公司財務管理制度模版模版

財務管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范集團財務管理，確保集團資產(chǎn)安全和財務會計信息準確、及時和連續(xù)，更好地發(fā)揮財務管理服務于集團決策的功能，特制訂本制度。第二條集團實行“統(tǒng)一管理，分級核算，集團總控，責任到人”的財務管理模式。集團對各單位的財務核算與財務監(jiān)督進行統(tǒng)一管理，對其財務負責人實行垂直領導。各單位屬獨立核算、自負盈虧的經(jīng)濟實體。集團負責投資決策、財務監(jiān)控、資金統(tǒng)籌，各單位承擔成本核算、利潤形成、資產(chǎn)保值增值的責任。第三條本制度適用于集團本部。各單位參照本制度制定本單位財務管理制度，并上報集團財務資金部批準后執(zhí)行。第二章會計核算管理第一節(jié)會計核算及要求第四條會計人員應當按《會計法》的規(guī)定，對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及時按賬務處理原則進行會計核算。第五條會計人員必須按《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》的規(guī)定對“資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用、利潤”六大要素進行會計核算。第六條在會計核算時，會計人員應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計數(shù)據(jù)一致性、可比性和連續(xù)性。第七條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合《會計法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，不得偽造、編造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得報送虛假的財務會計報告。第八條會計人員應按《會計基礎工作規(guī)范》要求進行業(yè)務操作，負責理順賬戶，及時清理往來，并會同有關部門制訂相應措施，督促相關人員催收貨款和欠款，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。集團和各單位的財務部門至少每年一次對應收款項辦理債權(quán)書面確認手續(xù)，并對被確認債權(quán)的書面資料視同會計資料進行保管。第九條會計人員對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如遇到難以確認的事項，須及時上報集團財務資金部。第二節(jié)債權(quán)債務管理第十條債權(quán)：應收賬款、預付賬款、其他應收款等，要設置分戶明細賬，不得串戶和重復設分戶賬。會計人員對賬清理原則上每月不少于一次，并應督促相關業(yè)務經(jīng)辦人員催收欠款，以減少資金積壓和防止壞賬損失。對于集團內(nèi)部單位的往來賬目，必須每月由雙方單位會計人員核對并簽字。第十一條集團和各單位應遵守《合同法》的規(guī)定簽訂經(jīng)濟合同，有關經(jīng)濟合同簽訂后及時抄送財務部門一份。各單位對外簽訂的重大合同、協(xié)議、意向書等，應及時抄送其財務部門編號歸檔。財務部門應據(jù)此及時建立財務部門統(tǒng)一格式的合同臺賬。財務部門必須對合同項下付款予以復核，對于超合同金額的付款必須拒付并匯報給上級有關部門予以處理。第十二條債務：確定性負債和或有性負債。確定性負債要設置分戶明細賬，及時對賬清理，防止漏記或多記負債；或有性負債主要包括對外提供擔保和財務承諾，集團原則上不對外提供擔保，特殊情況確需對外提供擔保的，必須經(jīng)集團董事局主席簽字方可執(zhí)行。集團應加強或有負債的管理，對外財務承諾也要參照擔保的相關決策程序執(zhí)行。第十三條各單位的應付款及往來款在支出時，收款單位與賬上單位必須保持一致，如不一致應由賬上單位出具轉(zhuǎn)賬委托書，方可辦理轉(zhuǎn)賬付款。第十四條外單位轉(zhuǎn)入的銀行存款和現(xiàn)金，非銷售和其他業(yè)務收入的，應按交款單位或個人進行登記入賬，不得串戶，如需抵銷其他賬戶，應出具證明。