2023年度初會專業(yè)技術(shù)資格《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前練習(xí)題及答案

2023年度初會專業(yè)技術(shù)資格《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前練習(xí)題及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(60題)1.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額210萬元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.210X20%=420(萬元)

B.210X125%X20%=5250(萬元)

C.210X50%X20%=21(萬元)

D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬元)

2.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當(dāng)月不予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值稅稅率為13%；消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克；1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（2200000+45200）×20%=449040元

B.（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元

C.[2200000+33900÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=496000元

D.[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元

3.國家機(jī)關(guān)可以以單位會員加入社會團(tuán)體（）

A.正確B.錯誤

4.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅260000元、消費(fèi)稅750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。已知，教育費(fèi)附加征收比率為3%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是（）。

A.（750000＋70700）×3%＝24621元

B.（260000＋70700）×3%＝9921元

C.（260000＋750000）×3%＝30300元

D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元

5.中國公民林某2019年6月取得從公開市場購買的W上市公司股票分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，隨后林某將上述兩只股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓。林某持有W上市公司股票和Y上市公司股票的期限分別為20天和3個月。已知，股息所得個人所得稅稅率為2O%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算林某取得上述股息應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10000×20%＋3000×50%×20%=2300（元）

B.（10000＋3000）×50%×20%=1300（元）

C.10000×50%×20%＋3000×20%=1600（元）

D.（10000＋3000）×20%=2600（元）

6.2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.20000×11%+30000×11%=5500（元）

B.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）

C.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）

D.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）

7.2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到甲公司應(yīng)聘會計(jì)崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達(dá)到甲公司要求的標(biāo)準(zhǔn)?？梢蕴崆稗D(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、保證人名稱和住所、保證日期并進(jìn)行了簽章，但并未記載“被保證人名稱”2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，計(jì)劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14日，張某與甲公司在享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出<中華人民共和國勞動法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶蘄年休假條例》《職工帶薪年休假條例實(shí)施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某與甲公司就帶薪年休假問題達(dá)成了一致意見。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某可以約定的試用期最長為（）查看材料

A.3個月B.1個月C.6個月D.2個月

8.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年（）之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

9.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位一律不得解除勞動合同。（）

A.正確B.錯誤

10.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收購發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害毀損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（10000-1000-500）×9%=765元

B.（10000-1000）×9%=810元

C.（10000-500）×9%=855元

D.10000×9%=900元

11.商業(yè)承兌匯票丟失，補(bǔ)救方法不被認(rèn)可的是（）

A.聲明作廢B.掛失止付C.普通訴訟D.公示催告

12.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，適用訴訟時效的是（）。

A.撫養(yǎng)費(fèi)支付請求權(quán)B.損害賠償請求權(quán)C.停止侵害請求權(quán)D.排除妨礙請求權(quán)

13.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動會同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失從勞動者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過（）。

A.10%B.20%C.25%D.40%

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，簽發(fā)銀行本票時，欠缺下列記載事項(xiàng)不會導(dǎo)致銀行本票無效的是（）。

A.表明“銀行本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

15.甲公司向乙公司租賃2臺起重機(jī)并簽訂租賃合同，合同注明起重機(jī)總價值為800000元，租期為2個月，租金共計(jì)80000元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.40B.80C.160D.800

16.下列各項(xiàng)中,屬于行政處罰的是（）。

A.沒收違法所得B.記過C.管制D.返還財(cái)產(chǎn)

17.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當(dāng)?shù)芈毠せ攫B(yǎng)老保險費(fèi)中個人繳費(fèi)比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)為（）。

A.240元B.160元C.224元D.400元

18.2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈老客戶，該批白酒生產(chǎn)成本42500元，無同類白酒銷售價格。已知消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0．5元/500克，成本利潤率為5%，1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.42500x（1+5%）/（1-20%）x20%=11156.25（元）

B.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%+1x1000x2x0.5=12406.25（元）

C.42500x（1+5%）x20%+1x1000x2x0.5=9925（元）

D.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%=11406.25（元）

19.孫某于2016年7月1日入職甲公司，雙方簽訂了5年期限的勞動合同。2019年7月15日，甲公司提出并與孫某協(xié)商解除了勞動合同。已知孫某在勞動合同解除前12個月的平均工資為5000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為5500元。勞動合同解除時，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為（）。

A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元

20.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出100萬元以前年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元，已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

21.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交，經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)，曾某委托李某將經(jīng)管的會計(jì)資料等移交給接替人員王某，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人宋某進(jìn)行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性存在問題。下列人員中，應(yīng)對該會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的是（）。

