財(cái)政試題及答案

1、財(cái)政支出：財(cái)政支出是財(cái)政分配活動(dòng)的第二階段，是國(guó)家(政府)把籌集到的財(cái)政資金用于社會(huì)生產(chǎn)與生態(tài)的，財(cái)政支出通常也被稱(chēng)作政府支出或公共支出。補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。其特點(diǎn)：政府付出了資金，卻無(wú)任何商品和勞務(wù)所得。過(guò)政府投資的導(dǎo)向作用來(lái)調(diào)控非政府投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。4、價(jià)格補(bǔ)貼：因國(guó)家價(jià)格政策形成有關(guān)方面的利益變動(dòng)而由國(guó)家給予的補(bǔ)貼。5、稅負(fù)轉(zhuǎn)稼：是指納稅人交納稅款以后，通過(guò)一定方式將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人。即稅款的法定納稅人不是稅款的最終負(fù)擔(dān)者。6、稅收饒讓?zhuān)阂卜Q(chēng)稅收抵免，是指居住國(guó)政府對(duì)其納稅人在國(guó)外得到減免的那一部分所得稅同樣給予抵免待遇，不在按本國(guó)稅法規(guī)定的稅率補(bǔ)征。7、財(cái)政補(bǔ)貼：是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府的無(wú)償支出了資金，另一手相應(yīng)地購(gòu)得了商品和服務(wù)，并運(yùn)用這些商品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能。10、公共需要：是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同的需要，是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別地共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成員享用并不排斥其他社會(huì)成員享用財(cái)政收支狀況。是指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老開(kāi)支，不留或只留少的儲(chǔ)備基金。14、國(guó)債：是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。它是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要15、外部效應(yīng)：指一個(gè)廠(chǎng)商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他人帶來(lái)利益或損失的現(xiàn)象，即在市場(chǎng)活動(dòng)中沒(méi)有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。17、財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向：是表明財(cái)政支出增長(zhǎng)額與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)額之間的關(guān)系，即國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值每增加一個(gè)單位的同事財(cái)政支出增加多少，或財(cái)政支出增長(zhǎng)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例。體，或征稅對(duì)象。19、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人繳納稅款以后通過(guò)一定方式，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人。即稅款式的法定納稅人不是稅款的最終負(fù)擔(dān)者。21、預(yù)算外資金指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。國(guó)債發(fā)行額占財(cái)政支出的比重國(guó)債負(fù)擔(dān)率：一定時(shí)期國(guó)債余額占GDP的比重國(guó)債償債率：某年的國(guó)債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比重23、國(guó)債：指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。國(guó)債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇，既是一種財(cái)政收入，又具有償還性，是一種預(yù)期的財(cái)政支出；國(guó)債以政府信譽(yù)為擔(dān)保，具有較強(qiáng)的可靠性。配和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展三大職能。25、財(cái)政投融資：是指“以特定的財(cái)政資金，對(duì)指定的特別會(huì)計(jì)、政府關(guān)系機(jī)關(guān)和各種特殊法人進(jìn)行投資和借貸，以促進(jìn)社會(huì)資本的形成。也稱(chēng)為政策性金融。26、公共定價(jià)：指政府相關(guān)部門(mén)通過(guò)一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)27、財(cái)政：是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入答：1．階級(jí)性與公共性2．強(qiáng)制性與非直接償還性3．收入與支出的對(duì)稱(chēng)性(或平衡性)答：所得課稅亦稱(chēng)收益課稅，即以納稅人的所得額為課稅對(duì)象的一類(lèi)稅收。其主要特征和優(yōu)點(diǎn)：1)稅負(fù)相對(duì)公平；2)一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格；3)有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益；4)課稅有彈性。