某縣村會計電算化管理條例

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一章總則第一條為規(guī)范我縣村會計電算化工作,加強對村會計電算化工作的管理，促進我縣村會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《浙江省會計電算化管理辦法》，制定本制度。第二條本制度適用于村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）審、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理記帳的會計電算化單位和實行會計電算化的村合作經濟組織。第三條村會計電算化是會計工作的發(fā)展方向，是促進會計工作規(guī)范化、提高工作效率和經濟效益的有效手段和措施，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在全面實行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)審、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理記帳的基礎上，要全面實行村會計電算化，進一步提高電算化工作質量。第四條村合作經濟組織要積極創(chuàng)造條件，盡早實現(xiàn)村本級會計電算化。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要認真做好宣傳發(fā)動工作，幫助各村擬訂會計電算化工作規(guī)劃，指導各村搞好會計電算化工作。第五條積極拓寬村會計電算化工作領域，將電算化管理拓寬到集體資產管理、承包合同管理、農民負擔管理和財務公開、農村統(tǒng)計等農經工作領域，進一步提高電腦的利用率和農經工作效率。第六條積極創(chuàng)造條件建立村會計電算化數(shù)據(jù)管理網(wǎng)絡，加快會計信息的傳遞和對會計信息資源的利用分析，加強各核算單位財務數(shù)據(jù)的監(jiān)控和管理。第七條各單位要積極支持和組織本單位會計人員分期分批地進行會計電算化知識培訓，逐步提高全體農經干部和會計電算化操作員的基本操作技能。第二章計算機硬件管理第八條各單位要根據(jù)實際情況和今后發(fā)展目標，投入一定的財力，購置會計電算化的計算機設備。第九條加強會計電算化的計算機設備的管理，用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理記帳的計算機設備由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站負責管理，村級會計電算化的計算機設備由村財會部門管理，硬件設備比較多的，要單獨設立計算機室。第十條計算機房和設備要實行專人管理。第十一條機房內不得抽煙、不得存放易燃易爆物品。計算機室的溫度、濕度要盡量控制在設備技術要求的范圍之內，溫度一般控制在15℃~25第十二條經常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整潔。每日清掃地面和拖地，保證機房地面干凈不起塵土，每周對各機器設備進行一次外表衛(wèi)生處理，保證各計算機設備的清潔衛(wèi)生。第十三條嚴禁非會計電算化工作人員和電腦維護人員以外的人員接觸計算機設備。嚴禁擅自拆卸、安裝各類設備。第十四條嚴把電腦耗材的質量關，禁止使用假冒偽劣產品，以免損壞計算機設備和危及數(shù)據(jù)資料的安全。第三章計算機軟件管理第十五條統(tǒng)一使用業(yè)務主管部門提供的會計電算化專業(yè)軟件。第十六條嚴禁對會計軟件進行非法修改和刪除。會計軟件在升級和修改時，必須保證會計數(shù)據(jù)的安全和完整；該項工作由縣業(yè)務主管部門統(tǒng)一負責實施，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村不得自行修改和升級。第十七條不得在計算機上安裝游戲程序，不準使用外單位提供的、來歷不明的操作系統(tǒng)和應用程序。第十八條健全防治計算機病毒的措施，在每臺電腦中安裝防毒殺毒軟件，經常地對殺毒軟件進行升級。第十九條定期對計算機進行查毒、殺毒。用介質進行數(shù)據(jù)交換時，要先對介質進行病毒預檢，防止病毒對系統(tǒng)和數(shù)據(jù)造成破壞。第四章會計電算化操作管理第二十條實行持證上崗制度。會計電算化操作人員須經縣農經管理部門培訓、考核合格后，憑證上崗。無上崗證的人員一律不得上機操作。第二十一條為防止外人操作電腦，在每臺電腦的BOIS中設置系統(tǒng)管理員密碼和開碼。各核算單位必須設置進入農村財務處理系統(tǒng)的帳套管理員密碼，帳套管理員密碼必須五位數(shù)以上。各操作人員必須在自己的標識下設置密碼，并定期更改；密碼要嚴格管理，注意保密，防止外泄；因個人泄密導致的差錯和意外事故由泄密者承擔完全責任。第二十二條建立健全電算化操作人員崗位目標責任制。第二十三條操作人員應嚴格按照崗位職責和工作權限進行操作，不得越權；數(shù)據(jù)輸入人員不得兼任數(shù)據(jù)審核員。