第十五條各單位若有債務重組事項發(fā)生，其債務重組協(xié)議必須上報集團批準方可實施。第三節(jié)存貨管理第十六條物資管理要做到：采購有計劃，儲存有定額，入庫有驗收，領發(fā)有手續(xù)，保管有專人，核算有賬表。存貨須正確分類，按實際成本計價。物資采購應做到“先請購后采購、貨比三家”，請購單必須經(jīng)所在單位負責人簽字。第十七條物資入庫時，應填寫《入庫單》，保管員應該按發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價認真核對《入庫單》和驗收實物。經(jīng)驗收無誤后，再將發(fā)票、《入庫單》交采購員，經(jīng)財務人員審核無誤予以入賬，否則不予受理。采購員應在采購程序上保證采購物資的數(shù)量和質(zhì)量，滿足正常經(jīng)營所需。第十八條物資出庫時，應填寫《領料單》，經(jīng)保管員復核后方可發(fā)貨；物資因質(zhì)量不合格而退庫時，應辦理退庫手續(xù)，紅沖《領料單》，有關部門應及時與供應商聯(lián)系，辦理退貨手續(xù)。物資領用部門，當月物資節(jié)余，應在月末辦理“假退庫”手續(xù)，下月初，辦理出庫手續(xù)，以正確核算生產(chǎn)成本。月末，保管員向財務部門報送《材料收、發(fā)、存月報表》。第十九條低值易耗品采用“一次攤銷法”，即在領用時一次攤銷100%。集團和各單位應指派人員負責低值易耗品的管理，并設立低值易耗品臺賬，對已毀損的低值易耗品應及時辦理報廢手續(xù)。第二十條各類物資應妥善保管，保持物資的整潔，做到防火、防盜、防潮，保管員應明確職責，確報物資的完好無損。第二十條存貨核算，采用永續(xù)盤存制，物資應定期進行盤點和價值評估，發(fā)現(xiàn)毀損、霉變、短缺和出現(xiàn)跌價損失，應查明原因，并按集團有關規(guī)定及時處理。第二十一條各單位財務部門應建立存貨分類明細賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。第四節(jié)收入管理第二十二條集團和各單位的各項收入均應如實反映入賬，不得虛列或隱瞞收入，更不能違反會計制度的規(guī)定，推遲或提前確認收入，不準設置賬外賬和小金庫，不得將收入變相使用、掛往來賬或抵銷費用。第二十三條財務人員應根據(jù)各相關部門提供的各類合同及收入信息，加強收入的預測管理。第五節(jié)成本費用管理第二十四條集團和各單位應按《企業(yè)會計制度》規(guī)定的開支范圍和集團有關費用開支標準，嚴格進行成本費用管理。財務人員不得隨意改變成本費用的確認標準或計量方法，不得虛列、多列、不列成本費用。第二十五條集團和各單位應定期進行成本費用執(zhí)行分析，找出成本升降原因，提出成本費用降低辦法。第二十六條集團和各單位發(fā)生的與所在單位經(jīng)營有關的管理費用，應有明確記錄，嚴格控制。集團和各單位每年開支的管理費總額不得突破經(jīng)核定的當年全年預算。第六節(jié)利潤及利潤分配管理第二十七條集團和各單位每年形成的利潤在彌補以前年度虧損，提取各項公積金后應根據(jù)章程、有關協(xié)議或董事會決議向股東分配。第七節(jié)會計信息管理第二十八條財務部門負責提供的會計信息包括對外提供的財務會計報告和對內(nèi)提供的財務分析報告。對外提供的財務會計報告包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及會計報表附注。第二十九條財務部門對外提供的財務會計報告需正確、及時、真實、完整，并經(jīng)單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人簽名或蓋章。第三十條***集團本部及各所屬公司對外提供會計信息，必須經(jīng)過相關的審批，常規(guī)的提供給稅務部門及集團本部的報表，需所屬公司財務負責人簽字，對其他如銀行等外部機構(gòu)的會計信息，必須報集團財務資金部批準。第八節(jié)會計電算化管理第三十一條財務人員必須嚴格按照集團統(tǒng)一規(guī)定的會計電算化的要求進行操作，不得越權(quán)更改數(shù)據(jù)、程序，對任何偽造、非法涂改、變更毀壞數(shù)據(jù)文件等行為，將進行嚴肅處理。