2022-2023年稅務(wù)師之稅法一強(qiáng)化訓(xùn)練試卷A卷附答案

2022-2023年稅務(wù)師之稅法一強(qiáng)化訓(xùn)練試卷A卷附答案

單選題（共85題）1、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率減按1.5%【答案】C2、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C3、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.應(yīng)稅車輛的贈與者B.應(yīng)稅車輛的購買使用者C.自產(chǎn)車輛的銷售者D.應(yīng)稅車輛的出口者【答案】B4、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費(fèi)稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅計算，正確的是（）。A.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率B.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率C.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率D.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率【答案】D5、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對已使用4年的不動產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項稅額30萬元，改建工程當(dāng)月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項稅額30萬元B.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項稅額18萬元C.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項稅額12萬元D.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額【答案】A6、2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71【答案】A7、某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A.108000B.130000C.140000D.163800【答案】C8、按照《中華人民共和國進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》，以下項目適用20%稅率征收進(jìn)口稅的是（）。A.游戲品B.數(shù)字照相機(jī)C.電視攝像機(jī)D.視頻攝錄一體機(jī)【答案】C9、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A10、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B11、某企業(yè)具有出口經(jīng)營權(quán)，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月將2017年購進(jìn)的自己使用過的機(jī)器設(shè)備出口，已知該機(jī)器設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入賬價值為23.4萬元，已經(jīng)計提折舊8萬元，該機(jī)器設(shè)備出口退稅率為13%。則該企業(yè)出口該設(shè)備可以取得出口退稅款（）萬元。A.0.09B.1.71C.2.6D.13.16【答案】B12、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C13、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對應(yīng)的地價款為600萬元，評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）。A.870.00B.2050.00C.600.00D.1470.00【答案】D14、1g(ml)溶質(zhì)能在30～100ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】D15、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。A.80B.60C.50D.30【答案】D16、下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是()。A.液體鹽B.洗煤C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.人造石油【答案】A17、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，實行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D18、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額（）萬元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】C19、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D20、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進(jìn)項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額是（）萬元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D21、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C22、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章【答案】D23、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C24、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)C.其他個人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費(fèi)【答案】C25、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】A26、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C27、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B28、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000元，支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費(fèi)5000元并由保險公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.00【答案】B29、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實行從價定率計稅方法繳納消費(fèi)稅的是（）。A.黃酒B.啤酒C.其他酒D.卷煙【答案】C30、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格C.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額【答案】D31、下列納稅人中需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。A.按月繳納個人所得稅的員工B.僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位D.銷售高檔化妝品而繳納消費(fèi)稅的企業(yè)【答案】D32、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A33、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修D(zhuǎn).外購的涂料用于在建工程【答案】C34、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】B35、關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的說法，正確的是()。A.購進(jìn)的專利權(quán)因技術(shù)進(jìn)步造成減值的進(jìn)項稅額不得在銷項稅額中抵扣B.運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故損失貨物的進(jìn)項稅額不得在銷項稅額中抵扣C.接受旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項稅額可以在銷項稅額中抵扣D.與非正常損失購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項稅額不得在銷項稅額中抵扣【答案】D36、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】A37、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B38、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B39、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B40、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.15.26B.14.57C.16.56D.13.35【答案】B41、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B42、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.6.80B.3.20C.10.20D.2.38【答案】B43、對藥物經(jīng)體內(nèi)代謝過程進(jìn)行監(jiān)控A.靜態(tài)常規(guī)檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗的目的【答案】D44、某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設(shè)立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉(zhuǎn)讓倉庫收入100萬元、轉(zhuǎn)讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C45、（2017年真題）關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預(yù)收資金需繳納增值稅C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時，取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅【答案】D46、下列關(guān)于稅基的說法中，不正確的是（）。A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據(jù)B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對象C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸【答案】D47、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費(fèi)稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費(fèi)稅C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時不繳納消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金逾期時不繳納消費(fèi)稅【答案】B48、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項稅額D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整【答案】A49、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C50、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入300萬元，運(yùn)營銀行理財產(chǎn)品取得含稅收入50萬元，當(dāng)月該銀行實際可以抵扣的進(jìn)項稅額為5萬元。該銀行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.14.81B.14.15C.13.44D.11.98【答案】C51、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】C52、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B53、（2020年真題）甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D54、2020年10月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得不含增值稅銷售收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計算，計算土地增值稅準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1806.50B.2855.50C.3345.00D.3517.50【答案】B55、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。A.36個月B.12個月C.48個月D.6個月【答案】A56、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B57、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：A.7.33B.1.39C.7.70D.54.13【答案】A58、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.34000C.45000D.225000【答案】C59、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A60、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為()萬元。A.116.24B.136.00C.144.50D.145.95【答案】C61、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含稅工程總價款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2021年3月，甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是（）萬元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64【答案】B62、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價為400元/噸，平均不含稅售價310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）A.1050B.900C.1100D.1055【答案】D63、2020年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動機(jī)的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運(yùn)抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬美元、保險費(fèi)2萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（）萬元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C64、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.666.06B.679.50C.500.57D.514.01【答案】D65、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅額時，不準(zhǔn)予扣除的項目是（）。