【明瑞公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議案例分析開(kāi)題報(bào)告文獻(xiàn)綜述（含提綱）3200字】

明瑞公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議開(kāi)題報(bào)告論文題目：明瑞公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分校(教學(xué)點(diǎn))：專業(yè)：指導(dǎo)老師：學(xué)生姓名：學(xué)號(hào)：文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析模型案例及數(shù)據(jù)的收集得出結(jié)論并且給出相關(guān)建議論文選題的確定現(xiàn)狀及問(wèn)題的分析1本論文選題意義及國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1．1選題意義一般我們都是從系統(tǒng)內(nèi)部的相互牽制，相互監(jiān)督和相互復(fù)核等工作程序上尋找內(nèi)部控制失效的原因，希望通過(guò)完善企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度來(lái)預(yù)防事件的發(fā)生，但事實(shí)上，這些事件的發(fā)生，不僅僅與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域有關(guān)，更與公司治理情況密切相關(guān)。因?yàn)楣局卫韺用娴目刂剖撬锌刂频幕A(chǔ)，同時(shí)也是企業(yè)內(nèi)部控制的主要環(huán)境，直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理控制，對(duì)企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃有著深遠(yuǎn)的影響。本文基于公司治理視角來(lái)研究民營(yíng)企業(yè)的明瑞公司的內(nèi)部控制體系，分析的明瑞公司治理結(jié)構(gòu)中影響內(nèi)部控制的因素，重點(diǎn)從內(nèi)部控制環(huán)境入手，并結(jié)合的明瑞公司民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)現(xiàn)狀的案例，希望能通過(guò)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，找到解決的辦法，進(jìn)而幫助的明瑞公司掃清快速發(fā)展道路上的障礙，同時(shí)也希望能為正處于快速發(fā)展的民營(yíng)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度、改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)提供有利的參考。1．2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀國(guó)外研究現(xiàn)狀在1992年卡德伯利報(bào)告從財(cái)務(wù)角度研究公司治理，同時(shí)將內(nèi)部控制置于公司治理的框架之下，明確要求建立審計(jì)委員會(huì)、實(shí)行獨(dú)立董事制度，同時(shí)將內(nèi)部控制作為公司治理的組成部分。1998年哈姆佩爾報(bào)告闡述了內(nèi)部控制不應(yīng)僅局限于公司治理的財(cái)務(wù)方面，包括確保高效經(jīng)營(yíng)、遵守法律法規(guī)方面的控制，同時(shí)鼓勵(lì)董事對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面進(jìn)行復(fù)核。2004年9月，應(yīng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的迫切需要，以及結(jié)合《薩班斯一奧克斯利法案》，COSO頒布了一個(gè)全新的報(bào)告，指出“一切組織存在的目的都是為股東們創(chuàng)造最大的價(jià)值。企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，就是為了使企業(yè)價(jià)值最大化，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，而不僅僅是經(jīng)營(yíng)的合法與財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠”。把內(nèi)部控制的作用從服務(wù)于審計(jì)擴(kuò)展到服務(wù)于公司治理。扎比霍拉哈(2007)通過(guò)比較公司經(jīng)營(yíng)效率與公司治理和內(nèi)部控制的關(guān)系，指出內(nèi)部控制不健全將會(huì)降低公司治理的效率，而公司治理的有效監(jiān)督能大幅提高內(nèi)部控制的有效性。M.Stephen(2009)通過(guò)研究2007年上市公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)具有良好財(cái)務(wù)狀況的上市公司往往擁有健全的公司治理結(jié)構(gòu)，而健全的公司治理結(jié)構(gòu)需要有效的內(nèi)部控制作為保障。