2016年度會計繼續(xù)教育

/企業(yè)在會計實務(wù)中遇到的疑難問題專題學(xué)習(xí)課程依據(jù)的是（）。

《企業(yè)會計準(zhǔn)則》

在9個專題學(xué)習(xí)中,以案例說實務(wù)，使學(xué)員能夠?qū)W以致用，提高相應(yīng)會計實務(wù)的操作能力.(）.?錯誤

正確

固定資產(chǎn)修理費用,應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期費用。（)

錯誤

?正確

工程未開始時，企業(yè)應(yīng)將收到的財政貼息卻認(rèn)為遞延收益。（）?錯誤

正確

出口貨物報關(guān)單上的“批準(zhǔn)文號"應(yīng)該與對應(yīng)的（)號碼相一致。?出口商品發(fā)票

?增值稅專用發(fā)票

增值稅專用繳款書

?出口收匯核銷單

關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計提的賬務(wù)處理正確的是（)。?借：營業(yè)外支出貸:壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備

借：銷售費用貸:壞賬準(zhǔn)備

?借：管理費用貸:壞賬準(zhǔn)備

當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備等于當(dāng)期按應(yīng)收賬款計算應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備余額加上壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（）

錯誤

?正確

1.2014年1２月31日，甲公司某項固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備前的賬面價值為10０0萬元，公允價值為980萬元,預(yù)計處置費用為80萬元，預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為１05０萬元。2013年1２月3１日,甲公司應(yīng)對該項固定資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備為(）萬元.

0

5０

?100

20

2．固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。（)?錯誤

正確

１。企業(yè)生產(chǎn)車間(部門）的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，借記（)科目。

銷售費用

管理費用

生產(chǎn)成本

?制造費用

企業(yè)對固定資產(chǎn)進行更新改造時，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價。（)?錯誤

正確

企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，借記(）科目。?銷售費用

?管理費用

生產(chǎn)成本

制造費用

企業(yè)對固定資產(chǎn)進行定期檢查發(fā)生的大修理費用，全部計入當(dāng)期損益。（)

錯誤

正確

１.企業(yè)提取工會經(jīng)費的依據(jù)是（）。

應(yīng)發(fā)職工薪酬

固定金額

?上年職工平均工資

實發(fā)職工薪酬

職工薪酬既包括提供給職工本人的薪酬，也包括提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等.(）?錯誤

?正確

下列不屬于職工薪酬核算范圍的是(）。

短期薪酬

離職后福利

?辭退福利

?個人兼職取得的收入?yún)^(qū)分勞務(wù)報酬所得與工資、薪金所得的基本標(biāo)準(zhǔn)是是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系。（)?錯誤

正確

企業(yè)為職工繳納社會保險費和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的期間，根據(jù)(）的一定比例計提。?銷售收入

工資總額

?基本工資

?利潤

因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償,借記“管理費用”科目,貸記應(yīng)付職工薪酬科目。()?錯誤

正確

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到撥款的時候計入().?固定資產(chǎn)

?營業(yè)外收入

營業(yè)外支出

遞延收益

對于構(gòu)建綜合性項目的取得的政府補助,應(yīng)按照政府的撥款方式和要求核算.（)?錯誤

正確

不開具發(fā)票銷售商品收入的確認(rèn)是(）。?確認(rèn)收入和銷項稅

?不確認(rèn)收入和銷項稅

不做處理

?確認(rèn)銷項不確認(rèn)收入

后開發(fā)票的情況下，在開票時應(yīng)先沖銷不開發(fā)票時確認(rèn)的收入,再確認(rèn)開票收入。（）?錯誤

?正確

先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的情況下,正確的處理方法是().

