業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況評價表

業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況評價表業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況評價表被審計單位：索引號：2221項目：截止日/期間：編制：復核：日期：日期：一、了解業(yè)務流程層面內(nèi)部控制實施的程序填寫說明：1.在了解和評價控制的設計并確定其是否得到執(zhí)行時，注冊會計師應當使用詢問、觀察和檢查以及穿行測試等程序，并記錄所獲取的信息和審計證據(jù)來源。2.如果使用以前審計獲取的信息，注冊會計師應當考慮被審計單位的相關控制自上次測試后是否發(fā)生重大變化。3.注冊會計師應當采用文字敘述、問卷、核對表和流程圖等方式，記錄被審計單位重要業(yè)務流程的控制。流程的記錄應涵蓋業(yè)務流程的整個過程。二、描述重要業(yè)務流程的控制1．業(yè)務流程：采購與付款5．業(yè)務流程：費用6．業(yè)務流程：工薪與人事7．業(yè)務流程：財務報告編制三、評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況——采購與付款受影響的主要財務報表項目：存貨、應付款項、預付款項序號主要控制活動受影響的主要認定是否得到執(zhí)行是否測試有效性存在/發(fā)生完整性權利和義務計價和分攤準確性截止分類是/否/不適用索引號1采購合同的訂立與審批、采購與驗收、實物資產(chǎn)的保管與會計記錄、付款審批與執(zhí)行等職務相分離?！獭獭獭獭?采購訂單與采購申請單核對一致，并經(jīng)適當人員審批后簽訂采購合同?！?采購訂單連續(xù)編號?！?倉儲部門收到貨物后根據(jù)采購訂單核對數(shù)量和內(nèi)容，并經(jīng)質量檢驗合格后入庫?！?驗收入庫單連續(xù)編號?！?財務部門核對采購訂單、采購發(fā)票、驗收入庫單和采購發(fā)票一致后進行賬務處理?！獭獭獭?付款申請單經(jīng)財務部門核對并經(jīng)適當人員批準后，由出納人員支付貨款，財務人員進行賬戶處理并經(jīng)適當人員復核后核銷相關單據(jù)?！獭?月末之前，采購部門將收到的所有采購發(fā)票及相關單證交財務部門進行相關處理?！?與供應商定期對賬?！獭獭?0定期復核實際采購成本與預算金額并分析差異?！獭u價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況——銷售與收款受影響的主要財務報表項目：營業(yè)收入、應收款項、預收款項序號主要控制活動受影響的主要認定是否得到執(zhí)行是否測試有效性存在/發(fā)生完整性權利和義務計價和分攤準確性截止分類是/否/不適用索引號1訂單的接受與賒銷的批準、銷售合同的簽訂與審批、銷售與發(fā)貨、實物資產(chǎn)的保管與會計記錄、收款審批與執(zhí)行等職務相分離。√√√√√2定期更新定價政策、信用政策、折扣政策和收款政策?！獭?銷售部門根據(jù)經(jīng)適當批準的訂單簽訂銷售合同?！?倉儲部門根據(jù)經(jīng)適當批準的發(fā)貨通知單發(fā)貨，并編制出庫單?！?出庫單連續(xù)編號?！?財務部門將出庫單、銷售合同與銷售發(fā)票核對一致后入賬√√√√7銷售退回、折扣和折讓經(jīng)適當批準后相應調整賬務處理?！獭獭?銷售部門定期與倉儲部門核對貨物銷售數(shù)量與實際發(fā)運數(shù)量?！獭獭獭?定期與客戶對賬，并調整差異?！獭獭獭?0定期分析應收賬款賬齡，并催收逾期應收賬款?！獭?1根據(jù)壞賬準備政策定期計提壞賬準備，經(jīng)適當批準后核銷壞賬?！?2收到客戶付款后，出納人員辦理托收，財務人員進行賬務處理并經(jīng)適當復核后核銷相關單證?！?3月末之前，將本月產(chǎn)生的銷售合同、出庫單交財務部門進行相關處理?！獭?4定期復核實際銷售收入與預算金額并分析差異?！?5…………..