第三十二條金蝶EAS系統(tǒng)使用的安全管理一、各單位員工帳號設立、注銷及變更必須填寫《信息系統(tǒng)帳戶設立、注銷、變更申請表》，經(jīng)過相關審批后，上報集團信息管理部統(tǒng)一實施。（見附表）二、員工帳號不得轉(zhuǎn)借，員工初次獲得帳號時，必須更改默認的初始密碼，初始密碼在1個小時內(nèi)不變更將自動鎖定。員工越級使用企業(yè)的信息系統(tǒng)，必須經(jīng)過上級領導授權(quán)。更換操作人員或密碼泄露后，員工必須及時修改密碼。三、人員離職、調(diào)動時，各單位信息管理部門或人員應根據(jù)各單位人力資源部相應的文件及時填寫《信息系統(tǒng)帳戶設立、注銷、變更申請表》，經(jīng)過相關審批后，上報集團信息管理部統(tǒng)一實施對員工帳號注銷及變更。四、信息系統(tǒng)中的信息、數(shù)據(jù)按級別、重要性程度劃分，員工可根據(jù)其賬號的權(quán)限進行閱讀、使用。五、信息系統(tǒng)賬號管理程序如下。1、使用人提出使用企業(yè)信息系統(tǒng)申請，填寫《信息系統(tǒng)帳戶設立、注銷、變更申請表》。2、部門領導審批并給予相應權(quán)限范圍。3、集團信息管理部收到審批完成的申請表后，給予實施。第三十三條未經(jīng)審核，手續(xù)不全的憑證不得過賬。財務人員離機應退出財務軟件系統(tǒng)。第三十四條非財?shù)谌鍡l財務部門人員使用的U盤不允許存有財務數(shù)據(jù)文件，并不允許帶離辦公區(qū)域。第三十六條由信息管理部負責定期對財務部門計算機進行維護、保養(yǎng)，保持設備清潔，防止意外事故發(fā)生。第三十七條對電算化檔案要按國家的規(guī)定進行管理，做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲、防鼠等工作。會計檔案應備份兩份，對全年的會計數(shù)據(jù)應刻錄光盤，及時歸檔，對特別重要的數(shù)據(jù)應異地存放。由信息管理部負責每月對計算機財務數(shù)據(jù)備份及刻錄光盤。第三十八條電算化資料不得隨意堆放，嚴禁毀損、散失和泄密，不準外借。第三十九條采用磁性介質(zhì)保存的會計資料，要定期檢查并復制。財務軟件和文檔資料視同會計檔案保管。第四十條本章管理條款可結(jié)合信息管理部《信息管理制度》中相關條款一并使用。第九節(jié)會計檔案的管理第四十一條財務檔案內(nèi)容財務檔案主要包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、各類證照、稅務申報資料、制度法規(guī)文件、重要往來文件及其他重要財務管理資料。第四十二條財務檔案保管一、財務檔案應指定專人保管，并符合“不相容職責相互分離”的原則。二、財務人員應按規(guī)定及時打印并整理好各類財務檔案。三、每年形成的財務檔案應整理立卷，裝訂成冊，編制財務檔案目錄。查閱、復制財務檔案應建立登記制度。四、財務檔案的保管期限分為永久、定期兩類（詳見財表10《財務檔案保管期限》）。采用電子數(shù)據(jù)備份保存的財務檔案，比照同類檔案的保管期限管理。財務檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起，至保管期限結(jié)束年度的最后一天止。五、財務檔案保管主體發(fā)生變更時，由地產(chǎn)集團財務部指定財務檔案保管單位。六、重要合同或文件須同時建立電子檔案，并定期備份。第四十三條財務檔案調(diào)閱一、財務檔案原則上不得借出。二、本公司以外人員需要調(diào)閱財務檔案時，應持有效證明，須經(jīng)本公司財務負責人批準，方可調(diào)閱。三、本公司內(nèi)部人員需要調(diào)閱財務檔案時，須經(jīng)財務負責人批準，方可調(diào)閱。第四十四條財務檔案移交一、移交財務檔案時，交接雙方應當辦理財務檔案交接手續(xù)。二、移交方應當編制財務檔案移交清冊，列明應當移交的財務檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。三、交接雙方應當按照財務檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由監(jiān)交人監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在財務檔案移交清冊上簽名或蓋章。