第二十四條及時排除計算機運行中的軟硬件故障，當無法自行解決問題時，要及時與軟件開發(fā)單位（或上級業(yè)務主管部門）和硬件供應商聯(lián)系，盡快解決問題。第二十五條操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。第二十六條各核算單位必須嚴格按照《新昌縣村會計電算化會計科目設置表》（以下簡稱“設置表”）的要求設置會計科目和初始化；因會計核算需要增設明細科目的，必須遵守“設置表”的邏輯關系、在不更改現(xiàn)有科目的前提下增設科目。第二十七條經審核合格的原始憑證，原則上由各記帳員逐張輸入電腦核算；但“設置表”中三級科目（即二級明細科目）相同的可以合并為一張記帳憑證登記入帳。第二十八條計算機記帳與手工記帳并行三個月以上（一般不超過六個月），在計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致的前提下，報經縣農經業(yè)務主管部門批準同意后，方可用計算機代替手工記帳。如果計算機與手工記帳并行期間，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)不一致，要由專人查明原因并向本單位領導書面報告。第二十九條各單位要根據(jù)實際情況建立上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。第三十條實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理記帳的單位，在每月5~15日，要將上月的《會計科目余額表》、《收支明細表》、債權債務明細表返還給村；在每年的1月15日前，將上一年度的《會計科目余額表》、《收支明細表》、《收益分配表》、《資產負債表》、債權債務明細表返還給村；在每季財務公開前，要將財務分析情況向各村領導和村務（財務）監(jiān)督小組通報。進行電算化的單位，要靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合分析，定期或不定期地向單位領導報告主要財務指標的分析結果。第三十一條記帳憑證、總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、債權債務明細帳都應每月打印輸出；但因業(yè)務發(fā)生少，不能滿頁打印的，可待滿頁再打印。第三十二條可以用打印出來的現(xiàn)金日記帳活頁帳、銀行存款日記帳活頁帳代替?zhèn)鹘y(tǒng)的訂本帳。第三十三條在當期所有記帳憑證數(shù)據(jù)和明細分類帳數(shù)據(jù)都存儲在計算機內或已全部備份在光盤介質中的情況下，可以用“總帳及余額表”代替當期總分類帳。第五章會計數(shù)據(jù)管理第三十四條在進行計算機硬件和軟件故障排除時，要保證會計數(shù)據(jù)的安全完整。第三十五條在實施系統(tǒng)維護時，不得修改數(shù)據(jù)庫結構，其他人員不得操作數(shù)據(jù)庫；對已記賬的記賬憑證只能用沖銷法或補充登記法進行錯帳更正，不得通過維護操作對機內帳簿進行無痕跡修改。第三十六條會計初始化余額錄入完成、每月記帳憑證錄入完成經審核后、月末結帳后、年終收益分配后記帳前、年終結帳后都要進行數(shù)據(jù)備份，每月至少數(shù)據(jù)備份兩次。數(shù)據(jù)備份文件命名格式為：１、會計初始化余額錄入完成時，備份文件命名格式為：“核算單位代號－初額－初始化時間”；２、每月憑證審核完成時，備份文件命名格式為：“核算單位代號－憑審－憑證所屬時間”；３、每月結帳后備份，備份文件命名格式為：“核算單位代號－月結－結帳月份”；４、年終收益分配憑證錄入并經審核后（記帳前）進行數(shù)據(jù)備份，備份文件命名格式為：“核算單位代號－年憑審－備份時間”；５、年終結帳后進行備份，備份文件命名格式為：“核算單位代號－年結后－備份時間”。備份文件命名的單位代號和備份時間統(tǒng)一采用阿拉伯數(shù)字，單位代號采用三位數(shù)（如：001），備份時間統(tǒng)一采用八位數(shù)（如：20010531，表示2001年５月31日)。第三十七條應按年份建立分村備份數(shù)據(jù)文件夾，此文件夾須存放在非操作系統(tǒng)所在的邏輯分區(qū)中。第三十八條會計數(shù)據(jù)先備份在規(guī)定的邏輯分區(qū)中，每逢年終和會計數(shù)據(jù)超過500ＭＢ時，須將會計數(shù)據(jù)刻錄成光盤介質進行備份。第三十九條確保會計數(shù)據(jù)的安全和保密。在備份數(shù)據(jù)恢復時，不得將其它核算單位的數(shù)據(jù)恢復到需恢復備份數(shù)據(jù)的帳套中。第四十條系統(tǒng)管理員應根據(jù)電腦容量的大小，定期維護電腦、清理硬盤，刪除硬盤上不必要的數(shù)據(jù)，沒有進行光盤備份的會計數(shù)據(jù)不得刪除。第六章電算化會計檔案管理第四十一條存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)、以其它磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)，都作為電算化會計檔案進行管理。