè)會計準則》的內(nèi)容16小企業(yè)無形資產(chǎn)只能按（）攤銷。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1雙倍余額遞減法HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1年數(shù)總和法HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1年限平均法HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1工作量法《小企業(yè)會計準則》的內(nèi)容16下列關于小企業(yè)所有者權益，說法不正確的是（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1小企業(yè)所有者權益不包括直接計入所有者權益的利得與損失HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1小企業(yè)資本公積只包括資本溢價或股本溢價，不設置“資本公積——其他資本公積”明細科目HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1小企業(yè)資本公積不得用于彌補虧損HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1小企業(yè)所有者權益不包括直接計入所有者權益的利得與損失，并且設置“其他綜合收益”科目第五部分小企業(yè)稅務會計案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會計處理自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計入應納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.150%；20%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.150%；15%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.160%；20%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.160%；30%六、小企業(yè)其他稅種的會計處理小企業(yè)轉讓土地使用權，土地使用權與地上建筑物及其附著物應一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務處理，3萬元免征起點應是含稅銷售額。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理自2023年12月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.120%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.130%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.110%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.115%六、小企業(yè)其他稅種的會計處理按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）規(guī)定，自2023年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理委托加工的會計處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費品的銷售價格計算代收代繳消費稅；若沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應計入“應交稅費——應交增值稅”科目核算。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤第六部分小企業(yè)稅務籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎上爭取“少繳稅”或遞延納稅，即：應該繳的稅一分不少，不應該繳的稅一分不多。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3下列屬于做假賬的成本費用互化手法的是（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1收入、成本、費用虛增/減，如報銷虛假費用票據(jù)、人為捏造增加銷售成本等HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1如把主營收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務收入或營業(yè)外收入，以達到控制流轉稅或突出主業(yè)業(yè)績的目的HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1如某企業(yè)將應計入“管理費用”賬戶的無形資產(chǎn)攤銷計入了“制造費用”賬戶，月末分配制造費用時，將其計入了“生產(chǎn)成本”賬戶，這樣就造成少計期間費用，虛增利潤的結果HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3人工費用中可以加計扣除的項目不包括（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1工資、薪金HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1五險一金HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1外聘研發(fā)人員的勞務費用HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1交通補助三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3關于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務籌劃臨界點為自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.120人以下（含20人）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.130人以下（含30人）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.120人以下（不含20人）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.130人以下（含30人）三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3在用折舊方法進行納稅籌劃時，應該對各個方面因素進行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3自2023年11月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3關于教育費附加，小規(guī)模納稅人稅務籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額≤（）萬元，季度銷售額或營業(yè)額≤（）萬元，免征。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.110；20HTMLCONTROLForms.HTML:Option.115；20HTMLCONTROLForms.HTML:Option.110；30HTMLCONTROLForms.HTML:Option.115；30三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3自2023年11月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤第七部分小企業(yè)稅收風險防范案例分析四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4長期零申報的納稅人，在發(fā)票的使用上或將受到限制，降低數(shù)量和限額。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應稅收入，應納稅額為“零”時，可進行零申報。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4企業(yè)經(jīng)營行為由于適用稅法不準確，沒有用足有關稅收優(yōu)惠政策，導致企業(yè)多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔，屬于稅收風險。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4新辦的小規(guī)模納稅人按季申報，例如５月新辦，５月銷售額3萬元，６月銷售額4萬元，這時四月申報第一季度時，因企業(yè)５月和６月之和沒有超過9萬元，所以免稅。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4自2023年1月1日起，按照新的《會計檔案管理辦法》,原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠辏傎~、明細賬的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠辍?1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.130；30HTMLCONTROLForms.HTML:Option.120；30HTMLCONTROLForms.HTML:Option.120；20HTMLCONTROLForms.HTML:Option.130；20四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應該要一致，若差異≥20%就會預警。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出和類似個人抬頭發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4如果企業(yè)在一個評價年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（）個月或者累計（）個月零申報、負申報的，就不能評為A級。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.12；4HTMLCONTROLForms.HTML:Option.13；6HTMLCONTROLForms.HTML:Option.13；8HTMLCONTROLForms.HTML:Option.14；8第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1從價計征HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1從量定額計征HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1復合計征HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1從價計征為主、從量計征為輔二、最新環(huán)境稅政策解讀自2023年5月1日起，將鐵礦石資源稅由減按規(guī)定稅額標準的（）征收調(diào)整為減按規(guī)定稅額標準的（）征收。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.160%，30%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.150%，20%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.180%，40%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.180%，35%二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅的納稅人應當向（）繳納資源稅。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1礦產(chǎn)品的開采地礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1鹽的生產(chǎn)地HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1礦產(chǎn)品的加工地二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅從價計征改革及水資源稅改革試點，自2023年7月1日起實施。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應稅產(chǎn)品銷售的，應當準確核算已稅產(chǎn)品的購進金額，在計算加工后的應稅產(chǎn)品銷售額時，不予扣減已稅產(chǎn)品的購進金額；未分別核算的，一并計算繳納資源稅。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤二、最新環(huán)境稅政策解讀對符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%；對符合條件的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購原煤（包括煤矸石）進行混合后銷售的，應當準確核算外購原煤的（），在確認計稅依據(jù)時可以扣減外購相應原煤的購進金額。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1數(shù)量HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1單價HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1運費HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1數(shù)量、單價及運費二、最新環(huán)境稅政策解讀征稅對象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，應將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤第九部分2023企業(yè)所得稅新政之——公益性捐贈支出如何進行納稅調(diào)整四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀向公益性社會團體發(fā)生的公益性捐贈支出，必須是（），且受贈單位是在財政、稅務、民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1當年HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1會計期間HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1實際發(fā)生年度四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的直接捐贈支出，要（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1納稅調(diào)增HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1納稅調(diào)減