確認(rèn)收入和銷項稅

?不確認(rèn)收入和銷項稅

不做處理

確認(rèn)銷項不確認(rèn)收入

先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的情況下,在計算企業(yè)所得稅的時候仍應(yīng)當(dāng)將該收入算作應(yīng)稅收入。(）

錯誤

正確

２1。1.一家咨詢公司成立于201２年10月,當(dāng)月為一家企業(yè)提哦那個專業(yè)咨詢付服務(wù)取得進賬１2０萬元。合同約定，服務(wù)期限為2０12年１0月至20１3年9月，合同款與開始提供服務(wù)的當(dāng)月一次清算。根據(jù)所得稅法，１0月應(yīng)確認(rèn)收入()。?120萬元

?１２萬元

100萬元

?10萬元

22．咨詢收入是否采用分期確認(rèn)的方式應(yīng)當(dāng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通。(）?錯誤

?正確

２３。

以前年度損益調(diào)整科目適用的情況不包括(）。?資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項

會計估計變更

?所得稅匯算清繳

?會計差錯更正

２4。

以前年度損益調(diào)整的處理方法不適用于會計電算化。（)?錯誤

?正確

2５．以前年度損益調(diào)整的借方發(fā)生額表示調(diào)整增加以前年度利潤。（）

正確

錯誤

26.

以前年度損益調(diào)整科目最終應(yīng)轉(zhuǎn)入（）科目。?本年利潤

?主營業(yè)務(wù)成本

?主營業(yè)務(wù)收入

利潤分配

27.某外貿(mào)出口企業(yè)201０年3月出口貨物取得銷售收入２00萬美元，在國內(nèi)購進貨物取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票，注明金額為1７5萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。出口退稅稅率為１3％,匯率為1：６.8。則當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額為（).

２６萬元

?30萬元

34萬元

?2２．７5萬元28.外貿(mào)公司免退稅，退的是進項稅，與出口收入額沒有直接關(guān)系。（）

錯誤

正確

2９。事業(yè)單位的設(shè)立應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)()以上人民政府及主管部門批準(zhǔn)后成立。

縣級

省級

部級

國家級

3０。

事業(yè)單位會計要素與企業(yè)會計要素一致，設(shè)置了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤六個會計要素。()

正確

?錯誤

３1。下列選項中，屬于《事業(yè)單位會計制度》制定基礎(chǔ)的是（)。

《行業(yè)事業(yè)單位會計制度》

?《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》

?《事業(yè)單位行業(yè)規(guī)范》

?《企業(yè)會計準(zhǔn)則》

32.事業(yè)單位會計是以事業(yè)單位實際發(fā)生和預(yù)計發(fā)生的各項業(yè)務(wù)活動為對象，記錄、反映和監(jiān)督事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果的專業(yè)會計.（)?正確

錯誤

33。本年使用已經(jīng)恢復(fù)的上年授權(quán)額度，應(yīng)貸記()。

財政補助收入

?零余額賬戶用款額度

?財政應(yīng)返還額度——財政直接支付

財政應(yīng)返還額度－—財政授權(quán)支付

34．1.用于核算企業(yè)代扣的個人負(fù)擔(dān)社會保險費用的會計科目的是（）。

其他應(yīng)付款

預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費

應(yīng)付賬款

２。2011年12月政府以銀行存款撥付7００萬財政撥款為企業(yè)購買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備,直接使用。設(shè)備實際成本750萬元,企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計使用５年,采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。20１5年３月,企業(yè)出售該設(shè)備,取得價款５00萬元。企業(yè)2014年3月應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入（）.?47６。6７萬元

?２18萬元

206萬元

25６.６7萬元3.201１年１２月政府以銀行存款撥付７０0萬財政撥款為企業(yè)購買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用.設(shè)備實際成本７５0萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為３0萬元。2014年３月,企業(yè)出售該設(shè)備，取得價款５0０萬元。企業(yè)2０１3年應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入（)。

700萬元

１４0萬元

1３4萬元

７50萬元

4.不開具發(fā)票銷售商品收入的確認(rèn)是(）.

確認(rèn)收入和銷項稅

?確認(rèn)銷項不確認(rèn)收入

?不確認(rèn)收入和銷項稅

?不做處理

5．免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算,經(jīng)主管國稅機關(guān)認(rèn)定為（），并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。?高新技術(shù)企業(yè)

?出口企業(yè)

一般納稅人

小規(guī)模納稅人

6．企業(yè)對固定資產(chǎn)進行更新改造時,應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程,并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價。（）

正確

?錯誤

7．對于構(gòu)建綜合性項目的取得的政府補助，應(yīng)按照政府的撥款方式和要求核算。（）

正確

?錯誤

1。某固定資產(chǎn)購置原價為１０0萬元，已計提折舊38萬元，2015年年初計提壞賬準(zhǔn)備１0萬元,假設(shè)計提壞賬準(zhǔn)備后固定資產(chǎn)凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年,則2015年應(yīng)計提的年折舊額是（)萬元。?９。６7

