2023年《初級會計實務(wù)》重點題(八)

2023年《初級會計實務(wù)》重點題(八)單選題-1A公司于2000年6月1日以201萬元的價格購入某設(shè)備，服務(wù)于營銷部門。會計上采用直線法提取折舊，折舊期為4年，預(yù)計凈殘值為1萬元。稅務(wù)上認可的折舊期限為5年。2001年末該設(shè)備的可收回價值為101萬元，2002年末的可收回價值為67萬元，A公司于2003年6月1日以53萬元的價格對外轉(zhuǎn)讓該設(shè)備。假定無相關(guān)稅費，則A公司轉(zhuǎn)讓該設(shè)備獲得的凈收益為()萬元。A．8B．9.54C．7.85D．10.35【答案】A【解析】[解析](1)該設(shè)備2000年應(yīng)提折舊25萬元[(201―1)÷4×6÷12]；(2)該設(shè)備2001年應(yīng)提折舊50萬元[(201-1)÷4]；(3)該設(shè)備2001年末的賬面價值為126萬元(201―25―50)，相比此時的可收回價值101萬元，應(yīng)提25萬元的減值準備；(4)該設(shè)備2002年應(yīng)提折舊40萬元[(101―1)÷2.5](5)該設(shè)備2002年末應(yīng)做如下賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)減值準備16貸：累計折舊10營業(yè)外支出6此時設(shè)備的賬面價值為67萬元。(6)該設(shè)備2003年上半年的折舊為22萬元[(67―1)÷1.5×6÷12]，則出售當時的賬面價值為67―22＝45(萬元)，相比售價53萬元，應(yīng)確認出售收益8萬元。

單選題-2對制造費用的審計調(diào)整建議中，正確的是()。A．對M公司本年度發(fā)生的生產(chǎn)設(shè)備大修理費用，由制造費用調(diào)整至管理費用B．對M公司本年度管理用設(shè)備計提的折舊費用，由制造費用調(diào)整至管理費用C．對M公司本年度根據(jù)車間管理人員工資計提的工會經(jīng)費，由管理費用調(diào)整至制造費用D．對M公司本年度生產(chǎn)用固定資產(chǎn)大修理期間的停工損失，由制造費用調(diào)整至管理費用【答案】B【解析】[解析]發(fā)生的生產(chǎn)設(shè)備大修理費用應(yīng)當計入到制造費用，車向管理人員工資計提的工會經(jīng)費計入到管理費用，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)大修理期間的停工損失計入到制造費用。

單選題-3根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于調(diào)整事項的是()A．發(fā)生重大企業(yè)合并B．對外提供重大擔(dān)保C．上年度銷售商品發(fā)生退貨D．自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失【答案】C【解析】[解析]上年度銷售商品發(fā)生退貨屬于調(diào)整事項；其余各項屬于非調(diào)整事項。

單選題-42023年3月2日，甲公司收到一張由甲、乙兩公司共同負擔(dān)的原始憑證，該公司會計王某作了賬務(wù)處理，同時將復(fù)制件提供給了乙公司并作了賬務(wù)處理，年終甲公司銷毀了一批會計檔案，其中包括已保管25年的年度財務(wù)報告。6月甲公司會計科科長退休，公司經(jīng)理將其愛人丁某安排財會科任科長。丁某多年從事會計工作并有會計從業(yè)資格證，主管部門知道后責(zé)令撤換。要求：根據(jù)資料，回答以下各題：主管部門責(zé)令撤換丁某的原因是該公司違反了()。A．不相容職務(wù)相分離制度B．內(nèi)部牽制制度C．回避制度D．會計機構(gòu)負責(zé)人任職條件【答案】C【解析】[解析]《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：“國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。”

單選題-5企業(yè)將自用建筑物轉(zhuǎn)換為公允價值模式下的投資性房地產(chǎn)，當轉(zhuǎn)換當日的公允價值大于原賬面價值的，其差額應(yīng)該計入()。A．公允價值變動損益B．營業(yè)外收入C．其他業(yè)務(wù)收入D．資本公積一其他資本公積【答案】D【解析】[解析]自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當日的公允價值計價，轉(zhuǎn)換當日的公允價值小于原賬面價值的，其差額計入到當期損益(公允價值變動損益)；轉(zhuǎn)換當日的公允價值大于原賬面價值的，其差額計入到所有者權(quán)益(資本公積一其他資本公積)。