第四十五條財務檔案銷毀一、各所屬公司銷毀財務檔案前，應由所在公司提出銷毀申請，報地產(chǎn)集團財務部批準后方可銷毀。二、地產(chǎn)集團銷毀財務檔案前，應由財務部提出銷毀申請，報分管財務副總裁、執(zhí)行總裁批準后方可銷毀。三、對于需要銷毀的財務檔案，必須編制銷毀清冊，列明銷毀財務檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。四、銷毀財務檔案時，應當由辦公室（或行政部）和財務部共同監(jiān)銷。五、監(jiān)銷人在銷毀財務檔案前按財務檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的財務檔案；銷毀后，在財務檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況書面報告批準人。六、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的財務檔案，應當在會計檔案銷毀清冊上和會計檔案保管清冊中列明。七、財務檔案保管期限見《附表一》附表一：財務檔案保管期限類別檔案名稱保管期限備注憑證類原始憑證15年保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。記賬憑證15年匯總憑證15年其他會計憑證15年賬簿類總賬15年明細賬15年日記賬15年現(xiàn)金、銀行存款日記賬保管25年固定資產(chǎn)登記表固定資產(chǎn)報廢、清理后5年輔助賬簿15年其他會計賬簿15年報告類月度、季度會計報表、財務分析及管理報告10年包括文字說明年度會計報表、財務分析及管理報告永久其他財務報告（如財務專題報告）永久其他類會計移交清冊15年會計檔案保管清冊永久會計檔案銷毀清冊永久稅務申報資料永久各類證照永久其他類房地產(chǎn)、有價證券等產(chǎn)權(quán)文件永久其他債權(quán)、債務文件業(yè)務結(jié)清后10年銀行存款余額調(diào)節(jié)表10年銀行對賬單10年其他財務檔案10年第三章固定資產(chǎn)管理第四十六條固定資產(chǎn)的管理范圍指固定資產(chǎn)及低值易耗品。適用集團本部。各單位應參照本制度制定本單位固定資產(chǎn)管理制度，并上報集團財務資金部批準后執(zhí)行。第四十七條固定資產(chǎn)、低值易耗品劃分標準單位價值在人民幣2000元（含2000元）以上且使用年限在一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)管理。單位價值在人民幣2000元以下或使用年限在一年以下的，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、物品等納入低值易耗品管理。第四十八條固定資產(chǎn)的購置申報程序（一）使用部門根據(jù)本部門需用固定資產(chǎn)情況，填寫《固定資產(chǎn)申請表》并由部門負責人簽字確認，交集團辦公室。（二）集團辦公室根據(jù)《固定資產(chǎn)臺帳》核查當前資產(chǎn)的使用及庫存情況，確定購買或調(diào)整使用。（三）如果屬必須購置資產(chǎn)，集團辦公室在《固定資產(chǎn)申請表》上寫明處理意見，并報分管領導審批后按照集團采購程序?qū)嵤＃ㄋ模┘瘓F第四十九條固定資產(chǎn)的日常管理（一）實現(xiàn)分級歸口管理集團辦公室為資產(chǎn)管理的職能部門。各使用單位及部門按固定資產(chǎn)使用地點負責具體管理，責任落實到使用人。（二）建立固定資產(chǎn)臺帳及標識集團辦公室必須對固定資產(chǎn)建立《固定資產(chǎn)臺帳》，詳細登記該資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、開始使用日期、原始價值、存放地點等，并在資產(chǎn)上添加標識（標簽、卡片、銘牌）。（三）固定資產(chǎn)分類及編號由于集團固定資產(chǎn)種類多，數(shù)量大，可按照《集團固定資產(chǎn)的分類及編號的原則》來指導集團及各單位的固定資產(chǎn)分類及編號。（四）固定資產(chǎn)集團內(nèi)部的調(diào)撥固定資產(chǎn)在集團間內(nèi)部調(diào)撥時，財務部門不進行賬務處理，集團辦公室在《固定資產(chǎn)臺帳》中按相關手續(xù)進行變更。