學(xué)校預(yù)算編制管理辦法

預(yù)算編制管理方法

為適應(yīng)農(nóng)村義務(wù)教化經(jīng)費保障機制改革的要求，推動農(nóng)村義務(wù)教化學(xué)校預(yù)算制度改革，加強教化經(jīng)費管理，提高教化經(jīng)費運用效益，制定本方法。

一、預(yù)算編制的基本原則

1、實事求是的真實性原則

2、綜合預(yù)算的完整性原則

3、精確細致的科學(xué)性原則

4、規(guī)范透亮的公開性原則

5、按時報送、剛好審查的時效性原則

6、以收定支、量入為出的平衡性原則

7、輕重緩急、優(yōu)先“保工資、保運轉(zhuǎn)、保平安”的重點性原則

二、預(yù)算編制模式與流程

學(xué)校預(yù)算編制統(tǒng)一采納以學(xué)校為基本編制單位，采納“二上二下”的預(yù)算編報模式?！吧蠄蟆敝干蠄箢A(yù)算建議和預(yù)算草案；“下達”指下達預(yù)算限制和預(yù)算批復(fù)。

“一上”：學(xué)校依據(jù)學(xué)校的基本狀況和事業(yè)發(fā)展的需求，編制年度預(yù)算建議數(shù)，報送區(qū)級教化行政部門，由區(qū)級教化行政部門審核，匯編成部門預(yù)算建議數(shù)，報送到區(qū)級財政部門。學(xué)校和教化行政部門要供應(yīng)與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)材料，如涉及基本支出核定的編制人數(shù)和實有人數(shù)，增人增支的文件，必保項目的文件依據(jù)等。

學(xué)校要在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)人員詳細組織實施，成立有教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和老師代表參與的預(yù)算編制小組，依據(jù)學(xué)校實際狀況共同探討預(yù)算年度學(xué)校收支支配建議，收集資料、審核數(shù)據(jù)、統(tǒng)計學(xué)?；緺顩r，按預(yù)算編制原則編報預(yù)算。

“一下”：區(qū)級財政部門下達預(yù)算限制數(shù)。區(qū)級財政部門依據(jù)教化行政部門匯編上報的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合財力可能，統(tǒng)籌支配農(nóng)村中小學(xué)義務(wù)教化經(jīng)費，編制本區(qū)年度預(yù)算初步草案報區(qū)人民政府審定，經(jīng)批準(zhǔn)后下達預(yù)算限制數(shù)。

“二上”：區(qū)教化行政部門上報預(yù)算草案。教化行政部門將財政部門下達的預(yù)算限制數(shù)，安排下達到所屬各中小學(xué)校，支配布置各學(xué)校年度預(yù)算草案編制工作。各學(xué)校依據(jù)預(yù)算限制數(shù)，結(jié)合“一上”階段編報的預(yù)算建議數(shù)，編制預(yù)算草案，按規(guī)定時間報教化行政部門。教化行政部門對各學(xué)校預(yù)算草案進行審核，匯編成教化部門預(yù)算草案，報關(guān)同級財政部門。

“二下”：區(qū)財政部門批復(fù)預(yù)算。區(qū)財政部門審核匯總各部門預(yù)算草案，送區(qū)人民政府審批后，報區(qū)人民代表大會審議。在區(qū)人民代表大會審議通過一個月內(nèi)，區(qū)財政部門向區(qū)教化行政部門正式批復(fù)年度預(yù)算；區(qū)教化行政部門在接到年度預(yù)算批復(fù)的15日內(nèi)，正式批復(fù)到各學(xué)校。同時，具有匯總編制預(yù)算職能的中學(xué)或中心學(xué)校應(yīng)在接到縣級教化行政部門的年度預(yù)算批復(fù)10日之內(nèi)將所屬學(xué)校的預(yù)算以文字形式正式下達到校。

三、編制程序與方法

（一）編制前的打算工作

1、調(diào)查資源、摸清家底、收集資料

正式編制預(yù)算前，學(xué)校要對本校的資源進行調(diào)查，摸清家底，對學(xué)校現(xiàn)有的資產(chǎn)、收支狀況，在崗在編及離退休人員狀況，在校生規(guī)?；緺顩r進行全面清查，為編制預(yù)算供應(yīng)真實依據(jù)。

2、確定基本數(shù)據(jù)和基本依據(jù)

對學(xué)校的教職工人數(shù)、學(xué)生人數(shù)據(jù)實統(tǒng)計，并與上年度《教化事業(yè)統(tǒng)計報表》相核對，以上月末實際數(shù)作為編報預(yù)算依據(jù)。

