財產保險講座財務知識應用承保策劃課件

財產保險講座

2011年3月

目錄第一部分財產保險產品介紹第二部分財產保險條款解析第三部分財產保險風險識別第四部分財務知識應用20110322第五部分財產保險承保策劃與操作第四部分財務知識應用一、資產負債表簡介

表示企業(yè)在一定日期的財務狀況（即資產、負債和業(yè)主權益的狀況）的主要會計報表。資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益”交易科目分為“資產”和“負債及股東權益”兩大區(qū)塊，在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準的一張財務報表。第四部分財務知識應用三、固定資產科目1、原值：固定資產原值是“固定資產原始價值”。指企業(yè)、事業(yè)單位建造、購置固定資產時實際發(fā)生的全部費用支出，包括建造費、買價、運雜費、安裝費等。

2、折舊：指一定時期內為彌補固定資產損耗按照規(guī)定的固定資產折舊率提取的固定資產折舊，它反映了固定資產在當期生產中的轉移價值。3、凈值：固定資產凈值=固定資產原值-累計折舊

4、在建工程：正在建設尚未竣工投入使用的建設項目。

5、待處理固定資產凈損失6、固定資產清理第四部分財務知識應用四、固定資產明細分類固定資產是使用年限較長、單位價值較高的資產。根據固定資產的性質以及考慮稅收分類折舊的要求，在進行會計核算時，其明細科目設置應該分為5類：

房屋建筑物、機器設備、運輸設備、器具家具、電子設備。

每一類別下設具體的固定資產明細賬或卡片賬。第四部分財務知識應用

五、存貨包括:1.在途物資：貨款已付尚未驗收入庫的各種物資。

2.原材料：原材料即原料和材料。3.低值易耗品：低值易耗品是指勞動資料中單位價值在規(guī)定限額以下或使用年限比較短（一般在一年以內）的物品。

4.包裝物：包裝物指在生產流通過程中，為包裝本企業(yè)的產品或商品，并隨同它們一起出售、出借或出租給購貨方的各種包裝容器。

第四部分財務知識應用一、固定資產的承保依據企業(yè)最近的資產負債表中所列固定資產原價，仔細查詢固定資產明細賬，剔除土地、機動車輛等不保財產，然后根據企業(yè)的要求和條款的有關規(guī)定，以原值、原值加成、重置價值、市場價值等確定保險金額即可。第四部分財務知識應用二、在建工程的承保“在建工程”是指工程在形態(tài)上已施工完畢，但還未驗收或履行交付手續(xù)，在財務帳冊上尚未轉為固定資產，仍表現為在建工程科目的工程項目。通常不鼓勵在財產險項下承保，在財產保險中應予以剔除。對于一些規(guī)模較小的在建工程，在工程風險相對較小、且工程周期較短情況下，方可謹慎承保。保險金額確定一般按最近賬面余額確定按工程計劃投入數確定保險金額，即按年初賬面余額加本年度計劃投入數確定保險金額。第四部分財務知識應用三、存貨的承保

方式一：總量承保。指以存貨項目總體為保險標的予以承保的一種形式。承保時依據企業(yè)最近12個月任一月份的資產負債表中存貨欄的期末余額來確定保險金額即可。注意：建議企業(yè)選擇承保時前推12個月中最高月份的存貨期末余額，以避免不足額承保。第四部分財務知識應用四、待攤費用的承保只承保具備實物形態(tài)的財產，如待攤低值易耗品、待攤出租出借包裝物等。待攤費用通常為低值易耗品，風險相對較大，且不易控制損失，因此在實務中需謹慎承保。保險金額應當按實物的實際價值協商確定。同時，詳列明細表，注明標的名稱、數量和金額等。注：新財務會計制度中待攤費用科目已經取消。第四部分財務知識應用五、其他財產的承保主要包括長期待攤費用、遞延資產等。