A.評估價格B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金C.取得土地使用權(quán)所支付的地價款D.重置成本價【答案】D66、某公司2016年4月1日進(jìn)口一艘特定用途的船舶，進(jìn)口時確定的關(guān)稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關(guān)監(jiān)管，海關(guān)監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D67、（2012年）2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.114B.296C.341D.476【答案】C68、下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額300萬元，會計核算健全的甲公司B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人C.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠D.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丁個體戶【答案】B69、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛應(yīng)辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】B70、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計為（）萬元。A.15B.17C.21D.53【答案】C71、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.1328.25B.1444.70C.1535.25D.1540.50【答案】B72、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅是（）萬元。A.12B.20C.2D.0【答案】D73、（2016年真題）下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購價款C.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策D.煙葉稅采用從價定率計征【答案】B74、2020年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C75、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收B.車輛購置稅實行一車一申報制度C.車輛購置稅實行一次性征收D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅【答案】A76、2016年3月，財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的法律層次是)。A.稅收規(guī)范性文件B.稅務(wù)規(guī)章C.稅收法規(guī)D.稅收法律【答案】B77、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格B.最高限價C.可供選擇的價格中較低的價格D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D78、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D79、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費(fèi)7600元（不含增值稅），受托方無同類雪茄煙的市場銷售價格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（）元。（雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%）A.1570.78B.1436.14C.2199.09D.1940.00【答案】A80、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.耕地占用稅B.借款利息費(fèi)用C.契稅D.土地出讓金【答案】A81、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費(fèi)稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費(fèi)稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A82、（2017年真題）某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D83、下列選項中，不計入計稅銷售額的是（）。A.消費(fèi)稅稅額B.增值稅稅額C.銷售啤酒時逾期的包裝物押金D.銷售白酒時收取的包裝物租金【答案】B84、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元，另提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售額為80萬元，將上月收購的成本為8萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9％抵扣進(jìn)項稅額）作為福利發(fā)放給職工，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額為32萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答案】B85、下列費(fèi)用中，不計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費(fèi)用B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.與貨物為一體的容器費(fèi)用【答案】B多選題（共30題）1、某酒廠2021年1月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取價值相等的原材料，供貨方提供的原材料價款44萬元，供貨方開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠也開具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均不含稅售價22元/斤；最高不含稅售價25元/斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)說法正確的有（）。A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價計算從價部分的消費(fèi)稅B.本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元C.本期計算消費(fèi)稅時，從價采用最高價25元/斤D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0E.就增值稅而言，用糧食白酒換取原材料屬于視同銷售【答案】BCD2、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、4萬元，當(dāng)月免稅B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、6萬元，當(dāng)月不免稅C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當(dāng)月不免稅D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當(dāng)月免稅E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當(dāng)月不免稅【答案】ABCD3、下列情形屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】CD4、關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物完稅價格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價格估算B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含關(guān)稅C.進(jìn)口無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”是含義為“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱E.“CIF”是含義為“成本加運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)”的價格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價格”【答案】BC5、（2016年真題）下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）。A.關(guān)稅對無形物品不征稅B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.目前沒有國家征收出口關(guān)稅E.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品【答案】ABC6、關(guān)于消費(fèi)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。A.啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售啤酒時收取的包裝物押金應(yīng)并入銷售額計稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并人白酒銷售額計稅C.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格計稅D.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計稅E.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格低于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】BCD7、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)B.判斷一個行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)可以自由放棄或轉(zhuǎn)讓D.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此以外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體E.稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因為有國家的法定授權(quán)【答案】ABD8、下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】AB9、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯誤的有（）。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納【答案】BCD10、下列關(guān)于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司，涉及的國有土地使用權(quán)變更暫不征收土地增值稅B.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，暫不征收土地增值稅D.企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅E.改制重組有關(guān)土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)【答案】ABCD11、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款準(zhǔn)予扣除，其中關(guān)于地價款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金【答案】ABC12、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.該公司清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對該項目的清算進(jìn)行審核鑒證C.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對清算項目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》D.對于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對清算項目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采信鑒證報告的全部內(nèi)容E.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)【答案】AC13、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請登記為一般納稅人、B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記D.納稅人登記時所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BC14、下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D.郵政部門發(fā)行報刊E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)【答案】AB15、下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計稅依據(jù)的有()。A.免稅條件消失的車輛B.行駛8萬公里以上的試驗車輛C.庫存超過2年的車輛D.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛E.進(jìn)口舊車【答案】BD16、資源稅的納稅義務(wù)人包括()。A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個人D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC17、下列關(guān)于稅法原則的表述中，不正確的有（）。A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性C.稅收合作信賴主義認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的D.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同E.根據(jù)新法優(yōu)于舊法原則，新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法【答案】BD18、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2021年2月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進(jìn)項稅額15.6萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A.商場應(yīng)按120萬元計算確定銷項稅額B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為15.6萬元D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為15.05萬元E.商場向供貨企業(yè)收取的4.8萬元，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】AD19、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，計稅銷售額中直接扣減外