會計數(shù)據(jù)指原始憑證掃瞄資料、記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式及計算公式）等與會計電算化有關的內容。第四十二條會計軟件的全套文檔資料及會計軟件程序視同會計檔案保管。第四十三條軟盤備份僅作為會計數(shù)據(jù)備份的輔助形式和臨時方式，不得作為永久性備份。實行軟盤備份的要實行雙備份，有會計數(shù)據(jù)的磁盤應存放在防潮防磁的容器內；操作人員要定期檢查軟盤的有效性，定期進行復制，更新軟盤，防止磁性介質損壞而使會計檔案丟失。第四十四條各電算化核算單位原則上都要設立村會計電算化檔案室，配齊必要的辦公設施，配備專門的鐵制檔案柜，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理記帳的單位要做到一村一小柜，各柜上鎖，并配置防火、防潮、防盜、防蛀等設備，確保會計檔案的安全完整。實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理記帳的紙質會計檔案一般在鄉(xiāng)鎮(zhèn)保管6－18個月后逐步返還給村，由村按檔案管理制度的要求進行管理。第四十五條會計檔案管理中要做好防火、防水、防塵、防磁．防盜．防蛀工作，重要會計檔案資料（如：光盤備份資料）應進行雙備份，存放在兩個不同地點。第四十六條打印輸出的記帳憑證、現(xiàn)金和銀行存款日記帳、總分類帳、會計科目余額表、收支明細表、債權債務明細表應及時裝訂成冊；其它會計帳簿和年度會計報表每年至少打印一次并裝訂成冊，按會計檔案管理的要求進行保管。第四十七條存儲在磁性介質和光盤中的會計數(shù)據(jù)應永久保存。第四十八條按財務管理制度的要求，嚴格檔案查閱使用手續(xù)和檔案保密紀律。除業(yè)務主管部門和執(zhí)法機關履行公務需查閱檔案外，不向外提供、出借存儲會計數(shù)據(jù)的磁性介質和光盤。第七章附則第四十九條凡原規(guī)定與本制度不符的，以本制度為準。第五十條本制度由縣農經總站負責解釋，自發(fā)文之日起實施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一條為了提高學校會計核算和財務管理水平，規(guī)范會計崗位職責，保障會計電算化工作順利開展，確保電算化條件下會計數(shù)據(jù)真實、準確、安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》等有關規(guī)定，結合學校實際，特制定本制度。第二條學校會計電算化工作由計財處負責統(tǒng)一組織實施和管理。第三條會計人員都必須經過電算化培訓并取得《電算化上崗證書》方可承擔電算化崗位工作。第四條會計電算化工作崗位可分為：電算化主管、系統(tǒng)管理員、操作員、審核員﹑記帳員、會計檔案管理員、審查員、數(shù)據(jù)分析員。在不違背內部牽制原則下，會計電算化崗位可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的方式安排，但出納人員不得兼任系統(tǒng)管理﹑審核崗位和會計檔案管理工作。1﹑電算化主管：負責組織﹑協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，協(xié)調各崗位的工作關系，負責電算化崗位設置、人員分工和設置操作權限，落實崗位責任制。此崗位由會計機構負責人擔任，電算化主管不能兼任系統(tǒng)管理員。計財處內部此崗位由計財處處長擔任。2、系統(tǒng)管理員：負責電算系統(tǒng)硬、軟件的正常安全運行、日常維護以及計算機內會計數(shù)據(jù)的安全、完整，建立計算機病毒防護措施；負責硬、軟件的開發(fā)、升級工作；及時消除系統(tǒng)運行故障；負責機房內的電源及防火安全設施。負責計算機數(shù)據(jù)的日常備份。根據(jù)電算化主管安排實施工作方案，控制、分配操作人員工作權限。此崗位可由會計人員兼任，也可配備專職人員擔任。此崗位不得兼任出納工作。計財處內部此崗位由會計監(jiān)督科正副科長擔任。3﹑操作員：按照系統(tǒng)操作規(guī)程錄入原始憑證等會計數(shù)據(jù)，制作記賬憑證，做到正確使用會計科目，金額準確、摘要簡潔明了。在錄制記賬憑證時，應核查預算執(zhí)行情況對超預算支出有權予以拒絕。操作人員無權修改原始憑證上的數(shù)據(jù)，對已錄制好的會計憑證差錯，按照會計制度和會計工作規(guī)范要求予以更正。同時檢查所附單據(jù)是否規(guī)范，手續(xù)是否完備。發(fā)生故障應及時向系統(tǒng)管理員報告。此崗位由一般會計人員擔任。4、審核員：負責對已錄入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核（記賬憑證和原始憑證的證證核對），對不符合財務會計制度和有關規(guī)定的憑證﹑不符合要求的憑證、金額錯誤的憑證、會計科目和分錄錯誤的憑證，要求操作人員查明原因并進行修改。對輸出的憑證、賬表進行核查并簽章確認。計財處內部此崗位由正副科長擔任。5﹑記帳員：對正確的會計憑證，通過財務軟件進行記賬登記計算機內的有關會計帳簿；對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。