2-工薪與人事循環(huán)-核對

2.2.工薪與人事循環(huán)#工薪與人事循環(huán)：評價(jià)控制的設(shè)計(jì)并確定控制是否得到執(zhí)行□□□□□: 項(xiàng)目：評價(jià)控制的設(shè)計(jì)并確定控制是否得到執(zhí)行編制： 日期：

索引號： GXL-3 □□□□□□□ /期間：復(fù)核： 日期： 編制說明：1口注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)相關(guān)的控制活動(dòng)。與審計(jì)相關(guān)的控制活動(dòng)，是注冊會(huì)計(jì)師為評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□2口本審計(jì)工作底稿中列示的控制活動(dòng)，僅為說明有關(guān)表格的使用方法，并僅針對 GXL0 2□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□活動(dòng)。3口本審計(jì)工作底稿用以記錄□□□□□□□□涉□□□□□□□□□□□□□□□其□□□□□□□□□□□□□□□□,□“□□□□□□□□□□□□□□□□□其□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□4口本工作底稿列示的控制活動(dòng)僅為實(shí)現(xiàn)有關(guān)控制目標(biāo)可能采用的控制活動(dòng)的舉例，被審計(jì)單位可能采用其他控制活動(dòng)□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□：⑴注冊會(huì)計(jì)師的工作重點(diǎn)是識別和了解與識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制活動(dòng)。如果多項(xiàng)控制活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)同一□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；(2)注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□；⑶如果針對某一控制目標(biāo)沒有相關(guān)的控制活動(dòng)或控制活動(dòng)設(shè)計(jì)不合理，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位控制的有效性及□□□□□□□□□□□□□.如果注冊會(huì)計(jì)師擬信賴以前審計(jì)獲取的有關(guān)本循環(huán)控制活動(dòng)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施詢問并結(jié)合觀察或□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括一項(xiàng)控制可能無效的風(fēng)險(xiǎn)，以及如果該控制無效，可能導(dǎo)致重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)。與控制相關(guān)的□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□：⑴該項(xiàng)控制擬防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和重要程度；(2)相關(guān)賬戶、列報(bào)及其認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)；⑶交易的數(shù)量和性質(zhì)是否發(fā)生變化，進(jìn)而可能對該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行的有效性產(chǎn)生不利影響；⑷相關(guān)賬戶或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)；(5)企業(yè)層面控制 (□□□□□□□□□□□□ )□□□□；⑹該項(xiàng)控制的性質(zhì)及其執(zhí)行頻率；(7)該項(xiàng)控制對其他控制 (□□□□□□□□□□□□□□ )□□□□□□□□；(8)執(zhí)行該項(xiàng)控制或監(jiān)督該項(xiàng)控制執(zhí)行人員的專業(yè)勝任能力，以及其中的關(guān)鍵人員是否發(fā)生變化；⑼該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制；(10)該項(xiàng)控制的復(fù)雜程度，以及在運(yùn)行過程中依賴判斷的程度。7口對“是否測試控制運(yùn)行有效性及理由”一欄，應(yīng)根據(jù)具體審計(jì)計(jì)劃予以填寫，并非所有識別出的與審計(jì)相關(guān)的控制□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□8D□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,本□不再□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□

子流程控制序號控制目標(biāo)受影的相交易賬戶額和口及認(rèn)定響關(guān)、余披其被審計(jì)單位的控制活動(dòng)是應(yīng)特風(fēng)口是口）否對別險(xiǎn)/控制的性質(zhì)“工/自動(dòng)/包口自動(dòng)化成分的人工控制）控（次一月每/次期制頻每年/每次/一次周一每天/不）率一季每/次多定與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（高/口）控實(shí)制是口（口）制現(xiàn)目否是對控標(biāo)有/控是得執(zhí)口是口）制否到行/確定控制是否得到執(zhí)行的工作底稿索引（GXL-4）是否測試控制運(yùn)行有效性口是/否）及理由（即是否為關(guān)口控制，是否采用綜合性方案）人力資源部信息管理員將經(jīng)審批的新員工信息和輸入 Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號的新入職員工通知單，員經(jīng)人力資源部經(jīng)理復(fù)核后財(cái)務(wù)工準(zhǔn)確應(yīng)付職部門，作為發(fā)放工資依據(jù)。聘工薪記錄人力資源部信息管理員根據(jù)經(jīng)用#S1口：存與員工在、完適當(dāng)審批的解除、終止勞動(dòng)合信息離整性同審批表，將離職員工的信息職輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號的離職人員通知單，由人力資源經(jīng)理復(fù)核后交財(cái)務(wù)部門，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。