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1無需調(diào)整HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1不確定四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為正數(shù)表示（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1調(diào)增HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1調(diào)增HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1無變化HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1無法判斷四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為負數(shù)表示（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1調(diào)增HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1調(diào)減HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1無變化HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1無法判斷四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀實務中，企業(yè)先按自行編制的年度“利潤表”預申報企業(yè)所得稅，然后聘請會計師事務所進行會計報表審計。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀公益性捐贈中，受贈單位必須是縣級以上人民政府及其部門和直屬機構。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)向公益性社會團體實施的股權捐贈，應按規(guī)定視同轉讓股權，股權轉讓收入額以企業(yè)所捐贈股權取得時的（）確定。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1賬面價值HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1市場價值HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1重置成本

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1歷史成本四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀中國紅十字基金會不符合公益性捐贈稅前扣除資格。不在公益性社會團體名單內(nèi)。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤第十部分規(guī)范三去一降一補有關業(yè)務的會計處理規(guī)定PART03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理母公司在編制合并財務報表時，應當以該子公司編制的財務報表為基礎，按與該子公司相同的基礎對該子公司的資產(chǎn)、負債進行計量，計量金額與原在合并財務報表中反映的相關資產(chǎn)、負債以及商譽的金額之間的差額，應計入（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1資本公積HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1當期損益HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1其他綜合收益HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1營業(yè)收入PART03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權無償劃撥的有關規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)編制個別財務報表的日期為（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1派出管理人員之日HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1取到上級部門批復之日HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1財產(chǎn)交接之日HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1取得被劃撥企業(yè)的控制權之日PART03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權后編制合并財務報表，一般包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤PART03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權之日編制合并財務報表時，對于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權轉移之前發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部損益，應轉入（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1投資收益HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1資本公積等HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1營業(yè)外支出HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1其他綜合收益PART03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權之日，編制個別財務報表時，一般應根據(jù)國資監(jiān)管部門批復的有關金額計入（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1投資收益HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1資本公積HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1遞延收益HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1其他應付款PART03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權之日，編制個別財務報表。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤PART03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權轉移之前發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部損益，應轉入（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1所有者權益HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1其他權益變動HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1資本公積（資本溢價）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1實收資本PART03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理“僵尸企業(yè)”對固定資產(chǎn)的處理為（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1提足折舊后不需要計提折舊

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1不需要計提折舊HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1按上級領導要求決定是否計提折舊HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1繼續(xù)計提折舊PART03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權之日，編制合并財務報表時，不應再將被劃撥企業(yè)納入合并財務報表范圍。（）(1分)正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤PART03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理針對合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權益變動表，均需要考慮被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起至控制權轉移當期期末實現(xiàn)的凈利潤、現(xiàn)金流量及所有者權益變動情況。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤第十一部分全盤賬務流程第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結轉4關于銀行賬戶的類型，下列說法正確的是（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1基本存款賬戶：是企業(yè)日常結算和現(xiàn)金收付的主要賬戶HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1臨時存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過1年

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1專業(yè)存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過2年第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結轉4X公司2023年6月20日開始自行建造一條生產(chǎn)線，2023年6月1日達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價值430萬元計入固定資產(chǎn)成本。預計使用年限為5年，預計凈殘值為10萬元，采用直線法計提折舊。2023年11月1日辦理竣工決算，該生產(chǎn)線建造總成本為520萬元，重新預計的尚可使用年限為5年，預計凈殘值為12萬元，采用直線法計提折舊，2023年該設備應計提的折舊額為（）萬元。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.116HTMLCONTROLForms.HTML:Option.141HTMLCONTROLForms.HTML:Option.144HTMLCONTROLForms.HTML:Option.128第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結轉4預付賬款還可以核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的支出，但應由以后分別負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結轉4正保公司2023年3月20日購入一臺不需要安裝的機器設備，售價為3500萬元，增值稅稅額為595萬元，發(fā)生的運雜費為110萬元（不考慮運費抵扣增值稅的因素），預計使用5年，預計凈殘值為10萬元，按年數(shù)總和法計提折舊。則該企業(yè)2023年就該設備應計提的折舊額為（）萬元。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1780HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1908.92HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1960HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1840第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結轉4銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，如存在差額，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結轉4企業(yè)應當采用實地盤點法，對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，不需要通過待處理財產(chǎn)損溢科目核算，直接計入相關科目。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結轉4核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷，當月增加的無形資產(chǎn)當月不計提攤銷，當月減少的無形資產(chǎn)當月計提攤銷。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確

錯誤第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結轉4其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款。（）(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1正確HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯誤第十二部分營改增360度剖析“營改增”后進項稅抵扣范圍--不得抵扣的進項稅額2一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法的是（）。(1分)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1銷售貨物

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1提供加工修理修配勞務

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