（五）固定資產(chǎn)報廢、變賣的處置1、固定資產(chǎn)毀損、報廢、轉(zhuǎn)讓由使用部門提出申請，集團辦公室核定并報集團相關授權(quán)領導批準后，按相關程序處置；2、固定資產(chǎn)毀損、報廢、轉(zhuǎn)讓時，集團財務資金部根據(jù)集團相關授權(quán)領導批準的單據(jù)作相應的賬務處理，集團辦公室在《固定資產(chǎn)臺帳》作相應的變更。（六）固定資產(chǎn)盤點、賠償程序1、固定資產(chǎn)盤點應定期進行，一年至少一次，并留有盤點記錄。盤盈、盤虧均需列出清單，由集團辦公室按經(jīng)查明的不同原因及擬處理意見報集團相關授權(quán)領導審批，集團財務資金部備案。依據(jù)審批后的文件作為財務資金部調(diào)帳憑證及相關臺帳銷帳憑證；2、固定資產(chǎn)短缺，個人負有責任的，應按固定資產(chǎn)凈值的100%賠償；固定資產(chǎn)毀損，個人負有責任的，應按固定資產(chǎn)凈值的10—50%賠償，經(jīng)集團辦公室擬定處理意見后，報相關授權(quán)領導審批，集團財務資金部據(jù)此扣款。第五十條低值易耗品的日常管理（一）低值易耗品的（二）由集團辦公室負責建立并登記《低值易耗品臺帳》，進行低值易耗品的編號、領用、登記、盤點等工作，由各使用部門及相關個人對該在用低值易耗品負責具體管理。（三）低值易耗品損壞、變賣、內(nèi)部調(diào)撥時，集團辦公室應及時在《低值易耗品臺帳》中做相關變更。第四章財務稅務管理第五十一條 為了加強集團的稅務管理工作，確保公司合法經(jīng)營、誠信納稅，根據(jù)國家有關稅法規(guī)定和公司業(yè)務發(fā)展的需要，特制定本稅務管理制度。第五十二條 集團財務資金部對各所屬（集團）公司、子公司稅務工作進行監(jiān)督與管理，最高負責人為集團財務資金部首席財務官。第五十三條 集團財務資金部設立稅務專職崗位，各所屬（集團）公司、子公司可視情況設立專門的稅務管理崗位或?qū)Ｂ殻ɑ蚣媛殻┒悇杖藛T，需報集團財務資金部備案。明確各所屬（集團）公司、子公司稅務管理部門為財務資金部。第五十四條相關部門及人員主要管理工作職責。一、集團財務資金部職責：負責集團各項涉稅工作，統(tǒng)籌安排集團整體稅收計劃，審核各所屬（集團）公司、子公司稅務籌劃方案，協(xié)調(diào)各所屬（集團）公司、子公司的涉稅事項，檢查各所屬（集團）公司、子公司稅務工作。二、各所屬（集團）公司、子公司財務資金部職責：負責所屬公司各項涉稅工作，編制稅務籌劃方案，落實稅收政策，爭取稅收優(yōu)惠。三、涉稅業(yè)務人員主要職責：1、辦理稅務登記證、一般納稅人資格認證及各種稅務證件年審；2、購買、開具、核銷及保管增值稅專用發(fā)票及其他各種發(fā)票；3、增值稅發(fā)票掃描認證及各種稅款申報、繳納；4、編制計提稅款的會計憑證及所有內(nèi)部稅務管理報表；5、協(xié)調(diào)與主管稅務機關的關系、保持溝通渠道暢通；6、識別稅務風險、提出規(guī)避風險的改進建議；7、承擔或協(xié)助相關部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作；第五十五條涉稅業(yè)務人員應當具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀守法。公司應當定期或不定期對涉稅業(yè)務人員進行培訓，不斷提高其業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第五十六條集團財務資金部應組織各所屬（集團）公司、子公司財務負責人了解最新的國家財稅法律、法規(guī)和政策。當有減、免企業(yè)稅的政策規(guī)定時，應及時向各所屬（集團）公司、子公司財務部傳遞最新政策。第五十七條稅務管理相關內(nèi)容按級別分為三類：一級、二級和三級。一、一級內(nèi)容：土地增值稅清算、所得稅匯算清繳、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷、新設立公司稅收籌劃方案、稅務稽查等涉稅重大事項；二、二級內(nèi)容：日常流轉(zhuǎn)稅納稅申報內(nèi)容。