2023年《會計從業(yè)資格》?？碱}(二)

2023年《會計從業(yè)資格》?？碱}(二)單選題-1A公司所得稅采用債務(wù)法核算,2001年前適用的所得稅率為33%．2002年所得稅稅率為，30%、2002年結(jié)賬前有關(guān)資料如下：(1)主營業(yè)務(wù)收入凈額為1000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為500萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加5萬元；營業(yè)費用5萬元；管理費用20萬元；財務(wù)費用2萬元；投資收益100萬元；補(bǔ)貼收入2萬元；營業(yè)外收入5萬元；營業(yè)外支出1()萬元(2)A公司核定的全年計稅工資總額為50萬元，全年實際發(fā)放的工資為60萬元。A公司分別按工資總額的14%、2%、1.5%提取職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費；(3)在成本費用中含有折舊費用20萬元，稅法規(guī)定計入成本費用的折舊費用為10萬元，(4)管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費7萬元，差旅費5萬元、(5)營業(yè)費用中含有廣告費2萬元。(6)投資收益中含有國債利息收益2萬元，有17萬元系對B公司長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算確認(rèn)的收益(B公司所得稅稅率為15%)從B公司當(dāng)年分得利潤8.5萬元。(7)營業(yè)外支出中含有非公益救濟(jì)性捐贈支出2萬元。(8)彌補(bǔ)2001年發(fā)生的虧損10萬元。(9)在建工程領(lǐng)用本公司產(chǎn)品，產(chǎn)品售價為8萬元，成本價為5萬元、(10)A公司2001年12月31日“遞延稅款”期末借方余額為3.3萬元，系由折舊產(chǎn)生的可抵減時間性差異形成的。2002年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出前發(fā)現(xiàn)下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項：(1)2002年12月20日搖到B企業(yè)通知。B企業(yè)在驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)2002年11月2日購入的商品存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題需要退貨。該公司希望通過協(xié)商解決問題；并與B企業(yè)協(xié)商解決辦法、該批商品價款為234萬元(舍增值稅)，銷售成本為120萬元；A公司在2002年12月31日編制資產(chǎn)負(fù)債表時將應(yīng)收賬款234萬元列示于資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項目內(nèi)，公司按應(yīng)收賬款年末余額的5%計提壞賬；住備、2003年1月15日雙方協(xié)商未成，A公司收到B企業(yè)通知。該批產(chǎn)品已經(jīng)全部退回，A公司于1月20日收到遲回的產(chǎn)品以及購貨方退貨的增值稅專用發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加)A公司分別按凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積和公益全。(2)3月1日發(fā)生火災(zāi)。企業(yè)輔助生產(chǎn)車間毀壞，造成凈損失300萬元。(3)3月20日，對東方公司投資2000萬元。應(yīng)交所得稅額為()萬元。A．169.425B．170.925C．154.925D．169.725【答案】B【解析】暫無解析

單選題-22023年1月1日，甲企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益要素滿足如下等式關(guān)系：資產(chǎn)800000元=負(fù)債30000000元+所有者權(quán)益500000元。1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①用銀行存款支付工資100000元；②將公司盈余公積金80000元轉(zhuǎn)作資本金；③接受投資者投入設(shè)備一臺，價值50000元。那么，1月末，甲企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益要素之間的關(guān)系可以表示為()。A．資產(chǎn)800000元=負(fù)債300000元+所有者權(quán)益500000元B．資產(chǎn)700000元=負(fù)債200000元+所有者權(quán)益500000元C．資產(chǎn)750000元=負(fù)債200000元+所有者權(quán)益550000元D．資產(chǎn)750000元=負(fù)債250000元+所有者權(quán)益500000元【答案】C【解析】[解析]①用銀行存款支付工資100000元，使等式兩邊資產(chǎn)和負(fù)債各減少100000元。②將公司盈余公積金80000元轉(zhuǎn)作資本金，會計等式右邊有增有減，增減金額相等，等式左邊則不受影響，資產(chǎn)和權(quán)益總額仍保持平衡。③接受投資者投入設(shè)備50000元，使等式左邊固定資產(chǎn)增加50000元，等式右邊所有者權(quán)益增加50000元，即等式兩邊各增加50000元，故資產(chǎn)750000元(800000-100000+50000)=負(fù)債200000元(300000-100000)+所有者權(quán)益550000元(500000+50000)。

單選題-3根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，錯誤的是()。A．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)B．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分配的間接費用等必要支出為成本C．自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)D．融資租人的固定資產(chǎn)，無論租賃合同是否約定付款總額，均以租賃資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)【答案】D【解析】[解析]融資租入的固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與租賃合同是否約定付款總額是有關(guān)系的，如果約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)；如果未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)。

