公司現(xiàn)金管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔現(xiàn)金管理辦法1目的鑒于現(xiàn)金流動性強、收付業(yè)務(wù)頻繁、易于流失的特點，為加強本企業(yè)的現(xiàn)金管理，保障企業(yè)日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的開展，更好地貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財經(jīng)政策、法規(guī)，維護財經(jīng)紀(jì)律，保全資金運作，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。2適用范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了現(xiàn)金管理職能、現(xiàn)金及空白支票的使用范圍、建立健全現(xiàn)金帳目、簽發(fā)支票及印鑒保管等方面的管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等。本標(biāo)準(zhǔn)適用于現(xiàn)金管理。3引用文件下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本，凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。GB/T1.1-2000

標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則GB/T15498-1995

企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系

管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成和要求GB/T800-2001電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編制規(guī)則DL/T600-2001電力標(biāo)準(zhǔn)編寫的基本規(guī)定《中華人民共和國會計法》財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》財政部會計司《企業(yè)會計制度》（及其它上級部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定或文件）4職責(zé)4.1在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部負責(zé)全廠現(xiàn)金管理。4.2各部門負責(zé)本部門范圍內(nèi)的現(xiàn)金管理工作。4.3財務(wù)部出納具體負責(zé)現(xiàn)金管理的日常工作。5管理內(nèi)容與要求5.1現(xiàn)金的開支范圍：5.1.1職工工資、獎金、津貼、補貼、醫(yī)藥費、差旅費等對職工個人的直接支付。5.1.2在國家現(xiàn)有的法規(guī)、法令、制度、條例規(guī)定范圍內(nèi)，向不能通過銀行結(jié)算的單位購買物資或支付應(yīng)付勞務(wù)報酬。5.1.3不足轉(zhuǎn)帳金額起點1000元以下的小額零星付款。5.1.4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。5.2現(xiàn)金與印鑒的管理要求：5.2.1企業(yè)的現(xiàn)金收入、支出和保管，應(yīng)由專職的出納人員負責(zé)辦理，其不得兼管會計工作，非出納人員也不得經(jīng)管現(xiàn)金。金庫的鑰匙由出納人員妥善保管并隨身攜帶。金庫密碼不得遺失或轉(zhuǎn)告他人。每日工作結(jié)束時，一定要檢查金庫是否關(guān)閉，并注意三防工作。5.2.2出納人員提取現(xiàn)金時，一萬元以內(nèi)的由出納人員自行提?。灰蝗f元以上的須派車提取。本企業(yè)的庫存現(xiàn)金依照銀行核定限額十萬元為基準(zhǔn)。5.2.3出納人員可根據(jù)實際情況具體對待，但建議不超過其2倍數(shù)額，并盡可能減少庫存現(xiàn)金的保存量。超過限額的金額必須于當(dāng)天送交銀行，低于限額時可向銀行提取現(xiàn)金，以備日常零星開支。5.2.4簽發(fā)支票的銀行印鑒與主管名章，應(yīng)由專人分開保管。5.3現(xiàn)金帳目與支出的管理要求：5.3.1建立健全現(xiàn)金帳目，依據(jù)審核無誤、合法的收付憑證逐日逐筆序時登記，日記帳應(yīng)月清日結(jié)，保證帳款相符。5.3.2不準(zhǔn)用“白條、借據(jù)、有價證券”抵充庫存現(xiàn)金；5.3.3不準(zhǔn)公款私借、私存；5.3.4

不準(zhǔn)單位間拆借現(xiàn)金；5.3.5不準(zhǔn)造假用途套取現(xiàn)金；5.3.6不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金；5.3.7不準(zhǔn)私借帳戶；5.3.8不準(zhǔn)保留帳外公款；5.3.9不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；5.4對領(lǐng)用空白支票及借支備用金的要求：5.4.1采購人員及外出辦事人員到外埠采購必須通過銀行進行結(jié)算，不得用現(xiàn)金直接支付。經(jīng)辦人員應(yīng)事先逐項填寫備用金借款單上內(nèi)容，并標(biāo)明付款單位全稱、開戶行、帳號以便辦理手續(xù)。5.4.2經(jīng)辦人員領(lǐng)用空白支票的一定要填寫收款單位全稱、款項用途及預(yù)計金額、由部門主管簽字，財務(wù)審核方可辦理。5.5凡出差借用備用金的人員，在回公司一周內(nèi)，憑合法的發(fā)票前來報銷沖帳，不得長期占用。5.6凡領(lǐng)用空白支票的人員，在獲取合法的憑據(jù)，回公司三日內(nèi)必須前來財務(wù)報銷沖帳，不得預(yù)期不予清理。5.7

凡外出經(jīng)辦人員應(yīng)通過銀行結(jié)算卻私自支付現(xiàn)金的，財務(wù)不予辦理其任何業(yè)務(wù)。6檢查與考核6.1本標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部進行檢查與考核。

6.2依據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)進行考核。7相關(guān)記錄支票領(lǐng)用單備用金借款單8附錄附錄A流程圖附錄B支票領(lǐng)用單附錄C備用金借款單

附錄A（資料性附錄）現(xiàn)金管理流程

不批準(zhǔn)

憑證審核員審核

批準(zhǔn)

不批準(zhǔn)

是

分管領(lǐng)導(dǎo)審批

否

編制憑證，出納、審核記帳

批準(zhǔn)

附錄B

（資料性附錄）支票領(lǐng)用單

附錄C

（資料性附錄）備用金借款單

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔五、資金管理規(guī)定第一條為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條管理機構(gòu)(一)公司設(shè)立資金管理部，在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第三條存款管理公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理(一)借款和擔(dān)保限額。集團內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務(wù)編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。(二)集團內(nèi)借款的審批。凡集團內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。(三)擔(dān)保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在300萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2000萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。擔(dān)保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。第四條其他業(yè)務(wù)的審批(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。(二)外匯調(diào)劑。集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。(三)利息的減免。凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。第五條資金管理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。(二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第六條統(tǒng)計報表各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。說明：一、審批權(quán)限公三類：1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。3.核準(zhǔn)：指財務(wù)