A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監(jiān)交人宋某

22.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,職工發(fā)生傷亡的下列情形中，不應(yīng)認(rèn)定為工傷的是（）。

A.工作時間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性工作受到事故傷害的

B.在工作時間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的

C.在下班途中受到本人負(fù)主要責(zé)任交通事故傷害的

D.在搶險救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害的

23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。

A.全年一次性獎金B(yǎng).差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

24.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時，采取的解決方式是（）。

A.以部門規(guī)章為準(zhǔn)B.以地方政府規(guī)章為準(zhǔn)C.由國務(wù)院裁決D.由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決

25.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某累計(jì)工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的當(dāng)年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款10萬元距結(jié)算繳納稅款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款3方元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

27.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司,該匯票需加附粘單,甲公司為粘單上的第--記載人,丙公司為甲公司的前手,丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列公司中,應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

28.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務(wù)3小時，雙方約定2年期限的勞動合同。下列關(guān)于該勞動關(guān)系的表述中，不正確的是（）。

A.甲公司可以按小時為單位結(jié)算武某勞動報(bào)酬

B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方

C.武某的小時計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于甲公司所在地的最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)

D.雙方不得約定試用期

29.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)中，屬于單位會計(jì)檔案鑒定工作牽頭機(jī)構(gòu)的是（）。

A.審計(jì)機(jī)構(gòu)B.紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)C.檔案管理機(jī)構(gòu)D.會計(jì)機(jī)構(gòu)

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.汽車廠銷售汽車的同時銷售汽車內(nèi)飾

B.商場銷售空調(diào)的同時提供安裝服務(wù)

C.商場銷售商品的同時經(jīng)營溜冰場

D.酒店提供住宿的同時提供機(jī)場接送服務(wù)

31.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴(kuò)建廠房D.外購大米用于集體福利

32.擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人(會計(jì)主管人員)的,應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作不少于（）年。

A.1B.2C.3D.5

33.甲公司購入一處辦公用房,購房合同載明的不含增值稅成交價格為150萬元、不含增值稅裝修費(fèi)300萬元、增值稅稅額為40.5萬元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額下列計(jì)算列式中,正確的是（）。

A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

34.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2021年9月提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入911．6萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)55．12萬元、住宿費(fèi)37．1萬元、門票費(fèi)23．32萬元，另支付本單位導(dǎo)游工資12．72萬元。已知甲旅游公司選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅，旅游服務(wù)增值稅稅率為6％。計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.(911.6-55.12-12.72)÷(1+6％)×6％=47.76(萬元)

B.(911.6-55.12-37.1-12.72)÷(1+6％)×6％=45.66(萬元)

C.(911.6-55.12-37.1-23.32)÷(1+6％)×6％=45.06(萬元)

D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72)÷(1+6％)×6％=44.34(萬元)

35.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.民航機(jī)場工作區(qū)用地B.民航機(jī)場停機(jī)坪用地C.民般機(jī)場場內(nèi)道路用地D.民般機(jī)場生活區(qū)用地

36.何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，欲申請行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請的是（）

A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局

37.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計(jì)繳費(fèi)達(dá)到法定年限的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該法定年限為（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

38.2019年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元。乙卷煙廠提供材料成本140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算甲廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（140000+21000）÷（1-30%）×30%

B.（140000+21000+2730）×30%

C.（140000+21000）×30%

D.（140000+21000+2730）÷（1-30%）×30%

39.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶。該期限是（）。

A.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)

B.自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)

C.自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)

D.自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)

40.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.出售房屋的一方B.贈送房屋的一方C.出讓土地使用權(quán)的一方D.接受房屋抵債的一方

41.2020年12月甲公司成立，依規(guī)定其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要委托代理記賬。下列各項(xiàng)中，甲公司可以委托其辦理代理記賬業(yè)務(wù)的是（）。

A.M會計(jì)師事務(wù)所B.會計(jì)專業(yè)在校生李某C.N公司會計(jì)師宋某D.退休會計(jì)人員徐某

42.下列關(guān)于法人的說法中，正確的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人從事民事活動的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其權(quán)利和義務(wù)由合并后的法人享有和承擔(dān)

D.法人開始清算時，其法人資格終止

43.發(fā)生下列情形的會計(jì)人員中，應(yīng)終身禁止從事會計(jì)工作的是（）

A.因偽造會計(jì)憑證被縣財(cái)政部門通報(bào)的李某

B.因變造會計(jì)賬薄被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被所在單位撒職的王某

D.因隱匿財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

44.根據(jù)教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)計(jì)入教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅款