計財處內部此崗位由會計核算科正副科長擔任。6、會計檔案管理員：負責管理存檔的會計數(shù)據(jù)（U盤，硬盤，光盤）、程序光盤（軟盤）、打印的會計賬表、憑證和各種資料的保管工作,作好會計軟件及數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。此崗位可由除出納以外的會計人員兼任。計財處內部此崗位由會計監(jiān)督科科長和會計檔案管理員擔任。7、審查員：負責監(jiān)督檢查電算化安全運行和會計數(shù)據(jù)的合法性、真實性、準確性的檢查監(jiān)督，防止利用計算機作弊。具體包括：定期審查機內數(shù)據(jù)與書面資料（憑證、賬簿、報表）的一致性；監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)調整等功能的使用，確保修改結果在當期書面資料中反映出來；監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止對已存檔數(shù)據(jù)的非法修改；防止其他影響會計數(shù)據(jù)真實性的問題發(fā)生。此崗位由會計機構負責人擔任。8、數(shù)據(jù)分析員:負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析。此崗位可由會計主管兼任。計財處內部此崗位由會計監(jiān)督科正副科長擔任。第五條會計電算化操作管理：1、根據(jù)電算化主管授權，系統(tǒng)管理員具體設定操作人員的財務軟件操作內容和功能權限；對各操作人員的操作密碼嚴格管理，嚴禁未經授權者操作財務軟件。2、電算化操作人員按照規(guī)定的工作權限和各自的操作密碼，依照財務軟件操作規(guī)程，進入使用和退出系統(tǒng)，嚴禁在使用過程中強行中斷，以免破壞會計數(shù)據(jù)。不得將各自密碼告知他人。3、各電算化操作人員應對各自使用的計算機安全負責，應懂得簡單的維護工作。對無法解決的軟、硬件故障，及時告知系統(tǒng)管理人員，予以排除。4﹑在財務軟件系統(tǒng)運行過程中，操作人員如果離開工作現(xiàn)場，必須在離開前退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權操作。5﹑操作人員的口令除自己和電算化主管以外不得告知其他人，進入新的會計年度或更換會計主管時，全部操作人員的口令必須更換。6﹑未經系統(tǒng)管理員同意，任何人不得在服務器上操作數(shù)據(jù)(例如：數(shù)據(jù)恢復、備份等操作)。7﹑會計電算化設備只能用于與會計核算有關的工作，任何人不得將其用于游戲和對外服務；非財務部門人員不得操作、動用電腦設備。除系統(tǒng)管理員外，財務部門其他人員不得拆裝硬件設備，發(fā)生故障，應及時通知系統(tǒng)管理員。第六條會計電算化系統(tǒng)軟件管理：1、使用的會計電算化財務軟件必須經過財政部門評審，達到財政部發(fā)布的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。禁止使用盜版軟件。2、必須妥善保管好財務軟件的全套文檔資料和財務軟件程序，在軟件修改、升級和維護中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。不得進行違反軟件規(guī)定的操作，以免破壞財務軟件。3﹑財務軟件必須由具有會計電算化資格的人員操作，嚴格密碼管理，明確各操作員使用會計軟件權限。4、使用財務軟件的計算機上，需裝入防病毒軟件并及時定期升級，對病毒進行實時監(jiān)控、清除，以確保財務軟件運行環(huán)境的安全。5、不得隨意修改、刪除計算機硬盤中的系統(tǒng)軟件文件。第七條會計電算化系統(tǒng)硬件管理1、網(wǎng)絡服務器必須使用不間斷電源，避免因意外停﹑斷電造成會計數(shù)據(jù)的丟失。2、在使用外來的工作光盤﹑軟盤﹑可移動磁盤前，必須進行病毒檢查，嚴禁使用來路不明外來盤，防止計算機感染病毒。3、系統(tǒng)管理員定期對計算機及網(wǎng)絡設備進行檢查和保養(yǎng)，確保設備安全和計算機正常運行，防止意外事故發(fā)生。操作人員應愛護計算機及其輔助設備，并保持設備的整潔，出現(xiàn)問題時，應及時向系統(tǒng)管理員反映。4﹑對硬件設備升級、更換，同時必須保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關人員監(jiān)督。5﹑必須保持辦公室整潔，注意防火、防潮、防磁、防盜，下班時關閉所有設備和電源，保護好設備，防止設備遭到人為破壞。第八條會計電算化檔案管理1、嚴格按照《會計檔案管理辦法》管理會計電算化資料。妥善保管好存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)、以及其它磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)。2、系統(tǒng)管理員負責電算化會計檔案的備份工作，對存儲在計算機硬盤內的財務軟件的全套文檔資料、財務軟件程序、會計憑證、賬冊和報表等