單選題-6甲企業(yè)的某項固定資產(chǎn)原價為2000萬元，采用年限平均法計提折舊，使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為0，在第5年年初企業(yè)對該項固定資產(chǎn)的某一主要部件進行更換，發(fā)生支出合計1000萬元，并且符合固定資產(chǎn)的確認條件，被更換的部件的原價為800萬元。則該項固定資產(chǎn)進行更換后的原價為()萬元。A．3000B．2600C．1720D．2200【答案】C【解析】[解析]對該項固定資產(chǎn)進行更換前的賬面價值=2000-2000/10×4=1200(萬元)，發(fā)生的后續(xù)支出=1000萬元，被更換部件的賬面價值：800/10×6=480(萬元)，對該項固定資產(chǎn)進行更換后的原價=1200/1000-480=1720(萬元)。

多選題-7下列關(guān)于項目投資決策中的有關(guān)概念的描述中，正確的有()。A．投資總額是原始投資和建設(shè)期資本化利息之和B．固定資產(chǎn)投資是任何類型項目投資中不可缺少的投資C．建設(shè)投資包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資、其他資產(chǎn)投資和流動資金投資D．原始總投資等于企業(yè)為使項目完全達到設(shè)計生產(chǎn)能力、開展正常生產(chǎn)經(jīng)營而投入的全部現(xiàn)實投資【答案】A,B,D【解析】[解析]本題考核的是投資總額、原始總投資、建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資等項目投資中的相關(guān)概念。原始總投資又叫初始投資，是企業(yè)為使項目完全達到設(shè)計生產(chǎn)能力、開展五常生產(chǎn)經(jīng)營而投入的全部現(xiàn)實投資，投資總額是原始總投資和建設(shè)期資本化利息的和；固定資產(chǎn)投資是項目用于購置或安裝固定資產(chǎn)應(yīng)當發(fā)生的投資，也是任何類型項目投資中不可缺少的投資內(nèi)容；建設(shè)投資包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資和其他資產(chǎn)投資，不包括流動資產(chǎn)投資的，它和流動資產(chǎn)投資構(gòu)成原始總投資。

多選題-8下列資產(chǎn)減值事項中，適用資產(chǎn)減值準則進行會計處理的有()。A．固定資產(chǎn)減值B．存貨的減值C．可供出售金融資產(chǎn)減值D．無形資產(chǎn)的減值【答案】A,D【解析】[解析]選項B適用存貨準則；選項C適用金融工具確認和計量準則。

多選題-9(三)甲公司20X9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：(1)20x9年6月l0日，甲公司所持有子公司(乙公司)全部80％股權(quán)，所得價款為4000萬元。甲公司所持有乙公司80％股權(quán)系20×6年5月10日從其母公司(己公司)購入，實際支付價款2300萬元，合并日乙公司凈資產(chǎn)的賬面價值為3500萬元，公允價值為3800萬元。(2)20×9年8月12日，甲公司所持有聯(lián)營企業(yè)(丙公司)全部40％股權(quán)，所得價款為8000萬元。時，該項長期股權(quán)投資的賬面價值為7000萬元，其中，初始投資成本為4400萬元，損益調(diào)整為l800萬元，其他權(quán)益變動為800萬元。(3)20×9年10月26日，甲公司持有并分類為可供金融資產(chǎn)的丁公司債券，所得價款為5750萬元。時該債券的賬面價值為5700萬元，其中公允價值變動收益為300萬元。(4)20×9年12月1日，甲公司將租賃期滿的一棟辦公樓，所得價款為12000萬元。時該辦公樓的賬面價值為6600萬元，其中以前年度公允價值變動收益為1600萬元。上述辦公樓原由甲公司自用。20X7年12月1日，甲公司將辦公樓出租給戊公司，租賃期限為2年。辦公樓由自用轉(zhuǎn)為出租時的成本為5400萬元，累計折舊為l400萬元，公允價值為5000萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。(5)20X9年12月31日，因甲公司20X9年度實現(xiàn)的凈利潤未達到其母公司(己公司)在甲公司重大資產(chǎn)重組時作出的承諾，甲公司收到己公司支付的補償款l200萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第5小題至第6小題。下列各項關(guān)于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有()。A．收到己公司補償款1200萬元計入當期損益B．乙公司股權(quán)時將原計入資本公積的合并差額500萬元轉(zhuǎn)入當期損益C．丙公司股權(quán)時將原計入資本公積的其他權(quán)益變動800萬元轉(zhuǎn)入當期損益D．丁公司債券時將原計入資本公積的公允價值變動收益300萬元轉(zhuǎn)入當期損益E．辦公樓時將轉(zhuǎn)換日原計入資本公積的公允價值與賬面價值差額l000萬元轉(zhuǎn)入當期損益【答案】A,C,D,E【解析】解析：收到己公司的補償款應(yīng)確認為個別財務(wù)報表的營業(yè)外收入，選項A正確；權(quán)益法核算下，處置長期股權(quán)投資時將原計入資本公積的其他權(quán)益變動按處置比例轉(zhuǎn)入投資收益，選項C正確；處置可供金融資產(chǎn)時，原計入資本公積的持有期間的公允價值變動額轉(zhuǎn)入投資收益，選項D正確；投資性房地產(chǎn)處置時，原計入資本公積的金額轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本或收入。

