公司內部審計管理制度范本

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名公司內部審計制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-1一、總則第一條為進一步完善公司內部審計，增強公司自我約束，完善公司內部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務流程，改善經營管理，提高經濟效益，依據(jù)國家的有關法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。第二條公司的內部審計主要負責對公司經營管理的各方面各環(huán)節(jié)進行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標準，是否有效和經濟地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公司的目標。第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權，不受其它部門和個人的干涉。第四條內部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。二、機構和審計人員第五條公司設立審計部門，依照本制度行使審計職權，對公司最高領導層負責并報告工作。公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。第六條公司審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經濟、工程等相關技術職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質和業(yè)務能力。第七條公司審計部門應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核，不斷提高內部審計人員的思想素質和業(yè)務能力。第八條審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊。第九條審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關系時，應當回避。簽發(fā)人責任人簽名制度名公司內部審計制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-2三、審計機構的職責第十條公司審計部門依照本制度對公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實體行使審計職權。第十一條根據(jù)公司生產經營目標，對各項經營計劃的制定及執(zhí)行情況進行審計，包括公司生產計劃、銷售計劃、人力資源計劃、財務計劃、產品開發(fā)計劃等。第十二條對各業(yè)務流程和有關內部控制制度的合理性、健全性、有效性進行評審。第十三條對下列財務、會計事項進行審計：1.財務預算的執(zhí)行及決算；2.與財務收支有關的經濟活動的合法性、合規(guī)性；3.資產的管理情況；4.公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。第十四條對有關經濟事項合同的合法性、合規(guī)性和效益性進行評審。第十五條對公司基本建設項目進行審計監(jiān)督。第十六條對公司內部負有重要崗位責任人員的離任（職）進行審計。第十七條對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進行審計。第十八條對公司最高領導交辦的其它事項進行審計。四、審計機構的權限第十九條審計人員依照有關制度行使審計職權，被審計部門和個人應予以積極配合。第二十條審計人員的主要職權包括：1.檢查與審計事項有關的各種文件和資料；2.參加有關會議；簽發(fā)人責任人簽名制度名公司內部審計制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-33.對審計中的有關事項進行調查并索取證明材料；4.審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費行為，經請示總裁后作出臨時制止決定；5.項目審計結束后，作出審計結論，提出審計意見。6.〖JP3〗對有關審計事項提出改進管理，提高經濟效益的建議；7.檢查審計決定的落實情況。五、審計工作程序第二十一條審計部門應根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標制定相應的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審計工作計劃。第二十二條年度審計工作計劃經公司最高領導層批準后，做為執(zhí)行的依據(jù)。第二十三條審計部門在實施具體審計任務前成立審計小組，審計小組負責人應制定具體的審計工作方案。第二十四條審計部門在實施專項審計3日之前，應向被審計部門或單位送達審計通知書。審計通知書的內容應包括：1.被審計部門或單位名稱；2.審計項目、名稱、依據(jù)、范圍、內容、審計時間和方式；3.審計小組組長及其成員名單；4.被審計部門（或個人）應做的有關準備工作。第二十五條審計人員進駐被審單位后，結合審計事項，進行調查、了解情況。