三、三級內(nèi)容：普通稅務證件、稅務局下達文件類，由各所屬（集團）公司、子公司財務部存檔。第五十八條稅務分級管理權(quán)限一、一級：須由所屬公司財務負責人簽字、所屬公司負責人簽字后上報集團財務資金部，由集團財務資金部稅務專員復核、集團財務資金部負責人簽字確認。集團本部則由稅務專員直接報集團財務資金部負責人簽字確認。二、二級：涉稅金額超100萬以上的納稅事項需要向集團財務資金部報批。三、三級：涉及重大稅務政策調(diào)整的文件，則需報集團財務部備案。第五十九條 各所屬（集團）公司、子公司計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由各所屬（集團）公司、子公司財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。第六十條 各各所屬（集團）公司、子公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。第六十一條每年末應按企業(yè)所得稅匯算清繳口徑填寫所得稅匯算清繳報表，匯算清繳報表再報送前需報送集團財務資金部，經(jīng)集團財務資金部批準后方可進行年度所得稅匯算清繳。第六十二條 凡一級內(nèi)容中的涉稅事項需各所屬（集團）公司、子公司聘請具有資質(zhì)的事務所出具報告的，事務所出具稅審報告初稿需由所屬公司財務負責人、集團財務資金部稅務專員復核，集團財務負責人確認方可定稿。正式出具的稅審報告需報送集團財務資金部一份留檔。第六十三條 各所屬（集團）公司、子公司注冊地若存在稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策，各所屬（集團）公司、子公司應及時申報相關資料，積極爭取獲得享受稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策。所獲批準的稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策文件，需要復印一份報送集團財務資金部留檔。第六十四條 年度內(nèi)若發(fā)生財產(chǎn)損失，應據(jù)實判斷是否需要聘請中介機構(gòu)提供鑒定報告，并依法取得財產(chǎn)損失鑒定報告，及時報送稅務機關，獲得稅前扣除的批文。鑒定報告需要復印一份報送集團財務資金部留檔。第六十五條 若年度內(nèi)出現(xiàn)重大財產(chǎn)損失且在后期難以保留或提供證據(jù)，應在發(fā)生損失的當期向主管稅務機關遞交財產(chǎn)損失在稅前扣除的申請，并及時通知稅務機關現(xiàn)場取證，并及時以書面形式報送集團財務資金部。第六十六條 各所屬（集團）公司、子公司要嚴格按集團財務資金部要求對各所屬公司的稅務工作實施管理，特別是對一級內(nèi)容的涉稅事項，要及時匯報并積極主動的配合處理。如因不及時匯報而導致公司產(chǎn)生損失或造成重大惡果的，集團財務資金部將提請集團根據(jù)相關管理辦法對所屬公司財務負責人進行處罰。第六十七條 本制度同時適用于集團及各所屬（集團）公司、子公司。第五章經(jīng)營及財務報告管理第六十八條經(jīng)營報告一、集團總部及各所屬公司需定期編報《經(jīng)營報告》。二、《經(jīng)營報告》分為：月報、季報、半年報、年報。三、《經(jīng)營報告》的主要內(nèi)容：（一）各項經(jīng)營指標（二）指標實際完成情況（三）差異分析四、上報時間：月報為次月10日前，季報、半年報、年報為次月15日前。季報、半年報、年報（含月度數(shù)據(jù)）報送月，可不報月報。五、報送要求（一）月報：經(jīng)各所屬公司總經(jīng)理審批后，由各所屬公司財務負責人上報，由集團財務資金部統(tǒng)一匯總后，報集團首席財務官、分管副總裁、總裁。（二）季報、半年報、年報：經(jīng)項目總經(jīng)理審批后，經(jīng)各所屬公司總經(jīng)理審批后，由各所屬公司財務負責人上報，由集團財務資金部統(tǒng)一匯總后，報集團首席財務官、分管副總裁、總裁及董事長。六、審議及考評（一）月報：由集團首席財務官審議并考評。（二）季報（半年報、年報）：由集團首席財務官、集團分管副總裁、集團總裁審議考評后，報集團董事長簽批。第六十九條資金計劃一、每年10月1日至10月31日，由集團財務資金部組織編制集團次