存在的缺陷：1)所得稅的開(kāi)征及其財(cái)源受到企業(yè)利潤(rùn)水平和人均收入水平的制約；2)所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作的積極性；3)計(jì)征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國(guó)家廣泛推行往往比較遇到困難。答：(一)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能(二)籌集建設(shè)資金(三)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展一)國(guó)債作為財(cái)政政策的工具，國(guó)債市場(chǎng)具有順利實(shí)現(xiàn)國(guó)債發(fā)行和償還的功能二)國(guó)債作為金融政策工具，國(guó)債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)資金運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能，這種功能具體表現(xiàn)在：1、國(guó)債市場(chǎng)是一國(guó)金融市場(chǎng)的重要組成部分；2、國(guó)債市場(chǎng)拓寬了居民的的投資渠道；3、國(guó)債市場(chǎng)的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善，有利于降低不良資產(chǎn)率，使其抗風(fēng)險(xiǎn)的能力大大增強(qiáng)；4、國(guó)債市場(chǎng)是連接貨幣市場(chǎng)和金融市場(chǎng)的渠道；5、國(guó)債是央行在公開(kāi)市場(chǎng)上最重要的操作工具。答：國(guó)債的規(guī)模是指一個(gè)國(guó)家的政府舉借國(guó)債的數(shù)額及其與國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)指標(biāo)之間的關(guān)系。它包括：(1)國(guó)債的負(fù)擔(dān)。指國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購(gòu)者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力；政府借債要考慮償債能力，只能量力而行；還債的收入來(lái)源最終還是稅收，所以，還要考慮納稅人的負(fù)擔(dān)能力。(2)國(guó)債的限度。指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高限度或國(guó)債適度規(guī)模，包括：歷年發(fā)行國(guó)債的累計(jì)余額；當(dāng)年新發(fā)行國(guó)債的總額：當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。6、區(qū)分私人物品與公共物品的基本標(biāo)準(zhǔn)？答：區(qū)分公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：一是：排他性和非排他性，二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性；公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性。非排他性是公共物品的第一個(gè)特征，指一些人享用公共物品開(kāi)來(lái)的利益而不能排除其他人同時(shí)從公共物品中成本為零。率對(duì)應(yīng)的。由于市場(chǎng)效率是以完全的自由競(jìng)爭(zhēng)作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)并不具備這種充分的條件，所以市市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的缺陷，通稱(chēng)為“市場(chǎng)失靈”。主要表現(xiàn)：(1)壟斷，(2)信息不充分何不對(duì)稱(chēng)，(3)外部效應(yīng)與公共物品。(4)收入分配不公，(5)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。1、財(cái)政投融資是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初級(jí)階段的需要；2、財(cái)政投融資的特點(diǎn)。其特點(diǎn)在于即體現(xiàn)政府政策取向，又按照信用原則運(yùn)營(yíng)，投資的主要領(lǐng)域是先行資本或準(zhǔn)公共。9、簡(jiǎn)述財(cái)政投融資的基本特征？答：財(cái)政投融資基本特征如下：(1)財(cái)政投融資是一種政府投資資本金的政策性融資，它是在大力發(fā)展商業(yè)銀行的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。(2)財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格的限制。 (3)計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。(4)財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)—政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。(5)財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。商品課稅的含義及一般特征？答：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對(duì)象的稅種。 (2)以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)； (4)計(jì)征簡(jiǎn)便。商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但由于商品課稅與價(jià)格相聯(lián)系，在國(guó)內(nèi)會(huì)干擾市場(chǎng)運(yùn)行并形成分配不公，在國(guó)際間會(huì)阻礙資金、勞動(dòng)力和商品的自由競(jìng)11、簡(jiǎn)述稅收的“三性”？答：稅收的“三性”是指稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。