報表公式定義

報表公式定義第1頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五報表公式分為三類。第一類是報表計算公式(也稱單元公式)，它是反映報表單元數(shù)據(jù)來源的表達(dá)式；第二類是審核公式，它是判斷報表編制是否正確的表達(dá)式；第三類是舍位平衡公式，它是確保報表在舍位后有關(guān)項目之間的平衡關(guān)系能夠得以維持的表達(dá)式。第2頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五一、計算公式定義(一)取數(shù)公式概述報表基本格式設(shè)置完畢之后，就需要對報表上各項目的取數(shù)規(guī)則進(jìn)行定義。由于報表上絕大部分項目的數(shù)據(jù)都來源于賬簿，因此我們把這種數(shù)據(jù)來源的表達(dá)式稱為賬務(wù)取數(shù)函數(shù)；有些報表項目的數(shù)據(jù)來源于報表本身或其他報表的項目，我們把這種數(shù)據(jù)來源表達(dá)式稱為報表取數(shù)函數(shù)。第3頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五1.賬務(wù)取數(shù)函數(shù)賬務(wù)取數(shù)函數(shù)表示報表數(shù)據(jù)來源于賬簿，它要解決以下方面的問題：⑴取哪一個賬套的數(shù)據(jù)。⑵取哪一年、哪一個月的數(shù)據(jù)。⑶取哪一個賬戶的數(shù)據(jù)⑷取這個賬戶的什么數(shù)據(jù)(一個賬戶可以提供期初、期末、發(fā)生額、累計發(fā)生額等數(shù)據(jù))。第4頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五賬務(wù)取數(shù)函數(shù)的基本格式為：函數(shù)名(“科目編碼”，會計期間，[“方向”]，[“賬套號”]，[會計年度]，[“編碼1”]，[“編碼2”])。第5頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五函數(shù)說明函數(shù)內(nèi)部帶中括號的項目為可選項目，可采用缺省方式。而科目編碼或會計期間則是必選項目。第6頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑴函數(shù)名:即函數(shù)關(guān)鍵字,賬務(wù)取數(shù)函數(shù)主要函數(shù)名，如表4-3所示。第7頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五函數(shù)名稱表示方法金額式數(shù)量式外幣式期初余額函數(shù)QCsQCwQC期末余額函數(shù)QMsQMwQM發(fā)生額函數(shù)FSsFSwFS累計發(fā)生額函數(shù)LFSsLFSwLFS條件發(fā)生額函數(shù)TFSsTFSwTFS對方科目發(fā)生額函數(shù)DFSsDFSwDFS凈額函數(shù)JEsJEwJE第8頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑵科目編碼：表示取哪一個科目的數(shù)據(jù)。第9頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑶會計期間：表示取某一年哪一個月的數(shù)據(jù)，可以是全年、季、月等變量，也可以用具體數(shù)字表示年、季、月。第10頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑷方向：即借或貸，可以省略。第11頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑸賬套號：表示取哪一套賬的數(shù)據(jù)，為數(shù)字型字符串，缺省時默認(rèn)為第一套賬(默認(rèn)的賬套號可通過“數(shù)據(jù)”菜單下的“賬套初始”程序設(shè)置)。第12頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑹會計年度：即數(shù)據(jù)取數(shù)的年度，可以省略，省略時取默認(rèn)的會計年度，該值也可通過上述“賬套初始”程序設(shè)置。第13頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑺編碼1與編碼2：與科目編碼的核算賬類有關(guān)，可以取科目的輔助賬，如無輔助核算可以不填。第14頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五2.報表取數(shù)函數(shù)報表取數(shù)函數(shù)是指數(shù)據(jù)來源于報表某一單元、某一行或某一列的函數(shù)。按照數(shù)據(jù)來源，它又可以分為取某一單元的函數(shù)、取某一行的函數(shù)、取一列的函數(shù)、取本表它頁的函數(shù)、到其他表取數(shù)的函數(shù)。第15頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑴取某一單元的函數(shù)取某一單元的函數(shù)是指數(shù)據(jù)來源于本表某一單元的數(shù)值。這種函數(shù)沒有特殊的函數(shù)名，只需要輸入數(shù)據(jù)所在單元的名稱即可。D6單元的值等于A8單元的值，則在“數(shù)據(jù)”菜單中指向“編輯公式”，然后單擊其下拉項“單元公式”，直接輸入“A8”即可。第16頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑵取某一行的函數(shù)取某一行的函數(shù)是指反映報表中某一行的值等于本表中另一行的數(shù)據(jù)的函數(shù)。這種函數(shù)沒有特殊的函數(shù)名，只需要輸入數(shù)據(jù)所在行的名稱即可。某表中第六行(C6:H6)的數(shù)據(jù)等于本表中第十四行(C14:H14)的值，則在輸入運(yùn)算公式時，可以首先選中C6:H6區(qū)域，按“=”號后直接輸入“C14:H14”即可。第17頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑶取某一列的函數(shù)取某一列的函數(shù)是指反映報表中某一列的值等于本表中另一列的數(shù)據(jù)的函數(shù)。這種函數(shù)沒有特殊的函數(shù)名，只需要輸入數(shù)據(jù)所在列的名稱即可。某表中第六列的數(shù)據(jù)等于本表中第八列的值，則在“數(shù)據(jù)狀態(tài)”下指向“文件”菜單，然后單擊其下拉項“命令窗”，輸入“LET