１0．３3

?９.6

8

2.生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅實行（)申報制度.?半年

?按季

?按月

隨時

3.低值易耗品的成本于領(lǐng)用時一次攤銷。(）

正確

錯誤

7.企業(yè)分期確認(rèn)勞務(wù)收入,能夠起到一定節(jié)稅的作用。(）?錯誤

?正確8.政府以投資者身份向企業(yè)投入資本屬于政府補助.（）?錯誤

正確

9.壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。（）?錯誤

正確

4。一家咨詢公司成立于２012年1０月，當(dāng)月為一家企業(yè)提哦那個專業(yè)咨詢付服務(wù)取得進賬１20萬元。合同約定，服務(wù)期限為2０１２年1０月至2013年９月,合同款與開始提供服務(wù)的當(dāng)月一次清算。根據(jù)營業(yè)稅法，應(yīng)確認(rèn)營業(yè)稅金及附加（)。

0.６萬元

６。72萬元

0.56萬元

６萬元

5.下列關(guān)于盤虧、毀損、報廢存貨的賬務(wù)處理說法中不正確的是(）。?按其賬面余額借記“待處置資產(chǎn)損溢”科目,貸記“存貨”科目

報經(jīng)批準(zhǔn)予以處置時，按照賬面余額,借記“其他支出"科目

?報經(jīng)批準(zhǔn)予以處置時,按照賬面余額,借記“營業(yè)外支出”科目

?報經(jīng)批準(zhǔn)予以處置時，按照賬面余額,貸記“待處置資產(chǎn)損溢”科目

６.外貿(mào)企業(yè)從事進料加工復(fù)出口貨物,稅務(wù)機關(guān)在計算抵扣進口料件稅額時,一律按復(fù)出口貨物的退稅率計算抵扣。(）?正確

錯誤

７。企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該住房的公允價值計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪。(）

錯誤

?正確９。資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值(扣除預(yù)計凈殘值）。()?錯誤

正確

1０.在9個專題學(xué)習(xí)中,以案例說實務(wù),使學(xué)員能夠?qū)W以致用,提高相應(yīng)會計實務(wù)的操作能力。（）。?錯誤

?正確

11。從財務(wù)資源的性質(zhì)來看,事業(yè)單位會計是(）的重要組成部分。

管理會計

?成本會計

預(yù)算會計

財務(wù)會計

１2．1998年頒布的《事業(yè)單位會計制度》是會計制度改革中的重要里程碑。（）?正確

錯誤

１3．下列選項中，不屬于新《事業(yè)單位會計制度》會計要素的是().

資產(chǎn)

負(fù)債

凈資產(chǎn)

?利潤

14.新《事業(yè)單位會計制度》自2０13年1月1日起施行，舊的《事業(yè)單位會計制度》同時廢止。(）

正確

?錯誤

1５。下列選項中，不屬于事業(yè)單位負(fù)債類科目的是(）。?應(yīng)繳稅費

預(yù)收賬款

應(yīng)繳財政專戶款

?事業(yè)支出

16．如果事業(yè)單位所處的行業(yè)存在國家統(tǒng)一規(guī)定的行業(yè)事業(yè)單位會計制度,則該事業(yè)單位適用《事業(yè)單位會計制度》。（）

正確

?錯誤

17.

財政部頒布的新《事業(yè)單位會計制度》的實施日期是（)。

2０10年1月１日

201１年1月1日

2０12年１月１日

?20１3年1月1日

18?！妒聵I(yè)單位會計制度》是事業(yè)單位會計要素的確認(rèn)、計量、記錄與報告的操作性規(guī)范。()

正確

?錯誤

１9.某事業(yè)單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“授權(quán)支付到賬通知書”,本月用于基本支出的財政授權(quán)支付用款額度１２0000元已經(jīng)下達到代理銀行。針對此項業(yè)務(wù)，該事業(yè)單位應(yīng)貸記（)。?經(jīng)營收入

事業(yè)收入

?其他收入

?財政補助收入

2０.國庫集中收付制度下，事業(yè)單位經(jīng)財政部門審批,在國庫集中支付代理銀行開設(shè)單位零余額賬戶，用于財政直接支付的結(jié)算。（)

