社會保障立法與管理

社會保障立法與管理第1頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一第一節(jié)概述一、社會保障法制化二、社會保障管理第2頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一一、社會保障法制化把國家事務制度化、法律化，并嚴格依法辦事，是一種基本原則（不接逾越、更改）。社會保障法制化是實現(xiàn)社會保障目標的重要基礎和保證。第3頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一社會保障的內(nèi)在價值（1）追求公平正義；（2）法律的穩(wěn)定性和連續(xù)性保障各個主體權利義務的穩(wěn)定和連續(xù)。第4頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一社會保障的外在價值所具有的相對于其他時候目標來說所具有的工具價值（1）對保障主體的權利、義務、職責明晰化（2）確保真會保障制度的規(guī)范和有序運行第5頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一社會保障法的實施機制社會保障法的實施機制：包括行政執(zhí)法、司法、爭議解決的仲裁活動、法律監(jiān)督程序等。要求做到“有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必糾”。實施社會保障法涉及三類行為：其一，社會保障管理機構及業(yè)務機構的違法行為。其二，企業(yè)、事業(yè)等用人單位的違法行為。其三，被保障人的違法行為。第6頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一二、社會保障管理意義：是社會保障法的自然延伸是對社會保障法制的強化有助于社會保障制度正常、高效地運行進而保障社會保障主體的權利第7頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一第二節(jié)社會保障立法一、社會保障立法的緣起與歷史演進二、社會保障法的本質(zhì)與特征三、社會保障法的原則、形式及法律體系四、社會保障法律內(nèi)容五、中國生活保障法律制度的歷史、現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢第8頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一一、社會保障法的緣起與歷史演進1、緣起即歷史社會條件英國于1601年頒布《濟貧法》荷蘭于1854年頒布《濟貧法》瑞典于1871年頒布《濟貧法》不具有現(xiàn)代社會立法的公平正義色彩，直接充當強化統(tǒng)治秩序的手段現(xiàn)代社會保障立法緣起于俾斯麥19世紀末在德國頒布的社會保障立法。第9頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一現(xiàn)代社會保障產(chǎn)生的歷史社會條件工業(yè)革命完成：財富積累與大量產(chǎn)業(yè)工人同時出現(xiàn)，失業(yè)、工傷等問題突出；逐漸進入壟斷資本主義：工人階級進入到集體政治行動階段；德國出現(xiàn)法典化傾向；生存權思想和社會改良思潮興起第10頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一2、世界社會保障立法的歷史演進目前整體來看，社會保障法律制度的特征各國社會保障法制建設具有逐步發(fā)展和階段性變化的特征。建立了健全的社會保障法律制度，形成了完整的社會保障法律體系。各國形成了不同的社會保障立法模式。第11頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一濟貧法階段：以救濟矯治貧民為立法理念，恩賜--接受奴役為代價，雙方不平等‘現(xiàn)代社會保障立法產(chǎn)生階段：到二戰(zhàn)結束第12頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一現(xiàn)代社會保障立法成熟階段：以社會公平、普惠制為理念；內(nèi)容超越了社會保險進一步向其他生活保障領域擴張，包括社會保險法、社會福利法、社會救濟法；發(fā)展中國家借鑒并構建范圍有限的社會保障制度，并；國際組織開始推動全球社會保障制度的建設和發(fā)展；工業(yè)化國家社會保障制度立法定型；現(xiàn)代社會保障立法的完善和發(fā)展階段：追求社會保障制度可持續(xù)發(fā)展，強調(diào)社會保障責任與個人自我保障責任相結合。第13頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一國際勞工公約和建議書國際勞工公約和建議書是由國際勞工組織制訂的。國際勞工組織是出于正義和人道的需要以及謀求世界永久和平的愿望，各締約國為實現(xiàn)上述目標而共同組成一國際性、永久性的政府組織。、正式成立于1919年，中國是創(chuàng)始國之一。國際勞工組織的主要任務和活動是制定、頒布并督促簽約國實施國際勞工公約和建議書。第14頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一國際勞工組織已通過的國際勞工公約和建議書與社會保障法制建設有關的內(nèi)容主要包括以下幾個方面：基本人權就業(yè)問題社會政策勞動行政管理產(chǎn)業(yè)關系工作條件社會保障原則和標準未成年人、女工、特殊勞工及特別部門工作的勞工保護第15頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一目前國際勞工公約和建議書的主要內(nèi)容：《社會保障（最低標準）公約》（102號）《生育保護公約（修正案）》（103號）《生育保護建議書》（95號）《社會保障平等待遇公約》（118號）《工傷賠償公約》（121號）《工傷賠償建議書》（122號）《老年、殘疾、遺屬津貼公約》（128號）《老年、殘疾、遺屬津貼建議書》（131號）等等356第16頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一二、社會保障法的本質(zhì)與特征社會保障立法的基本立意：保障公民基本權利，即社會保障權社會保障立法的基本出發(fā)點：結合和兼容以下三點：①減少或消除貧困，使每個人都能維持基本生活；②按照每個人在職期間繳納保險費的情況支付保險金；③社會保障不完全取代個人的自我保障，每個人都有自我贍養(yǎng)的責任。