內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案(三篇)

內(nèi)部掌握體系建設(shè)實施方案(三篇)內(nèi)部掌握體系建設(shè)實施方案某公司內(nèi)部掌握體系建設(shè)實施方案為樂觀穩(wěn)妥地推動建立以源頭治理和過程掌握為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理掌握體系，全面提升集團(tuán)公司治理水平，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國際化建設(shè)過程中防范風(fēng)險的力量，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本方案。一、集團(tuán)公司內(nèi)部掌握體系建設(shè)的根本狀況集團(tuán)公司格外重視內(nèi)部掌握制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團(tuán)公司治理水平和各階段進(jìn)展目標(biāo)的實現(xiàn)起到了樂觀的促進(jìn)作用。但是，從我們對股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的狀況，以及國務(wù)院國資委對中心企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項治理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導(dǎo)致了職能部門之間治理界面不清楚、治理責(zé)任不到位；下級單工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。這些問題和沖突的存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)治理水平的進(jìn)一步提高，與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對現(xiàn)有的各項治理制度進(jìn)展梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。二、內(nèi)部掌握體系建設(shè)的必要性內(nèi)部掌握是由企業(yè)決策層、治理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)供給合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部掌握體系是國內(nèi)外企業(yè)長期治理實踐閱歷的結(jié)晶，有助于約束和標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)治理行為的根本準(zhǔn)則，有效躲避風(fēng)險?！惨弧硨嵤﹥?nèi)控體系建設(shè)是實現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)進(jìn)展目標(biāo)的需要?！笆晃濉逼陂g，集團(tuán)公司將以保障國家油氣安全供給為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，領(lǐng)先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強(qiáng)國際競爭力的跨國企業(yè)集團(tuán)。隨著集團(tuán)公司的進(jìn)展，尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部治理流程，針對關(guān)鍵的風(fēng)險掌握點，實行樂觀穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系，增加抵擋內(nèi)外部風(fēng)險的力量，為實現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)進(jìn)展目標(biāo)制造適合的環(huán)境和氣氛?！捕硨嵤﹥?nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司提升科學(xué)治理水平的需要。內(nèi)部掌握是企業(yè)科學(xué)治理的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計科學(xué)、簡潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)準(zhǔn)時覺察和把握經(jīng)營治理中的突出風(fēng)險，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部治理掌握措施，有助于用標(biāo)準(zhǔn)和制度約束治理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內(nèi)控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團(tuán)公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)治理水平?！踩硨嵤﹥?nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的需要。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理構(gòu)造是實現(xiàn)集團(tuán)公司進(jìn)展目標(biāo)的重要組織保障。這就要求必需推行內(nèi)控體系建設(shè)，標(biāo)準(zhǔn)出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)治理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化信息獵取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透亮化和信息披露的完整、充分、必要，使集團(tuán)公司能夠從治理上、制度上形成一套躲避風(fēng)險的運(yùn)行機(jī)制，準(zhǔn)時獵取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險，實施有力監(jiān)視，增加有效防范風(fēng)險的力量，防止消滅內(nèi)部人掌握或降低內(nèi)部人掌握的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益?！菜摹硨嵤﹥?nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實施依法治企的需要。二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部掌握制度設(shè)計的誤區(qū)近年來，越來越多的企業(yè)將內(nèi)部掌握制度作為企業(yè)治理的主要手段，內(nèi)部掌握制度的建設(shè)受到了寬闊企業(yè)的高度重視，我國企業(yè)在內(nèi)部掌握制度的設(shè)計領(lǐng)域開展了卓有成效的實踐，取得了長足的進(jìn)步。但是由于閱歷缺乏、內(nèi)部掌握制度設(shè)計人員素養(yǎng)不高等緣由，在現(xiàn)階段，我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計從總體上看質(zhì)量不高，對內(nèi)部掌握各要素的設(shè)計不系統(tǒng)、不科學(xué)，企業(yè)的內(nèi)部掌握制度設(shè)計仍存在著諸多誤區(qū)，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)在進(jìn)展內(nèi)部掌握制度設(shè)計時無視了實施本錢問題，雖然制定出了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部掌握制度，但是實行該制度所花費的本錢超過了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，缺乏可操作性，得不償失。