正確

?錯誤

21.事業(yè)單位年終注銷的、需要在次年恢復(fù)的年度未實現(xiàn)的用款額度是（）。

財政應(yīng)返還額度

零余額賬戶用款額度

財政補助收入

?其他應(yīng)收款

2２.財政直接支付額度和財政授權(quán)支付額度都是下達到代理銀行由事業(yè)單位完成支付。（）?正確

?錯誤

２3.“財政應(yīng)返還額度”科目的借方余額,反映事業(yè)單位應(yīng)收財政下年度返還的資金額度。（）

正確

?錯誤

2４.1．反映事業(yè)單位期末存貨實際成本的是()。?該科目當(dāng)期借方發(fā)生額

該科目當(dāng)期貸方發(fā)生額

該科目期末借方余額

?該科目期末貸方余額

2５．2.事業(yè)單位的存貨應(yīng)當(dāng)定期進行清查盤點，每年至少盤點一次.(）

正確

?26。

對于應(yīng)用軟件,未構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少的組成部分的，作為（)核算。

存貨

無形資產(chǎn)

２7。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但預(yù)計使用年限在1年以上（不含1年）的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理.（）?正確

?錯誤

28.

購入需要安裝的固定資產(chǎn),核算的過渡科目是()。

在建工程

預(yù)付賬款

?其他流動資產(chǎn)29。以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn),按照各項固定資產(chǎn)同類或類似資產(chǎn)價格的比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資產(chǎn)的入賬成本。（）?正確

３0．事業(yè)單位出售固定資產(chǎn)取得價款扣除相關(guān)稅費后的凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入（）。

營業(yè)外支出

?固定資產(chǎn)清理

?營業(yè)外收入

?應(yīng)繳國庫款

31．

已達到交付使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn),暫不入賬。（）?正確

?錯誤

３2.事業(yè)單位固定資產(chǎn)的使用壽命一般為（）.?１0年

?預(yù)計使用年限

?5年

資產(chǎn)使用壽命

３3．事業(yè)單位長期債券投資在持有期間收到利息時，正確的會計處理是（)。

借:銀行存款；貸：投資收益

借：銀行存款；貸:應(yīng)收利息

?借：銀行存款；貸:其他收入－－投資收益

借:銀行存款；貸:財務(wù)費用

34。對于長期股權(quán)投資，不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。（)

錯誤

正確

3５.事業(yè)單位以未入賬的無形資產(chǎn)取得的長期股權(quán)投資,其長期投資的入賬成本為(）.

無形資產(chǎn)評估價值

?享有的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值

?享有的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值

?無形資產(chǎn)評估價值和相關(guān)稅費

36.長期股權(quán)投資在取得時，應(yīng)當(dāng)按照其計劃成本作為投資成本().

錯誤

正確

37。以下各項，不屬于無形資產(chǎn)的是().

土地使用權(quán)

高速公路收費權(quán)

?企業(yè)自創(chuàng)的商譽

?專利技術(shù)

38.企業(yè)購入或支付土地出讓金取得的土地使用權(quán),在已經(jīng)開發(fā)或建造自用項目的，通常通過()科目核算。

固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

長期待攤費用

在建工程

39。處置長期股權(quán)投資時，不同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，待期末一并調(diào)整.()

錯誤

?正確

４0.無形資產(chǎn)的期末借方余額，反應(yīng)企業(yè)無形資產(chǎn)的（）。?攤余價值

可收回金額

?成本

?賬面價值

４1．無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)，出租給他人，或為管理目的而持有的，沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。（）?錯誤

?正確42。某事業(yè)單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“授權(quán)支付到賬通知書”，本月用于基本支出的財政授權(quán)支付用款額度1200００元已經(jīng)下達到代理銀行。針對此項業(yè)務(wù)，該事業(yè)單位應(yīng)貸記（）。

其他收入

經(jīng)營收入

?財政補助收入

事業(yè)收入

43。

政府集中采購固定資產(chǎn)的款項，支付方式一般為()。

單位自行支付

?財政授權(quán)支付

?財政直接支付

?現(xiàn)金支付

44.授權(quán)額度的本年下達數(shù)與當(dāng)年實際使用數(shù)之間的差額形成了（）。

零余額賬戶用款額度

?財政應(yīng)返還直接額度

?未下達的授權(quán)額度

未使用的授權(quán)額度

45．存貨清查盤點時盤盈的存貨應(yīng)按照確定的入賬價值貸記（)。?事業(yè)收入

其他收入

經(jīng)營收入

?營業(yè)外收入

４6.長期投資包括長期債券投資和長期股權(quán)投資（).