45.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列文件資料中，屬于會計(jì)檔案歸檔范圍的是（）

A.年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)B.年度預(yù)算方案C.會計(jì)檔案銷毀清冊D.單位財(cái)務(wù)規(guī)章制度

46.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉(zhuǎn)賬支票，支票上記載的付款銀行為甲公司的開戶銀行M銀行，乙公司又將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，下列屬于該支票非基本當(dāng)事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M銀行

47.2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到甲公司應(yīng)聘會計(jì)崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達(dá)到甲公司要求的標(biāo)準(zhǔn)。可以提前轉(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、保證人名稱和住所、保證日期并進(jìn)行了簽章，但并未記載“被保證人名稱”2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，計(jì)劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14日，張某與甲公司在享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出<中華人民共和國勞動法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶蘄年休假條例》《職工帶薪年休假條例實(shí)施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某與甲公司就帶薪年休假問題達(dá)成了一致意見。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。為完成會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的任務(wù)，張某2021年度參加繼續(xù)教育的學(xué)分最低為（）查看材料

A.80學(xué)分B.100學(xué)分C.90學(xué)分D.60學(xué)分

48.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值稅的是（）

A.廣播影視服務(wù)B.安全保護(hù)服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)

49.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.個人取得的保險賠款

50.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用汽車計(jì)稅依據(jù)的是（）

A.核定載人數(shù)B.自重噸位C.輛D.購置價格

51.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某,期限為3個月,其中試用期為15天。下列關(guān)于雙方權(quán)利義務(wù)的表述中,正確的是（）。

A.甲公司和王某均可隨時通知對方終止用工

B.甲公司可以在用工結(jié)束后一-次性向王某支付3個月的工資

C.王某在用工期內(nèi)不得與其他單位同時建立勞動關(guān)系

D.甲公司可與王某約定15天試用期

52.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.5萬元B.10萬元C.25萬元D.20萬元

53.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯票上的權(quán)利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

54.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）

A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進(jìn)大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油D.鋼鐵廠進(jìn)口鐵礦石

55.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。稅額300元，甲公司購進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，甲公司當(dāng)月購進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

56.2021年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機(jī)動船舶和凈噸位300噸的非機(jī)動駁船各2艘。已知機(jī)動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸4元。計(jì)算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）÷12x8=3200（元）

B.（600x2×4+300x2×4x50%）÷12x9=4500（元）

C.（600×2×4+300x2×4x50%）÷12x8=4000（元）

D.（600×2×4×50%+300×2X4）÷12×9=3600（元）

57.2021年9月甲酒廠受托為乙酒店加工10噸糧食白酒，乙酒店提供原材料成本500000元，甲酒廠收取不含增值稅加工費(fèi)6000元，甲酒廠同類白酒不含增值稅售價90000元/噸。已知，消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10x90000x20%+10x1000X2x0.5=190000(元)

B.(500000+60000)÷(1-20%)x20%+10x1000x2x0.5=150000(元)

C.(500000+60000+10x1000X2x0.5)÷(1-20%)x20%=142500(元)

D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000(元)

58.2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽訂了2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排鄭某分別于10月1日（國慶節(jié)）加班1天，于10月13日（周六）、10月14日（周日）各加班1天，之后未安排其補(bǔ)休。2019年1月鄭某向公司遞交醫(yī)院證明告知已懷孕事實(shí)。5月31日因勞動合同期限屆滿，甲公司不再與鄭某續(xù)簽并通知其勞動合同終止，仍處于孕期的鄭某對此存有異議。已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制；鄭某日工資為240元。甲公司已為鄭某辦理了社會保險登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會保險費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲公司依法應(yīng)向鄭某支付的2018年10月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.240×200％×1＋240×150％×2＝1200（元）

B.240×300％×1＋240×300％×2＝2160（元）

C.240×200％×1＋240×200％×2＝1440（元）

D.240×300％×1＋240×200％×2＝1680（元）

59.下列選項(xiàng)中,不屬于民事責(zé)任的是（）。

A.賠禮道歉B.返還財(cái)產(chǎn)C.暫扣或省吊銷許可證D.消除影響

60.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出35萬元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè)收入的5%。計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。

A.30萬元B.19萬元C.21萬元D.35萬元

二、多選題(20題)61.2020年10月19日，P銀行收到甲公司向其提示承兌的一張紙質(zhì)商業(yè)匯票。P銀行承兌該匯票的下列做法中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.于2020年10月30日承兌B.審查甲公司的資格、資信和購銷合同C.審查匯票記載的內(nèi)容D.與甲公司簽訂承兌協(xié)議