子流程控制序號控制目標(biāo)受影的相交易賬戶額和口及認(rèn)定響關(guān)、余披其被審計(jì)單位的控制活動(dòng)是應(yīng)特風(fēng)口是口）否對別險(xiǎn)/控制的性質(zhì)“工/自動(dòng)/包口自動(dòng)化成分的人工控制）控（次一月每/次期制頻每年/每次/一次周一每天/不）率一季每/次多定與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（高/口）控實(shí)制是口（口）制現(xiàn)目否是對控標(biāo)有/控是得執(zhí)口是口）制否到行/確定控制是否得到執(zhí)行的工作底稿索引（GXL-4）是否測試控制運(yùn)行有效性口是/否）及理由（即是否為關(guān)口控制，是否采用綜合性方案）工作時(shí)間記錄記錄工作時(shí)間真實(shí)發(fā)生且記錄準(zhǔn)確應(yīng)付職工薪口：存在、計(jì)價(jià)與分?jǐn)偵a(chǎn)工人每天天進(jìn)出廠區(qū)時(shí)必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時(shí)間。人力資源部信息管理員將打卡機(jī)每天記口的每個(gè)工人的工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（每天 8小時(shí)叫加班工時(shí)（超出 8小時(shí)的工時(shí)）記錄在用Excel編制的工時(shí)記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核。管理人員每月填寫當(dāng)月出口統(tǒng)#S2計(jì)表（包括出口、休假等具體情況），由所在部門經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個(gè)工作日結(jié)束之前交給人力資信息管理員。人力資源部信息管理員將工時(shí)記錄單和出口統(tǒng)計(jì)表入 Y系統(tǒng)，經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核錄入信息無誤后在系統(tǒng)中進(jìn)行批準(zhǔn)，Y系統(tǒng)自動(dòng)生成“月工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”。

是否測試控制運(yùn)行有控制頻率控制的確定控效性受影響（每年一是否性質(zhì)控制對控制制是否口是/的相關(guān)次/每季與控制應(yīng)對“工/實(shí)現(xiàn)控是否得到執(zhí)否u及子交易口一次/每相關(guān)的控制控制特別自動(dòng)/包制目標(biāo)得到行的工理由流賬戶口被審計(jì)單位的控制活動(dòng)月一次/風(fēng)險(xiǎn)n序號目標(biāo)nnn風(fēng)險(xiǎn)口自動(dòng)nnnnnn/是否有執(zhí)行作底稿（即是程額 和 披n n n口是/化成分每周一 次/nnn(高/nn效（是/口是/索引否為關(guān)露及其口）的人工/u天多低u否u否u(GXL-口控認(rèn)定次/不定控制）nn4U制，是期u否采用綜合性方案u在完成上述錄入后， Y系統(tǒng)自動(dòng)將已錄入當(dāng)月工作時(shí)間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工檔案名冊自動(dòng)核對。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。人力資源信息管理員將解決該項(xiàng)問題。Y系統(tǒng)根據(jù)月工時(shí)統(tǒng)計(jì)表以及系統(tǒng)內(nèi)預(yù)先設(shè)置的參數(shù)，自動(dòng)計(jì)算所有員工的當(dāng)月工資金額n（包括工資口加班費(fèi)口獎(jiǎng)金口工n準(zhǔn)確nnn各項(xiàng)補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除金資n計(jì)算應(yīng)付職nn額、個(gè)人所得稅扣除金額計(jì)n±±QQ和記工薪nnn等）,并匯總各部門員工的各算n#S3錄工酬：計(jì)nnn項(xiàng)工資費(fèi)用總額，生成“員工和n資費(fèi)價(jià)和分n工資明細(xì)表”和“員工工資匯記n用攤總表”，對工資費(fèi)用進(jìn)行歸集錄和分?jǐn)?，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自?dòng)分?jǐn)偖?dāng)月人工費(fèi)用，生成記賬憑證并過賬至明細(xì)賬和總賬

子控制序號控制目標(biāo)受影的相交易賬戶額和口及認(rèn)定響被審計(jì)單位的控制活動(dòng)是,口）否控制的性質(zhì)“工/自動(dòng)/包口自動(dòng)化成分的人工控制）控制頻每年/每次/一次周一每天/不率與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（高/口）;.口）制對口）制確定控制是否得到執(zhí)行的工作底稿索引（GXL-4）是否測試控制運(yùn)行有效性口是/口）及理由（即是否為關(guān)口控制，是否采用綜合性方案）會(huì)計(jì)主管審核“員工工資明細(xì)表”、“員工工資匯總表”和“工資支付申請表”，將“工資支付申請表”交給財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。工已支應(yīng)付職應(yīng)付職工薪酬記賬員根據(jù)經(jīng)付的工薪資批準(zhǔn)的工資支付申請表在 丫系#S4工資non酬：計(jì)n支記錄價(jià)和分統(tǒng)中編制付款憑證并提交會(huì)計(jì)付準(zhǔn)確攤主管審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管在系統(tǒng)中批準(zhǔn)付款憑證，在打印付款憑證后附的單證上加蓋“核銷”印戳。

子流程控制序號控制目標(biāo)受的交賬額露認(rèn)定影相易戶和及響關(guān)、余披其被審計(jì)單位的控制活動(dòng)是應(yīng)特風(fēng)口是口）否對別險(xiǎn)/控制的性質(zhì)“工/自動(dòng)/包口自動(dòng)化成分的人工控制）控（次一月每/次期制頻每年/每次/一次周一每天/不）率一季每/次多定與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（高/口）控制實(shí)現(xiàn)制目是否效（是口）對控標(biāo)有/控是得執(zhí)口是口）制否到行/確定控制是否得到執(zhí)行的工作底稿索引（GXL-4）是否測試控制運(yùn)行有效性口是/否）及理由（即是否為關(guān)口控制，是否采用綜合性方案）如果需要修改員工社?；鸬倪m用基數(shù)和扣除率，或是需要對生產(chǎn)工人口工時(shí)工資率、管n應(yīng)付職理人員月工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)常「常備工