錯誤

?正確

４7.事業(yè)單位購置固定資產(chǎn)的所有資金，可以是財政補助資金，也可以是自己的事業(yè)收入等非財政補助資金.（）

正確

?錯誤

４８．需要核銷的壞賬報經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷時,應(yīng)（）。

借：營業(yè)外支出；貸:待處置資產(chǎn)損溢

借：事業(yè)支出；貸：待處置資產(chǎn)損溢

?借：其他支出;貸：待處置資產(chǎn)損溢

借：經(jīng)營支出；貸：待處置資產(chǎn)損溢

4９。事業(yè)單位的下列會計行為中，不符合《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定的是（）。

增設(shè)明細(xì)科目

?對會計科目重新編號

減少明細(xì)科目

合并明細(xì)科目

50．“非流動資產(chǎn)基金”是從收入或者結(jié)余中提取的，核算事業(yè)單位長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)占用的金額。(）?正確

?錯誤

５1．在事業(yè)單位會計核算中，資產(chǎn)只有在與該資源有關(guān)的經(jīng)濟利益或服務(wù)潛力能夠流入，且該資源的成本或者價值能夠可靠地計量時才能予以確認(rèn)。（）

正確

?錯誤

5２.財政直接支付額度和財政授權(quán)支付額度都是下達到代理銀行由事業(yè)單位完成支付。(）?錯誤

正確

５3。新修訂的《事業(yè)單位會計制度》適用于各級各類事業(yè)單位。（）?正確

?錯誤

54．事業(yè)單位主要的會計計量方法是（）。?公允價值

?重置成本

?歷史成本

?現(xiàn)值

５5?！傲阌囝~賬戶用款額度”科目的借方余額反映（）。

事業(yè)單位尚未支用的用款額度

?財政部門審批的總用款額度

?事業(yè)單位超額使用的用款額度

事業(yè)單位已經(jīng)支用的用款額度

56。年末注銷后,“零余額賬戶用款額度"科目應(yīng)無余額。（)

正確

錯誤

57．在新《事業(yè)單位會計制度》中明確規(guī)定了基建數(shù)據(jù)無須并入事業(yè)單位會計“大賬”。（）?錯誤

?正確

５8?；謴?fù)財政直接支付額度時，沖銷“財政應(yīng)返還額度--財政直接支付"科目，同時進行預(yù)算記錄。(）?錯誤

?正確

５9。開啟事業(yè)單位會計制度改革歷程的是1988年頒發(fā)的(）。

《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》

《事業(yè)單位會計制度》

?《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》

?《行政單位賬務(wù)規(guī)則》

60.事業(yè)單位將不帶息商業(yè)匯票辦理貼現(xiàn)，支付的利息應(yīng)計入(）。?營業(yè)外支出

?經(jīng)營支出

?事業(yè)支出

?其他支出61．事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)下達的額度金額確認(rèn)零余額賬戶用款額度,確認(rèn)時間是（)。?自行簽發(fā)授權(quán)支付指令時

自行簽發(fā)直接支付指令時

收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“授權(quán)支付到賬通知書”時

?收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“直接支付到賬通知書”時

62．關(guān)于壞賬及壞賬準(zhǔn)備,下列說法錯誤的是（)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期于每年年度終了，對應(yīng)收款項進行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備

“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方登記實際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準(zhǔn)備金額

?壞賬準(zhǔn)備是備抵賬戶

?壞賬損失是由于實際發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失

63。下列選項，（）不是現(xiàn)行出口退稅率。

１1％

13%

?1５%

?４％

64。２011年12月政府以銀行存款撥付７０0萬財政撥款為企業(yè)購買大型設(shè)備.當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用.設(shè)備實際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元.該設(shè)備預(yù)計使用5年,采用直線法計提折舊，殘值為３0萬元。２０１4年３月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價款500萬元。企業(yè)于2012年1月應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)原值為().