F=H”即可，回車后計算機(jī)自動編制報表。前文“取某一行的函數(shù)”，也可以在“命令窗”中輸入，表達(dá)方法為“LET

#6=#14”。第18頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑷取本表它頁的函數(shù)取本表它頁的函數(shù)是指反映數(shù)據(jù)來源于本表其他月份的數(shù)據(jù)的函數(shù)。例如二月份利潤表中的本年累計數(shù)應(yīng)根據(jù)一月份利潤表中的本年累計數(shù)與二月份報表中的本月數(shù)合計填列，這時就可以用取本表它頁的函數(shù)設(shè)置運(yùn)算公式。這類公式有二種，一種是運(yùn)用關(guān)聯(lián)條件取數(shù)，另一種是運(yùn)用選擇函數(shù)取數(shù)。第19頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五①運(yùn)用關(guān)聯(lián)條件取數(shù)。從本表他頁取數(shù)的關(guān)聯(lián)條件的格式為：RELATION<單元｜關(guān)鍵字｜變量｜常量>WITH“<當(dāng)前表表名>”—><單元｜關(guān)鍵字｜變量｜常量>WITH前的參數(shù)<單元｜關(guān)鍵字｜變量｜常量>表示目標(biāo)表頁的特征，WITH后的參數(shù)<單元｜關(guān)鍵字｜變量｜常量>表示數(shù)據(jù)源所在表頁的特征，關(guān)聯(lián)條件的意義在于目標(biāo)頁與數(shù)據(jù)源所在的表頁使WITH前后的參數(shù)相等。第20頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五這些參數(shù)中比較常用的參數(shù)為“年”、“月”，如利潤表中的本年累計數(shù)應(yīng)根據(jù)一月份利潤表中的本年累計數(shù)與二月份報表中的本月數(shù)合計填列，這里的關(guān)聯(lián)參數(shù)就是“月”，表達(dá)如下：RELATION月WITH“利潤表”—>月＋1假如當(dāng)前表頁是2月，即左邊的參數(shù)“月”為2，WITH右邊的參數(shù)“月”的值為1時才能使WITH前后相等，這就形成一個關(guān)聯(lián)，達(dá)到了取上月表頁數(shù)據(jù)的目的。以此類推，取3個月前的數(shù)據(jù)就應(yīng)該描述為：RELATION月WITH“利潤表”—>月＋3。第21頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五注意：所有引用本表他頁相同地址單元的計算公式只能在命令窗和批命令中使用，不能在單元公式中使用。因此利潤表中的本年累計數(shù)不能用關(guān)聯(lián)條件函數(shù)。當(dāng)報表中有兩個或更多的關(guān)鍵字，且用一個關(guān)鍵字不能唯一表示一個表頁時，需要用兩個關(guān)鍵字進(jìn)行關(guān)聯(lián)。第22頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五例如當(dāng)前頁關(guān)鍵字為2006年5月，需要取2005年4月的值，就不能用“RELATION月WITH月＋1”這樣的關(guān)聯(lián)關(guān)系了，這時，我們可以使用兩個關(guān)聯(lián)條件。下面的計算公式令表“ABC”本頁A列取本表上年上月A列數(shù)值。LET

