2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題及答案

20231、[試題]以下托付加工收回貨物，可以在計(jì)算本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除消費(fèi)稅的是()。A.托付加工收回溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油B.托付加工收回酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C.托付加工收回稅鞭炮焰火連續(xù)生產(chǎn)的鞭炮焰火D.托付加工收回已稅輪胎為原料生產(chǎn)的小汽車【答案】C【解析】酒精、輪胎不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品;成品油用于連續(xù)生產(chǎn)列舉2、[多項(xiàng)選擇題]以下屬于稅務(wù)行政訴訟原則的有。A.合法性審查原則B.不適用調(diào)解原則C.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則D.納稅人負(fù)舉證責(zé)任原則【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，應(yīng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則。32023113034515%，該外貿(mào)公司出口高檔化裝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為萬元。A.4.7B.3.2C.4.5D.5.6【答案】C【解析】外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品直接出口，應(yīng)當(dāng)依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)貨物時(shí)不含增值稅的價(jià)格計(jì)算應(yīng)退的消費(fèi)稅稅款，應(yīng)退消費(fèi)稅=30×15%=4.5(萬元)。4、[單項(xiàng)選擇題]依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的是。A.進(jìn)口貨物生產(chǎn)和銷售相關(guān)的工具款B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)效勞的費(fèi)用【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD5、[單項(xiàng)選擇題]一部法實(shí)施后，對(duì)法實(shí)施之前人們的行為不得適用法，而只能沿用舊法，這表達(dá)了稅法適用原則中的。A.實(shí)體從舊、程序從原則B.特別法優(yōu)于一般法原則C.法優(yōu)于舊法原則D.法律不溯及既往原則【答案】D【解析】一部法實(shí)施后，對(duì)法實(shí)施之前人們的行為不得適用法，而只能沿用舊法，這表達(dá)了稅法的適用原則中的法律不溯及既往原則。6、[多項(xiàng)選擇題]依據(jù)《征管法》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施執(zhí)行范圍的有。A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房B.豪華住宅5000D.唯一的代步小汽車【答案】AC【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品以及單價(jià)5000需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。A.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的狀況B.與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)商定條款的誤會(huì)C.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量治理程序D.就審計(jì)業(yè)務(wù)商定條款達(dá)成全都意見【答案】ACD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展以下初步業(yè)務(wù)活動(dòng)：(1)針對(duì)保持客C);(2)評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的狀況(選項(xiàng)A);(3)就審計(jì)業(yè)務(wù)商定條款達(dá)成全都意見(選項(xiàng)D)。選項(xiàng)B，屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的。8、[單項(xiàng)選擇題]依據(jù)車輛購置稅法及相關(guān)政策的規(guī)定，以下車輛免征車輛購置稅的是。汽車掛車250四輪農(nóng)用運(yùn)輸車設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛【答案】D【解析】9、[多項(xiàng)選擇題]以下選項(xiàng)中，不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形有。依據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款依據(jù)稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款依據(jù)境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款【答案】ABCD【解析】不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：(1)依據(jù)境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款。(2)依據(jù)稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。(4)境外所得稅