2022年(高職)稅法模擬試卷及答案

《稅法》期末試卷(B)題號(hào)一二三四五合計(jì)得分登分人閱卷人復(fù)核人一、填空題(每題1分，共20分)題號(hào)題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920案1．我國(guó)現(xiàn)行的增值稅采用()A.價(jià)內(nèi)稅B.價(jià)外稅C．定額稅D.累進(jìn)稅2．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C．萬分之三D.萬分之五3．下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C.某企業(yè)將外購的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)4.下列外購項(xiàng)目中，()不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.用于免征增值稅項(xiàng)目B.無償贈(zèng)送他人C.對(duì)外投資D.用于換取生產(chǎn)資料5.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，按9%低稅率計(jì)征增值稅的是()。A.飼料B.淀粉C.酸奶D.調(diào)制乳元，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷售額是()元。A.6800B.6000C．7600D.不征稅7．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是()。A.體育上用的發(fā)令紙B.炮竹C.禮花彈D.組合煙花8．下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是()。A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的加工廠C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單位9．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格=()。A.(材料成本+加工費(fèi))(1+消費(fèi)稅稅率)B.(材料成本+加工費(fèi))(1消費(fèi)稅稅率)C．加工費(fèi)(1+消費(fèi)稅稅率)D．加工費(fèi)(1消費(fèi)稅稅率)10.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率是()。A.25%B.20%C.15%D.10%11.下列各項(xiàng)中屬于免稅收入的是()。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過()。13.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()。A.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同違約金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款得”繳納個(gè)人所得稅的是()。15.非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用()元的余額為A.3500B.5000C.8000D.10000一人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，則今年的扣除額為()元。A.12000B.24000C.48000D.8400017.納稅人接受學(xué)歷教育享受的繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是每年()元。A.1200B.2400C.3600D.480018.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是(A.進(jìn)口貨物的收貨人C．入境物品的所有人19.契稅實(shí)行的是())B.出口貨物的發(fā)貨人D.出口貨物的收貨人A.定額稅率B.幅度稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率20.下列納稅人中，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有()。A.印花稅納稅人B.車船稅納稅人C.消費(fèi)稅納稅人D.個(gè)人所得稅納稅人1123456789101．商場(chǎng)將購進(jìn)飲料作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計(jì)征增值稅。()2．中國(guó)居民王某，在境外工作，只就來源于中國(guó)境外的所得向中國(guó)政府履行納稅義務(wù)。()入。()4．卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，不得扣除該批卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅稅款。()6．同一作品因再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得。()7．只有依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。()8．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。()9．印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。()10．納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款征稅消費(fèi)稅。()三、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分)題號(hào)12345答案題號(hào)678910答案1．某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用9%稅率的有()。A.大米B.鮮奶C.罐頭食品D.食用鹽2．下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有()A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票C.從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票D.從海關(guān)取得的增值稅專用繳款書3．下列各項(xiàng)中，既征增值稅又征消費(fèi)稅的有()。A.批發(fā)卷煙B.生產(chǎn)銷售金銀首飾C．零售服裝D.生產(chǎn)銷售化妝品并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有()。A.品牌使用費(fèi)B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.包裝物押金D.儲(chǔ)備費(fèi)A.電動(dòng)汽車B.柴油C.煙絲D.黃酒得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是(A.增值稅B.所得稅)。C.消費(fèi)稅D.房產(chǎn)稅7．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.廣告費(fèi)8．企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。A菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶的種植C.林木的培育和種植D.農(nóng)產(chǎn)品初加工9．下列各項(xiàng)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.實(shí)際繳納的增值稅B.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅C.實(shí)際繳納的土地增值稅D.實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅10．根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量定額征收消費(fèi)稅的有()。A.黃酒B.啤酒C.成品油D.白酒一批高檔化妝品，適用消費(fèi)稅稅率為15%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價(jià)高檔化妝品包裝物押金2.26萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少。元，原料已驗(yàn)收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)(2)購進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。(3)購進(jìn)辦公用品一批，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元；購進(jìn)小汽車一輛，(4)銷售甲產(chǎn)品2000件，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120000元；另(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為90400元，舊產(chǎn)品作價(jià)(6)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)貨物一批，不含稅金額為90000元。已知：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。(2)管理費(fèi)用880萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款本金300萬元，利率10%，(4)營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中通過紅十字會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款90萬元。%。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年納稅調(diào)整額和應(yīng)納所得稅稅額。6萬元，取得勞務(wù)報(bào)酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個(gè)小孩在讀小學(xué)，且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加，納稅人的父母健在且均已年滿60歲。個(gè)個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)稅率(%)0級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額速算扣除數(shù)03要求：計(jì)算李某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。學(xué)年度第一學(xué)期《稅法》期末試卷(B)答案一、單項(xiàng)選擇題(每題1分，共20分)號(hào)123456789答案BDAAAAADBC題號(hào)答案CCAABADDBC二、判斷題(每題1.5分，共15分)123456789×××√×√×√×三、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分)號(hào)12345案ABDBDADABCDBCD題號(hào)6789答案ABACDACDABABC1．(1)銷售化妝品，應(yīng)納消費(fèi)稅=200×15%=30萬元(2分)收逾期包裝物押金，應(yīng)納消費(fèi)稅=2.26÷(1+13%)×15%=0.3萬元(2分)(3)將化妝品發(fā)給職工作福利，應(yīng)納消費(fèi)稅=8×15%=1.2萬元(2分)(4)將化妝品、護(hù)膚品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系戶，應(yīng)納消費(fèi)稅=3×(5)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅=30+0.3+1.2+0.45=31.95萬元(2分)2.進(jìn)項(xiàng)稅額=10400＋1800+20000×13%+17810=32610(元)(4分)銷項(xiàng)稅額=120000×13%＋22600÷(1+13%)×13%＋90400÷(1+13%)×13%+90000×13%=40300(元)(6分)00－32610=7690(元)(2分)3.(1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5500×15%=825萬元，實(shí)際發(fā)生，5500×5‰=27.5萬元，只能扣除27.5萬%=18萬元，調(diào)增30-18=12萬元；(2分)(4)捐贈(zèng)扣除限額=670