A=“ABC”

—>A

RELATION年WITH“ABC”

—>年＋1，月WITH“ABC”—>月＋1注意：使用關(guān)聯(lián)條件取本表他頁數(shù)據(jù)時，等號右邊數(shù)據(jù)源區(qū)域必須有當(dāng)前表表名。第23頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五②運(yùn)用選擇函數(shù)取數(shù)選擇函數(shù)是指取數(shù)時計算機(jī)將自動搜尋滿足條件的數(shù)據(jù)。其基本格式為SELECT()，括號內(nèi)為取數(shù)的條件。例如，“ABC”報表中D列的值為本年上月本表C列的數(shù)據(jù)，則運(yùn)算公式可以表達(dá)為：D=SELECT(C,年＠＝年and月＠＝月＋１)SELECT()函數(shù)常用在損益表中求累計值。第24頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑸用關(guān)聯(lián)條件從他表取數(shù)當(dāng)從他表取數(shù)時，已知條件并不是頁號，而是希望按照年、月、日等關(guān)鍵字的對應(yīng)關(guān)系來取他表數(shù)據(jù)，這時就必須用到關(guān)聯(lián)條件。表頁關(guān)聯(lián)條件的意義是建立本表與他表之間以關(guān)鍵字或某個單元為聯(lián)系的默契關(guān)系。從他表取數(shù)的關(guān)聯(lián)條件的格式為：RELATION<單元｜關(guān)鍵字｜變量｜常量>WITH“<他表表名>”—><單元｜關(guān)鍵字｜變量｜常量>第25頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五具體用法我們以例子說明。①A1=“FYB”—>A1

RELATION月WITH“FYB”

—>月取FYB表的，與當(dāng)前表頁月相同月的A1單元的值。如果當(dāng)前表頁為9月，則取FYB表9月表頁A1的值。第26頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五②下面單元公式令本表各頁A列取表“LRB”上月各頁B列數(shù)值。A=“LRB”—>B

RELATION月WITH“LRB”

—>月＋1第27頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五③下面公式令當(dāng)前各頁A列取表“LRB”同年上月表頁B例數(shù)值及表“ZJB”上一年相同月份表頁C列數(shù)值之和。A=“LRB”—>B＋“ZJB”

—>C

RELATION年WITH“LRB”

—>年，月WITH“LRB”

—>月＋1，年WITH“ZJB”

—>年＋1，月WITH“ZJB”

—>月第28頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五3．憑證取數(shù)函數(shù)憑證取數(shù)函數(shù)是指到記賬憑證中搜尋數(shù)據(jù)的函數(shù)。在編制對內(nèi)會計報表時，表上的有些數(shù)據(jù)無法從賬簿中取得，只能從記賬憑證中取數(shù)。例如，本年度管理費(fèi)用中用貨幣資金支付的費(fèi)用就需要從憑證中取得。第29頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五憑證取數(shù)函數(shù)的基本格式為：函數(shù)名(<科目編碼>，<對方科目編碼>，<會計期間>，<方向>，〔<摘要>〕，〔<摘要匹配方式>〕，〔<賬套號>〕，〔<會計年度>〕，〔<編碼１>〕，〔<編碼２>〕第30頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五函數(shù)說明⑴函數(shù)名，函數(shù)名有三種：金額式的函數(shù)名為“對方科目發(fā)生”或“DFS”；數(shù)量式的函數(shù)名為“數(shù)量對方科目發(fā)生”或“sDFS”；外幣式的函數(shù)名為“外幣對方科目發(fā)生”或“wDFS”。⑵方向，合法的方向為“借”、“貸”、“j”“d”。第31頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五⑶摘要匹配方式，摘要匹配方式是指取數(shù)時，摘要內(nèi)容的精確程度。模糊匹配用“＝”，精確匹配用“＝＝”。模糊匹配是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的摘要內(nèi)容包含函數(shù)中的摘要內(nèi)容。精確匹配是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的摘要內(nèi)容與函數(shù)中的摘要內(nèi)容完全一致。①DFS(“550201”,“1001”,2,“借”,,,“001”,2006)的含義就是返回001賬套“550201”科目2006年2月份且其對方科目為“1001”的業(yè)務(wù)。②DFS(“550201”，2，“1001”，“借”，“部門一報訂閱資料”，“==”，“001”，2006)的含義就是返回001套賬“550201”科目2006年2月份的發(fā)生業(yè)務(wù)中，摘要等于“部門一報訂閱資料”且其對方科目為“1001”的業(yè)務(wù)。第32頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五4.運(yùn)算公式的輸入在UFO中，運(yùn)算公式的輸入渠道主要是二種。第一種是在格式狀態(tài)下輸入，有三種方式啟動“定義分式”對話框：選擇“數(shù)據(jù)”菜單中的“編輯公式”項，點擊〖fx〗按鈕，在需編輯公式的單元格按“＝”鍵；第二種是在數(shù)據(jù)狀態(tài)下輸入：選擇“文件”菜單中的“命令窗”項。在“命令窗”輸入時，每一條公式的前面應(yīng)加“LET”，例如：LET