內(nèi)部控制有效性強(qiáng)，公司治理效率就高，反之，公司治理效率就低。國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀在我國(guó)，林毅夫(1997)在論述市場(chǎng)環(huán)境的重要性時(shí)從另一個(gè)角度認(rèn)為，“被人們定義或關(guān)注的公司治理結(jié)構(gòu)，通常是指內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)或直接控制，而真正的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該是一整套針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和績(jī)效監(jiān)控的制度安排?！睆埦S迎(1999)認(rèn)為，“狹義上來(lái)說(shuō)公司治理結(jié)構(gòu)是關(guān)于董事會(huì)、股東、監(jiān)事會(huì)之間的制度安排，強(qiáng)調(diào)是的是股東的權(quán)力、董事會(huì)的結(jié)構(gòu)與功能等方面;從廣義上來(lái)說(shuō)，是具體化的企業(yè)所有權(quán)安排，其決定著公司的目標(biāo)、收益如何在企業(yè)內(nèi)部分配，風(fēng)險(xiǎn)如何控制和誰(shuí)在怎樣的情況下實(shí)施控制?！钡搅?000年以后，我國(guó)內(nèi)部控制理論研究也得到了發(fā)展，楊友紅、閻達(dá)五(2001)研究發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制構(gòu)架的構(gòu)建，有以下幾個(gè)核心思想:發(fā)布可操作性的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范;健全治理機(jī)構(gòu)，梳理權(quán)利責(zé)任;設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu);確定董事會(huì)核心地位。程新生(2004)從委托代理理論，對(duì)公司治理、內(nèi)部控制和組織結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系進(jìn)行了研究。提出以科學(xué)決策和效率經(jīng)營(yíng)為核心，以決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)督約束機(jī)制為紐帶，建立治理型內(nèi)部控制。認(rèn)為為了實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，需要借助內(nèi)部控制和相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)。李連華(2005)認(rèn)為，公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系應(yīng)該是“嵌合”關(guān)系。二者存在交叉的部分，例如權(quán)責(zé)分配、監(jiān)控、信息傳遞等。二者目前正在融合過(guò)程中，且當(dāng)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)合一時(shí)，治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制趨于合一。謝志華(2007)從風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)角度出發(fā)，認(rèn)為公司治理的目標(biāo)是預(yù)防道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，內(nèi)部管理是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防范，他們的共同基礎(chǔ)都是風(fēng)險(xiǎn)管理。“內(nèi)部控制、公司治理以及風(fēng)險(xiǎn)管理都是基于企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的，他們都是為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，既然如此，我們就沒(méi)有必要為此制定三種規(guī)范，而是應(yīng)該將其整合為一種統(tǒng)一的規(guī)范。”縱觀近些年來(lái)的研究，我們發(fā)現(xiàn)，過(guò)去主要服務(wù)于審計(jì)的內(nèi)部控制研究，已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐怨局卫頌榍腥朦c(diǎn)的內(nèi)部控制研究，健全的公司治理結(jié)構(gòu)才能保證內(nèi)部控制的有效性，是控制目標(biāo)保持一致，促進(jìn)科學(xué)決策和經(jīng)營(yíng)效率。