第17頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一1、社會保障法的本質(zhì)是對公民的生存權進行強制性保護；是社會安全法是社會穩(wěn)定法是社會和諧法第18頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一2、社會保障法的特征安全性：反映國家在社會保障上的態(tài)度和責任，同時為社會成員提供安全感；強制性：基于社會整體利益，采取強制建立手段；普遍性：在法定范圍內(nèi)，對個人、用人單位具有普遍約束；不斷擴大覆蓋范圍；平等性：平等享有生活保障權利鼓勵性：差別性受益規(guī)定鼓勵勞動者積極創(chuàng)造；第19頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一三、社會保障法的原則、形式及法律體系1、原則人權保障原則：1997年10月，中國簽署《經(jīng)濟、社會、文化權利公約》；p237，具體社會權利有哪些？p253公平原則權利和義務結合原則與社會經(jīng)濟發(fā)展水平相適應原則普遍性和特殊性現(xiàn)結合的原則第20頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一2、社會保障法法律形式憲法中有關社會保障的條款社會保障法社會保障單行法規(guī)和實施細則地方性社會保障法規(guī)和行政規(guī)章其他法律法規(guī)中有關社會保障的法律規(guī)范第21頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一法律形式：憲法:國家根本大法，是制定法律、法規(guī)和實行社會保障的基本依據(jù)；2004年3月《中華人民共和國憲法修正案》“國家尊重和保護人權”法律:全國人大及其常務委員會頒布的規(guī)范性文件行政法規(guī)：國家最高行政機關制定的法律性文件地方性法規(guī)、自治條例和單行條例：行政規(guī)章和地方規(guī)章法律解釋：條約與協(xié)定：p237第22頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一3、社會保障法律體系是一個國家全部社會保障法律規(guī)范按照一定的標準分類組合所形成的具有一定結構性、功能性聯(lián)系的有機整體。其縱向結構，即由憲法、社會保障基本法、社會保障法律及其以下各層次社會保障法規(guī)的組合，按照各自法律效力層次由高到低組成，呈“金字塔”狀。其橫向結構，是由同一層次的社會保障法律規(guī)范按照一定的標準排列而成。第23頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一圖1.3社會保障法律體系第24頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一社會保障法的地位及其與其他法律的關系社會保障法是一個獨立的法律部門社會保障法隸屬于社會法，是社會法的核心法社會法與經(jīng)濟法、行政法、民商法、刑法并列，是同屬于憲法之下的第二層次的部門法第25頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一四、社會保障法的內(nèi)容憲法中有關社會保障的條款社會保障法社會保障單行法規(guī)和實施細則地方性社會保障法規(guī)和行政規(guī)章其他法律法規(guī)中有關社會保障的法律規(guī)范第26頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一1、社會保障法調(diào)整的對象：社會保障關系社會保障關系是指社會保障關系主體在社會保障活動中，根據(jù)社會保障法規(guī)而形成的一種權利和義務關系，主要包括：其一，社會保障職能機構之間及其內(nèi)部有關職責劃分、財務管理、資金分配等方面的關系。其二，社會保障資金籌資關系，指社會保障機構與國家、集體、個人在籌集社會保障資金過程中所發(fā)生的各種關系。其三，社會保障項目、標準的確立關系。其四，社會保障基金支付、管理、運營過程中發(fā)生的關系。其五，因執(zhí)行社會保障政策而引起爭議的各方面的關系。其六，監(jiān)督社會保障執(zhí)行的有關方面的關系等。第27頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一2、社會保障法律制度主體社會保障活動中，依法享受權利與承擔義務的當事人，起這個由法律規(guī)定。包括：國家和政府：社會保障實施機構：企業(yè)、社會團體和及其官方機構城鄉(xiāng)居民及其家庭（勞動者）第28頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一3、社會保障法律制度客體各關系主體權利義務共同指向的目標，具體是社會保障規(guī)定項目和范圍的各種物質(zhì)利益和自然人第29頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一社會保障法的立法模式分散立法模式：即針對不同類型的人口群體，尤其經(jīng)濟活動人口群體設置不同的社會保障項目，制定若干平行的社會保障法律法規(guī)，如國家公職人員、工商企業(yè)人員、農(nóng)業(yè)勞動者、個體勞動者。綜合立法模式：即由國家統(tǒng)一制定一部綜合性的社會保障法律作為基本法，再根據(jù)需要并按照層次遞進原則制定若干具體的單行法規(guī)和地方性法規(guī)，是一種諸法并行的多層次的法群化格局。第30頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一五、中國社保法律制度的歷史、現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢1、中國社會保障法律制度的建設歷程第31頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一2、立法現(xiàn)狀缺乏合理理念缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，體系結構殘缺法制建設層次低立法主體混亂，立法層級無序欠缺與國際組織的社會保險工作相適應的法律規(guī)范第32頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一3、發(fā)展趨勢向中央立法發(fā)展向相對集中立法發(fā)展向人大立法發(fā)展強化實施機制第33頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一第三節(jié)社會保障管理第34頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一一、社會保障管理模式管理體制：國家為實施社會保障事業(yè)而規(guī)定的從中央到地方個各種社會保障管理機構、管理原則和運行機制的總稱。