D=B，本公式的含義為本表中第４列的值等于第２列相對應(yīng)的單元的數(shù)據(jù)。第33頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五如果采用第一種方式輸入公式，則數(shù)據(jù)在輸入計算機(jī)時，計算機(jī)將自動編制報表；如果采用第二種方式輸入公式，計算機(jī)不能完全自動編制報表，需要打入回車鍵才能編制報表。第34頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五函數(shù)使用要點：1.函數(shù)中的第一個時間是指報表中的數(shù)據(jù)來源于某一年的某個期間，如月或季度。其表達(dá)方法有兩種：一種是直接以“月”或“季”表示如qm(4010201,月,001,年,,)，這時公式中的月份將隨著關(guān)鍵字中的月份的變化而變化，從而確保不同月份的報表有不同的數(shù)據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)欄和損益表運(yùn)算公式中的“時間1”一般用“月”表示；第35頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)欄運(yùn)算公式中的“時間1”一般用“全年”表示(表示全年的期初數(shù))，如QC(101,全年,001,年,,)即表示取年初的現(xiàn)金賬余額。另一種表示方法是用阿拉伯?dāng)?shù)字1-12表示如QC(101,2,001,年,,)即表示取2月初的現(xiàn)金賬余額。這種公式的特點在于報表固定地取某一個月的數(shù)據(jù)，關(guān)鍵字中月份的變化對本公式?jīng)]有影響。因此資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)欄運(yùn)算公式中的“時間1”也可以用“1”表示。第36頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五在實際工作中，報表各項目運(yùn)算公式中的“時間1”一般用“月”表示比較多。函數(shù)中的第二個時間是指年份。其表達(dá)方法也有兩種，一種是“年”，采用這種表達(dá)方法時，報表數(shù)據(jù)所屬年份將隨著關(guān)鍵字中年份的變化而變化；另一種是直接輸入代表年份的數(shù)字，如2005。采用這種表達(dá)方法時，報表數(shù)據(jù)所屬年份是固定的，并不隨著關(guān)鍵字中年份的變化而變化。第37頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五2.關(guān)于運(yùn)算公式中的方向問題。賬務(wù)取數(shù)函數(shù)對方向的設(shè)置有兩類對余額函數(shù)有三種：默認(rèn)、借、貸；對發(fā)生額函數(shù)有兩種：借、貸。對余額函數(shù)而言，方向采用“默認(rèn)”(即省略)時，表示取該賬戶的期末余額；方向采用“借”時，表示取該科目所屬明細(xì)賬的借方余額；方向采用“貸”時，表示取該科目所屬明細(xì)賬的貸方余額。這里的“借”或“貸”也可以用“J”或“D”代替。第38頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五例子：QM(113,月,001,年,,)：表示取應(yīng)收賬款的月末余額，其值為40000。QM(113,月,J，001,年,,)：表示取應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬中余額方向為借方的月末余額，其值為70000。QM(113,月,D，001,年,,)：表示取應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬中余額方向為貸方的月末余額，其值為30000。第39頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五當(dāng)所屬明細(xì)賬的余額方向都一致時，期初期末函數(shù)中的方向取“默認(rèn)”或“借”、“貸”，其結(jié)果是相同的，否則就不一樣。根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等項目要根據(jù)明細(xì)賬的余額分析填列，因此上述項目的運(yùn)算公式中都要加上方向“借”或“貸”，其他項目的運(yùn)算公式的方向可以采用“默認(rèn)”。但是在運(yùn)用發(fā)生額函數(shù)時必須輸入方向“借”或“貸”。第40頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五3.