其次，企業(yè)在進(jìn)展內(nèi)部掌握制度設(shè)計時過于留意制度的文字編寫，無視了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部掌握制度作為應(yīng)付相關(guān)部門檢查、審計的手段，沒有真正意識到企業(yè)內(nèi)部掌握制度的重要性。第三，企業(yè)在進(jìn)展內(nèi)部掌握制度設(shè)計時對內(nèi)部掌握監(jiān)視機(jī)制設(shè)計的重視程度不夠，導(dǎo)致對企業(yè)內(nèi)部掌握的監(jiān)視薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。由于監(jiān)視的失效簡潔消滅“內(nèi)部人掌握”的現(xiàn)象，將影響全體企業(yè)員工的掌握意識和行為，嚴(yán)峻的甚很多企業(yè)未能依據(jù)企業(yè)的進(jìn)展?fàn)顩r準(zhǔn)時對內(nèi)部掌握制度作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，致使內(nèi)部掌握制度不適應(yīng)企業(yè)的進(jìn)展，難以對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展有效掌握。第五，在內(nèi)部掌握制度的設(shè)計中無視了人的因素，須知無論如何完善的制度，最終還是需要人去執(zhí)行，假設(shè)內(nèi)部掌握制度未得到員工的認(rèn)同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。三、企業(yè)內(nèi)部掌握制度的設(shè)計要點企業(yè)內(nèi)部掌握制度設(shè)計的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部掌握制度執(zhí)行的有效性，因此，在進(jìn)展企業(yè)內(nèi)部掌握制度的設(shè)計過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)避開走入設(shè)計誤區(qū)，并抓住設(shè)計要點進(jìn)展制度設(shè)計，以確保企業(yè)內(nèi)部掌握制度的科學(xué)合理。1．掌握目標(biāo)設(shè)計企業(yè)內(nèi)部掌握制度首先需要有明確的掌握目標(biāo)。掌握目標(biāo)是治理經(jīng)濟(jì)活動的根本要求、實施內(nèi)部掌握的最終目的，同時也是評價內(nèi)部掌握的最高標(biāo)準(zhǔn)。簡潔來說，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部掌握目標(biāo)解決了企業(yè)為什么要進(jìn)行掌握的問題，為內(nèi)部掌握指明白努力的方向。在企業(yè)內(nèi)部掌握制度的設(shè)計中，企業(yè)內(nèi)部掌握目標(biāo)的定位應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的進(jìn)展戰(zhàn)略相結(jié)合，應(yīng)當(dāng)把握掌握目標(biāo)的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進(jìn)展設(shè)計。眾所周知，處于不同進(jìn)展階段的企業(yè)，由于進(jìn)展戰(zhàn)略各異，其內(nèi)部掌握的側(cè)重點有所不同，因此，企業(yè)內(nèi)部掌握目標(biāo)具有動態(tài)性，進(jìn)展內(nèi)部掌握目標(biāo)設(shè)計應(yīng)當(dāng)隨企業(yè)的進(jìn)展而變化，實行跟蹤掌握；還應(yīng)當(dāng)針對企業(yè)的不同治理構(gòu)造層次、內(nèi)容對企業(yè)內(nèi)部掌握目標(biāo)進(jìn)展分解，同時，還要在制度上表達(dá)對內(nèi)部掌握多個目標(biāo)間的協(xié)調(diào)，使整體掌握效果到達(dá)最正確狀態(tài)。2．掌握流程設(shè)計掌握流程是依次貫穿于某項業(yè)務(wù)活動始終的根本掌握步驟及相應(yīng)環(huán)節(jié)，掌握流程往往是與業(yè)務(wù)流程相吻合的。在企業(yè)內(nèi)部掌握制度設(shè)計中，掌握流程的設(shè)計應(yīng)當(dāng)是與企業(yè)掌握目標(biāo)相適應(yīng)的。掌握流程的設(shè)計思路和方法很多，如按會計科目設(shè)計、按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型設(shè)計、按經(jīng)營單位或治理部門設(shè)計，等等。但是，無論使用哪種(或多種)設(shè)計思路，都需要依據(jù)企業(yè)的實際狀況，結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部掌握目標(biāo)進(jìn)展權(quán)衡比對，從而選擇最適合的設(shè)計思路和方法。為了確保制度設(shè)計的科學(xué)合理，在進(jìn)展流程設(shè)計之前應(yīng)當(dāng)對企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)業(yè)掌握過程一樣的不同經(jīng)濟(jì)事項被重復(fù)進(jìn)展設(shè)計)。另外，在進(jìn)展掌握流程設(shè)計時不行避開會消滅穿插或重復(fù)的內(nèi)容，此時需要對這些內(nèi)容進(jìn)展適當(dāng)調(diào)整，否則將影響其客觀性。掌握點設(shè)計掌握流程是由掌握點組成的，掌握點又分為關(guān)鍵掌握點和一般掌握點兩種類型，對不同的掌握點需要承受不同的控制方法進(jìn)展治理。關(guān)鍵掌握點與一般掌握點在肯定的條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的。企業(yè)制定內(nèi)部掌握措施的關(guān)鍵在于抓住關(guān)鍵掌握點，企業(yè)治理者只有將留意力集中于業(yè)務(wù)處理過程當(dāng)中發(fā)揮作用大、影響范圍廣、對保證整個業(yè)務(wù)活動的掌握目標(biāo)至關(guān)重要的關(guān)鍵掌握點上，才能確保內(nèi)部掌握的效率和效果。因此，掌握點的設(shè)計格外重要，其中關(guān)鍵掌握點的選擇更是重中之重。內(nèi)部掌握關(guān)鍵掌握點應(yīng)當(dāng)以選擇關(guān)鍵的成本工程、業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據(jù)，馬上影響本錢工程費用的主要因素，對企業(yè)競爭力、盈利力量有重大影響的活動、要素和資源及簡潔發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設(shè)定為內(nèi)部掌握關(guān)鍵掌握點。值得留意的是，不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動其關(guān)鍵掌握點是不同的，某環(huán)節(jié)在某項業(yè)務(wù)中屬于內(nèi)部掌握關(guān)鍵掌握點