62.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人，可以作為被追索人的有（）。

A.出票人B.承兌人C.保證人D.背書人

63.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得含增值稅銷售額3604000元。替游客支付交通費(fèi)901000元、餐飲住宿費(fèi)1441600元、門票費(fèi)720800元,甲旅游公司選擇差額計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（2）出售旅游紀(jì)念商品取得含增值稅銷售額113000元,同時收取旅游紀(jì)念商品包裝費(fèi)13560元。（3）購進(jìn)廣告服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進(jìn)辦公室裝修用建筑服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進(jìn)一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理不善,該批辦公用品中的20%被盜:購進(jìn)用于員工的餐飲服務(wù)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元,開具增值稅普通發(fā)票。已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取得的扣稅憑證均符合規(guī)定,并于當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予全額抵扣的是（）。查看材料

A.購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額3900元

B.購進(jìn)用于員工餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額30元

C.購進(jìn)廣告服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額6000元

D.購進(jìn)辦公室裝修用建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額6300元

64.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的有（）。

A.發(fā)票管理行為B.加收滯納金C.確認(rèn)適用稅率D.停止出口退稅權(quán)

65.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

A.企業(yè)之間交換房產(chǎn)B.國有土地使用權(quán)出讓C.將房屋贈與直系親屬D.企業(yè)之間合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

66.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。王某申請開立Ⅰ類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機(jī)具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗(yàn)身份信息

B.P銀行柜面開戶

C.通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶

67.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有（）。

A.納稅人進(jìn)口貨物的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為收到銷售款的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租質(zhì)物的當(dāng)天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

68.下列各項(xiàng)中．有權(quán)依法對有關(guān)單位的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的有（）。

A.財(cái)政部門B.稅務(wù)部門C.商業(yè)銀行D.證券監(jiān)管

69.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的有（）。

A.在乙商場累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎機(jī)會抽中手機(jī)一部

B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元

C.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元

D.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動中取得隨機(jī)贈送的耳機(jī)一副

70.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撒銷、變更或者確認(rèn)被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

71.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財(cái)務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項(xiàng)是（）。

A.貼出人乙公司簽章B.實(shí)付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱

72.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動合同，下列關(guān)于甲公司解讀勞動合同采用的方式的表述中，正確的是（）。

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個月工資解除

73.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

74.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為沖,屬f視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有（）。

A.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無償提供運(yùn)輸服務(wù)

C.單位向本單位員工無償提供搬家服務(wù)

D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務(wù)

75.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財(cái)政撥款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

76.根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.零售勞保專用鞋帽B.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物C.向消費(fèi)者個人銷售應(yīng)稅貨物D.向一般納稅人銷售避孕藥品和用具

77.趙某擬在P銀行開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，可以使用的開通方式有（）。

A.向P銀行發(fā)送電子郵件簽約開通

B.在網(wǎng)上自助申請后，到P銀行柜臺簽約開通

C.向P銀行發(fā)送傳真簽約開通

D.在P銀行柜臺辦理開通

78.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復(fù)出院。已知：郭某累計(jì)工作已滿5年，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。郭某下班后做收尾性工作時受到事故傷害下班后做收尾性工作時受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是（）

A.郭某應(yīng)認(rèn)定為工傷B.郭某不認(rèn)定為工傷C.郭某應(yīng)認(rèn)定為視同工傷D.郭某享受工傷保險待遇

79.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

80.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應(yīng)按照“綜合所得”計(jì)繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費(fèi)收入

D.某作家出版書籍取得的收入

三、判斷題(20題)81.會計(jì)職業(yè)道德是對會計(jì)法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯誤

82.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時繳納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

83.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

A.正確B.錯誤

84.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范（）

A.正確B.錯誤

85.企業(yè)用不征稅收入購買的固定資產(chǎn)，可以計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

A.正確B.錯誤

86.法人的分支機(jī)構(gòu)以自己的名義從事民事活動，產(chǎn)生的民事責(zé)任由分支機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)。（）

A.正確B.錯誤

87.在搶險救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。（）

A.正確B.錯誤

88.原始憑證錯誤的,應(yīng)由出具單位更正，并在更正處加蓋出具單位印章。（）

A.正確B.錯誤

89.同一應(yīng)稅憑證載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未分別列明價款或者報(bào)酬的，按稅率高的計(jì)算應(yīng)納印花稅稅額。（）