只有具有實物形態(tài)的財產才可以納入可保范圍，如租入固定資產的改良支出等。此類資產同樣具有規(guī)模較小、投保標的低值易耗、損失難以控制等特點，實務中通常不鼓勵承保。如確需承保，需列明詳細承保清單。保險金額應當按實物的實際價值協商確定。第四部分財務知識應用六、帳外財產的承保指被保險人所有的帳外財產以及代保管財產兩類，如代保管財產、代購代存財產、已攤銷在用的低值易耗品或包裝物、以經營租賃方式租入的固定資產、替他人修理的機器設備等。這類財產在有具體的明細，包括名稱、數量、金額、地址等內容情況下，具有實物形態(tài)的帳外資產可以作為財產險投保財產。此類資產通常金額較小，損失難以控制，因此在實務中需謹慎承保。按帳外財產的實際價值估價投保。第五部分承保策劃與操作（二）附加險1、擴展類條款使用時應慎重，如客戶無要求，盡量不附加。嚴禁盲目、無條件、免費贈送有些條款責任相對寬泛，風險較大，不宜對外宣傳謹慎擴展地震風險責任，嚴格按照條款規(guī)定并經報批報備同意后方可擴展承保恐怖主義擴展責任，按照標準條款及相關規(guī)定擴展該項責任，并經報批報備同意后方可擴展承保第五部分承保策劃與操作2、限制類條款對高風險項目，為控制風險，應適當附加限制類附加條款。魚粉、碼頭或堆場內使用裝卸設備宜附加“X07.自燃除外條款”。第五部分承保策劃與操作3、規(guī)范類條款針對保險合同執(zhí)行過程中的一些重要問題，或者需要明確的問題，應加貼相應的規(guī)范類附加條款明確規(guī)定，以免產生誤解和爭議。如果選擇了重置價值作為部分保險標的的保險價值，則必須加貼“G03.重置價值條款”。采用約定金額確定保險價值時，應加貼“G04.定值保險條款”。承保中小型企業(yè)財產險，如果投保時投保人無法提供消防驗收合格證，則應該加貼“G21.消防保證條款”。承保處于低洼地勢企業(yè)財產險時，特別是承保倉儲類業(yè)務，應加貼“G24.水位線特約條款”。承保倉儲物等流動性標的時，可以使用“G01.倉儲財產申報條款”，以及時調整投保標的保險金額，減少比例賠付程度。

第五部分承保策劃與操作三、免賠條件免賠額的作用：對保險人：增加被保險人的風險防范意識，可以減少保險人對小額案件的處理；對被保險人：選擇較高免賠額，可以節(jié)約保險費支出。免賠額的種類：相對免賠額絕對免賠額其中相對免賠額已不常用，我們平常所說的免賠額均指絕對免賠額。

第五部分承保策劃與操作免賠額的表現形式：可以是一個具體金額、損失金額的百分比；也可是具體金額加上損失的百分比，以高者為準。目前后一種方式常用。標準措辭“****元或損失金額的**％，以高者為準?！泵赓r額的使用：原則上每張保單必須要有免賠額的約定注意免賠額與保險費率之間的反向關系。在實務操作中免賠額是調節(jié)費率的最直接、最常用的因素。遇有費率難以上調的情況，可以通過提高免賠額來控制風險，降低賠付。第五部分承保策劃與操作四、費率確定原則：合情合理、留有余地費率確定需考慮的因素項目風險情況免賠額的大小擴展條款的責任范圍續(xù)保業(yè)務：考慮項目歷史承保和賠付情況、上年執(zhí)行費率新保業(yè)務：考慮當地同行業(yè)其他單位的歷史承保和賠付情況競爭激烈項目考慮市場費率水平第五部分承保策劃與操作六、投保單、風險問詢表填寫及作用：（一）投保單是投保人書面要約，表明保險合同已經成成立。保險人應及時簽發(fā)保險單。（二）風險問詢表是據以評估風險，確定承保條件的依據。要求：與保險費率表中“個體風險評估系數”的確定結合起來做銷售人員認真查驗、詢問，要求投保人逐項填寫，銷售人員可予以指導如實填寫，不得有虛報、虛報、漏報等現象投保人對填寫內容核對無誤后，需在簽章處加蓋公章，并填寫投保日期。第五部分承保策劃與操作七、財產保險合同要件主要單證包括以下八種：財產險投保單財產險投保標的項目清單財產險附加條款投保清單財產險風險問詢表——生產性企業(yè)財產險風險問詢表—