據(jù)政府介入程度：政府管理、自治管理、民間管理模式；據(jù)集權程度：集中管理，分散管理、集散結合管理三種模式第35頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一1、集中管理模式定義：建立統(tǒng)一的社會保障管理機構，集中對社會保障各項目基金籌集、待遇支付、運營監(jiān)督等實施統(tǒng)一管理。顯著特征：p244優(yōu)缺點：p244-245第36頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一2、分散管理模式定義：不同社會保障項目，有不同政府部門或者機構管理，并各自建立一套社會保障執(zhí)行機構、資金運營機構及監(jiān)督機構，個保障項目之間相互獨立、資金不能融通使用。p245基本特征：p245優(yōu)缺點：p245第37頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一3、集散結合管理模式定義：將共性較強項目集中管理，、特殊性較強項目單列分散管理。優(yōu)缺點：第38頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一二、社會保障管理的基本原則1、公開、公正與效率原則2、依法管理原則3、屬地管理原則4、與相關系統(tǒng)協(xié)調(diào)一致原則第39頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一三、社會保障管理的主要內(nèi)容第40頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一(一)、社會保障行政管理

社會保障行政管理的內(nèi)容社會保障行政管理的特點第41頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一1、社會保障行政管理的內(nèi)容

一是擬定社會保障發(fā)展規(guī)劃和計劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)社會保障政策，統(tǒng)籌處理地區(qū)和人群之間的利益和矛盾。二是制定社會保障法律、法規(guī)和政策，以及相關法律的實施辦法。三是貫徹、組織和實施各項社會保障法律法規(guī)，并負責監(jiān)督、檢查。四是受理社會保障方面的申訴、調(diào)解和仲裁。五是建立和完善社會保障信息化、社會化服務體系。六是培養(yǎng)、考核、任免社會保障管理干部。第42頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一2、社會保障行政管理的特點

1.政治性2.服務性3.法制性4.效率性第43頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一3、社會保障行政管理模式政府直接管理模式政府與公法機構共同管理模式政府與工會共同管理模式政府與所屬單位共同管理模式第44頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一（二）、社會保障財務管理第45頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一1、社會保障業(yè)務管理社會保障業(yè)務管理是對社會保障管理的具體執(zhí)行，即在社會范圍內(nèi)統(tǒng)籌、調(diào)劑社會保障某金，對社會保障對象給予一定的物質(zhì)幫助，提供一系列必要服務的過程。第46頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一2、社會保障繳費管理社會保障繳費管理三個環(huán)節(jié)社會保障繳費管理方式用人單位繳納社會保險費社會保險費征收的賬務處理第47頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一社會保障繳費管理三個環(huán)節(jié)1．繳稅（費）核定2．稅（費）征集3．繳稅（費）記錄處理第48頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一3、社會保障給付管理社會保障待遇審核社會保障待遇支付第49頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一4、社會保障財務管理（一）社會保障財務管理的含義（二）社會保障財務管理的意義（三）社會保障財務管理的職能（四）社會保障財務管理的內(nèi)容（五）基金會計審核與財務管理第50頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一4、社會保障財務管理社會保障財務管理的含義社會保障的財務管理是對社會保障管理機構的資金收支活動的管理。具體來說，社會保障的財務管理是社會保障機構根據(jù)國家的有關法律、法規(guī)，根據(jù)社會保障基金運動的客觀規(guī)律，建立社會保障財務制度，編制財務計劃，加強經(jīng)濟核算和實行財務檢查，開展財務分析等，正確處理財務關系的一項管理工作。第51頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一社會保障財務管理的意義對社會保障基金的收支活動實施財務管理，能夠準確和迅速地反映社會保障基金的征收、保管、投資運行以及支付情況，因此，社會保障的財務管理是社會保障決策的依據(jù)和基礎。社會保障的財務管理是正確處理社會保障管理機構與其他部門之間財務關系的基準。社會保障基金的運行是否合理，可以在社會保障財務管理的會計核算、統(tǒng)計中反映出準確而真實的信息，這也是財政部門、審計部門進行正確監(jiān)督和檢查的基礎。第52頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一社會保障財務管理的職能1．社會保障財務管理的反映職能2．社會保障財務管理的監(jiān)督職能第53頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一社會保障財務管理的內(nèi)容第一，正確計算負擔比例，合理籌集社會保障基金。正確確定社會保障費率，計算出單位和個人負擔費用的合理比例。這既要考慮社會保障事業(yè)發(fā)展的實際需要，又要考慮單位和個人的經(jīng)濟承受能力。第二，正確制定各項社會保障支付費用，保障國民的基本生活需要。第三，編制財務計劃，分析基金的財務收支狀況，定期進行預報和預測，以便及時調(diào)整。第54頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一（三）其他社會保障管理1、社會保障對象的確認、跟蹤管理：建立標準的動態(tài)跟蹤機制、對象的變化、保障方式的變化等；2、社會保障對象的社會化服務管理：非在職的社會保障對象需要社會化的服務管理；建立街道社區(qū)社會保障工作平臺、第55頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一3、社會保障信息化管理的意義