輸入單元公式時，可以直接輸入，也可以采用引導(dǎo)式輸入。直接輸入是指“選取需要定義公式的單元，按“=”即可定義，或者在“數(shù)據(jù)”菜單中指向“編輯公式”，然后單擊其下拉項“單元公式”，直接輸入相應(yīng)公式”；引導(dǎo)式輸入是指根據(jù)報表系統(tǒng)的提示相應(yīng)輸入報表計算公式，在定義公式對話框中點擊〖函數(shù)向?qū)А桨粹o，進(jìn)入函數(shù)向?qū)υ捒颍鐖D4-13所示。第41頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五選擇適用的函數(shù)并點擊〖下一步〗進(jìn)入下一函數(shù)向?qū)Ы缑?，例如選擇期初余額函數(shù)進(jìn)入賬務(wù)函數(shù)對話框，如圖4-14所示，在相應(yīng)欄目進(jìn)行選擇后點擊〖確定〗按鈕即可將公式返回到定義公式對話框中。需要注意的是，如果在設(shè)置報表公式時，只要將圖4-14中的“包含未記賬憑證”勾上，就可以將未記賬的數(shù)據(jù)取數(shù)到報表處理系統(tǒng)中，真正實現(xiàn)報表數(shù)據(jù)的實時反映。第42頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五4.對方科目發(fā)生額函數(shù)又稱憑證取數(shù)函數(shù)，是指將某一類記賬憑證的發(fā)生額匯總后反映在報表項目中。這里需要注意的是，這里所指的憑證必須是一借一貸的記賬憑證，多借多貸的憑證不能進(jìn)行取數(shù)。第43頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五5.賬務(wù)取數(shù)函數(shù)中的賬套號和年份都可以省略，也可以直接將賬套號和年份輸入在報表計算公式中。如果采用省略方法，在編制報表時就必須通過“數(shù)據(jù)”菜單下的“賬套初始”程序設(shè)置相應(yīng)的賬套號和年份，否則編制報表時可能出錯。在實際工作中一般不把賬套號和年份直接輸入在報表計算公式中，否則過了這一年或換了賬套，該報表計算公式就需要進(jìn)行修改。對于套用系統(tǒng)預(yù)置的報表模板生成的報表格式，雖然有的報表模板本身已經(jīng)設(shè)置定義了有關(guān)報表項目的單元公式，但是這些單元的計算公式并不一定正確，需要用戶進(jìn)行必要的檢查。第44頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五(二)資產(chǎn)負(fù)債表主要取數(shù)公式資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。本表通過提供“年初數(shù)”和“年末數(shù)”兩組數(shù)據(jù)，可以反映本年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的影響結(jié)果。第45頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五年初數(shù)運(yùn)算公式中“會計期間”有兩種表達(dá)方法，以貨幣資金為例：第一種：QC(1001,全年,,,年,,)+QC(1002,全年,,,年,,)+QC(1009,全年,,,年,,)，本公式的含義是取全年“現(xiàn)金”賬戶、“銀行存款”賬戶、“其他貨幣資金”賬戶的期初數(shù)，即取本年度1月初的數(shù)據(jù)。第二種：QC(1001,1,,,年,,)+QC(1002,1,,,年,,)+QC(1009,1,,,年,,)，本公式的含義是取本年1月份“現(xiàn)金”賬戶、“銀行存款”賬戶、“其他貨幣資金”賬戶的期初數(shù)。第46頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五年末數(shù)運(yùn)算公式的“會計期間”只有一種表示方法，即以“月”表示。仍以“貨幣資金”項目為例，期末數(shù)的運(yùn)算公式為：QM(1001,月,,,年,,)+QM(1002,月,,,年,,)+QM(1009,月,,,年,,)。