稅收的強(qiáng)制性是指征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通常采用頒布法令方式實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的無(wú)償性是指國(guó)家法律的形式規(guī)定了征稅隊(duì)形以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定得標(biāo)準(zhǔn)征稅。增值額，但各國(guó)的增值稅制度對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理有所不同，據(jù)此增值稅可分為三種類(lèi)型：(1)生產(chǎn)型增值型增值稅， (3)消費(fèi)型增值稅。物品，其作用具有外部性；第三，疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷是政府行為的第三個(gè)理論基礎(chǔ)?！?)有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平分配。(3)在分稅制條件下，增強(qiáng)地方對(duì)中央的依賴(lài)性。4)轉(zhuǎn)移性支出是指政府支出經(jīng)財(cái)政之手，但不由政府購(gòu)買(mǎi)，而轉(zhuǎn)移到另一集團(tuán)或個(gè)人手中去實(shí)現(xiàn)購(gòu)買(mǎi)。1)公平類(lèi)稅收原則：化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則收益原則和能力原則2)效率類(lèi)稅收原則：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和征收費(fèi)用最小保障制度是社會(huì)穩(wěn)定的基石和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的保證。然而目前我國(guó)的社會(huì)保障制度尚不健全，這在一定程度上已經(jīng)影響到我國(guó)的社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行， 費(fèi)征繳暫行條例》，但由于《條例》在征費(fèi)率等方面沒(méi)作具體規(guī)定，各地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳制度在具體規(guī)定不同，就征收費(fèi)率看，有的地方高，有的地方低。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)達(dá)地區(qū)征收費(fèi)率低，不發(fā)達(dá)地區(qū)征收費(fèi)率高，從本質(zhì)上看，這是發(fā)達(dá)地區(qū)保障發(fā)達(dá)地區(qū)，不發(fā)達(dá)地區(qū)保障不發(fā)達(dá)地區(qū)，富裕地區(qū)保障富裕地區(qū)，窮困地區(qū)保障窮困地區(qū)。(2)統(tǒng)籌層次低。目前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的統(tǒng)籌層次很低，雖然國(guó)家也要求各地區(qū)盡快實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，但大部分地區(qū)落實(shí)到地市級(jí)統(tǒng)籌，還存在不少的縣級(jí)統(tǒng)籌。過(guò)低的社會(huì)保障資金的統(tǒng)籌層次直接影響了社會(huì)保障的良好運(yùn)行，表現(xiàn)為：條件好的地方，較低的收費(fèi)率即可滿(mǎn)足當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)保障支出，條件差的地方，較高的收費(fèi)率也無(wú)法滿(mǎn)足當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)保障 (4)執(zhí)行成本高。我國(guó)目前的社會(huì)保障制度執(zhí)行成本高，主要是指社會(huì)保障資金中的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳成本高。一是其強(qiáng)制力就不夠，二是群眾基礎(chǔ)薄，就很難取得被征收單位和個(gè)人的有力配合和支持。三是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳管理和監(jiān)督檢查工作執(zhí)行成本高。(5)社會(huì)保險(xiǎn)基礎(chǔ)薄，妨礙因素多。人們對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別認(rèn)識(shí)不足，自我保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)。 (二)社會(huì)保障制度的改進(jìn)建議結(jié)合我國(guó)國(guó)情，建議我國(guó)社會(huì)保障制度的改進(jìn)應(yīng)以養(yǎng)老保障為突破口。(1)統(tǒng)一制度。我國(guó)的社會(huì)保障制度從保障對(duì)象、保障內(nèi)容到征費(fèi)(稅)比例等方面的政策全國(guó)要盡快統(tǒng)一起來(lái)。如果一時(shí)有難度，至少應(yīng)把全國(guó)的養(yǎng)老保障制度盡快統(tǒng)一起來(lái)。(2)以稅收確?；A(chǔ)保障，全國(guó)統(tǒng)收統(tǒng)支。社會(huì)保障資金在全國(guó)的統(tǒng)收統(tǒng)支是制度統(tǒng)一的前提和基礎(chǔ)，沒(méi)有基礎(chǔ)養(yǎng)老等保障的統(tǒng)收統(tǒng)支，制度統(tǒng)一就難以實(shí)現(xiàn)。(3)擴(kuò)大覆蓋面。社會(huì)保障制度要做到以國(guó)家稅收形式征繳的社會(huì)保障資金能惠及到全體公民，讓全體公民現(xiàn)在或?qū)?lái)都能“享受”到國(guó)家提供的社會(huì)保障。我國(guó)社會(huì)保障制度的改進(jìn)可把基本養(yǎng)老保障的改進(jìn)作為突破口，采取“全面覆蓋，城老金”。(4)切斷單位與個(gè)人的社會(huì)保障聯(lián)系，約束和激勵(lì)公民建立個(gè)人社會(huì)保障賬戶(hù)。