第六章 貨幣資金

本文格式為Word版，下載可任意編輯——第六章貨幣資金第六章貨幣資金的審計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、以下情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分開〞控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作

2、貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（）。A.財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管B.對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策

C.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特別狀況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金

D.指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)理表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)理相符

3、以下有關(guān)被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理表述中，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)理表C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用

D.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付企業(yè)自身的支出，因特別狀況需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)公司管理層或治理層批準(zhǔn)

4、以下說法中正確的是（）。

A.出納人員可以同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)理表的編制等工作B.在對銀行存款實(shí)施函證程序時(shí)，要對所有存款的銀行都寄發(fā)詢證函C.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款余額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)理表日銀行存款賬戶數(shù)額為準(zhǔn)

D.假使現(xiàn)金盤點(diǎn)不是在資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日的收付金額調(diào)整至盤點(diǎn)日金額

5、以下關(guān)于票據(jù)及有關(guān)印章的管理的說法中，不正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用B.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，個(gè)人名章必需由本人保管C.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章

D.按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)

6、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的以下實(shí)質(zhì)性程序中屬于審查企業(yè)收到的現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬的是（）。

A.對庫存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序

B.檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的大額項(xiàng)目與異常項(xiàng)目

C.從被審計(jì)單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄D.對被審計(jì)單位結(jié)賬日前一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定是否存在應(yīng)記入下期的事項(xiàng)

7、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會(huì)計(jì)師證明被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必需參與盤點(diǎn)的人員是（）。A.出納員和會(huì)計(jì)主管人員B.出納員和財(cái)務(wù)總監(jiān)

C.現(xiàn)金出納員和財(cái)務(wù)經(jīng)理

D.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員

8、假使注冊會(huì)計(jì)師在資產(chǎn)負(fù)債表日后對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至（）的現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫存現(xiàn)金數(shù)是否正確。A.盤點(diǎn)日

B.審計(jì)報(bào)告報(bào)出日C.審計(jì)報(bào)告日D.審計(jì)工作完成日

9、注冊會(huì)計(jì)師A于2023年3月5日下午下班時(shí)對甲公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。甲公司３月４日賬面庫存現(xiàn)金余額為2000元，３月５日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2023年１月１日至３月４日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2023年12月31日庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為（）元。A.2500B.1000C.2300D.1300

10、注冊會(huì)計(jì)師為證明資產(chǎn)負(fù)債表所列庫存現(xiàn)金是否真實(shí)存在，以下程序中必需執(zhí)行的是（）。

A.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金B(yǎng).編制現(xiàn)金預(yù)算表C.函證銀行存款余額

D.取得并審查銀行存款余額調(diào)理表

11、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)是（）。

A.確定庫存現(xiàn)金在財(cái)務(wù)報(bào)表日是否確實(shí)存在，是否為被審計(jì)單位所有B.確定在特定期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢C.確定庫存現(xiàn)金的余額是否正確

D.確定庫存現(xiàn)金在報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)

12、假使注冊會(huì)計(jì)師已從被審計(jì)單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該注冊會(huì)計(jì)師（）。A.復(fù)核銀行對賬單

B.不需再向該銀行函證C.仍需向該銀行函證

D.可根據(jù)實(shí)際需要，確定是否向銀行函證

13、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)天星公司某銀行賬戶的銀行存款時(shí)發(fā)現(xiàn)，銀行存款對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A.審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)理表

B.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付狀況C.審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付狀況D.抽查天星公司該年度的銀行存款收支業(yè)務(wù)

14、以下審計(jì)程序中屬于銀行存款控制測試的是（）。A.核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符B.檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出

C.抽取一定期間銀行存款余額調(diào)理表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核D.對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證明書原件

15、在對銀行存款實(shí)施審計(jì)時(shí)，實(shí)施的函證程序可以證明若干項(xiàng)目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是（）。

A.是否有漏記的銀行借款B.銀行存款的真實(shí)性

C.是否有充作抵押擔(dān)保的存貨

D.是否有企業(yè)已經(jīng)記錄但是銀行方?jīng)]有記錄的交易事項(xiàng)

16、為了證明X公司在鄰近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，實(shí)施的以下程序中最有效的是（）。

A.審查12月31日的銀行存款余額調(diào)理表B.函證12月31日的銀行存款余額C.審查12月31日的銀行對賬單D.審查12月份的支票存根

17、注冊會(huì)計(jì)師對銀行存款進(jìn)行截止測試的關(guān)鍵是（）。A.審查當(dāng)年各月的銀行存款余額調(diào)理表

B.確定被審計(jì)年度企業(yè)開出的最終一張支票號(hào)碼C.審查當(dāng)年各月的銀行存款對賬單

D.確定X公司當(dāng)年記錄的最終一筆銀行存款業(yè)務(wù)

18、N公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為585000元，在審查N公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)理表時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：N公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100000元；N公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款50000元；銀行已收、N公司尚未入賬的某公司退回的押金35000元；銀行已代扣、N公司尚未入賬的水電費(fèi)25000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平，A注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是（）元。

A.625000B.635000

C.575000D.595000

19、以下說法中錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位在本期存過款的銀行發(fā)函，包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶

B.注冊會(huì)計(jì)師在對銀行存款做控制測試時(shí)可以抽取適當(dāng)付款憑證核對實(shí)付金額與購貨發(fā)票中所列示金額是否相符

C.向銀行函證企業(yè)的銀行存款，不僅可以證明企業(yè)銀行存款的真實(shí)性，而且可以核實(shí)企業(yè)對銀行借款記錄的完整性

D.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)理表日銀行存款賬戶數(shù)額為準(zhǔn)

