個人所得稅政策及匯算清繳基本操作講解

2021個人所得稅綜合所得年度匯算業(yè)務(wù)講解20221122目錄01綜合所得匯繳政策簡介02日常預(yù)扣預(yù)繳政策簡介03申報提醒04個人所得稅綜合所得個人所得稅綜合所得一綜合所得構(gòu)成01ABC工資、薪金所得個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。勞務(wù)報酬所得個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。D稿酬所得個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。特許權(quán)使用費所得個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。綜合所得收入額和減除項目02減除費用專項扣除專項附加扣除其他扣除應(yīng)納稅所得額收入額AB減除費用

年60000元專項扣除專項附加扣除其他扣除基本養(yǎng)老保險基本醫(yī)療保險失業(yè)保險住房公積金子女教育支出繼續(xù)教育支出大病醫(yī)療支出住房貸款利息支出住房租金支出贍養(yǎng)老人支出補充養(yǎng)老保險（年金）商業(yè)健康保險稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險免稅補貼/補助03（1）按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼專指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定的免納個人所得稅的其他補貼、津貼。（2）延長離退休年齡的高級專家補貼享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者和中國科學(xué)院、中國工程院院士，在延長離退休期間的工資薪金所得。（3）獨生子女補貼、托兒補助費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的部分并入工資薪金所得。（4）生活補助單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向職工支付的臨時性生活困難補助。（5）救濟(jì)金政府民政部門支付給個人的生活困難補助。（6）撫恤金（7）工傷補貼免稅補貼/補助03（8）差旅費津貼（9）誤餐費（10）離退休人員生活補助安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。（11）公務(wù)用車、通訊補貼收入公務(wù)用車改革后發(fā)放的符合標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)用車補貼；江西目前無通信補貼免征政策。（12）生育津貼（13）商業(yè)健康險專項附加扣除04扣除范圍：學(xué)前教育、學(xué)歷教育。（年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前、小學(xué)至博士）扣除標(biāo)準(zhǔn)：每個子女每月1000元扣除方式：按照100%扣除，或者按照50%扣除子女不限個數(shù)扣除范圍：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)：每月400元；取得證書的當(dāng)年3600元《關(guān)于公布國家職業(yè)資格目錄的通知（人社部發(fā)〔2017〕68號）扣除范圍：贍養(yǎng)年滿60歲的父母；子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母扣除標(biāo)準(zhǔn)：獨生子女每月2000元；非獨生子女每月不超過1000元扣除方式：非獨生子女，指定分?jǐn)?、均攤或約定分?jǐn)傋优逃?繼續(xù)教育2贍養(yǎng)老人3專項附加扣除04扣除范圍：本人及配偶在主要工作城市沒有自有住房扣除標(biāo)準(zhǔn)：直轄市、省會、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，1500元/月；市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，1100元/月；不超過100萬的，800元/月扣除方式：夫妻主要工作城市相同的，選擇一方扣除；不同的，各自扣除。夫妻雙方不得同時享受住房租金及住房貸款利息住房租金4扣除范圍：本人或配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金貸款為本人或配偶購買住房，首套住房貸款利息支出扣除標(biāo)準(zhǔn)：每月1000元扣除方式：選擇一方扣除若婚前雙方分別首套住房貸款，婚后扣除辦法：由一方扣1000或者雙方各扣500住房貸款利息5專項附加扣除04扣除范圍：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除?？鄢龝r間：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除扣除對象：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除?？梢酝ㄟ^“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”APP查詢自己和家人符合條件的大病醫(yī)療專項附加扣除大病醫(yī)療6專項附加扣除03日常預(yù)扣預(yù)繳政策簡介二工資薪金所得實行累計預(yù)扣01扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)，預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份累計工資薪金所得收入額減除納稅人申報的累計免稅收入、累計基本減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用綜合所得稅率表（預(yù)扣預(yù)繳稅率表），計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，余額作為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，多退少補。01累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-已預(yù)扣預(yù)繳稅額級數(shù)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過36000元的3%02超過36000元至144000元的部分10%25203超過144000元至300000元的部分20%169204超過300000元至420000元的部分25%319205超過420000元至660000元的部分30%529206超過660000元至960000元的部分35%859207超過960000的部分45%181920工資薪金所得實行累計預(yù)扣勞務(wù)報酬所得按次超額累進(jìn)預(yù)扣02勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。每次收入不超過4000元的，費用800元；每次收入4000元以上的，費用按20%計算。勞務(wù)報酬以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額勞務(wù)報酬所得適用20%－40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率。級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率％速算扣除數(shù)1不超過20000元的2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分407000勞務(wù)報酬所得預(yù)扣稅額=預(yù)扣應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)稿酬、特許權(quán)使用費所得20%預(yù)扣03稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額再減按70%計算。每次收入不超過4000元的，費用按800元計算；每次收入4000元以上的，費用按20%計算。稿酬、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，適用20%的比例預(yù)扣率。全年一次性獎金“分期”計稅04★全年一次性獎金“分期”計稅★04級數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過3000元的3%02超過3000元至12000元的部分10%2103超過12000元至25000元的部分20%14104超過25000元至35000元的部分25%26605超過35000元至55000元的部分30%44106超過55000元至80000元的部分35%71607超過80000的部分45%151601、年終獎除以12個月：66000÷12＝5500元2、以得數(shù)套稅率和速算扣除數(shù)：10%稅率、210元速算扣除數(shù)3、年終獎應(yīng)納稅額＝66000×10%－210＝6390元例：單位2021年1月28日發(fā)放工資及獎金，其中張某年終獎66000元支持疫情防控個人所得稅政策05財政部稅務(wù)總局公告2020年第9號①企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。②企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。③捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。財政部稅務(wù)總局公告2020年第10號①對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標(biāo)準(zhǔn)。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。②單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。綜合所得匯繳政策簡介三綜合所得匯算清繳概念01ABC匯總收入額匯總2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額。減除費用和扣除減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。計算年度應(yīng)納稅額適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)計算本年度最終應(yīng)納稅額。D減去已預(yù)繳稅額減去2021年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或者應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。綜合所得匯算清繳概念01查遺補漏、匯總收支、按年算賬、多退少補居民個人自行匯總一個納稅年度內(nèi)取得的綜合所得、支出等情況“匯”收支1依法計算本年度應(yīng)納稅額，減除已預(yù)繳稅額，確定該納稅年度應(yīng)補稅額或者應(yīng)退稅“算”總賬2自行辦理納稅申報，結(jié)清稅款“清”稅款34多退少補繳退稅01綜合所得類型收入額的計算工資、薪金所得全部工資薪金稅前收入勞務(wù)報酬所得全部勞務(wù)報酬稅前收入×（1-20%）特許權(quán)使用費所得全部特許權(quán)使用費稅前收入×（1-20%）稿酬所得全部稿酬稅前收入×（1-20%）×70%級數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的1025203超過144000元至300000元的20169204超過300000元至420000元的25319205超過420000元至660000元的30529206超過660000元至960000元的35859207超過960000元的45181920年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額