多選題-10自年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的有()。A．董事會作出出售子公司的決議B．董事會提出利潤分配方案C．董事會作出與債權(quán)人進行債務(wù)重組的協(xié)議D．債務(wù)人因資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的自然災(zāi)害而無法償還到期債務(wù)【答案】A,B,C,D【解析】A．B、C、D均為資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項。

多選題-11甲公司2023年1月1日發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券200萬份，其認股權(quán)符合《企業(yè)會計準則第22號――金融工具確認和計量》和《企業(yè)會計準則第37號――金融工具列報》有關(guān)權(quán)益工具的定義，債券每份面值1000元、發(fā)行價格為1020元，扣除債券發(fā)行費用1000萬元后，取得凈收入203000萬元。該債券期限為4年，票面年利率為4%，每年年末付息，到期一次還本；甲公司按每10元面值送1份認股權(quán)證給債券持有者。該公司發(fā)行該債券時，二級市場上與之類似但沒有轉(zhuǎn)股權(quán)的債券的市場利率為6%。2023年1月1日，由于股票價格漲幅較大，全體債券持有人將其持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為甲公司普通股股票(每股面值1元)。[(P/F，6%，4)=0.7921；(P/A，6%，4)=3.4651]下列關(guān)于發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的會計處理中，正確的有()。A．將負債成份確認為應(yīng)付債券B．分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行價格，減去不附認股權(quán)且其他條件相同的公司債券的公允價值后的差額，確認為資本公積C．分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行價格，減去不附認股權(quán)的公司債券面值后的差額，確認為資本公積D．負債成份初始金額按債券面值計量E．負債成份初始金額按公允價值計量【答案】A,B,E【解析】[解析]選項C，企業(yè)發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券，認股權(quán)符合有關(guān)權(quán)益工具定義的，應(yīng)當按照分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行價格，減去不附認股權(quán)且其他條件相同的公司債券的公允價值后的差額，確認一項權(quán)益工具(資本公積)；選項D，負債成份初始金額按公允價值計量。

多選題-12固定資產(chǎn)在滿足______條件時，可予以終止確認。A．大修理停用B．處于處置狀態(tài)C．預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益D．改建時【答案】B,C【解析】[考點]固定資產(chǎn)的處置

多選題-13關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的轉(zhuǎn)換，下列說法正確的有()。A．已采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式B．同一企業(yè)一般只能采用一種模式對所有投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，不得同時采用兩種計量模式C．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量，通常應(yīng)當采用成本模式，只有滿足特定條件的情況下才可以采用公允價值模式D．成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，應(yīng)當作為會計政策變更E．已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，一般情況下不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式【答案】B,C,D,E【解析】[解析]選項A，已采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，在滿足一定條件的情況下可以轉(zhuǎn)為公允價值模式計量，作為政策變更處理。

多選題-14下列屬于投資性房地產(chǎn)特征的是()。A．為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的B．使用壽命超過一個會計年度C．目的是為賺取租金或資本增值D．能夠單獨計量和出售【答案】C,D【解析】投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。