第47頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五表4-5：資產(chǎn)負(fù)債表部分項目期末數(shù)運(yùn)算公式為了便于計算機(jī)編制報表，各單位最好在“長期債權(quán)投資”、“長期借款”等科目下面設(shè)置“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”和“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”二級科目，月末對有關(guān)的投資業(yè)務(wù)和借款業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，將滿足條件的項目轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”或“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”科目，在這樣的情況下，報表中的“長期債權(quán)投資”、“長期借款”等項目的運(yùn)算公式就不能根據(jù)有關(guān)賬戶的總賬余額來取數(shù)，而應(yīng)該根據(jù)有關(guān)賬戶的總賬余額減去有關(guān)明細(xì)科目余額后的差額確定。第48頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五舉例說明如下：假定“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”的科目代碼為140299，則報表中“長期債權(quán)投資”項目的運(yùn)算公式為QM(1402,月)-QM(140299,月)。第49頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五(三)利潤表主要取數(shù)公式利潤表是反映企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果的報表，該表是按照該期間各項收入、費(fèi)用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項編制而成的，因此本表所提供的數(shù)據(jù)都是本期收入或費(fèi)用的發(fā)生額。利潤表“本月數(shù)”欄的“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”運(yùn)算公式可設(shè)置如下：1.主營業(yè)務(wù)收入：DFS(“5101”,“3131”,月,“借”,,,“001”,年)2.主營業(yè)務(wù)成本：DFS(“5102”，“3131”,月,“貸”,,,“001”,年)第50頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五利潤表“本月數(shù)”欄其他項目的運(yùn)算公式可以依此類推，“本年累計數(shù)”欄的運(yùn)算公式采用本表它頁取數(shù)函數(shù)，假定“主營業(yè)務(wù)收入”欄為第6行，“凈利潤”欄為第21行，“本年累計”為第四列，則D6:D21區(qū)域的運(yùn)算公式可以作如下表達(dá)：D6:D21=C6:C21+SELECT(D6:D21,月@=月+1)需要提醒的是，“本月數(shù)”欄采用對方科目取數(shù)函數(shù)(也稱憑證取數(shù)函數(shù))時，結(jié)轉(zhuǎn)收入、費(fèi)用的憑證只能是一借一貸的憑證，不能多借多貸或一借多貸和多借一貸。第51頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五二、審核公式定義目前，國內(nèi)財務(wù)軟件公司開發(fā)的報表系統(tǒng)都提供了數(shù)據(jù)審核功能，用戶只要將報表上的勾稽關(guān)系用公式表達(dá)出來(在會計電算化中稱為審核公式)，計算機(jī)就可以根據(jù)審核公式自動判斷報表編制的正確性。審核公式應(yīng)該在格式狀態(tài)下輸入。第52頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五現(xiàn)以資產(chǎn)負(fù)債表為例，說明審核公式的設(shè)置問題。假定資產(chǎn)期末數(shù)的單元為D39，負(fù)債及所有者權(quán)益期末合計數(shù)的單元為H39。在格式狀態(tài)下單擊“數(shù)據(jù)”菜單中的“編輯公式/審核公式”，系統(tǒng)彈出審核公式編輯窗口，如圖4-15所示。第53頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五第54頁，共60頁，2023年，2月20日，星期五在公式編輯框中輸入：“D39=H39MESS期末資產(chǎn)總計不等于期末負(fù)債及所有者權(quán)益總計!”，點擊〖確定〗按鈕即完成D39單元格審核公式定義。公式的含義是：報表D39單元的數(shù)據(jù)必須等于H39單元的數(shù)據(jù)，否則，在屏幕上顯示“期末資產(chǎn)總計不等于期末負(fù)債及所有者權(quán)益總計”的提示信息。第55頁，共60頁，20