單選題-4內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格包括市場價格、協(xié)商價格、雙重價格和成本轉(zhuǎn)移價格，下列說法正確的是()。A．如果采用市場價格作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，市場價格是根據(jù)產(chǎn)品或勞務(wù)的市場價格作為基價的價格B．協(xié)商價格的上限是市價，下限是單位成本C．采用雙重價格作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，意味著供應(yīng)方采用最高市價，使用方采用最低市價D．采用成本轉(zhuǎn)移價格作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格時，標(biāo)準(zhǔn)成本加成的形式能夠明確揭示成本與產(chǎn)量的關(guān)系【答案】A【解析】[解析]采用市場價格作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，市場價格是根據(jù)產(chǎn)品或勞務(wù)的市場價格作為基價的價格，所以A的說法正確。協(xié)商價格的上限是市價，下限是單位變動成本，所以，B的說法錯誤；雙重價格包括雙重市場價格和雙重轉(zhuǎn)移價格，“供應(yīng)方采用最高市價，使用方采用最低市價”僅僅是針對雙重市場價格而言的，所以，C的說法錯誤；采用成本轉(zhuǎn)移價格作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格時，如果采用標(biāo)準(zhǔn)變動成本的形式，能夠明確揭示成本與產(chǎn)量的關(guān)系，便于考核各責(zé)任中心的業(yè)績，也利于經(jīng)營決策，所以D的說法錯誤。

單選題-5某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品，甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品為聯(lián)產(chǎn)品。6月份發(fā)生加工成本400萬元。甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品在分離點上的銷售價格總額為500萬元，其中甲產(chǎn)品的銷售價格總額為300萬元，乙產(chǎn)品的銷售價格總額為200萬元。采用售價法分配聯(lián)合成本，甲產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本為()萬元。A．240B．360C．500D．450【答案】A【解析】[解析]甲產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本=400÷500×300=240萬元。

單選題-6按照現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定，下列各項中，投資企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為投資收益的是()。A．短期投資持有期間收到的現(xiàn)金股利B．成本法核算下，被投資方接受實物資產(chǎn)捐贈C．成本法核算下，被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利D．權(quán)益法核算下，投資方收到股票勝利’【答案】C【解析】[解析]短期投資持有期間收到的現(xiàn)金股利有可能是沖減投資成本，也有可能是沖減應(yīng)收股利，不會涉及到投資收益；成本法核算下，被投資方接受實物資產(chǎn)捐贈，投資方不需要做處理；成本法下，被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，投資方有可能要確認(rèn)投資收益；權(quán)益法核算下，投資方收到股票股利要做備查記錄，不做賬務(wù)處理。

單選題-7勘察階段監(jiān)理工程師進(jìn)行質(zhì)量控制的要點不包括()。A．協(xié)助建設(shè)單位選定勘察單位B．勘察工作方案審查和控制C．工程勘察和設(shè)計單位資質(zhì)的動態(tài)管理核查D．勘察文件的質(zhì)量控制及勘察技術(shù)檔案管理【答案】C【解析】[解析]勘察階段監(jiān)理工程師進(jìn)行質(zhì)量控制的要點共有6點。A；B、D選項和勘察現(xiàn)場作業(yè)的質(zhì)量控制和后期服務(wù)質(zhì)量保證。不包含C選項。

單選題-8不同類型的企業(yè)在組織、規(guī)模、生產(chǎn)特點、會計職能等方面面往往不盡相同。所以所需會計軟件的基本組成也不完全一樣，必須經(jīng)過（）按實際情況確定。A．系統(tǒng)分析B．協(xié)商討論C．領(lǐng)導(dǎo)提議D．軟件供應(yīng)商的推薦【答案】A【解析】【解析】不同類型的企業(yè)在組織、規(guī)模、生產(chǎn)特點、會計職能等方面往往不盡相同，所以所需要會計軟件的基本組成也不完全一樣，必須經(jīng)過系統(tǒng)分析按實際情況確定。

單選題-9賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表分左右兩方，左方為資產(chǎn)，右方為負(fù)債和所有者權(quán)益。以下哪種說法不正確？()A．資產(chǎn)項目按流動性大小排列B．負(fù)債及所有者權(quán)益項目按求償權(quán)先后順序排列C．平衡公式為“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”D．平衡公式為“資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益”【答案】D【解析】暫無解析