3、總結(jié)上年度預(yù)算執(zhí)行狀況，分析預(yù)算年度新形勢

總結(jié)和分析上年度預(yù)算收支執(zhí)行狀況，駕馭學(xué)校財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動的改變狀況，找出影響本年度預(yù)算的各種因素；分析本年度國家有關(guān)政策對預(yù)算的要求；仔細領(lǐng)悟教化行政部門和財政部門對預(yù)算編制的相關(guān)要求，做好年度預(yù)算編制打算工作。

（二）收入預(yù)算的編制

學(xué)校收入預(yù)算應(yīng)以上年度預(yù)算執(zhí)行狀況為基礎(chǔ)，依據(jù)本年度維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本要求，考慮預(yù)算年度的收入增減因素進行測算，即收入預(yù)算采納“基數(shù)法”加“因素法”進行編制。測算時可采納對比分析法，即通過在不同時期（或不同狀況）的預(yù)算收支數(shù)據(jù)的對比，來編制預(yù)算收入數(shù)，如本期與上期對比。對比分析時，必需留意指標(biāo)的可比性，如指標(biāo)的計算口徑、計價基礎(chǔ)是否一樣等。

學(xué)校的收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入等。

1、財政補助收入：指學(xué)校干脆從財政部門或通過主管部門從財政部門取得的各類經(jīng)費，包括按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算的工資、津補貼、福利經(jīng)費、對個人和家庭的補助、社會保障與社會保險、老師專項津貼，以及按規(guī)定比例、由財政負擔(dān)的公用經(jīng)費和校舍修理改造資金等。

2、事業(yè)收入：指學(xué)校開展教學(xué)及其協(xié)助活動依法取得的收入，包括從財政專戶核拔的預(yù)算外資金和部分經(jīng)批準(zhǔn)不上繳財政專戶的預(yù)算外資金，如住宿費等。

編制收入預(yù)算時，要突出財政供應(yīng)的主渠道地位，對事業(yè)收入的預(yù)算建議數(shù)，要遵循穩(wěn)健性原則，對沒有把握的收入不能列入預(yù)算，對預(yù)料發(fā)生的收入不能高估，防止收入不能實現(xiàn)時造成預(yù)算無法執(zhí)行。

上年事業(yè)費收支有節(jié)余的，年末應(yīng)轉(zhuǎn)入學(xué)校事業(yè)基金，在編制下年度預(yù)算時，動用上年度事業(yè)基金彌補當(dāng)年收入不足，要在當(dāng)年收入預(yù)算中反映。上年專項資金（修理費、設(shè)備購置費等）節(jié)余應(yīng)納入下年度預(yù)算，屬政府選購 的，還應(yīng)納入政府選購 預(yù)算。

（三）支出預(yù)算的編制

學(xué)校的支出預(yù)算，分為基本支出和項目支出兩部分。學(xué)校應(yīng)依據(jù)開展教化教學(xué)活動和事業(yè)發(fā)展的需求，結(jié)合學(xué)校的實際狀況和工作支配，合理支配各項資金。優(yōu)先保障學(xué)?；局С龅暮侠眄氁?，以維持學(xué)校日常教學(xué)工作的正常運轉(zhuǎn)，然后本著“量入為出”的原則，支配各項事業(yè)發(fā)展所需的項目支出。

1、基本支出預(yù)算的編制

為滿意基本支出預(yù)算定員定額與管理的須要，基本支出預(yù)算實行定員定額法編制。參照財政部《政府收支分類科目》中支出經(jīng)濟分類科目，依據(jù)支出的基本性質(zhì)進行合理歸并，確定農(nóng)村中小學(xué)?；局С鰳?gòu)成，劃分為工資福利支出、對個人和家庭的補助、商品和服務(wù)支出三部分。

（1）工資福利支出預(yù)算包括：基本工資、津貼、補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費、其他工資福利支出。

（2）對個人和家庭的補助預(yù)算包括：離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、助學(xué)金、嘉獎金、住房公積金、提租補貼、購房補貼、獨生子女保健費、其他對個人和家庭的補助支出。

這兩部分支出預(yù)算，原則上采納定員定額法編制，即依據(jù)規(guī)定的分類定額標(biāo)準(zhǔn)和核實的單位人員狀況，測算出本校工資福利支出、對個人和家庭的補助支出建議數(shù)。對貧困學(xué)生的困難補助費、獎學(xué)金，應(yīng)按實際在校享受助學(xué)金的學(xué)生人數(shù)、財政部門規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)計算編制。