-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×稅率-速算扣除數(shù)]-當(dāng)年已預(yù)繳稅額綜合所得匯算清繳概念（年度匯算計算公式）tips:同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。對已經(jīng)在經(jīng)營所得年度匯算填報了的，在提供綜合所得年度匯算預(yù)填服務(wù)時，減除費用等數(shù)據(jù)設(shè)置為0，或者納稅人也可更正經(jīng)營所得申報后在綜合所得年度匯算中扣除每年6萬元的減除費用。無需辦理年度匯算的納稅人02（一）本來應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算且需要補稅，但因政策規(guī)定免除其辦理義務(wù)的納稅人。①需要補稅但取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元；②應(yīng)補繳稅額低于400元。（二）已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請年度匯算退稅的納稅人。如果納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，既不需要退稅也不需要補稅，便無需辦理年度匯算；或者納稅人自愿放棄退稅，也可以不辦理年度匯算。取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形，則不適用豁免政策。無需辦理年度匯算的納稅人02納稅人如何知道自己是否符合豁免政策的要求找扣繳單位查自己查通過預(yù)填服務(wù)查納稅人可以向扣繳單位提出要求，按照稅法規(guī)定，單位有責(zé)任將已發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅款等情況告訴納稅人。納稅人可以通過手機個人所得稅APP、電腦登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站，查詢本人的收入和納稅申報記錄。開始匯算前，稅務(wù)機關(guān)將通過網(wǎng)上稅務(wù)局（手機APP、網(wǎng)頁端），根據(jù)一定規(guī)則提供申報表預(yù)填服務(wù)，如果納稅人對預(yù)填的結(jié)果沒有異議，系統(tǒng)就會自動計算出應(yīng)補或應(yīng)退稅款。無需辦理年度匯算的納稅人02如何知道自己是否符合豁免政策的要求需要辦理年度匯算的納稅人03情形一：當(dāng)年已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅

01綜合所得年收入額不超過6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅【例】某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設(shè)沒有專項附加扣除，預(yù)繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預(yù)繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預(yù)繳的90元稅款可以申請退還。

02

有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除【例】某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元的子女教育專項附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報，使得計算個稅時未減除子女教育附加扣除，全年預(yù)繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關(guān)信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。需要辦理年度匯算的納稅人03

03

因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分

04沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除。情形一：當(dāng)年已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅需要辦理年度匯算的納稅人03

05

納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率【例】某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報酬1萬元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務(wù)報酬12萬元，減除6萬元費用（不考慮其他扣除）后，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。

06

預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠

07

有符合條件的捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的等情形一：當(dāng)年已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅需要辦理年度匯算的納稅人03情形二：當(dāng)年綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元01在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了減除費用（5000元/月）02

除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費，各項綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率等可享受的稅前扣除04（1）（2）（3）符合條件的大病醫(yī)療支出納稅人及其配偶、未成年子女納稅年度發(fā)生的，符合條件的大病醫(yī)療支出未足額享受的扣除納稅人在納稅年度未申報享受或者未足額享受的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除。符合條件的捐贈支出納稅人在納稅年度發(fā)生的符合條件的捐贈支出。辦理時間05一般規(guī)定年度匯算時間：每年3月1日至6月30日特殊規(guī)定在中國境內(nèi)無住所的納稅人在此期限前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。辦理方式06自己辦，即納稅人自行辦理

稅務(wù)機關(guān)將推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，如，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，通過個人所得稅手機APP、網(wǎng)頁端、12366納稅服務(wù)熱線等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人順利完成年度匯算。

單位辦，即由取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報酬的扣繳義務(wù)人辦納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局完成年度匯算和退（補）稅。請人辦，委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人代辦納稅人可自主委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位、個人代為辦理年度匯算。（需簽訂委托授權(quán)書）辦理方式（單位辦）06納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局完成年度匯算和退（補）稅。由扣繳義務(wù)人代辦的，納稅人需在2022年4月30日前：與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書面確認(rèn)；補充提供其2021年度在本單位以外取得的綜合所得收入、扣除、稅收優(yōu)惠、已繳稅額等信息，并對提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。以納稅人自愿為前提辦理渠道0702郵寄03辦稅服務(wù)廳01網(wǎng)上電子稅務(wù)局納稅人可通過網(wǎng)上稅務(wù)局（手機APP或WEB端）辦理年度匯算。通過此種渠道辦理的，稅務(wù)機關(guān)還將按一定規(guī)則給納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù)。納稅人寄送至指定的郵寄申報受理稅務(wù)機關(guān)辦理匯算。納稅人需寄送至任職受雇單位（戶籍或經(jīng)常居住地）所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市公告指定的稅務(wù)機關(guān)。納稅人至年度匯算地主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。申報信息及資料留存08申報信息一般情況下，僅申報納稅申報表。如需變更個人信息，需填報或修改基礎(chǔ)信息；如需新增享受專項附加扣除，需填報專項附加扣除信息申報信息,納稅人需仔細(xì)核對，確保真實、準(zhǔn)確、完整。資料留存年度匯算申報表與納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額、稅收優(yōu)惠等有關(guān)資料自年度匯算期結(jié)束留存5年（2022年7月1日至2027年6月30日）接受年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)09基本原則：方便就近情形一：