同時(shí)加強(qiáng)了內(nèi)部控制，才能促使治理結(jié)構(gòu)更加完善，能更好的維護(hù)利益主體的正當(dāng)權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化?；诠疽暯堑膬?nèi)部控制研究上世紀(jì)就已經(jīng)出現(xiàn)，但是國(guó)內(nèi)研究滯后于國(guó)外，國(guó)外研究成果主要有COSO的內(nèi)部控制框架和風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架以及經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(DECD)的公司治理原則。而我國(guó)近些年也在公司治理與內(nèi)部控制兩者關(guān)系、內(nèi)部控制架構(gòu)建設(shè)的研究取得了明顯的進(jìn)步。2主要研究?jī)?nèi)容本文站在公司治理的視角，來(lái)探討明瑞公司內(nèi)部控制體系的建立。首先，闡述相關(guān)理論，介紹公司治理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系。其次，對(duì)明瑞公司目前的公司治理與內(nèi)部控制情況進(jìn)行了描述。最后，采用案例分析的方法，基于明瑞公司治理的視角，運(yùn)用COSO報(bào)告基本五要素，對(duì)明瑞公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析，深入研究FT公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及其原因，并以此提出改善對(duì)策，從而也為我國(guó)其他企業(yè)公司在內(nèi)部控制體系構(gòu)建上提出了一個(gè)思路。本畢業(yè)論文的結(jié)構(gòu)1引言（緒論）1.1研究背景1.2研究目的1.3研究?jī)?nèi)容與方法1.4研究意義2文獻(xiàn)綜述與理論概述2.1文獻(xiàn)綜述2.2公司治理的理論概述2.3內(nèi)部控制的理論概述2.4公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系3企業(yè)公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析3.1企業(yè)公司治理發(fā)展歷程3.2內(nèi)部控制上存在的問(wèn)題4案例分析（以明瑞公司為例）4.1明瑞公司介紹4.2明瑞公司內(nèi)部控制體系4.3明瑞公司內(nèi)部控制問(wèn)題分析5基于明瑞公司案例提出內(nèi)部控制體系構(gòu)建的對(duì)策5.1完善公司內(nèi)部控制環(huán)境5.2建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制5.3加強(qiáng)有效控制活動(dòng)5.4改善信息與溝通機(jī)制5.5實(shí)施有效監(jiān)控措施6結(jié)論參考文獻(xiàn)3擬采用的研究思路（方法）本文首先從公司治理與內(nèi)部控制及兩者關(guān)系的相關(guān)理論出發(fā)，分析了我國(guó)公司企業(yè)在快速發(fā)展過(guò)程中遇到內(nèi)部控制問(wèn)題，然后再結(jié)合具體的明瑞公司案例進(jìn)行內(nèi)部控制分析，闡述了的明瑞公司公司發(fā)展所帶來(lái)的主要內(nèi)部控制問(wèn)題，提出合理建議解決問(wèn)題，并對(duì)部分己經(jīng)實(shí)施的方案進(jìn)行了分析對(duì)比，最后對(duì)構(gòu)建明瑞公司的內(nèi)部控制體系提出了建議。本文基本遵循了提出問(wèn)題一分析問(wèn)題一解決問(wèn)題的模式，理論結(jié)合實(shí)例說(shuō)明完善內(nèi)部控制體系建設(shè)對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的重要性。具體采用文獻(xiàn)資料法、實(shí)地訪談法和案例分析來(lái)進(jìn)行研究。4預(yù)期結(jié)果根據(jù)本文研究思路，運(yùn)用COSO報(bào)告基本五要素，找到了影響的明瑞公司內(nèi)部控制的原因，根據(jù)原因?qū)訌?qiáng)明瑞公司的內(nèi)部控制提出了建議對(duì)策。目前得出的研究成果由于時(shí)間、能力等因素的限制，還不夠全面、完善。參考文獻(xiàn)：[1]劉一男.我國(guó)與歐洲中小企業(yè)發(fā)明專利商業(yè)化狀況對(duì)比[J].中國(guó)發(fā)明與專利,2020,17(10):31-34.[2]胡斌.中小企業(yè)的沖擊與應(yīng)對(duì)[J].商展經(jīng)濟(jì),2020,(09):44-46.[3]李剛,黃思楓.中小企業(yè)生存與發(fā)展對(duì)策研究——基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型和商業(yè)模式升級(jí)應(yīng)對(duì)策略分析[J].價(jià)格理論與實(shí)踐,2020,(07):13-16.[4]陳霞,于海英.中小企業(yè)員工招聘問(wèn)題與對(duì)策初探[J].統(tǒng)計(jì)與管理,2020,35(11):72-76.