700萬元

７２0萬元

7５0萬元

?6３0萬元

65。新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)起（)內(nèi)計算的應(yīng)退稅額暫不予退稅.

6個月

12個月

?一個會計年度

3個月

６6.與收益相關(guān)的政府補助必須分次計入損益。(）?正確

錯誤

６７．到期收回短期國債本息時，賬務(wù)處理應(yīng)是（).?借:銀行存款；貸：短期投資;投資收益

?借：銀行存款；貸：短期投資；其他收入-投資收益

?借:銀行存款；貸：投資收益

借：銀行存款；貸：短期投資

68.事業(yè)單位的基本建設(shè)投資應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定單獨建賬,通過（）科目反映。

在建工程

?固定資產(chǎn)

在途物資

無形資產(chǎn)

69。事業(yè)單位開展各項業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的事業(yè)收入和經(jīng)營收入，可以收取貨幣資金或通過票據(jù)方式結(jié)算,但是不允許掛賬.（)

正確

?錯誤

70。事業(yè)單位在取得短期投資時,應(yīng)按照其實際成本（不包括手續(xù)費）作為投資成本。(）

錯誤

?正確

71。事業(yè)單位按照稅法規(guī)定屬于增值稅一般納稅人的，其購進非自用材料所支付的增值稅款計入材料成本。（)

正確

錯誤

72.２013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出５０萬元，當(dāng)年的營業(yè)收入為3０00萬元,則２013年業(yè)務(wù)招待費項目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（）。

５0萬元

?30萬元

15萬元

1８萬元

73.軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費用,不超過工資薪金總額2．５%的部分，準(zhǔn)予扣除。(）?正確

錯誤

74．

企業(yè)出借包裝物的成本,應(yīng)計入的會計科目是（)。?銷售費用

管理費用

其他業(yè)務(wù)支出

?營業(yè)外支出

75．小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當(dāng)期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（）?正確

錯誤

７6。下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是(）。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值

稅法規(guī)定,固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更

會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整

?對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán)77.稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。（)

正確

錯誤

７8.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是(）。

會計準(zhǔn)則規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷

稅法和企業(yè)會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的

?稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的殘值一律為０

未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,不得在稅前扣除

79。無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（）

正確

?錯誤

80。下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（)。

稅法承認(rèn)交易性金融資產(chǎn)期末公允價值變動?會計上應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計量?會計上應(yīng)當(dāng)在期末將公允價值變動確認(rèn)為投資收益

期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)保持不變８1．現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。(）?正確?錯誤８2.A企業(yè)２0１３年11月１日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn),201３年12月31日該股票市價為45０萬元，2014年２月１日Ａ公司將該投資以510萬元賣出.下列說法中正確的是（）.

該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)增60萬元?該投資于201３年末做應(yīng)納稅所得調(diào)減５0萬元

該投資于2０13年12月31日應(yīng)計提減值準(zhǔn)備

該投資處置計入應(yīng)納稅所得額為10萬元8３.企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確,通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（）

正確

錯誤84.下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是()。?稅法承認(rèn)交易性金融資產(chǎn)期末公允價值變動?會計上應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計量?會計上應(yīng)當(dāng)在期末將公允價值變動確認(rèn)為投資收益?期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)保持不變８５。下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（）。

取得成本?取得的利息和股利

公允價值變動

資產(chǎn)減值８6．持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（）?正確87。融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整的是(）。?會計折舊與稅法折舊的差額

財務(wù)費用與稅法折舊的差額?會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊的差額,考慮減值準(zhǔn)備

會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準(zhǔn)備８8．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整，未確認(rèn)損益的無需進行納稅調(diào)整.（）

正確

錯誤89。固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊,待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的(）個月內(nèi)進行.

3

6

12

2４9０．同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為（)。?被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額

被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額和相關(guān)稅費

被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額?被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額和相關(guān)稅費９1．稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（）。

該投資計稅基礎(chǔ)為投資成本及在持有期間取得的收益

通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn),以購買價款為成本

以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本

通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值作為成本９2。下列各項中，不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關(guān)款項而產(chǎn)生的扣除項差異的是（）。?估價入賬金額?預(yù)提的成本費用?研究開發(fā)費用?未取得合法憑證但已按照完工程度結(jié)轉(zhuǎn)的成本9３.稅法要求,實際竣工決算價值調(diào)整原暫估價的，以后年度補提的折舊不允許在補提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（)

錯誤?正確9４。特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進行納稅調(diào)整。（)?錯誤?正確95.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在銷售（營業(yè))收入１2%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(）?正確

錯誤9６。非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始投資成本。(）?正確

錯誤97。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（）?錯誤

正確9８.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售收入（)的部分，準(zhǔn)予扣除。

10％

１5%

20％?30％99。公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應(yīng)計入（).

