學(xué)校預(yù)算編制管理辦法

預(yù)算編制管理方法

為適應(yīng)農(nóng)村義務(wù)教化經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的要求，推動(dòng)農(nóng)村義務(wù)教化學(xué)校預(yù)算制度改革，加強(qiáng)教化經(jīng)費(fèi)管理，提高教化經(jīng)費(fèi)運(yùn)用效益，制定本方法。

一、預(yù)算編制的基本原則

1、實(shí)事求是的真實(shí)性原則

2、綜合預(yù)算的完整性原則

3、精確細(xì)致的科學(xué)性原則

4、規(guī)范透亮的公開性原則

5、按時(shí)報(bào)送、剛好審查的時(shí)效性原則

6、以收定支、量入為出的平衡性原則

7、輕重緩急、優(yōu)先“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保平安”的重點(diǎn)性原則

二、預(yù)算編制模式與流程

學(xué)校預(yù)算編制統(tǒng)一采納以學(xué)校為基本編制單位，采納“二上二下”的預(yù)算編報(bào)模式?！吧蠄?bào)”指上報(bào)預(yù)算建議和預(yù)算草案；“下達(dá)”指下達(dá)預(yù)算限制和預(yù)算批復(fù)。

“一上”：學(xué)校依據(jù)學(xué)校的基本狀況和事業(yè)發(fā)展的需求，編制年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送區(qū)級(jí)教化行政部門，由區(qū)級(jí)教化行政部門審核，匯編成部門預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送到區(qū)級(jí)財(cái)政部門。學(xué)校和教化行政部門要供應(yīng)與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)材料，如涉及基本支出核定的編制人數(shù)和實(shí)有人數(shù)，增人增支的文件，必保項(xiàng)目的文件依據(jù)等。

學(xué)校要在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)人員詳細(xì)組織實(shí)施，成立有教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和老師代表參與的預(yù)算編制小組，依據(jù)學(xué)校實(shí)際狀況共同探討預(yù)算年度學(xué)校收支支配建議，收集資料、審核數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)學(xué)?；緺顩r，按預(yù)算編制原則編報(bào)預(yù)算。

“一下”：區(qū)級(jí)財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算限制數(shù)。區(qū)級(jí)財(cái)政部門依據(jù)教化行政部門匯編上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合財(cái)力可能，統(tǒng)籌支配農(nóng)村中小學(xué)義務(wù)教化經(jīng)費(fèi)，編制本區(qū)年度預(yù)算初步草案報(bào)區(qū)人民政府審定，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算限制數(shù)。

“二上”：區(qū)教化行政部門上報(bào)預(yù)算草案。教化行政部門將財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算限制數(shù)，安排下達(dá)到所屬各中小學(xué)校，支配布置各學(xué)校年度預(yù)算草案編制工作。各學(xué)校依據(jù)預(yù)算限制數(shù)，結(jié)合“一上”階段編報(bào)的預(yù)算建議數(shù)，編制預(yù)算草案，按規(guī)定時(shí)間報(bào)教化行政部門。教化行政部門對(duì)各學(xué)校預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯編成教化部門預(yù)算草案，報(bào)關(guān)同級(jí)財(cái)政部門。

“二下”：區(qū)財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算。區(qū)財(cái)政部門審核匯總各部門預(yù)算草案，送區(qū)人民政府審批后，報(bào)區(qū)人民代表大會(huì)審議。在區(qū)人民代表大會(huì)審議通過一個(gè)月內(nèi)，區(qū)財(cái)政部門向區(qū)教化行政部門正式批復(fù)年度預(yù)算；區(qū)教化行政部門在接到年度預(yù)算批復(fù)的15日內(nèi)，正式批復(fù)到各學(xué)校。同時(shí)，具有匯總編制預(yù)算職能的中學(xué)或中心學(xué)校應(yīng)在接到縣級(jí)教化行政部門的年度預(yù)算批復(fù)10日之內(nèi)將所屬學(xué)校的預(yù)算以文字形式正式下達(dá)到校。

三、編制程序與方法

（一）編制前的打算工作

1、調(diào)查資源、摸清家底、收集資料

正式編制預(yù)算前，學(xué)校要對(duì)本校的資源進(jìn)行調(diào)查，摸清家底，對(duì)學(xué)?，F(xiàn)有的資產(chǎn)、收支狀況，在崗在編及離退休人員狀況，在校生規(guī)?；緺顩r進(jìn)行全面清查，為編制預(yù)算供應(yīng)真實(shí)依據(jù)。

2、確定基本數(shù)據(jù)和基本依據(jù)

對(duì)學(xué)校的教職工人數(shù)、學(xué)生人數(shù)據(jù)實(shí)統(tǒng)計(jì)，并與上年度《教化事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表》相核對(duì)，以上月末實(shí)際數(shù)作為編報(bào)預(yù)算依據(jù)。