單選題-10下列適合采用多欄式明細(xì)賬核算的是()。A．應(yīng)收賬款B．實收資本C．應(yīng)付賬款D．生產(chǎn)成本【答案】D【解析】[解析]多欄式明細(xì)分類賬適用于成本費用類科目的明細(xì)核算，如“生產(chǎn)成本”“管理費用”“營業(yè)外收入”“利潤分配”等科目的明細(xì)分類核算。債權(quán)、債務(wù)結(jié)算科目，如“應(yīng)收賬款”“應(yīng)付賬款”等科目的明細(xì)分類核算采用的是三欄式明細(xì)分類賬。故答案為D。

單選題-11某項目設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)50萬件產(chǎn)品，根據(jù)資料分析，估計單位產(chǎn)品價格為100元，單位可變成本為80元，固定成本為300萬元，該產(chǎn)品的銷售稅金及附加的合并稅率為5%，用生產(chǎn)能力利用率表示的項目盈虧平衡點為()。A．20%D．30%C．40%D．50%【答案】C【解析】暫無解析

單選題-12甲股份(以下簡稱甲公司)系一家上市公司，2023年至2023年對乙股份(以下簡稱乙公司)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的有關(guān)資料如下：(1)2023年5月16日，甲公司與乙公司的股東丙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議規(guī)定：甲公司以5400萬元收購丙公司持有的乙公司2000萬股普通股，占乙公司全部股份的20%。收購價款于協(xié)議生效后以銀行存款支付。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效日期為2023年6月30日。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議于2023年6月15日分別經(jīng)各公司臨時股東大會審議通過，并依法報有關(guān)部門批準(zhǔn)。(2)2023年7月1日，甲公司以銀行存款5400萬元支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，另支付相關(guān)稅費20萬元，并辦妥股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，從而對乙公司的財務(wù)和經(jīng)營決策具有重大影響，采用權(quán)益法核算。(3)2023年7月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為30000萬元。除下表所列項目外，乙公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相同。上述固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計提的折舊和攤銷額均計入當(dāng)期管理費用，存貨于2023年對外出售60%，2023年對外出售剩余的40%。(4)2023年度乙公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元，其中，1～6月實現(xiàn)凈利潤600萬元。(5)2023年3月10日，乙公司股東大會通過決議，宣告分派2023年度現(xiàn)金股利1000萬元。(6)2023年3月25日，甲公司收到乙公司分派的2023年度現(xiàn)金股利。(7)2023年12月31日，乙公司因持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上漲而確認(rèn)資本公積180萬元；2023年度，乙公司虧損800萬元。(8)2023年12月31日，甲公司判斷對乙公司的長期股權(quán)投資發(fā)生減值，經(jīng)測試，該項投資的預(yù)計可收回金額為5200萬元。(9)2023年2月10日，甲公司將持有乙公司股份中1500萬股轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，收到轉(zhuǎn)讓款4000萬元存入銀行，另支付相關(guān)稅費5萬元。由于甲公司對乙公司的持股比例已經(jīng)降至5%，不再具有重大影響，假定乙公司的股份在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量。(10)2023年3月20日，乙公司股東大會通過決議，宣告分派2叭0年度現(xiàn)金股利500萬元。(11)甲公司與乙公司的會計年度及采用的會計政策相同，不考慮所得稅的影響。除上述交易或事項外，甲公司和乙公司未發(fā)生導(dǎo)致其所有者權(quán)益變動的其他交易或事項。根據(jù)以上資料，回答下列問題。甲公司自取得對乙公司長期股權(quán)投資開始至2023年3月31日累計對利潤總額的影響金額是()萬元。A．-489B．91C．127D．626【答案】B【解析】[解析](1)2023年7月1日，甲公司調(diào)整對乙公司長期股權(quán)投資的投資成本增加營業(yè)外收入=6000-(5400+20)=580(萬元)

多選題-13《公司法》為保護(hù)公司的債權(quán)人，設(shè)立了一系列強(qiáng)制性的規(guī)則。以下各項中，哪些屬于這樣的規(guī)則A．上市公司必須定期公開其財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，在每個會計年度內(nèi)半年公布一次財務(wù)會計報告B．公司累計發(fā)行的債券總額不得超過公司凈資產(chǎn)的40%C．公司合并的，應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起30內(nèi)在報紙上至少公告三次D．有限責(zé)任公司依法變更為股份的，原有限責(zé)任公司的債權(quán)由變更后的股份繼承【答案】A,B,C,D【解析】《公司法》第156條規(guī)定：“上市公司必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，定期公開其財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，在每會計年度內(nèi)半年公布一次財務(wù)會計報告?！?/p>