第二十六條審計人員通過審查會計、統(tǒng)計、計劃以及其他經濟活動的有關資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項有關的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，查驗有關的經濟管理活動以及向有關部門和個人調查等方式進行審計，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。簽發(fā)人責任人簽名制度名公司內部審計制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-4第二十七條審計終結后，審計部應向公司最高管理層提出審計報告。審計報告呈送前，應當征求被審部門（單位）或個人的意見。被審部門（單位）或個人自接到審計報告之日起2日內將書面意見送交審計小組。審計報告應包括下列內容：1.審計項目的基本概況、項目的依據(jù)、范圍、內容、時間、方式及其有關情況；2.與審計事項有關的事實；3.依據(jù)的有關法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；4.審計結論及建議。第二十八條由公司總裁（或審計總監(jiān)）根據(jù)審定后的審計報告作出審計決定。審計決定以公司的名義下達給被審計部門（單位）或個人，自送達之日起生效。被審部門（單位）或個人對審計決定有異議的，可在收到審計決定五日內向總裁（或審計總監(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計決定繼續(xù)有效。第二十九條審計部門對審計決定的執(zhí)行及審計建議的落實情況進行后續(xù)審計。第三十條公司審計部門應建立審計檔案，加強檔案的安全管理，嚴格執(zhí)行檔案的銷毀制度。六、內部審計管理第三十一條內部審計工作通過制定審計計劃進行組織、指導和控制。包括中、長期計劃、年度計劃以及項目審計計劃。計劃通過不同層次領導批準，作為授權執(zhí)行審計的依據(jù)。第三十二條內部審計部門通過制定工作職責和項目職責進行責任控制。工作職責包括部門職責和崗位職責；項目職責包括不同審計項目中主審、一般審計師和助理審計師的職責。簽發(fā)人責任人簽名制度名公司內部審計制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-5第三十三條內部審計部門通過制定審計準則加強審計質量控制，包括對上崗內部審計人員素質的考核，安排周密的審計程序，實行審計工作底稿的審核制度，特別是主審對助理審計人員工作底稿的審核，建立內部審計的各種工作規(guī)范。第三十四條內部審計部門要有計劃地對內部審計人員進行系統(tǒng)的培訓，包括新進的內部審計人員的專業(yè)訓練和在職內部審計人員的繼續(xù)教育。同時，在完成一定時期審計任務后，要進行工作考評與總結。第三十五條內部審計部門要加強檔案管理，對審計過程中形成的大量資料進行科學的分類編號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的重要作用。第三十六條內部審計部門實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計結束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司總裁報告，切實發(fā)揮內部審計的重要作用。七、獎勵和處罰第三十七條審計部門和審計人員工作有顯著成績的，公司應給予表彰和獎勵。第三十八條審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀律處分并調離審計部門。1.泄露有關審計工作的；2.利用職權謀取私利的；3.玩忽職守，造成較大損失的；4.弄虛作假，徇私舞弊的。簽發(fā)人責任人簽名制度名公司內部審計制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-6第三十九條對被審計部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關部門對直接責任者及有關領導給予紀律處分。1.拒絕提供與審計事項有關文件、賬單、憑證、會計報表、資料和證明的；2.阻撓、破壞審計人員行使審計職權的；3.打擊、報復揭發(fā)檢舉人和審計人員的；4.拒不執(zhí)行審計決定的；5.弄虛作假，隱瞞事實真相的。八、附則第四十條審計部門根據(jù)本制度，制定具體實施辦法。第四十一條本制度由審計部門負責解釋。第四十二條本制度自發(fā)布之日起施行。簽發(fā)人責任人簽名精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名年度銷售計劃管理制度電子文件編碼GLZD173頁碼6-1第一條基本目標本公司××××年度銷售目標如下：1.銷售額目標(1)部門全體××××元以上(2)每一員工／每月×××元以上(3)每一營業(yè)部人員／每月××××元以上2.利益目標(含稅)××××元以上3.新產品的銷售目標××××元以上第二條基本方針為實現(xiàn)下期目標，本公司確立下列方針并付諸實行：1.本公司的業(yè)務機構，必須一直到所有人員都能精通其業(yè)務、人心安定、能有危機意識、有效活動時，業(yè)務機構才不再做任何變革。2.貫徹少數(shù)精銳主義，不論精神或體力都須全力投入工作，使工作朝高效率、高收益、高分配(高薪資)的方向發(fā)展。3.為加強機能的敏捷、迅速化，本公司將大幅委讓權限，使人員得以果斷迅決，始具實現(xiàn)上述目標的原則。4.為達到責任的目的并確立責任體制，本公司將貫徹重賞重罰政策。5.為了規(guī)定及規(guī)則的完備，本公司將加強各種業(yè)務管理。6.MS股份有限公司與本公司在交易上訂有書面協(xié)定，彼此遵守責任與義務?；诖肆?