[5]張珊珊.中小企業(yè)加強(qiáng)資產(chǎn)管理的思考[J].市場(chǎng),2020,(23):112-113.[6]周翰馨.“減稅降費(fèi)”政策對(duì)中小企業(yè)的影響作用探析[J].商展經(jīng)濟(jì),2020,(05):104-106.[7]邱峰,周菲菲,解紅.財(cái)稅政策支持中小企業(yè)的國(guó)際實(shí)踐及啟示[J].北方金融,2020,(08):15-22.[8]王竹泉,于小悅,權(quán)錫鑒.中小企業(yè)的生存考驗(yàn)[J].財(cái)會(huì)通訊,2020,(16):3-7.[9]羅仲偉,陸可晶.轉(zhuǎn)危為機(jī)：運(yùn)用數(shù)字技術(shù)加速中小企業(yè)群體性轉(zhuǎn)型升級(jí)[J].價(jià)格理論與實(shí)踐,2020,(06):10-16+36.[10]敬一山.讓中小企業(yè)討要款項(xiàng)不再犯難[J].中小企業(yè),2020,(08):14.[11]馬文珂.河南省中小企業(yè)扶持政策效果評(píng)價(jià)研究[D].河南大學(xué),2020.[12]趙旭.中小企業(yè)生存風(fēng)險(xiǎn)探討[J].財(cái)政科學(xué),2020,(07):34-41.[13]黃曉芮.中小企業(yè)專利管理問(wèn)題研究[J].河南科技,2020,39(21):52-56.[14]盧仙華.減稅降費(fèi)政策對(duì)中小企業(yè)稅負(fù)的影響[J].黑龍江生態(tài)工程職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào),2020,33(04):47-49.[15]劉德紹,覃發(fā)軍,許偉.關(guān)于重慶市中小企業(yè)的環(huán)保困境調(diào)查分析[J].重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2020,(04):35-37+45.[16]李邦特.淺析中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理[J].中國(guó)商論,2020,(14):128-129.[17]田光宇.中小企業(yè)面臨的困境與自救[J].智慧中國(guó),2020,(06):65-66.[18]賈少?gòu)?qiáng).中小企業(yè)如何生存？[N].深圳商報(bào),2020-06-18(A06).[19]趙愛(ài)玲.如何為中小企業(yè)紓困？[J].中國(guó)對(duì)外貿(mào)易,2020,(06):15-16.[20]梁福海.利基戰(zhàn)略在中小企業(yè)中的應(yīng)用研究[D].北京交通大學(xué),2020.技術(shù)路線確定研究目標(biāo)確定研究目標(biāo)制定研究計(jì)劃研究結(jié)果及其反饋具體研究過(guò)程收集各類反饋意見(jiàn)，不斷完善研究成果相關(guān)問(wèn)題優(yōu)化舉措和對(duì)策建議研究理論研究比較研究案例分析現(xiàn)狀研究總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，得出啟示，探索現(xiàn)狀發(fā)展撰寫論文成稿檢索梳理分類實(shí)地考察反饋制定研究計(jì)劃查閱文獻(xiàn)，了解研究現(xiàn)狀權(quán)威政策文本解讀、專家學(xué)者咨詢確定研究主題圖1本文的技術(shù)路線圖主要措施（一）查閱明瑞公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議相關(guān)期刊、圖書等文獻(xiàn)資料。（二）收集明瑞公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議有關(guān)數(shù)據(jù)及資料進(jìn)行分析對(duì)比。（三）與同伴交流達(dá)成共識(shí)后整合明瑞公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議資料。（四）定期與指導(dǎo)教師交流溝通明瑞公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議問(wèn)題并由其指導(dǎo)修改。八、經(jīng)費(fèi)預(yù)算九、課題進(jìn)度時(shí)間內(nèi)容2022年2023年11月12月1月2月3月4月5月論文選題文獻(xiàn)資料收集整理開(kāi)題報(bào)告撰寫實(shí)習(xí)與論文初稿撰寫論文定稿和答辯十、提交成果7月31日前：《明瑞公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議》有關(guān)寫作事項(xiàng)報(bào)告8月25日前：《明瑞公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議》開(kāi)題報(bào)告初稿8月26日前：《明瑞公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議》開(kāi)題報(bào)告二稿9月06日前：《明瑞公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建