第一，信息化有利于提高社會保障管理工作的效率，確保數(shù)據(jù)的安全可靠。第二，信息化有利于社會保障管理的規(guī)范化。第三，信息化有利于增加社會保障管理工作的透明度和決策的科學性。第四，信息化有利于提高社會保障的社會化程度。第五，信息化有利于整合優(yōu)化社會保障資源的配置，降低管理成本，實現(xiàn)系統(tǒng)化管理。第56頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一二、社會保障信息化管理的基本內(nèi)容（一）信息系統(tǒng)的組成結構（二）管理信息的內(nèi)容（三）信息管理中的注意事項第57頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一“金保工程”（一）“金保工程”的總體目標（二）“金保工程”的主要內(nèi)容第58頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一“金保工程”的總體目標“金保工程”的總體目標是，在政務統(tǒng)一網(wǎng)絡平臺上，構建部中央一省一市三級勞動保障系統(tǒng)網(wǎng)絡；在此基礎上建立網(wǎng)絡互聯(lián)、信息共享、安全可靠的全國統(tǒng)一的社會保險信息服務網(wǎng)絡；以網(wǎng)絡為依托，優(yōu)化業(yè)務處理模式，建立規(guī)范的業(yè)務管理體系、完善的社會服務體系和科學的宏觀管理體系。第59頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一“金保工程”的主要內(nèi)容

1．一個工程，即在全國范圍建設一個統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)籌建設、網(wǎng)絡共用、信息共享、覆蓋各項勞動和社會保障業(yè)務的電子政務工程，統(tǒng)一建設一個主干網(wǎng)絡。2．兩大子系統(tǒng)，即社會保險信息子系統(tǒng)和勞動力市場信息子系統(tǒng)。3．三級結構，即由中央（勞動保障部）、省、市三層數(shù)據(jù)分布和管理結構組成。4．四項功能，即指具備業(yè)務經(jīng)辦、公共服務、基金監(jiān)管和宏觀決策四項功能。第60頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一四、中國社會保障管理體制第61頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一（一）我國社會保障行政管理機構及分工1．勞動和社會保障部2．民政部3．其他部門第62頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一第五節(jié)社會保障監(jiān)督管理一、社會保障內(nèi)部監(jiān)督二、社會保障審計監(jiān)督三、社會保障社會監(jiān)督第63頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一二、社會保障審計監(jiān)督

（一）審計監(jiān)督的一般概述（二）國家審計的監(jiān)督第64頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一（一）審計監(jiān)督的一般概述

審計監(jiān)督是由專門從事審計業(yè)務的部門對社會保障基金收支、社會保障基金使用和投資運營的效益和違反財經(jīng)紀律的行為所進行的監(jiān)督。審計監(jiān)督具有地位超脫、監(jiān)督內(nèi)容全面深刻、監(jiān)督結果比較公正的特點。第65頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一（二）國家審計的監(jiān)督審計監(jiān)督主要靠國家審計，因此國家審計機關必須把社會保障審計作為經(jīng)常的和重要的審計項目。國家審計機關對社會保障經(jīng)辦機構的財務收支進行審計，具體來說，即對社會保障基金財務核算和會計資料的真實性進行審計；各種會計賬簿和會計決算是否真實準確地反映了社會保障基金的真實運行情況；會計核算是否符合國家有關會計制度，財務管理是否符合國家有關財務會計制度。第66頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一三、社會保障社會監(jiān)督（一）社會保障社會監(jiān)督的含義（二）社會保障社會監(jiān)督的內(nèi)容（三）設立社會保障監(jiān)督委員會第67頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一（一）社會保障社會監(jiān)督的含義