納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的①有任職受雇單位的，向其任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報；有兩處及以上任職受雇單位的，選擇向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。②沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地或者主要收入來源地主管稅務(wù)機關(guān)申報。情形二：由扣繳義務(wù)人辦理的可向扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機關(guān)申報。年度匯算的退稅、補稅10需注意事項為避免稅款不能及時、準(zhǔn)確退付，納稅人一定要準(zhǔn)確填寫身份信息資料和在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。對于2021年度綜合所得年收入額不足6萬元，簡易方式辦理退稅。稅務(wù)機關(guān)將提前推送服務(wù)提示、預(yù)填簡易申報表，納稅人只需確認(rèn)已預(yù)繳稅額、填寫本人銀行賬戶信息，即可通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)快捷退稅。只要納稅人在申報表的相應(yīng)欄次勾選“申請退稅”，即完成了申請?zhí)峤?。稅?wù)機關(guān)按規(guī)定履行必要的審核程序后即可為納稅人辦理退稅，退稅款直達(dá)納稅人個人銀行賬戶。一般情形便捷退稅退稅10年度匯算的退稅、補稅符合條件的中國境內(nèi)賬戶建議填報銀行柜面開立的銀行卡，以及Ⅰ類卡為優(yōu)銀行 賬戶退稅10年度匯算的退稅、補稅補稅網(wǎng)上銀行銀行柜臺辦稅服務(wù)廳POS機刷卡非銀行支付機構(gòu)（第三方支付）申報提醒四溫馨提醒一請單位及納稅人補充完整并核實個人身份信息、手機號碼等關(guān)鍵基礎(chǔ)信息，抓緊更正錯誤申報事項，提前下載注冊登錄手機APP，及時查看確認(rèn)2021年度收入納稅明細(xì)情況，提前解決“忘記密碼”“被收入”等問題。App實名注冊和銀行賬戶信息填寫01實名注冊大廳注冊碼注冊（圖一）人臉識別認(rèn)證注冊（圖二）賬號密碼登錄（圖三）App實名注冊和銀行賬戶信息填寫01收入納稅明細(xì)查詢及異議申訴02全年一次性獎金與公益捐贈031、單位日常已按全年一次性獎金申報的收入，個人在辦理年度匯算清繳時，可自行決定是否調(diào)整為綜合所得2、單位日常按正常工資辦理預(yù)扣預(yù)繳申報的收入，個人在辦理年度匯算清繳時，不允許將任何一筆調(diào)整為全年一次性獎金收入“全年一次性獎金”的選擇有講究全年一次性獎金與公益捐贈03“全年一次性獎金”的選擇有講究如有專項附加扣除，“全年減三險一金后收入”、“分解（1）”或“分解（2）”中作正常工資收入的部分，均可增加該專項附加扣除的年扣除金額全年減三險一金后收入（沒考慮專項附加扣除）分解（1）應(yīng)納稅額分解（2）應(yīng)納稅額96000元及以下全部作正常工資收入不超1080元超96000元至132000元正常工資收入96000元1080元余額作全年一次性獎金不超1080元超132000元至240000元全年一次性獎金36000元1080元余額作正常工資收入不超11880元超240000元至348000元正常工資收入204000元11880元余額作全年一次性獎金不超14190元......全年一次性獎金與公益捐贈03全年一次性獎金與公益捐贈03公益性捐贈可以合理節(jié)稅張某是某單位的員工，單位發(fā)放了績效獎金36500元，單位將其作為全年一次性獎金辦理納稅申報，張某年終獎應(yīng)納個稅：36500×10%－210＝3440元張某實際到手年終獎：36500－3440＝33060元張某通過慈善總會辦理公益性捐贈500元張某年終獎應(yīng)納個稅：(36500－500)×3%＝1080元張某實際到手年終獎：36500－500－1080＝34920元專項附加扣除年度確認(rèn)04登錄個人所得稅APP或WEB端，可根據(jù)符合自己的情形進(jìn)行操作：情形①：如個稅扣除信息與2021年無變化，可“一鍵帶入”；情形②：如個稅扣除信息與2021年有變化，可修正后提交確認(rèn)；情形③：如您不進(jìn)行確認(rèn)修改，已填報的扣除信息將自動視同有效并延長至2022年；情形④：如您未填報過但2022年有符合條件的專項附加扣除，請您在【專項附加扣除填報】模塊如實填報。這幾種情況需要修改①想修改2022年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例；②有老人