多選題-15長江房地產(chǎn)公司(以下簡稱長江公司)于2023年12月31日將一幢建筑物對外出租并采用公允價值模式計量，租期為3年，每年12月31日收取租金150萬元，出租時，該建筑物的成本為2800萬元，已提折舊500萬元，已提減值準備300萬元，尚可使用年限為20年，公允價值為1800萬元；2023年12月31日，該建筑物的公允價值為1850萬元；2023年12月31日，該建筑物的公允價值為1820萬元；2023年12月31日，該建筑物的公允價值為1780萬元。2023年1月5日將該建筑物對外出售，收到1800萬元存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。2023年12月31日，長江公司下列會計處理中正確的有()。A．投資性房地產(chǎn)的入賬價值為1800萬元B．應(yīng)確認資本公積-200萬元C．應(yīng)確認公允價值變動損失200萬元D．投資性房地產(chǎn)的入賬價值為2000萬元E．應(yīng)確認投資損失200萬元【答案】A,C【解析】投資性房地產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價值1800萬元計量，公允價值小于原賬面價值的差額200萬元[(2800－500－300)－1800]應(yīng)確認為公允價值變動損失。

多選題-16《企業(yè)會計準則――資產(chǎn)減值》涉及的企業(yè)資產(chǎn)有()。A．對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資B．存貨C．采用公允價值后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)D．固定資產(chǎn)【答案】A,D【解析】[解析]存貨的減值適用《企業(yè)會計準則――存貨》；采用公允價值后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)的減值適用《企業(yè)會計準則――投資性房地產(chǎn)》。

多選題-17甲公司為股份，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%。盈余公積計提比例為10%。2023年年初發(fā)生如下事項：(1)2023年年初根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，合理地將計提折舊的方法由原來的直線法改為雙倍余額遞減法，預(yù)計凈殘值和折舊年限不變；固定資產(chǎn)原值100萬元，已經(jīng)使用5年，預(yù)計使用年限10年，預(yù)計凈殘值為零。(2)2023年年初由于執(zhí)行新會計準則，將對外出租的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為150萬元，已計提折舊15萬元，折舊年限為10年，未計提減值準備。轉(zhuǎn)換當日投資性房地產(chǎn)的公允價值為120萬元。(3)由于低值易耗品在企業(yè)資產(chǎn)中比例減少，2023年年初將其核算方法由原來的五五攤銷法改為一次轉(zhuǎn)銷法。(4)2023年年初，按照企業(yè)會計準則規(guī)定，將建造合同收入確認由完成合同法改為按完工百分比法，2023年以前按完成合同法確認的收入為80萬元，按照完工百分比法應(yīng)確認的合同收入為60萬元，稅法上按照完工百分比法確認合同收入并計入應(yīng)納稅所得額。(5)由于應(yīng)收賬款收賬風(fēng)險加大，將應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例由0.4%改為0.5%。2023年年初應(yīng)收賬款余額為200萬元，期末余額150萬元。(6)由于執(zhí)行新準則，將短期投資重新劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，其后續(xù)計量由成本與市價孰低改為公允價值。該短期投資2023年年初賬面價值為50萬元，公允價值為80萬元。變更日該交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為50萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第4至7題。下列事項中屬于會計估計變更的有()。A．固定資產(chǎn)的折舊方法由直線法改為年數(shù)總和法B．出租的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)C．低值易耗品核算方法的改變D．建造合同收入確認方法的改變E．壞賬準備計提比例的改變【答案】A,C,E【解析】[解析]選項B和D均屬于會計政策變更。

多選題-18下列有關(guān)固定資產(chǎn)的說法中正確的有()。A．固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)當分別將各組成部分確認為單項固定資產(chǎn)B．與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出均應(yīng)當在發(fā)生時計入當期損益C．購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定D．自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)辦理竣工決算手續(xù)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成【答案】A,C【解析】[解析]選項B，符合資本化條件的，應(yīng)當資本化；選項D，自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

