2022年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)8

2022年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)1、[多選題]納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有()。A.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠B.依法保管和使用發(fā)票C.依法申請辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記D.申請延期申報和延期繳納稅款。E,依法申請退還多繳的稅款【答案】ADE【解析】選項(xiàng)BC，屬于納稅人承擔(dān)的義務(wù)。2、[選擇題]關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的是()。A.買賣境內(nèi)A股股票簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的，以股票轉(zhuǎn)讓方為納稅人B.訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的，以證人為納稅人C.書立技術(shù)合同的，以擔(dān)保人為納稅人D.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當(dāng)事人為納稅人【答案】A【解析】選項(xiàng)B：訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人;選項(xiàng)C：書立技術(shù)合同的印花稅納稅人是立合同人，立合同人是指合同的雙方當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人;選項(xiàng)D：領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的印花稅納稅人是領(lǐng)受人。3、[選擇題]根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列賬戶無需開展盡職調(diào)查的有()。A.符合條件的退休金賬戶B.符合條件的社會保障類賬戶C.符合條件的定期人壽保險合同D.符合條件的存款賬戶。E,休眠賬戶【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)E，上一公歷年度余額不超過一千美元的休眠賬戶(不包括年金合同)無需開展盡職調(diào)查。4、[選擇題]2009年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定：接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費(fèi)30萬元;簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅()元。A.765B.770C.1165D.1170【答案】B【解析】應(yīng)納印花稅=5+200×0,03%×10000+30×0,05%×10000+2×0,05%×10000+5000×0,1%=770(元)5、[選擇題]2016年張先生購置家庭第一套住房，面積為90平方米，成交價格為70萬元;2017年因工作調(diào)動，張先生用家庭唯一住房換取趙先生一套85平方米房屋，趙先生支付張先生10萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，金額均不含增值稅。下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)的說法，正確的有()。(2013年考題改編)A.趙先生需要繳納契稅24000元B.張先生購置家庭第一套住房繳納契稅7000元C.張先生換取趙先生住房需要繳納契稅3000元D.張先生換取房屋行為應(yīng)在90平方米房屋所在地繳納契稅。E,趙先生換取房屋行為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天【答案】BE【解析】張先生購置家庭第一套住房應(yīng)繳納契稅=700000×1%=7000(元);趙先生換取房屋行為應(yīng)繳納契稅=100000×3%=3000(元);趙先生繳納契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。6、[選擇題]某服裝生產(chǎn)企業(yè)，因無法準(zhǔn)確核算成本支出，被稅務(wù)機(jī)關(guān)確定為核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)當(dāng)年收入總額30萬元，其中7月份取得股票轉(zhuǎn)讓收入5萬元，轉(zhuǎn)讓成本3萬元，核定應(yīng)稅所得率15%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.0,6B.0,75C.1,13D.1,44【答案】C【解析】(1)核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，采用應(yīng)稅所得率方式核定征收，即應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率×適用稅率;(2)對采取應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入，應(yīng)全額計入應(yīng)稅收入額，按照主營項(xiàng)目(業(yè)務(wù))確定適用的應(yīng)稅所得率計算征稅;(3)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30×15%×25%=1,13(萬元)。7、下列各項(xiàng)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的是(A.國家機(jī)關(guān)對外出租的房產(chǎn)B.施工期間基建工地的辦公室臨時用房C.大修理停用5個月的房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在出售前已經(jīng)出租的商品房【答案】B8、下列關(guān)于車船稅的稅務(wù)處理方法，符合車船稅法規(guī)定的有()。A.醫(yī)院救護(hù)車免征車船稅B.境內(nèi)單位租入外國籍船舶的，免征車船稅C.客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準(zhǔn)稅額計征車船稅D.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或管理人所在地。E,所有新能源車輛，均可以免征車船稅【答案】CD【解析】醫(yī)院救護(hù)車沒有免征車船稅的優(yōu)惠;境內(nèi)單位租入外國籍船舶的，不征收車船稅;節(jié)約能源的車船減半征收車船稅，符合規(guī)定的使用新能源的車船免征車船稅。9、[分析題]某航空公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地500000平方米，于2016年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設(shè)飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪占地320000平方米、候機(jī)廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，支付土地補(bǔ)償費(fèi)4200萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬元、市政配套費(fèi)