《銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表使用手冊》-前言

PAGEPAGE4前言銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系經(jīng)過多次論證、修訂與完善后，已于2007年正式執(zhí)行，報表內(nèi)容直接反映了銀行業(yè)金融機構(gòu)財務(wù)經(jīng)營情況和各類風(fēng)險狀況，并參照有關(guān)國際標(biāo)準(zhǔn)，采取了先進的風(fēng)險計量手段進行充實和細化，是風(fēng)險分析、評價和預(yù)警的基礎(chǔ)。經(jīng)過各級監(jiān)管部門和各銀行業(yè)金融機構(gòu)的共同努力，非現(xiàn)場監(jiān)管報表質(zhì)量和應(yīng)用水平有了一定提高，但在對報表的理解和填報以及監(jiān)管人員的審核和應(yīng)用等環(huán)節(jié)還存在較多問題，報表報送的及時性、完整性和準(zhǔn)確性還有待提高。因此，為使有關(guān)人員進一步充分理解和正確使用非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系，真正把“死的數(shù)據(jù)”變成“活的信息”，實現(xiàn)劉明康主席提出的對報表風(fēng)險點進行解析和提示的要求，我們認真總結(jié)和歸納了報表使用各個環(huán)節(jié)的常見問題和經(jīng)驗，參考有關(guān)部門的意見并結(jié)合我國銀行業(yè)改革和監(jiān)管工作實際，組織編印了《非現(xiàn)場監(jiān)管報表使用手冊》（以下簡稱《手冊》）?！妒謨浴访嫦蚋黝愑脩?，提供非現(xiàn)場監(jiān)管信息收集、處理和分析應(yīng)用等方面的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。一是銀行業(yè)金融機構(gòu)有關(guān)人員既可以根據(jù)《手冊》要求，來正確理解和準(zhǔn)確填報銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表內(nèi)容，又可以參照《手冊》內(nèi)容，及時掌握自身風(fēng)險信息并加強銀行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理；二是銀監(jiān)會系統(tǒng)非現(xiàn)場監(jiān)管人員可以將《手冊》作為工具書，以便于更好地把握數(shù)據(jù)質(zhì)量，掌握報表指標(biāo)體系的分析技巧和監(jiān)管要點，做好數(shù)據(jù)審核應(yīng)用工作；三是銀監(jiān)會系統(tǒng)統(tǒng)計信息人員可以利用《手冊》，輔助做好數(shù)據(jù)匯總和綜合分析應(yīng)用等工作。非現(xiàn)場監(jiān)管報表信息分兩個層次，一是作為填報數(shù)據(jù)源的基礎(chǔ)報表和特色報表，二是由數(shù)據(jù)源報表加工出的監(jiān)管指標(biāo)和生成報表?；A(chǔ)報表是主干，體現(xiàn)了風(fēng)險為本的監(jiān)管理念，全面反映機構(gòu)財務(wù)狀況和風(fēng)險情況，是對各機構(gòu)統(tǒng)一的框架要求，現(xiàn)有報表23張。特色報表作為補充，是針對特定類的銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)狀況、風(fēng)險特點和監(jiān)管法規(guī)設(shè)計的、旨在滿足特殊監(jiān)管要求的報表。特色報表現(xiàn)有28張，其框架是按照銀監(jiān)會對口監(jiān)管部門分類的。由非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)報表和特色報表可加出監(jiān)管指標(biāo)和生成報表。監(jiān)管指標(biāo)就是在非現(xiàn)場監(jiān)管工作中經(jīng)常使用的，反映銀行業(yè)金融機構(gòu)財務(wù)狀況和風(fēng)險情況的一系列比率，現(xiàn)有111個。生成報報表是面向具體監(jiān)管應(yīng)用，按分析主題要求加工出的各類報表，現(xiàn)有79張。《手冊》對監(jiān)管指標(biāo)和生成報表的計算方法和項目口徑進行規(guī)范，不但方便數(shù)據(jù)的使用，還有助于信息溝通的準(zhǔn)確順暢，提高管理決策的質(zhì)量和效率。按形式劃分，《手冊》由兩部分組成。第一部分為“基礎(chǔ)報表使用手冊”。內(nèi)容涵蓋了基本財務(wù)、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、資本充足率和分地區(qū)情況六大部分，包括報表的填報說明、解讀內(nèi)容、相關(guān)生成報表和監(jiān)管要求等。第二部分為“特色報表使用手冊”主要適用于某類特殊類別銀行業(yè)金融機構(gòu)?！疤厣珗蟊硎褂檬謨浴卑幢O(jiān)管部門分為4個分冊，即《政策性銀行和郵政儲蓄銀行分冊》、《外資銀行機構(gòu)分冊》、《農(nóng)村合作機構(gòu)分冊》和《非銀行金融機構(gòu)分冊》，每一個分冊中的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容與基礎(chǔ)報表相似。按內(nèi)容劃分，《手冊》大致分為三部分，一是每張報表的基本內(nèi)容，包括報表格式、填報說明、校驗關(guān)系、報表解讀及風(fēng)險點提示等；二是每張報表相關(guān)的監(jiān)管指標(biāo)及生成報表；三是監(jiān)管要求，包括與非現(xiàn)場監(jiān)管報表相關(guān)的法規(guī)、制度和相關(guān)文件。其中，在報表解讀部分中，著重闡述了每張報表的主要內(nèi)容、設(shè)計原理、主要風(fēng)險點、審核要求、監(jiān)管指標(biāo)和基本分析方法等內(nèi)容，為《手冊》使用者盡快了解、深入掌握和熟練應(yīng)用非現(xiàn)場監(jiān)管信息提供幫助和指導(dǎo)，是《手冊》的重要內(nèi)容，也是《手冊》的亮點。在《手冊》的編寫過程中，著重突出了以下幾個特點：——報表填報與分析應(yīng)用相結(jié)合?！妒謨浴穬?nèi)容包括了報表填報方法、指標(biāo)定義以及校驗關(guān)系等內(nèi)容；同時還包括了報表解讀、風(fēng)險點提示、監(jiān)管指標(biāo)及分析應(yīng)用等內(nèi)容?！妒謨浴返氖褂谜?，不論是填報人員、審核人員還是分析應(yīng)用人員，都能通過對《手冊》的學(xué)習(xí)和使用加強工作的規(guī)范性，進一步提高工作質(zhì)量。——統(tǒng)計制度與監(jiān)管法規(guī)相結(jié)合?！妒謨浴分袌蟊淼闹笜?biāo)定義、監(jiān)管指標(biāo)都分別出自最新的相關(guān)制度與法規(guī)，填報要求與分析方法都附了相關(guān)的制度與法規(guī)，有助于使用者對報表和指標(biāo)的全面理解?！残耘c個性相結(jié)合?！妒謨浴吩诮y(tǒng)一編寫“基礎(chǔ)報表使用手冊”的基礎(chǔ)上，還根據(jù)使用者不同需要另編了四個分冊，既保證共同內(nèi)容的需要又兼顧了特色報表填報與分析的要求。此次參與《手冊》編寫的同志都是直接參與非現(xiàn)場監(jiān)管報表設(shè)計和修訂，并具有多年金融監(jiān)管和統(tǒng)計工作經(jīng)驗的專家，關(guān)鍵點把握得比較準(zhǔn)確，報表內(nèi)容剖析得詳實深入。可以說，《手冊》是國際先進監(jiān)管理念和中國監(jiān)管實踐相結(jié)合的具體體現(xiàn)，是所有