，本公司應致力達成預算目標。7.為促進零售店的銷售，應設立銷售方式體制，將原有購買者的市場轉移為銷售者的市場，使本公司能握有主導代理店、零售店的權利。8.將出擊目標放在零售店上，并致力培養(yǎng)、指導其促銷方式，借此進一步刺激需求的增大。9.策略的目標包括全國有名的××家店，以“經銷方式體制”來推動其進行。簽發(fā)人責任人簽名制度名年度銷售計劃管理制度電子文件編碼GLZD173頁碼6-210.設立定期聯(lián)誼會，借此更進一步加強與零售商的聯(lián)系。11.利用顧客調查卡的管理體制來確立①零售店實績，②銷售實績，③需求預測等等的統(tǒng)計管理工作。12.除沿襲以往對代理店所采取的銷售拓展對策外，再以上述的方法做為強化政策，從兩方面著手，致力推動拓銷。13.隨著購買者市場轉移為銷售者市場的變化，應確立長期契約制度來統(tǒng)一管理交易的條件。14.檢查與代理商關系，確立具有一貫性的傳票會計制度。15.本方針之間的計劃應做到具體實效，貫徹至所有相關人員。第三條業(yè)務機構計劃1.內部機構(1)××服務中心將升格為營業(yè)處，借以促進銷售活動。(2)于××營業(yè)處的管轄內設立新的出差處(或服務中心)。(3)解散食品部門，其所屬人員則轉配到××營業(yè)處，致力于推展銷售活動。(4)以上各新體制下的業(yè)務機構，暫時維持現(xiàn)狀，不做變革，借此確立各自的責任體制。(5)在業(yè)務的處理方面若有不完善之處，再酌情進行改善。2.外部機構交易機構及制度將維持經由本公司→代理店→零售商的舊有銷售方式。第四條零售商的促銷計劃1.新產品銷售方式體制(1)將全國有名的××家零售商店依照區(qū)域劃分，于各劃分區(qū)內采用新產品的銷售方式體制。簽發(fā)人責任人簽名制度名年度銷售計劃管理制度電子文件編碼GLZD173頁碼6-3(2)新產品的銷售方式是指每人各自負責30家左右的店，每周或隔周做一次訪問，借訪問的機會督導、獎勵銷售，并進行調查、服務及銷售指導、技術指導等，借此促進銷售。(3)上述的××家店所銷出的本公司產品的總額須為以往的二倍。(4)庫存量須努力維持在零售店為一個月庫存量、代理店為二個月庫存量的界限上。(5)銷售負責人的職務內容及處理基準應明確化。2.新產品協(xié)作會的設立與活動(1)為使新產品的銷售方式所推動的促銷活動得以配合，另外又以全國各主力零售店為中心，依地區(qū)別設立新產品協(xié)作會。(2)新產品協(xié)作會的事務內容大致包括下列十項：①分發(fā)、寄送機關雜志；②贈送本公司產品的負責人員領帶夾；③安裝各地區(qū)協(xié)作店的招牌；④分發(fā)商標給市內各協(xié)作店；⑤協(xié)作商店之間的銷售競爭；⑥分發(fā)廣告宣傳單；⑦積極支援經銷商；⑧舉行講習會、研討會；⑨增設年輕人專柜；\(B10\)介紹新產品。(3)協(xié)作會的存在方式是屬于非正式性的。3.提高零售店店員的責任意識為加強零售商店店員對本公司產品的關心，增強其銷售意愿，應加強下列各項實施要點：(1)獎金激勵對策——零售店店員每次售出本公司產品，則給其寄送銷售卡，當銷售卡達到10張時，即贈獎金給本人以激勵其銷售意愿。(2)人員的輔導：①負責人員可利用訪問時進行教育指導說明，借此提高零售商店店員的銷售技術及加強其對產品的知識。簽發(fā)人責任人簽名制度名年度銷售計劃管理制度電子文件編碼GLZD173頁碼6-4②銷售負責人員可親自站在店頭接待顧客，示范銷售動作或進行技術說明，讓零售商的店員從中獲得直接的指導。(3)××公司的教育指導：①讓參加協(xié)作會的店員也去參加店員的研討會，借此提高其銷售技巧及產品知識、技術。②通過參加研討會的店員，擴大對其他店員傳授銷售技術及產品知識、技術,借此提高大家銷售的意愿。第五條擴大顧客需求計劃1.確實的廣告計劃(1)在新產品銷售方式體制確立之前，暫時先以人員的訪問活動為主，把廣告宣傳活動作為未來所進行的活動。(2)針對廣告媒體，再次進行檢查，務必使廣告計劃達到以最小的費用，創(chuàng)造出最大成果的目標。(3)為達成前述兩項目標，應針對廣告、宣傳技術做充分的研究。2.活用購買調查卡(1)針對購買調查卡的回收方法、調查方法等進行檢查，借此確實掌握顧客的真正購買動機。(2)利用購買調查卡的調查統(tǒng)計、新產品銷售方式體制及顧客調查卡的管理體制等，確實做好需求的預測。第六條營業(yè)實績的管理及統(tǒng)計1．顧客調查卡的管理體制(1)利用各零售店店員所送回的顧客調查卡，將銷售額的實績統(tǒng)計出來，或者根據(jù)這些來進行新產品銷售方式體制及其他的管理。①依據(jù)營業(yè)處、區(qū)域別，統(tǒng)計××家商店的銷售額②依據(jù)營業(yè)處別，統(tǒng)計××家商店以外的銷售額。③另外幾種銷售額統(tǒng)計須以各營業(yè)處為單位制作。簽發(fā)人責任人簽名制度名年度銷售計劃管理制度電子文件編碼GLZD173頁碼6-5(2)根據(jù)上述統(tǒng)計，可觀察各店的銷售實績及掌握各負責人員的活動實績，各商品種類的銷售實績。第七條營業(yè)預算的確立及控制1.必須確立營業(yè)預算與經費預算，經費預算的決定通常隨營業(yè)實績做上下調節(jié)。2.預算方面的各種基準、要領等須加以完善成為示范本，本部與各事業(yè)部門則需交換合同。3.針對各事業(yè)部門所做的預算、實際額的統(tǒng)計、比較及分析等確立對策。4.事業(yè)部門的經理應分年、季、月別，分別制定部門的營業(yè)方針及計劃，并提請給本部修正后定案。第八條提高經理人員的能力水準1.本部與事業(yè)所之間的關系(1)各事業(yè)單位負責人應將事業(yè)所視為一企業(yè)，以經營者的精神來推動其運作和管理(另外，本