公允價值小于賬面成本的計入所有者權(quán)益

公允價值大于賬面成本的計入投資收益

公允價值大于賬面成本的計入公允價值變動損益

公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益10０。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入（).?投資成本

資本公積?公允價值變動損益

投資收益101.稅法并未對投資性房地產(chǎn)進行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理。（）?錯誤

正確102.當(dāng)當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降時,企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（）?正確?錯誤1０3.稅法規(guī)定,各類資產(chǎn)計提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是()。

相關(guān)性原則

合理性原則

真實性原則

不得重復(fù)扣除原則1０4.下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是()。

具有融資性質(zhì)的外購固定資產(chǎn)?一般外購的固定資產(chǎn)?融資租賃的固定資產(chǎn)

存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn)1０５.會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（)。

公允價值變動

利息調(diào)整?成本?損益調(diào)整１06.2０13年，甲企業(yè)由于項目投資需要向銀行借款300萬元，借款期限1年,借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元,借款期限1年，利率為6.５％,則甲企業(yè)20１3年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為().?15萬元

１3萬元?25萬元?28萬元107。小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定長期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)按照實際利率法確認(rèn)為投資收益。()?錯誤?正確1０8．企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額１４%的部分,準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度扣除。（）

正確

錯誤１０9。企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的,應(yīng)當(dāng)按估計價值入賬，并計提折舊。（)?正確

錯誤110．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）?錯誤?正確1１１.下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（）.

固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)不按現(xiàn)值計價

融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎(chǔ)

因棄置費用折現(xiàn)形成的財務(wù)費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)稅所得

固定資產(chǎn)會計折舊和稅法折舊存在差異時，應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整１1２．下列取得長期股權(quán)投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是(）。

企業(yè)合并以外的方式

不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換?非同一控制下企業(yè)合并?同一控制下企業(yè)合并113。關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（）。?企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進行準(zhǔn)確核算

作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金"，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金

福利費內(nèi)容包括供暖補貼,職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼

屬于國有性質(zhì)的企業(yè),其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額114。企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本,而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除,兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。（）

錯誤

正確115。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（)?錯誤

正確116.企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（）。

生產(chǎn)經(jīng)營?資本增值?賺取租金

賺取租金或資本增值１１7。有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準(zhǔn)則的差異中，說法正確的是（）。

小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費等后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)支出

企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán),計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本,而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整

稅收規(guī)定,無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按賬面價值稅前扣除

企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積11８．某化妝品企業(yè)２013年營業(yè)收入為５00０萬元,營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)２013年可稅前扣除的金額為（）。?８25萬元?850萬元

1500萬元?155０萬元119.交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致.(）

錯誤?正確1２０．飲料制造(不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè))收入3０%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）?正確

錯誤１２1.企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回,并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）?錯誤?正確122.下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（）。?計入投資收益

計入公允價值變動損益

計入資本公積

需要做納稅調(diào)調(diào)整123.公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時,下列說法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）124。企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付,無形資產(chǎn)的成本以(購買價款的現(xiàn)值）為基

1２5.接受捐贈、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)稅費、運輸費等,借記（其他支出）126．A企業(yè)２010年1２月購入一項固定資產(chǎn)，原價為600萬元,采用年限平均法計提折舊,使用壽命為１0年，預(yù)計凈殘值為零，２0１４年１月該企業(yè)對該項固定資產(chǎn)的某一主要部件進行更換,發(fā)生支出合計400萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，被更換的部件的原價為3０0萬元。則對該項固定資產(chǎn)進行更換后的原價為（６10）萬元.１27.對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認(rèn)。(正確）128。出口貨物退(免)稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存10年129.對于投資資產(chǎn)會計確認(rèn)的初始投資成本稅法確認(rèn)的計稅基礎(chǔ)不完全一致.(錯誤）130．外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購進直接出口的貨物，準(zhǔn)