多選題-14某房地產(chǎn)開發(fā)公司承接了某住宅開發(fā)項目，征地5600平方米。經(jīng)市場調(diào)查該地區(qū)住宅平均售價可達(dá)3000元/平方米，該公司計劃獲利220萬元。已知開發(fā)項目的主要開發(fā)費用為：征地補(bǔ)償費為270萬元；前期工程費為40.52萬元；基礎(chǔ)設(shè)施費為280.54萬元；建安工程費為650元/平方米；配套設(shè)施費為112.60萬元，經(jīng)營管理費為58.12萬元；銷售費用為170元/平方米。假設(shè)在本項目中，除了建安工程費和銷售費用外，其余都作為固定成本。根據(jù)題意，回答下列問題：盈虧平衡分析中的盈虧平衡點可以用______表示。A．銷售量B．銷售額C．利潤率D．生產(chǎn)能力利用率【答案】A,B,D【解析】[解析]本題考查盈虧平衡點的表示方法?？梢杂卯a(chǎn)量、產(chǎn)品單價、生產(chǎn)能力利用率、銷售額、單位產(chǎn)品變動成本表示盈虧平衡點。

多選題-15（四）20世紀(jì)80年代初，深圳借鑒香港和外國經(jīng)驗，結(jié)合我國實際情況，走出了一條適合我國國情，適合社會主義市場經(jīng)濟(jì)的物業(yè)管理新路。2001年1月，在中共十五屆三中全會上，物業(yè)管理作為一個獨立的產(chǎn)業(yè)被寫進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展綱要，標(biāo)志著物業(yè)管理經(jīng)20年的發(fā)展，已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)不可分割的一部分。根據(jù)上述資料，回答下列問題：我國物業(yè)管理基本內(nèi)容為（）。A．房屋修繕管理，物業(yè)公用設(shè)備、設(shè)施管理B．環(huán)境管理、公共秩序與消防管理C．公眾管理、物業(yè)檔案管理D．居住管理【答案】A,B,C【解析】物業(yè)管理服務(wù)的基本內(nèi)容分為常規(guī)性的公共服務(wù)、針對性的專項服務(wù)和委托性的特約服務(wù)三大類，其中，公共服務(wù)的內(nèi)容主要包括房屋及設(shè)施設(shè)備管理、環(huán)境管理、公共秩序維護(hù)管理、檔案管理和客戶管理等。專項服務(wù)的內(nèi)容主要包括：日常生活服務(wù)；商業(yè)服務(wù)；文教衛(wèi)體服務(wù)；社會福利服務(wù)；房地產(chǎn)中介服務(wù)和金融服務(wù)。特約服務(wù)通常是在物業(yè)服務(wù)合同中未要求，物業(yè)服務(wù)企業(yè)在專項服務(wù)中也未設(shè)立，而業(yè)主或物業(yè)使用人又提出的需求。

多選題-16A公司于2000年年初投資持有B公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算，2001年B公司發(fā)現(xiàn)了1999年的一筆折舊費用多計了10萬元，A公司可能會調(diào)整()。A．長期股權(quán)投資――B公司(損益調(diào)整)B．長期股權(quán)投資――B公司(股權(quán)投資差額)C．長期股權(quán)投資――B公司(股權(quán)投資準(zhǔn)備)D．調(diào)整期初留存收益有關(guān)項目E．調(diào)整資本公積【答案】A,B,C,D【解析】暫無解析

多選題-17Y公司共有十個生產(chǎn)車間，生產(chǎn)的產(chǎn)品既有相同的，也有不同的。生產(chǎn)任務(wù)由計劃部門通過連續(xù)編號的生產(chǎn)通知單下達(dá)。具體規(guī)定如下。其中你認(rèn)為存在缺陷的是()。A．生產(chǎn)車間根據(jù)生產(chǎn)通知單，提出材料需求報告B．生產(chǎn)人員根據(jù)材料需求報告填寫沒有連續(xù)編號的領(lǐng)料單，經(jīng)車間負(fù)責(zé)人簽字后到倉庫領(lǐng)料C．各車間根據(jù)領(lǐng)料單編制本車間連續(xù)編號的直接材料匯總分配表，交會計部門進(jìn)行實物流轉(zhuǎn)記錄和成本核算D．會計部門根據(jù)車間交來的材料費用匯總分配表、直接人工匯總分配表和制造費用匯總分配表核算產(chǎn)品成本【答案】A,B,C,D【解析】[解析]A：材料需求報告應(yīng)由計劃部門根據(jù)生產(chǎn)通知單下達(dá)；B：生產(chǎn)人員應(yīng)根據(jù)被分派的具體任務(wù)填寫領(lǐng)料單；C：會計部門的工作依據(jù)應(yīng)當(dāng)包括倉庫交來的領(lǐng)料單；D：三張匯總分配表應(yīng)由會計部門自己編制。