社會監(jiān)督是指社會保障的直接利害關系者或者其他群眾組織，借助媒體、輿論的作用及其影響，對社會保障管理進行監(jiān)督。它是一種群眾性的、以維護公共利益為目的的監(jiān)督，盡管它沒有行政監(jiān)督的權威性，也沒有審計監(jiān)督的超脫性和專業(yè)性，但它的社會性也對社會保障管理部門的管理行為產(chǎn)生很大的約束性，有時它的作用甚至超過前者。第68頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一（二）社會保障社會監(jiān)督的內(nèi)容l．工會組織監(jiān)督2．婦聯(lián)組織監(jiān)督3．企業(yè)團體監(jiān)督第69頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一【閱讀資料】1．本書編委會.最新社會保險管理規(guī)范與操作實務全集[M]，北京：銀聲出版社，2004.2．褚福靈.社會保障職位模擬教程[M].北京：中國人民大學出版社，2003.3．康士勇．社會保障管理實務[M]．北京:中國勞動社會保障出版社,2003.4．[美]杰爾·S.羅森布魯姆（JerryS.Rosenbloom）.員工福利手冊（第5版）[M].北京：清華大學出版社，2007.5.國際雇員福利計劃基地：.第70頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一第四節(jié)社會保險基金的監(jiān)管一、社會保險基金監(jiān)管的內(nèi)涵二、社會保險基金監(jiān)管的意義三、社會保險基金監(jiān)管的方式四、社會保險基金監(jiān)管的原則五、社會保險基金監(jiān)管體系的構成要素六、我國社會保險基金監(jiān)管第71頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一一、社會保險基金監(jiān)管的內(nèi)涵

社會保險基金監(jiān)管，是指由國家行政監(jiān)管機構、專職監(jiān)督部門等為防范和化解風險，根據(jù)國家法規(guī)和政策規(guī)定，對社會保險經(jīng)辦機構、運營機構或其他有關中介機構的管理過程及結果進行的評審、認證和鑒定。社會保險基金監(jiān)管是對社會保險基金管理行為的監(jiān)督。即依據(jù)國家有關法律、法規(guī)，對社會保險基金的預決算、基金收支、基金運營管理的合法性、真實性、有效性，依法實施的監(jiān)督檢查。社會保險基金監(jiān)管是政府職能部門為確?；鹨婪ㄕ魇?、儲存、有效管理和運用，有效規(guī)避投資風險，防止基金被挪用擠占，最大限度地提高基金收益率，保證基金保值增值、合理分配并及時支付，保障參保勞動者的合法權益，實現(xiàn)促進社會經(jīng)濟協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、健康發(fā)展和社會安定的采取的有效措施。社會保險基金監(jiān)管是依據(jù)國家立法，遵循公平與效率相統(tǒng)一的原則，以風險監(jiān)管為核心，對基金的籌集、儲存、運用及管理、支付等循環(huán)往復的動態(tài)運動的全過程，運用法律的、經(jīng)濟的、行政的手段，從多角度、綜合性地進行全方位監(jiān)督管理的一項系統(tǒng)工程。第72頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一社會保險基金監(jiān)管包括的主要內(nèi)容有以下三個方面。1.基金征繳的監(jiān)管主要是監(jiān)督企業(yè)繳費行為，監(jiān)督檢查有無少報參保人數(shù)、少報工資總額、故意少繳或不繳費；經(jīng)辦機構征繳的保險費是否及時足額繳入收入戶管理，有無不入賬、搞體外循環(huán)或被擠占挪用；收入戶資金是否按規(guī)定及時足額轉入財政專戶等現(xiàn)象。(1) 對征繳機構行為的監(jiān)管。主要對以下行為進行監(jiān)督檢查：征繳機構是否按規(guī)定的項目和標準，及時、足額征繳社會保險費；是否擅自提高或降低社會保險費的征繳比例，擅自對企業(yè)減免征收社會保險費。征繳機構有無轉移或隱瞞基金收入，私設“小金庫”或多頭開戶的問題。征繳機構有無擠占挪用收入戶基金的行為。征繳機構是否將收入戶基金及時、足額繳存財政專戶。征繳機構有無不按規(guī)定收取滯納金，或未將滯納金列入基金收入的情況。企業(yè)有無以實物抵頂社會保險費，造成少征基金的情況。(2) 對繳費單位行為的監(jiān)管。主要對以下行為進行監(jiān)督檢查：繳費單位或個人是否按規(guī)定繳納社會保險費，有無隱瞞工資總額，造成少繳或漏繳的情況。繳費單位有無故意拖欠或拒繳社會保險費的情況，有無將應繳的社會保險費截留，用于單位其他開支的情況。第73頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一2.基金支付的監(jiān)管主要是監(jiān)督經(jīng)辦機構是否按規(guī)定的項目、范圍和標準支出基金，有無多支、少支或不支，有無挪用支出戶基金；受益人有無騙取保險金行為等現(xiàn)象。(1) 對經(jīng)辦機構或社會化發(fā)放機構行為的監(jiān)管。主要對以下行為進行監(jiān)督檢查：經(jīng)辦機構是否違反社會保險有關政策法規(guī)，任意擴大基金開支范圍和標準，并用基金支付待遇。經(jīng)辦機構或社會化發(fā)放機構是否依法及時足額支付生活保險金，有無拖欠、截留的問題。保險金支付是否按規(guī)定編制預算、計劃，調(diào)劑金的分配、使用是否合理合法，資金的調(diào)度和用款計劃是否按規(guī)定的程序報批。經(jīng)辦機構有無虛列支出、轉移資金和擠占挪用等損害侵蝕社會保險基金的問題。內(nèi)部控制制度是否健全，內(nèi)部管理是否形成相互制約、相互監(jiān)督機制，業(yè)務結算中是否出現(xiàn)計算差錯，造成多付或重復支付。(2) 對參保單位或參保人行為的監(jiān)管。主要對以下行為進行監(jiān)督檢查：領取社會保險金的人員是否已參加社會保險并符合享受的條件。參保人是否有騙取社會保險金的情況。參保單位是否有多報離退休人數(shù)或死亡不報、冒領社會保險金的行為。第74頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一3.結余基金的監(jiān)管(財政專戶基金監(jiān)管)主要是監(jiān)督有無擠占挪用基金、動用基金的行為；結余基金收益是否合理安排存期以追求收益最大化；是否按規(guī)定及時足額撥入支出戶等。根據(jù)規(guī)定，社會保險基金必須存入社會保險基金財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用。任何部門、單位和個人均不得擠占挪用，也不得用于平衡財政預算。目前規(guī)定結余基金除預留相當于2個月的周轉金外，應全部存入銀行和購買國債。為此，監(jiān)督機構必須對以下方面進行監(jiān)督檢查：各級政府、財政部門、經(jīng)辦機構和其他單位、個人有無將社會保險用于對外投資、經(jīng)商辦企業(yè)、自行或委托放貸、參與房地產(chǎn)交易、彌補行政經(jīng)費和平衡財政預算，以及為企業(yè)貸款擔保、抵押等問題。經(jīng)辦機構的年度決算和有關會計賬簿、憑證是否真實合法。