評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況——倉儲與生產(chǎn)受影響的主要財務報表項目：存貨、營業(yè)成本序號主要控制活動受影響的主要認定是否得到執(zhí)行是否測試有效性存在/發(fā)生完整性權利和義務計價和分攤準確性截止分類是/否/不適用索引號1.存貨的保管與清查，存貨的銷售與收款，存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行，存貨業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄等職務相分離?！獭獭獭獭獭獭?.依據(jù)經(jīng)過適當批準的領料單領料?！?.產(chǎn)成品經(jīng)驗收后入庫?！獭?.產(chǎn)成品入庫單連續(xù)編號?！?月末之前，將本月產(chǎn)生的領料單、入庫單交財務部門進行成本歸集、分配和結轉?！獭?.定期盤點存貨，經(jīng)適當批準后由倉儲、生產(chǎn)和財務部門調整差異?！獭獭獭?.財務部門經(jīng)適當批準后定期計提存貨跌價準備?！?.定期復核成本差異√……評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況——貨幣資金受影響的主要財務報表項目：貨幣資金序號主要控制活動受影響的主要認定是否得到執(zhí)行是否測試有效性存在/發(fā)生完整性權利和義務計價和分攤準確性截止分類是/否/不適用索引號1.收付款業(yè)務的出納、審核與記錄職務相分離?！獭獭?.銀行票據(jù)與印章保管的職務相分離?！?.辦理收付款與結算業(yè)務后的憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記?！?.支票的簽發(fā)、作廢按序號連續(xù)登記，作廢加蓋“作廢”戳記?！?定期復核銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表并經(jīng)適當批準?！獭?.現(xiàn)金收入經(jīng)適當批準后當日存入銀行。√7.庫存現(xiàn)金由出納人員專門保管，并定期盤點?！?．開立、注銷銀行賬戶經(jīng)適當審批?！獭u價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況——費用受影響的主要財務報表項目：銷售費用管理費用序號主要控制活動受影響的主要認定是否得到執(zhí)行是否測試有效性存在/發(fā)生完整性權利和義務計價和分攤準確性截止分類是/否/不適用索引號1.編制費用預算，并經(jīng)適當人員審批√2.設定費用審批權限√3.費用的審批與執(zhí)行、費用的支付與記錄等職務相分離√√4.費用申請單經(jīng)適當批準后，財務部門預支借款√5收到費用發(fā)票后，費用報銷單經(jīng)適當批準，財務部門核對費用報銷單、費用發(fā)票和費用申請單一致后進行賬務處理√√√√6.月末之前，將本月發(fā)生的費用發(fā)票、報銷單和費用申請單交財務部門進行賬務處理√√7.定期比較預算與費用的實際發(fā)生額，并分析差異√……評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況——工薪與人事受影響的主要財務報表項目：應付職工薪酬成本費用序號主要控制活動受影響的主要認定是否得到執(zhí)行是否測試有效性存在/發(fā)生完整性權利和義務計價和分攤準確性截止分類是/否/不適用索引號1.人事、工時/工作量記錄、薪酬計算、薪酬支付等職務相分離√√√√√√√2.按照規(guī)定的招聘程序錄用員工，按照規(guī)定辦理員工辭退手續(xù)√3.員工薪酬的變動經(jīng)適當批準后記入檔案√√4.員工工時/工作量記錄經(jīng)適當批準后交至人力資源部門和財務部門√√√√√5人力資源部門根據(jù)薪酬標準和工時/工作量記錄計算員工的薪酬與代扣代繳費用，并經(jīng)適當批準√√6.財務部門按照審批的工資單發(fā)放工資后，核銷相關單證√7.財務部門將薪酬支出按既定標準分配至相應的賬戶√√√8.定期復核薪酬支出實際數(shù)額與預算數(shù)額√……評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制