多選題-18Y公司共有十個生產(chǎn)車間，生產(chǎn)的產(chǎn)品既有相同的，也有不同的。生產(chǎn)任務(wù)由計劃部門通過連續(xù)編號的生產(chǎn)通知單下達(dá)。具體規(guī)定如下。其中你認(rèn)為存在缺陷的是()。A．生產(chǎn)車間根據(jù)生產(chǎn)通知單，提出材料需求報告B．生產(chǎn)人員根據(jù)材料需求報告填寫沒有連續(xù)編號的領(lǐng)料單，經(jīng)車間負(fù)責(zé)人簽字后到倉庫領(lǐng)料C．各車間根據(jù)領(lǐng)料單編制本車間連續(xù)編號的直接材料匯總分配表，交會計部門進(jìn)行實物流轉(zhuǎn)記錄和成本核算D．會計部門根據(jù)車間交來的材料費用匯總分配表、直接人工匯總分配表和制造費用匯總分配表核算產(chǎn)品成本【答案】A,B,C,D【解析】 [解析]A：材料需求報告應(yīng)由計劃部門根據(jù)生產(chǎn)通知單下達(dá)；B：生產(chǎn)人員應(yīng)根據(jù)被分派的具體任務(wù)填寫領(lǐng)料單；C：會計部門的工作依據(jù)應(yīng)當(dāng)包括倉庫交來的領(lǐng)料單；D：三張匯總分派表應(yīng)由會計部門自己編制。

簡答題-19華昌公司系2023年初新成立的企業(yè)，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，所得稅稅率為25%，公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2023年全年實現(xiàn)的利潤總額為600萬元。2023年其他有關(guān)資料如下：(1)3月10日，購入甲股票10萬股，支付價款120萬元，劃分為交易性金融資產(chǎn)；4月20日收到A公司宣告并發(fā)放的現(xiàn)金股利8萬元；年末華昌公司持有的甲股票的市價為150萬元。(2)4月28日，購入乙股票100萬股，支付價款800萬元，劃分為可供出售金融資產(chǎn)；年末華昌公司持有的乙股票的市價為960萬元。(3)12月31日存貨中原材料的賬面實際成本600萬元，該存貨是用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品的，丙產(chǎn)品的預(yù)計售價為782萬元，需要繼續(xù)加工投入的成本為180萬元，預(yù)計銷售費用為5萬元，該原材料在市場上的預(yù)計售價為540萬元，存貨期末按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價。(4)2023年度支付非廣告性質(zhì)的贊助費16萬元，支付稅收滯納金5萬元，支付非公益救濟(jì)性捐贈4萬元，支付廣告費20萬元，另發(fā)生國債利息收入15萬元。[要求]計算華昌公司2023年度應(yīng)交的所得稅并編制有關(guān)會計分錄?！敬鸢浮繎?yīng)納稅所得額=600-30+3+(16+5+4-15)=583(萬元)【解析】暫無解析

簡答題-20甲公司和乙公司20×8年度和20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：(1)20×8年甲公司銷售收入為1000萬元。甲公司的產(chǎn)品質(zhì)量保證條款規(guī)定：產(chǎn)品售出后一年內(nèi)，如發(fā)生正常質(zhì)量問題，甲公司將免費負(fù)責(zé)修理。根據(jù)以往的經(jīng)驗，如果出現(xiàn)較小的質(zhì)量問題，則須發(fā)生的修理費為銷售收入的1%；而如果出現(xiàn)較大的質(zhì)量問題，則須發(fā)生的修理費為銷售收入的2%。據(jù)預(yù)測，本年度已售產(chǎn)品中，估計有80%不會發(fā)生質(zhì)量問題，有15%將發(fā)生較小質(zhì)量問題，有5%將發(fā)生較大質(zhì)量問題。(2)20×8年1月，甲公司需購置一臺環(huán)保生產(chǎn)設(shè)備，預(yù)計價款為1000萬元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補(bǔ)助360萬元的申請。20×8年2月15日，政府批準(zhǔn)了甲公司的申請并撥付甲公司360萬元財政撥款(同日到賬)。20×8年3月31日，甲公司購入環(huán)保設(shè)備，實際成本為1200萬元，使用壽命5年，采用直線法計提折舊，無殘值，該設(shè)備無需安裝，購入當(dāng)天達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)甲公司于20×8年1月1日以無形資產(chǎn)、庫存商品和可供出