經(jīng)辦機構的內(nèi)部控制部門是否能夠有效地行使權力，基金是否安全、完整，其保值增值是否合法、合規(guī)。管理人員有無貪污、私分基金等違法違紀行為。是否發(fā)生不可抗拒的基金損失，如盜竊和自然災害事件?；鸸芾泶胧┦欠癜踩珖烂堋５?5頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一二、社會保險基金監(jiān)管的意義1.有利于確?；鸬陌踩屯暾?.有利于維護勞動者的合法權益3.有利于實現(xiàn)基金的保值增值通過有效的社會保險基金監(jiān)管，可以更好地實現(xiàn)以下目標：首先，保證國家社會保險基金管理政策的貫徹執(zhí)行，保障社會保險基金的正常運行，預防社會保險基金管理的各種風險；其次，及時分析、綜合反映和評價社會保險基金管理、運行狀態(tài)與預期標準的偏差，及時分析研究偏差產(chǎn)生的原因及可能帶來的損害，為政府制定和實施社會保險基金管理政策提供可靠的信息和依據(jù)；最后，通過社會保險基金監(jiān)督有效地制止和糾正違法、違規(guī)行為，增強社會保險基金管理運營機構的自我約束力。第76頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一三、社會保險基金監(jiān)管的方式1.對基金的三種監(jiān)管方式(1) 事先控制。主要采用基金預算、確定收益率指標等方法進行控制；實時監(jiān)控。特指對基金在征繳、支付和運營過程中所實施的控制；(3) 事后控制。是指從基金的運行結果中獲取信息，并采取積極措施，處理有關問題，如清理被擠占挪用的基金。第77頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一2.對社會保障機構的監(jiān)管方式(1) 非現(xiàn)場監(jiān)管。是現(xiàn)場監(jiān)管的基礎，指監(jiān)管機構通過現(xiàn)代化的報表系統(tǒng)和監(jiān)測預警系統(tǒng)，對經(jīng)辦機構、運營機構的活動進行全面、動態(tài)的監(jiān)控，隨時掌握有關機構和整個體系的運營狀況、突出問題和風險因素，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時預警并采取防范和糾正措施。非現(xiàn)場監(jiān)管十分注重統(tǒng)一性、綜合性和預測性。各國監(jiān)管機構為了減少分析的困難，降低信息成本，一般都建立了統(tǒng)一的非現(xiàn)場監(jiān)督檢查體系，運用統(tǒng)一的監(jiān)督檢查報表，并據(jù)此分析有關機構基金運營業(yè)務的全面情況，對相關機構實際運營的狀況進行比較，運用多種經(jīng)濟模型，加強非現(xiàn)場監(jiān)管的預警作用，判斷和預測有關機構可能發(fā)生的問題，并以此確定是否實施現(xiàn)場檢查。非現(xiàn)場監(jiān)管的內(nèi)容有：管理或運營的風險性，主要涉及資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、資金流動性、收益狀況和經(jīng)營管理水平等；管理或運營的合規(guī)性，主要涉及資產(chǎn)負債、準備金或再保險狀況等。非現(xiàn)場監(jiān)管的程序是：第一，資料收集審查。監(jiān)管機構收到被審核單位報來的資料后，對其完整性、真實性、準確性進行審查。第78頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一第二，計算整理。對被審核單位報送的資料進行計算、整理，并據(jù)其制定出非現(xiàn)場監(jiān)管表。第三，分析質(zhì)詢。對計算得出的結果進行分析，對被審核單位經(jīng)營管理上的問題提出質(zhì)詢，被審核單位應按規(guī)定的時間和方式對質(zhì)詢事項做出說明，并提供有關資料。第四，報告處理。根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管的結果，按有關規(guī)定寫出非現(xiàn)場監(jiān)管報告，并按規(guī)定對被審查單位做出審查結論，必要時可做出處理決定。第五，信息反饋。監(jiān)管機構應及時將審查結論、處理決定和其他有關分析報告向被審查單位反饋，對非現(xiàn)場監(jiān)管審查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要寫出專題報告，提出采取的措施、意見和建議。必要時，勞動保障部門可向社會公布非現(xiàn)場監(jiān)管的結果。(2) 現(xiàn)場監(jiān)管。是指監(jiān)管機構指派監(jiān)管人員，到有關機構進行實地檢查，分為全面檢查和專項檢查。全面檢查是對有關機構的相關業(yè)務、管理運營和財務狀況進行檢查。專項檢查是對某一業(yè)務或某一方面進行檢查。監(jiān)管機構通過檢查，比較詳盡地掌握有關機構的基金運作控制程序和相關信息，對其業(yè)務經(jīng)營合規(guī)狀況、內(nèi)部控制和管理水平，以及基金流動性、安全性和效益性進行深入細致的了解，發(fā)現(xiàn)財務報表和業(yè)務資料中的問題，并對有關機構的資產(chǎn)財務狀況和遵守法規(guī)政策情況做出客觀的評價。第79頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一根據(jù)法律規(guī)定，監(jiān)管機構有權對社會保險經(jīng)辦機構、基金運營機構進行檢查，有關機構必須接受監(jiān)管機構選派或指定的檢查人員的檢查，任何阻礙調(diào)查、造假、隱藏、銷毀證據(jù)或事實的人都將受到法律制裁?，F(xiàn)場監(jiān)管的主要內(nèi)容有：基金管理水平；基金資產(chǎn)質(zhì)量；基金收益水平；基金流動性；基金管理的內(nèi)部控制情況。現(xiàn)場監(jiān)管的程序是：第一，立項。根據(jù)年度檢查計劃確定具體檢查的對象、目的和內(nèi)容，挑選既具備專門知識和業(yè)務專長又具有豐富經(jīng)驗的檢查人員組成檢查組，并指定檢查組長和主查人。第二，準備。根據(jù)上次檢查報告和上次檢查以來的非現(xiàn)場監(jiān)測報表、分析報告和其他有關資料，確定檢查重點，研究檢查方案，準備檢查問卷，向被檢查單位發(fā)出檢查通知。第三，實施。檢查組進駐被檢查單位，出示檢查證，聽取自查情況匯報，檢查分析會計憑證和報表，調(diào)查取證，核實有關問題。第四，報告?，F(xiàn)場檢查結束后，檢查組在規(guī)定的時間內(nèi)向監(jiān)管機構提交檢查報告。