3、總結(jié)上年度預(yù)算執(zhí)行狀況，分析預(yù)算年度新形勢(shì)

總結(jié)和分析上年度預(yù)算收支執(zhí)行狀況，駕馭學(xué)校財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)的改變狀況，找出影響本年度預(yù)算的各種因素；分析本年度國家有關(guān)政策對(duì)預(yù)算的要求；仔細(xì)領(lǐng)悟教化行政部門和財(cái)政部門對(duì)預(yù)算編制的相關(guān)要求，做好年度預(yù)算編制打算工作。

（二）收入預(yù)算的編制

學(xué)校收入預(yù)算應(yīng)以上年度預(yù)算執(zhí)行狀況為基礎(chǔ)，依據(jù)本年度維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本要求，考慮預(yù)算年度的收入增減因素進(jìn)行測(cè)算，即收入預(yù)算采納“基數(shù)法”加“因素法”進(jìn)行編制。測(cè)算時(shí)可采納對(duì)比分析法，即通過在不同時(shí)期（或不同狀況）的預(yù)算收支數(shù)據(jù)的對(duì)比，來編制預(yù)算收入數(shù)，如本期與上期對(duì)比。對(duì)比分析時(shí)，必需留意指標(biāo)的可比性，如指標(biāo)的計(jì)算口徑、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是否一樣等。

學(xué)校的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入等。

1、財(cái)政補(bǔ)助收入：指學(xué)校干脆從財(cái)政部門或通過主管部門從財(cái)政部門取得的各類經(jīng)費(fèi)，包括按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的工資、津補(bǔ)貼、福利經(jīng)費(fèi)、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、社會(huì)保障與社會(huì)保險(xiǎn)、老師專項(xiàng)津貼，以及按規(guī)定比例、由財(cái)政負(fù)擔(dān)的公用經(jīng)費(fèi)和校舍修理改造資金等。

2、事業(yè)收入：指學(xué)校開展教學(xué)及其協(xié)助活動(dòng)依法取得的收入，包括從財(cái)政專戶核拔的預(yù)算外資金和部分經(jīng)批準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，如住宿費(fèi)等。

編制收入預(yù)算時(shí)，要突出財(cái)政供應(yīng)的主渠道地位，對(duì)事業(yè)收入的預(yù)算建議數(shù)，要遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)沒有把握的收入不能列入預(yù)算，對(duì)預(yù)料發(fā)生的收入不能高估，防止收入不能實(shí)現(xiàn)時(shí)造成預(yù)算無法執(zhí)行。

上年事業(yè)費(fèi)收支有節(jié)余的，年末應(yīng)轉(zhuǎn)入學(xué)校事業(yè)基金，在編制下年度預(yù)算時(shí)，動(dòng)用上年度事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收入不足，要在當(dāng)年收入預(yù)算中反映。上年專項(xiàng)資金（修理費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等）節(jié)余應(yīng)納入下年度預(yù)算，屬政府選購 的，還應(yīng)納入政府選購 預(yù)算。

（三）支出預(yù)算的編制

學(xué)校的支出預(yù)算，分為基本支出和項(xiàng)目支出兩部分。學(xué)校應(yīng)依據(jù)開展教化教學(xué)活動(dòng)和事業(yè)發(fā)展的需求，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際狀況和工作支配，合理支配各項(xiàng)資金。優(yōu)先保障學(xué)?；局С龅暮侠眄氁?，以維持學(xué)校日常教學(xué)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，然后本著“量入為出”的原則，支配各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展所需的項(xiàng)目支出。

1、基本支出預(yù)算的編制

為滿意基本支出預(yù)算定員定額與管理的須要，基本支出預(yù)算實(shí)行定員定額法編制。參照財(cái)政部《政府收支分類科目》中支出經(jīng)濟(jì)分類科目，依據(jù)支出的基本性質(zhì)進(jìn)行合理歸并，確定農(nóng)村中小學(xué)?；局С鰳?gòu)成，劃分為工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、商品和服務(wù)支出三部分。

（1）工資福利支出預(yù)算包括：基本工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、其他工資福利支出。

（2）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助預(yù)算包括：離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、嘉獎(jiǎng)金、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼、獨(dú)生子女保健費(fèi)、其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。

這兩部分支出預(yù)算，原則上采納定員定額法編制，即依據(jù)規(guī)定的分類定額標(biāo)準(zhǔn)和核實(shí)的單位人員狀況，測(cè)算出本校工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出建議數(shù)。對(duì)貧困學(xué)生的困難補(bǔ)助費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金，應(yīng)按實(shí)際在校享受助學(xué)金的學(xué)生人數(shù)、財(cái)政部門規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編制。