簡答題-19A和B注冊會計師對XYZ股份2005年度會計報表進行審計。該公司2005年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當。該公司提供的未經(jīng)審計的2005年度相關(guān)資料如下：資料一：(1)XYZ股份擁有X80%表決權(quán)資本，故已按規(guī)定將該子公司納入合并會計報表范圍。XYZ股份將其為X提供貨運服務(wù)事宜，在2005年度合并會計報表附注的“本公司與關(guān)聯(lián)方的交易”部分披露為：本公司為X提供貨運服務(wù)，收費標準按向外單位提供同樣服務(wù)所收費用的120%計算。2005年度，本公司從X獲得的貨運服務(wù)收入為240萬元，2004年度該項收入為180萬元。(2)XYZ股份于2005年10月銷售一批y產(chǎn)品，按規(guī)定在當月確認收入1000萬元、結(jié)轉(zhuǎn)成本900萬元。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2006年1月15日被退回。XYZ股份2005年財務(wù)報告批準報出日為2006年1月24日。XYZ股份將該項銷售退回事宜在2005年度合并會計報表附注的“資產(chǎn)負債表日后事項”部分披露為：本公司于2005年10月銷售一批y產(chǎn)品，按規(guī)定在當月確認收入1000萬元、結(jié)轉(zhuǎn)成本900萬元。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2006年1月15日被退回，本公司因此將調(diào)整2006年1月份的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本。資料二：項目金額(萬元)2005年度主營業(yè)務(wù)收入3600002005年度主營業(yè)務(wù)成本3000002005年度利潤總額51602005年度凈利潤36182005年12月3l日資產(chǎn)總額2700002005年12月3l日股東權(quán)益132000其中：股本80000資本公積22000盈余公積20800未分配利潤9200A和B注冊會計師確定XYZ公司2005年度會計報表層次的重要性水平為516萬元，審計工作于2006年3月16B完成，審計過程中發(fā)現(xiàn)以下事項，下列事項中涉及上述項目的重要性水平則就要考慮，如果不涉及則就不用考慮重要性水平。(1)XYZ公司為A公司向銀行借款7000萬元提供擔(dān)保，2005年11月，A公司因經(jīng)營嚴重虧損進行破產(chǎn)清算，無力償還已到期的該筆銀行借款。貸款銀行因此向法院起訴，要求XYZ公司承擔(dān)擔(dān)保連帶責(zé)任，支付借款本息共8000萬元。2006年2月lO日，法院終審判決貸款銀行勝訴，并于2月25日執(zhí)行完畢。XYZ公司在2005年度對該訴訟案件作相應(yīng)的會計處理，也進行了披露。(2)以400萬元的價格于2002年7月l日購入的一套計算機軟件，在購入當日將其做為管理費用處理。按照甲公司會計政策，該計算機軟件應(yīng)當做為無形資產(chǎn)管理，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷。(3)XYZ公司2005年度向其關(guān)聯(lián)公司E公司出售廢舊汽車一部，賬面原價20萬元，累計折舊19萬元，雙方協(xié)議價格0.8萬元，賬面價值與協(xié)議價格的差額0.2萬元已計入當期損益。(4)XYZ公司2005年1月獨家開發(fā)房地產(chǎn)項目，由于所處地域房地產(chǎn)市場前景黯淡而于2004年12月停止開發(fā)。該項目截止2005年12月3l日的賬面開發(fā)成本為9000萬元，經(jīng)A和B會同其他有關(guān)專家實地查看、評估，該項目2005年12月3l日的可變現(xiàn)凈值4800萬元，XYZ公司在2005年度未作相應(yīng)的處理。(5)XYZ公司于2005年12月向D公司銷售一批甲產(chǎn)品(增值稅稅率為17%)，該批產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元(不含增值稅)，成本為1800萬元，貨款將于2006年4月收取，M公司按規(guī)定在2005年12月進行相應(yīng)的會計處理。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2006年3月18日被退回，銷售退回應(yīng)退回的增值稅已取得有關(guān)證明。A和B獲此情況，于當日赴XYZ公司實施、完成了追加審計程序，確認了該銷售退回事項，但未就2006年3月17至18日M公司是否存在可能嚴重影響會計報表的其他期后事項實施必要的審計程序。要求：根據(jù)資料一你作為A和B注冊會計師，在審計計劃階段，請運用專業(yè)判斷，必要時運用分析性復(fù)核方法，分別指出上述附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。根據(jù)資料二(1)對于上述5個事項，向XYZ公司分別提出何種審計處理建議若應(yīng)當建議做出審計調(diào)整的，請列示審計調(diào)整分錄(不考慮調(diào)整分錄對所得稅、主營業(yè)務(wù)稅金及附加。期末結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目及對利潤分配的影響，對審計調(diào)整分錄能夠列示明細科目的請予列示)。(2)對于上述5個事項，如果XYZ公司拒絕接受第1個事項審計處理建議，A和B應(yīng)當發(fā)表何種審計意見請簡要說明理由，并代為編制審計報告的意見段。或強調(diào)事項段?！敬鸢浮坎环蟪?一)【解析】暫無解析

簡答題-20甲公司20×6年12月31日有關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)如下表所示。20×6年12月31日項目賬面價值計稅價值暫時性差異應(yīng)納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異交易性金融資產(chǎn)1202300應(yīng)收賬款15001800存款500