（3）商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)的公用事業(yè)支出，包括：辦公費、印刷費、詢問費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、出國費、修理（護）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、款待費、專用材料費、勞務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費、其他商品和服務(wù)支出。其預(yù)算編制，實行定員和定額相結(jié)合的方法，即按在校學(xué)生數(shù)和現(xiàn)行各政府確定的公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)計算預(yù)算年度商品和服務(wù)支出總額。在編制學(xué)校商品和服務(wù)支出預(yù)算時，應(yīng)主要依據(jù)在校學(xué)生人數(shù)，同時又要兼顧不同規(guī)模學(xué)校運轉(zhuǎn)的基本需求；要向辦學(xué)條件薄弱的學(xué)校傾斜，保證較小規(guī)模學(xué)校和教學(xué)點的基本支出。商品和服務(wù)支出經(jīng)費定額計算對象的制定，同時還應(yīng)依據(jù)支出的詳細狀況來確定。

2、項目支出預(yù)算的編制

項目支出預(yù)算，是為完成特定的教化教學(xué)任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，依據(jù)上級財政部門和教化行政部門要求、學(xué)校發(fā)展須要，在基本支出之外編制的具有特地指定用途的支出。項目支出預(yù)算，是農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算的重要組成部分，科學(xué)合理地確定項目支出預(yù)算，對規(guī)范和強化預(yù)算管理，提高資金運用效益，實現(xiàn)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，具有非常重要的意義。

3、政府選購 預(yù)算的編制

政府選購 預(yù)算是預(yù)算編制的組成部分。依據(jù)政府選購 法的要求，在編制農(nóng)村中小學(xué)校項目支出預(yù)算過程中，凡納入當(dāng)?shù)卣x購 書目的項目，都要納入政府選購 預(yù)算，由預(yù)算編制單位提出政府選購 預(yù)算建議數(shù)，并填報《政府選購 預(yù)算表》。

（1）政府選購 的項目和金額，按地方政府選購 規(guī)定執(zhí)行。

（2）學(xué)校填報《政府選購 預(yù)算表》時，須提出選購 數(shù)量和金額，以及擬選購 時間，以便組織政府選購 。

（3）學(xué)校填報的《政府選購 預(yù)算表》，作為年度預(yù)算草案的一部分，按規(guī)定程序上報區(qū)教化行政部門審核、匯總后報送區(qū)財政部門。

四、預(yù)算編制依據(jù)與定額標(biāo)準(zhǔn)（一）工資福利支出、對個人和家庭補助支出預(yù)算定額與標(biāo)準(zhǔn)

1、基本工資與津貼部分按學(xué)校定員編制，結(jié)合學(xué)校實際人員狀況，依據(jù)國家和地區(qū)工資標(biāo)準(zhǔn)，按實際在編在崗人數(shù)以及離退休人員、長病假人員、長期聘用人員等逐個匯總計算。

2、醫(yī)療保險繳費比例為：教職工工資總額的6.5%。

3、住房公積金繳存比例為：教職工工資總額的20%。4、失業(yè)保險繳費比例為：教職工工資總額的1%。

5、貧困寄宿生生活補助：按國家、省級政府有關(guān)規(guī)定計算。

6、遺屬補助、獨生子女、學(xué)生助學(xué)金：按人事、財政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7、生育保險繳費比例為：教職工工資總額的0.4%。當(dāng)（二）商品和服務(wù)支出、其他資本性支出預(yù)算定額與標(biāo)準(zhǔn)

為優(yōu)化公用經(jīng)費支出,提高資金運用效率,公用經(jīng)費預(yù)算要體現(xiàn)“保運轉(zhuǎn)”、“保平安”的原則，要體現(xiàn)向提高教化教學(xué)質(zhì)量方面傾斜的原則，學(xué)校商品和服務(wù)支出和其他資本性支出預(yù)算應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn):

1、工會經(jīng)費：按教職工工資總額的2%預(yù)算。在商品和服務(wù)性支出中的“工會經(jīng)費”中列支。

2、老師培訓(xùn)經(jīng)費：按學(xué)校年度公用經(jīng)費的5%計算。在商品和服務(wù)性支出中的“培訓(xùn)費”中列支。

3、教學(xué)業(yè)務(wù)費（包括教學(xué)水電費、取暖費、教研教改費、教學(xué)差旅費、印刷資料費、體育維持費等）屬于學(xué)?！氨＿\轉(zhuǎn)”的基本支出，必需在預(yù)算中得到保證，其預(yù)算不得低于商品和服務(wù)支出預(yù)算總額的35%，在商品和服務(wù)支出的相應(yīng)科目中列支。

4、