（3）商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的公用事業(yè)支出，包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、詢問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、出國費(fèi)、修理（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、款待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出。其預(yù)算編制，實(shí)行定員和定額相結(jié)合的方法，即按在校學(xué)生數(shù)和現(xiàn)行各政府確定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算預(yù)算年度商品和服務(wù)支出總額。在編制學(xué)校商品和服務(wù)支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)主要依據(jù)在校學(xué)生人數(shù)，同時(shí)又要兼顧不同規(guī)模學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)的基本需求；要向辦學(xué)條件薄弱的學(xué)校傾斜，保證較小規(guī)模學(xué)校和教學(xué)點(diǎn)的基本支出。商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)定額計(jì)算對(duì)象的制定，同時(shí)還應(yīng)依據(jù)支出的詳細(xì)狀況來確定。

2、項(xiàng)目支出預(yù)算的編制

項(xiàng)目支出預(yù)算，是為完成特定的教化教學(xué)任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，依據(jù)上級(jí)財(cái)政部門和教化行政部門要求、學(xué)校發(fā)展須要，在基本支出之外編制的具有特地指定用途的支出。項(xiàng)目支出預(yù)算，是農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算的重要組成部分，科學(xué)合理地確定項(xiàng)目支出預(yù)算，對(duì)規(guī)范和強(qiáng)化預(yù)算管理，提高資金運(yùn)用效益，實(shí)現(xiàn)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，具有非常重要的意義。

3、政府選購 預(yù)算的編制

政府選購 預(yù)算是預(yù)算編制的組成部分。依據(jù)政府選購 法的要求，在編制農(nóng)村中小學(xué)校項(xiàng)目支出預(yù)算過程中，凡納入當(dāng)?shù)卣x購 書目的項(xiàng)目，都要納入政府選購 預(yù)算，由預(yù)算編制單位提出政府選購 預(yù)算建議數(shù)，并填報(bào)《政府選購 預(yù)算表》。

（1）政府選購 的項(xiàng)目和金額，按地方政府選購 規(guī)定執(zhí)行。

（2）學(xué)校填報(bào)《政府選購 預(yù)算表》時(shí)，須提出選購 數(shù)量和金額，以及擬選購 時(shí)間，以便組織政府選購 。

（3）學(xué)校填報(bào)的《政府選購 預(yù)算表》，作為年度預(yù)算草案的一部分，按規(guī)定程序上報(bào)區(qū)教化行政部門審核、匯總后報(bào)送區(qū)財(cái)政部門。

四、預(yù)算編制依據(jù)與定額標(biāo)準(zhǔn)（一）工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出預(yù)算定額與標(biāo)準(zhǔn)

1、基本工資與津貼部分按學(xué)校定員編制，結(jié)合學(xué)校實(shí)際人員狀況，依據(jù)國家和地區(qū)工資標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際在編在崗人數(shù)以及離退休人員、長病假人員、長期聘用人員等逐個(gè)匯總計(jì)算。

2、醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為：教職工工資總額的6.5%。

3、住房公積金繳存比例為：教職工工資總額的20%。4、失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為：教職工工資總額的1%。

5、貧困寄宿生生活補(bǔ)助：按國家、省級(jí)政府有關(guān)規(guī)定計(jì)算。

6、遺屬補(bǔ)助、獨(dú)生子女、學(xué)生助學(xué)金：按人事、財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7、生育保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為：教職工工資總額的0.4%。當(dāng)（二）商品和服務(wù)支出、其他資本性支出預(yù)算定額與標(biāo)準(zhǔn)

為優(yōu)化公用經(jīng)費(fèi)支出,提高資金運(yùn)用效率,公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算要體現(xiàn)“保運(yùn)轉(zhuǎn)”、“保平安”的原則，要體現(xiàn)向提高教化教學(xué)質(zhì)量方面傾斜的原則，學(xué)校商品和服務(wù)支出和其他資本性支出預(yù)算應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn):

1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按教職工工資總額的2%預(yù)算。在商品和服務(wù)性支出中的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”中列支。

2、老師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)：按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)的5%計(jì)算。在商品和服務(wù)性支出中的“培訓(xùn)費(fèi)”中列支。

3、教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)（包括教學(xué)水電費(fèi)、取暖費(fèi)、教研教改費(fèi)、教學(xué)差旅費(fèi)、印刷資料費(fèi)、體育維持費(fèi)等）屬于學(xué)?！氨＿\(yùn)轉(zhuǎn)”的基本支出，必需在預(yù)算中得到保證，其預(yù)算不得低于商品和服務(wù)支出預(yù)算總額的35%，在商品和服務(wù)支出的相應(yīng)科目中列支。

4、