檢查報告應簡明扼要地寫清檢查的對象、內(nèi)容和時間，被檢查單位的基本情況，與檢查事項有關的事實、存在的問題以及處理意見和依據(jù)等。第五，處理。檢查報告經(jīng)監(jiān)管機構審核后，對被檢查單位存在的一般性問題，提出整改建議，出具檢查意見書，對應當糾正或給予行政處罰的行為，依法做出檢查處理決定。第80頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一三、社會保險基金運營管理1.國家對社會保險基金運用的宏觀管理2.社會保險專管部門的微觀管理第81頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一1.國家對社會保險基金運營宏觀管理國家對社會保險基金運用的宏觀管理，主要表現(xiàn)在運用法律手段和行政手段進行監(jiān)督管理。對社會保險基金的運用，國家應制定相應的法律法規(guī)和政策加以指導。其內(nèi)容包括：(1) 賦予社會保險專管部門資金運用自主權。(2) 規(guī)定社會保險基金投資方式，如貸款種類及其限制等。(3) 規(guī)定各種投資對象在資金數(shù)量上的限制，即對各條投資渠道占總投資中的資金比例進行限制。(4) 協(xié)調(diào)社會保險基金的運用與國家信貸資金運用的關系。社會保險基金的運用，必須不逾越國家貨幣信貸政策允許的范圍，否則有可能擾亂整個金融市場，產(chǎn)生不良影響。第82頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一在日常經(jīng)營活動中，社會保險基金的運用除受法律制約外，還應接受政府有關職能部門的管理和監(jiān)督。如經(jīng)濟計劃部門可以對社會保險基金的運用提出指導性計劃和建議，以促使其發(fā)揮更好更大的社會經(jīng)濟效益；審計、銀行部門則可定期或不定期地檢查投資經(jīng)營狀況，以保障社會保險基金運用的安全性、收益性、社會性和合法性等得到實現(xiàn)。社會保險基金的管理還必須有一個完整、健全的組織機構加以保證。從中央到地方各級必須設有專門的管理機構，配備專職管理人員。第83頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一2.社會保險專管部門的微觀管理社會保險專管部門的微觀管理包括投資前、投資中和投資后的全面管理。要求投資者必須抓好以下管理環(huán)節(jié)。(1) 準備階段。資金運用前的可行性研究。一方面，要廣泛收集資金市場、生產(chǎn)市場、產(chǎn)品銷售市場上的有關信息，充分考慮到整個社會經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的需要；另一方面，要了解被投資單位的經(jīng)營現(xiàn)狀和發(fā)展前景。經(jīng)過比較分析和反復論證，為投資決策提供詳細而正確的數(shù)據(jù)和文字材料。(2) 投資決策。對投資決策者來說，要堅持決策系統(tǒng)化的原則，按照系統(tǒng)理論的要求來篩選決策資料，評選決策方案；同時，還要堅持決策民主化的原則，既要發(fā)揮各路專家的作用，也要聽取普通干部、群眾的意見，依靠集體的智慧選定決策方案。第84頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一關于投資決策的內(nèi)容，通常包括：第一，投資對象的確立；第二，投資方式的選擇；第三，投資期限長短的選擇；第四，投資數(shù)量多少的選擇等。一般而言，社會保險基金的運用應盡量避開見效慢、風險大的投資項目。(3) 投資管理。資金運用中的管理也是社會保險基金運用微觀管理的重要環(huán)節(jié)。第一，社會保險專管部門對資金的具體運用進行監(jiān)督管理，保證資金運用的安全可靠性與合法性。投資基金不能將所有資金余額都拿去運用，應當留有適量周轉金，以避免突發(fā)性經(jīng)濟波動造成的資金短缺，隨時準備應付急需；第二，社會保險專管部門應提供資金運用的情報，咨詢服務，協(xié)助接受投資的單位和企業(yè)管好、用活資金。投資必須安全可靠，力避風險，且投資返還率必須高于物價和工資的上漲幅度，必須有較高的收益率，使資金盡可能地獲得增值，以獲得最佳的經(jīng)濟效益；第三，由于各種風險的客觀存在和不確定性，還應制定相應的避免風險造成損失的措施，如規(guī)定凡是接受社會保險基金投資的單位必須參加商業(yè)性保險，將風險轉嫁出去，以求獲得穩(wěn)定的收益；第四，要合理安排運用計劃。用于銀行存款、直接放貸、購買有價證券、房地產(chǎn)投資等途徑的資金分配比例一定要恰當，以保證各個時期的基金需要與基金返還期相符；第五，基金管理應參照銀行系統(tǒng)信貸管理責任制的有關規(guī)定，并結合社會保險的具體情況制定社會保險基金運用管理責任制，以明確資金投放中調(diào)查人員、審批人員的責任。第85頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一(4) 資金運用的考核。建立健全包括財務核算制度、預決算制度、審計監(jiān)督制度、統(tǒng)計分析制度等的各項資金管理制度，在投資回收后，由社會保險專管部門對其進行總體評價：其一，看其是否帶來了好的經(jīng)濟效益；其二，各項投資的社會效益如何，即是否真正有益于社會經(jīng)濟的發(fā)展；其三，有何經(jīng)驗教訓，等等。(5) 投資收益的處理。投資所獲的收益，除扣除必要的費用開支外，應全部納入社會保險基金項下，以不斷增加和壯大社會保險基金的積累；同時，在資金閑置的情況下，應盡快再次投入各投資渠道，使有限的資金發(fā)揮最大的作用。在科學管理、合理運用社會保險積累基金方面，國外不乏成功的經(jīng)驗，可以作為我們的借鑒。例如日本的退休年金余額，按法律規(guī)定存入財政部的資金運用部門，再轉借給政府用于公共事業(yè)投資，主要用于住宅、環(huán)境衛(wèi)生和社會福利等風險小、獲利可靠的事業(yè)。企業(yè)的補充退休年金，積累部分可委托信托銀行或保險公司使用以增值。如單獨由企業(yè)使用，則規(guī)定獲利可靠、優(yōu)厚的投資額應占本金50%以上，如購買政府公債等。再如新加坡的中央公積金制度下的社會保險積累基金，從1956年到1988年的30余年間，總額增長3000多倍，達340億新加坡元。其中相當部分用于政府擔保的投資上，如低成本的房屋建設、通訊系統(tǒng)、能源設施和碼頭建設等，既安全，又有較充足的利息收入，為職工各項社會保險提供了雄厚的保障資金。第86頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一改革措施1）建立統(tǒng)一的社會保障基金專門管理制度。