二、多項(xiàng)選擇題

1、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意檢查庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行狀況，并關(guān)注（）。A.庫存現(xiàn)金的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理B.是否存在與被審計(jì)單位經(jīng)營無關(guān)的款項(xiàng)收支狀況C.是否存在出租、出借銀行賬戶的狀況D.出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否嚴(yán)格分開2、

A.注冊會(huì)計(jì)師對銀行存款的函證，可以采用積極式和消極式B.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)銀行存款時(shí)不需要對賬戶余額為零的進(jìn)行函證C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過款的所有銀行發(fā)函，其中包括企業(yè)存款賬戶已結(jié)清的銀行，由于有可能存款賬戶已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在D.向銀行函證企業(yè)的銀行存款，能夠證明企業(yè)銀行存款的真實(shí)性，不能證明企業(yè)銀行借款的完整性

3、以下各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金盤點(diǎn)要求的有（）。

A.參與盤點(diǎn)的人中必需有出納員、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管和注冊會(huì)計(jì)師B.盤點(diǎn)之前應(yīng)將已辦理現(xiàn)金收付款手續(xù)的收付憑證計(jì)入現(xiàn)金日記賬C.不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)

D.盤點(diǎn)時(shí)間必需安排在當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行中采取突擊盤點(diǎn)

4、資產(chǎn)負(fù)債表日后盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)（）調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。A.扣減資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金增加額B.扣減資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金減少額C.加計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金增加額D.加計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金減少額

5、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證明資產(chǎn)負(fù)債表中所列庫存現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，還可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)有（）。

A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭.完整性

C.在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)披露D.權(quán)利和義務(wù)

6、為確定財(cái)務(wù)報(bào)表所列庫存現(xiàn)金在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在，尋常應(yīng)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，則參與該過程的人員除注冊會(huì)計(jì)師外，還應(yīng)有()。A.乙公司的現(xiàn)金出納員B.乙公司的會(huì)計(jì)C.乙公司管理層D.乙公司的會(huì)計(jì)主管

7、注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行庫存現(xiàn)金審計(jì)時(shí)尋常需對現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，一般而言，一個(gè)良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制表達(dá)為（）。A.加強(qiáng)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)

B.全部現(xiàn)金收入及時(shí)確鑿入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)C.現(xiàn)金收支與記賬的崗位相分開，按月盤點(diǎn)現(xiàn)金D.現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)，控制現(xiàn)金坐支

8、在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證明被審計(jì)單位在鄰近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有()。A.函證12月31日的銀行存款余額B.審查12月份的支票存根

C.審查12月31日的銀行對賬單

D.審查12月31日的銀行存款余額調(diào)理表

9、以下賬戶中，注冊會(huì)計(jì)師需進(jìn)行函證的有()。A.企業(yè)銀行存款賬戶余額為零B.信用證存款賬戶

C.注冊會(huì)計(jì)師已直接從某一銀行取得對賬單的一般存款賬戶D.外埠存款賬戶

10、注冊會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函（）。A.屬于積極式函證

B.要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所C.是以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開戶銀行D.函證對象包括銀行存款和借款余額等

11、注冊會(huì)計(jì)師李明對A公司執(zhí)行銀行存款余額函證的助理人員的工作進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)助理人員執(zhí)行銀行存款余額函證程序時(shí)提出以下觀點(diǎn)，正確的有（）。A.以A公司的名義寄發(fā)銀行詢證函

B.由A公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊會(huì)計(jì)師發(fā)出并回收

C.假使銀行詢證函回函結(jié)果說明沒有差異，則可以認(rèn)定銀行存款余額是正確的

D.除余額為零的銀行存款賬戶以外，必需對A公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序

12、以下有關(guān)說法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A.注冊會(huì)計(jì)師在對銀行存款審查時(shí)，假使取得的銀行存款余額調(diào)理表中左右兩邊金額相等，則可以直接確定銀行存款的余額的正確性

B.出納不能夠同時(shí)負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬和編制銀行存款余額調(diào)理表C.函證銀行存款余額是證明資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在的重要程序。通過向往來銀行函證，注冊會(huì)計(jì)師不僅可了解企業(yè)資產(chǎn)的存在，還可了解企業(yè)賬面反映所欠銀行債務(wù)的狀況，并有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)未入賬的銀行借款和未披露的或有負(fù)債

D.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證明資產(chǎn)負(fù)債表中所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，盤點(diǎn)范圍包括未存入銀行的已收現(xiàn)金、零用金、找換金及各部門人員領(lǐng)用的備用金的盤點(diǎn)

13、注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，能夠證明銀行存款是否存在的有（）。A.計(jì)算定期存款占銀行存款的比例B.檢查銀行存款余額調(diào)理表C.函證銀行存款余額

D.檢查銀行存款收支的正確截止

14、為了做到銀行存款在財(cái)務(wù)報(bào)表上正確截止，對于以下未達(dá)賬項(xiàng)，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位調(diào)整的有（）。A.銀行已付，企業(yè)未入賬的支出B.銀行已收，企業(yè)未入賬的收入C.企業(yè)已付，銀行未入賬的支出D.企業(yè)已收，銀行未入賬的收入

15、以下交易中，可以通過核對銀行存款對賬單和銀行存款日記賬來發(fā)現(xiàn)的有（）。A.12月31日前銀行已付