納稅申報實訓(xùn)習(xí)題參考的答案任務(wù)十六企業(yè)所得稅納稅申報

會計學(xué)院孫迎芬2023年4月12日

星期三【單項選擇題】1

2

3

4

5

6

7

8

9

10C

D

B

A

B

C

D

D

B

D【多項選擇題】1

2

3

4

5

6

7

8

9

10AD

AB

AB

AC

AB

BC

AB

AC

BC

BD1

2

3

4

5

6

7

8

9

10×

×

√

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×?xí)媽W(xué)院孫迎芬2023年4月12日

星期三1.（1）計算企業(yè)的應(yīng)稅收入總額，因為按稅法規(guī)定，國債利息收入屬免稅收入，所以，企業(yè)應(yīng)稅收入總額＝2000－100＝1900萬元；（2）計算企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除項目金額，按稅法規(guī)定，合理的工資薪金是允許稅前據(jù)實扣除的，業(yè)務(wù)招待費只能按實際發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰，職工福利費按工資薪金總額的14％扣除，職工教育經(jīng)費按工資薪金總額的2.5％扣除，工會經(jīng)費按工資薪金總額的2％扣除，稅收滯納金屬于不得稅前扣除項目，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出也不得稅前扣除，因此，該企業(yè)準(zhǔn)予扣除項目金額＝1000－（100－1900×5‰）-（50-200×14%）-（20-200×2.5%）-（10-200×2%）-10-100=756.5（萬元）；（3）計算應(yīng)納稅所得額：企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額＝1900－756.5＝1143.5（萬元）；會計學(xué)院孫迎芬2023年4月12日

星期三（4）確定企業(yè)的適用稅率，稅法規(guī)定國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收；（5）由于企業(yè)當(dāng)年購置并實際使用了稅法鼓勵的環(huán)境保護專用設(shè)備，因而可以實行投資抵免，首先需要計算投資抵免前企業(yè)的應(yīng)納稅額＝1143.5×15%=171.525（萬元）（6）計算允許抵免的稅額，稅法規(guī)定企業(yè)購置并實際使用的環(huán)境保護專用設(shè)備，其設(shè)備投資額的10％可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免，則允許抵免的稅額＝500×10％＝50（萬元）；（7）計算企業(yè)2019年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅額＝171.525－50＝121.525（萬元）。會計學(xué)院孫迎芬2023年4月12日

星期三

2500×5‰=12.5(萬元);15×60%=9(萬元)。稅前扣除的招待費為9萬元。(2)

會計利潤總額=600+300=900(萬元)公益捐贈扣除限額=900×12%=108(萬元)>實際公益捐贈30萬元，公益捐贈不需納稅調(diào)整。

對外捐贈的納稅調(diào)整額=6(萬元)

會計學(xué)院孫迎芬2023年4月12日

星期三=200×20%+100×30%=70(萬元)會計學(xué)院孫迎芬2023年4月12日

星期三3.考核企業(yè)所得稅核定征收辦法應(yīng)納所得稅額=258/(1-9%)×9%×25%=6.38(萬元）會計學(xué)院孫迎芬2023年4月12日

星期三(2)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=200×5%=10(萬元)(3)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=(927.4+10)×(7%+3%)=93.74(萬元)(4)會計利潤=8600-5660+700-100+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-10-93.74=844.76(萬元)=1320(萬元)>1200(萬元)，廣告費用無納稅調(diào)整額(6)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費×60%=90×60%=54(萬元)，銷售(營業(yè))收入×0.5%=8800×0.5%=44(萬元)

業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=90-44=46(萬元)會計學(xué)院孫迎芬2023年4月12日

星期三(7)財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=40-500×5.8%=11(萬元)(8)工會經(jīng)費扣除限額=540×2%=10.8(萬元)，調(diào)增15-10.8=4.2(萬元)

職工福利費扣除限額=540×14%=75.6(萬元)，調(diào)增82-75.6=6.4(萬元)

職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=4.2+6.4+4.5=15.1(萬元)(9)公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=150-844.76×12%=48.63(萬元)

會計學(xué)院孫迎芬2023年4月12日

星期三(10)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=844.76+46(招待費超標(biāo))+11(財務(wù)費用超標(biāo))+15.1(三項經(jīng)費超標(biāo))+48.63(公益捐贈超標(biāo))-30(國