2）全面實行社會保障基金的全過程管理與社會化服務相結合的制度。3）以法律的形式設置相應的配套法律保障措施，切實保證社會保障基金及時、足額籌集和高效、安全運營。4）應完善社會保障基金運營管理機構，提高社會保障基金的運營效率。5）健全對社會保障基金籌集、支付、運營多方位的監(jiān)督措施和法律保證措施。第87頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一四、社會保險基金監(jiān)管的原則1.獨立原則監(jiān)管機構依照法律法規(guī)獨立行使監(jiān)管權力，不受其他任何單位和個人的干預，以確保監(jiān)管的嚴肅性、強制性、權威性和有效性。2.公正原則監(jiān)管機構要按照客觀、公正、公開的原則，提高執(zhí)法的透明度，對監(jiān)管的主體、對象、目的、手段和程序進行統(tǒng)一規(guī)范，使被監(jiān)管者充分了解自己的權利和義務，自覺地依照法律管理基金。3.審慎原則監(jiān)管機構按照基金對安全性、流動性、效益性的要求，合理設置有關監(jiān)管指標，認真進行評價和預測，最大限度地控制風險，促進基金管理運營機構對其運作行為自我約束。4.科學原則監(jiān)管機構必須建立嚴密的監(jiān)管法規(guī)體系和科學規(guī)范的監(jiān)管指標體系，適應金融業(yè)發(fā)展和變革的情況，運用先進的科學技術，不斷提高監(jiān)管的質(zhì)量和效率，推動基金監(jiān)管水平不斷提高。第88頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一五、社會保險基金監(jiān)管體系的構成要素1.基金監(jiān)管的主體是指依法對基金的籌集、儲存、管理與營運、分配與支付實施監(jiān)管的政府或準政府機構。一般是社會保障行政管理部門和財政部門，或由上述兩個部門為主要成員組成的、負責基金監(jiān)管的監(jiān)管委員會。在我國，主要是勞動保障部及各級勞動保障廳、局，財政部及各級財政廳、局，社?；鹄硎聲?。2.基金監(jiān)管的客體是指依法應當接受基金監(jiān)管當局監(jiān)管的機構和個人。具體包括基金的具體征收、儲存、支付機構，如各級社保機構的具體操作部門；基金的運營機構，如基金公司、證券公司、投資基金及其托管銀行等；基金的繳納人和受益人，如參保的各類企業(yè)和勞動者個人等。3.基金監(jiān)管的手段是基金監(jiān)管部門實施監(jiān)管的工作方法的總稱，是基金監(jiān)管方式的具體體現(xiàn)?；鸨O(jiān)管的手段主要有法律手段、行政手段和經(jīng)濟手段等。第89頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一六、我國社會保險基金監(jiān)管1.我國社會保險基金監(jiān)管體系的現(xiàn)狀目前，我國已初步形成了以勞動保障部門行政監(jiān)管為主，財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、內(nèi)部控制以及法律監(jiān)督、社會監(jiān)督有機配合的社會保險基金監(jiān)管體系，明確了社會保險基金監(jiān)督的主體，結束了基金管理分行業(yè)、分部門“五龍治水”的局面，基本形成了統(tǒng)一規(guī)范的籌資、管理、支付體系和相互制約、相互協(xié)調(diào)的管理體制框架，社會保險基金的行政監(jiān)督體系和監(jiān)督舉報網(wǎng)絡已初步建立。全國有239個地市設立了基金監(jiān)督機構，13個省、自治區(qū)和直轄市建立了省級社會保障監(jiān)督委員會，28個省級和205個地市勞動保障部門開通了社會保險基金監(jiān)督舉報電話。確立了社會保險基金監(jiān)管的法制性、安全性、公正性、獨立性和謹慎性原則，初步建立了基金征繳、支付和投資營運的財務、會計、審計等制度，在基金管理中實行了“收支兩條線”和“?？顚Ｓ迷瓌t”，減少了基金管理中的“坐收坐支”和挪用基金的可能性。(1) 勞動保障部門行政監(jiān)管。根據(jù)國務院規(guī)定，勞動和社會保障部是中央社會保險基金監(jiān)管機構，負責組織實施各項社會保險基金監(jiān)督管理工作，具有制定基金監(jiān)督管理制度和社會保險經(jīng)辦機構管理規(guī)則、制定基金運營準入的資格標準、認定基金運營機構資格、監(jiān)管基金運營、查處基金管理重大違規(guī)違紀案件等項職責。各級勞動保障部門社會保險基金監(jiān)管機構構成了我國社會保險基金監(jiān)管體系的主體。第90頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一(2) 財政監(jiān)督。財政部門對社會保險基金實施財務監(jiān)督，保證基金的財務收支按規(guī)定有序進行。(3) 審計監(jiān)督。各級社會保險基金經(jīng)辦機構和運營機構必須自覺接受審計部門的監(jiān)督檢查。審計部門要定期或不定期地對基金財務收支，包括基金會計憑證和賬簿報表進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。(4) 內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是基金監(jiān)督管理的基礎環(huán)節(jié)。管理運營基金的各級社會保險經(jīng)辦機構和有關運營機構，必須加強基金規(guī)章制度建設，健全內(nèi)部審計稽核制度，實現(xiàn)自我約束。(5) 法律監(jiān)督。人民代表大會依照法律規(guī)定，對社會保險基金的運行情況進行監(jiān)督檢查。有關政府部門必須認真聽取人大的意見和建議，嚴肅地對待和處理檢查出來的問題。(6) 社會監(jiān)督。社會保險基金是政府建立的專項資金，是廣大人民群眾的“保命錢”。公眾有權了解各項基金的收支、結余情況。各級社會保險經(jīng)辦機構要定期或不定期地向社會公布基金收支和結余報告，自覺接受公眾、團體和組織的社會監(jiān)督。2.我國社會保險基金監(jiān)管工作中存在的問題我國社會保險基金監(jiān)管工作存在的主要問題表現(xiàn)在以下幾個方面：(1) 社會保險基金監(jiān)管法律制度不健全，執(zhí)法不力，處罰力度不夠，缺乏完整的社會保險基金監(jiān)督法律法規(guī)。第91頁，共95頁，2023年，2月20日，星期一(2) “人大”監(jiān)督不力。(3) 社會保險基金監(jiān)管在一定程度