任何單位除了依法上繳國(guó)家統(tǒng)一確定的社會(huì)保障稅外，不再發(fā)生其他社會(huì)保障支出，任何單位上繳的社會(huì)保障稅屬于全體公民，不與職工個(gè)人發(fā)生社會(huì)保障上的直接聯(lián)系，國(guó)家利用國(guó)家統(tǒng)籌的社會(huì)保障資金向公民個(gè)人提供基礎(chǔ)養(yǎng)老等保障。2、談?wù)勀銓?duì)建立適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度的思路？答：(一)目前存在的問(wèn)題 (1)補(bǔ)貼過(guò)多過(guò)濫，財(cái)政負(fù)擔(dān)嚴(yán)重。(2)長(zhǎng)期的補(bǔ)貼使企業(yè)產(chǎn)生倚賴(lài)思想，影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率，而且人為地加劇了企業(yè)的不公平競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)不利于企業(yè)提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的效率，有的甚至起到了保護(hù)落后的作用(3)不利于經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行。(4)某些補(bǔ)貼不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，刺激了不合理消費(fèi)，加大了宏觀調(diào)控的難 (二)建立新型財(cái)政補(bǔ)貼制度、提高財(cái)政補(bǔ)貼的支出效益。(1)提高財(cái)政補(bǔ)貼支出效益，必須從制度創(chuàng)新入手，針對(duì)現(xiàn)行補(bǔ)貼制度中存在的諸多因素，根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)應(yīng)遵循的基本原則，改革財(cái)政補(bǔ)貼制度的基本思路是三：在總量上減少財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目，壓縮財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模；在結(jié)構(gòu)上規(guī)范補(bǔ)貼方式，調(diào)整批分配格局。(2)改革補(bǔ)貼方式，重新規(guī)范財(cái)政補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范圍。諸如改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式；取消絕大多數(shù)工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼；改革公用事業(yè)補(bǔ)貼；增加財(cái)政對(duì)科研的施。主要應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面：建立以市場(chǎng)價(jià)格為主體的價(jià)格體系和有效的政府宏觀調(diào)控體系；轉(zhuǎn)換國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)體制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；進(jìn)一步改革農(nóng)產(chǎn)品流轉(zhuǎn)體制；改革工資制度和住房補(bǔ)貼制度；加快社會(huì)保障制度的建一、資源配置職能 (一)財(cái)政資源配置職能的必要性市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下必須進(jìn)行財(cái)政資源配置的原因：1．許多社會(huì)公共需要和公共產(chǎn)品是無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)來(lái)提供和滿(mǎn)足，如行政、國(guó)防、司法、公安、外交等。2．市場(chǎng)配置有一定的盲目性。 (二)財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容1．調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。2．財(cái)政調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置。3．調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置。二、收入分配職能1．收入分配的目標(biāo)：是實(shí)現(xiàn)公平分配。2．財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容：調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平。三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 (一)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡。 (二)財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容1．通過(guò)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)2．通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的作用P瓦格納法則是指隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也隨之相應(yīng)提高。我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重先逐年下降后逐年回升的特征。原因在于：1)改革前，對(duì)個(gè)人-低工資、高就業(yè)；對(duì)企業(yè)-統(tǒng)支統(tǒng)收。財(cái)權(quán)和事權(quán)高度集中，比重高。2)改革后，對(duì)個(gè)人-提高收入；對(duì)企業(yè)-放權(quán)放利。國(guó)家財(cái)政收入逐年下降，支出比重下滑。P1)實(shí)行重點(diǎn)傾斜政策，聯(lián)系實(shí)際；2