A.正確B.錯誤

90.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是直接實(shí)際耕地占用而積（）

A.正確B.錯誤

91.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應(yīng)向銀行交驗(yàn)本人有效身份證件。（）

A.正確B.錯誤

92.非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（）

A.正確B.錯誤

93.附加刑不得獨(dú)立適用。（）

A.正確B.錯誤

94.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除。（）

A.正確B.錯誤

95.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞動爭議。（）

A.正確B.錯誤

96.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（）

A.正確B.錯誤

97.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。（）

A.正確B.錯誤

98.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

99.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（）

A.正確B.錯誤

100.網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅:對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅.

2.D對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅。白酒的應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率=[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000x2×0.5=498000元。

3.B國家機(jī)關(guān)不可以以單位會員加入社會團(tuán)休。

4.C教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和”。

5.A（1）林某取得的W上市公司股息，由于持股時間僅為20天（≤1個月），應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）林某取得的Y上市公司股息，由于持股時間超過1個月但未超過1年，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

6.B（1）甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；（2）甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。

7.C3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

8.B本題考查對代理記賬機(jī)構(gòu)的管理。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年4月30日之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。故本題選擇選項(xiàng)B。

9.B本題考查勞動合同的解除。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不可經(jīng)濟(jì)性裁員或無過錯解除勞動合同，但勞動者有過錯的除外。故本題表述錯誤。

10.C非正常損失的購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10000-500）×9%=855元。

11.A票據(jù)喪失后、可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

12.B下列請求權(quán)不適用訴訟時效的規(guī)定:（1）請求停止侵害、排除妨礙、消除危險;（2）不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財(cái)產(chǎn);（3）請求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)（4）依法不適用訴訟時效的其他請求權(quán)。

13.B因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。

14.C本題考查銀行本票的必須記載事項(xiàng)。表明“銀行本票”的字樣、收款人名稱以及出票日期屬于銀行本票的必須記載事項(xiàng)，欠缺此類事項(xiàng)，會導(dǎo)致銀行本票無效，選項(xiàng)ABD錯誤。付款人名稱不是銀行本票的必須記載事項(xiàng)，欠缺該記載的，不會導(dǎo)致銀行本票無效，選項(xiàng)C正確。

15.C（1）租賃合同以合同載明的租金（而非租賃物價值）為計(jì)稅依據(jù)；（2）簽訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務(wù)人，甲公司和乙公司共計(jì)應(yīng)繳納印花稅=80000×1‰×2=160（元）。

16.A選項(xiàng)B:行政處分:選項(xiàng)C:刑事責(zé)任:選項(xiàng)D:民事責(zé)任。

17.A甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費(fèi)數(shù)額=5000x60%x8%=240（元）。

18.B白酒采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)繳消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價格=[成本x（1+成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率]+（1-消費(fèi)稅比例稅率）=[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價格x消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率=上述計(jì)算式x20%+1x1000x2x0.5

19.D根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計(jì)算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5個月的工資計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。5000×3.5=17500元。

20.C計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)的扣除限額為不超過過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，主要包括:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，其中，銷售家具收入和受托加工家具收入都是計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入=(600+200)x15%-120萬元，實(shí)際發(fā)生100萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)30萬元，因此準(zhǔn)予扣除的是120萬元。

21.C移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

22.C在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。選項(xiàng)C不認(rèn)定為工傷。選項(xiàng)A:屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的情形選項(xiàng)BD:屬于視同工傷的情形。

23.A下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項(xiàng)目包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

24.C本題考查法的效力沖突的特殊解決方式。部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。故本題選擇選項(xiàng)C。

25.C職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

26.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加息銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

27.A粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。本題中,甲公司為粘單上的第一記載人，所以應(yīng)當(dāng)由甲公司在匯票和粘單的粘接處簽章。

28.B非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。

29.C本題考核會計(jì)檔案的鑒定與銷毀程序。會計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由“單位檔案管理機(jī)構(gòu)”牽頭，組織單位會計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。

30.B本題考查混合銷售和兼營?；旌箱N售行為中同時存在銷售貨物和服務(wù)，汽車廠銷售汽車的同時，銷售汽車內(nèi)飾，兩項(xiàng)都是銷售貨物，不屬于混合銷售，選項(xiàng)A錯誤。商場銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)，屬于混合銷售，選項(xiàng)B正確。商場銷售商品的同時經(jīng)營溜冰場并非同一銷售行為，不屬于混合銷售，選項(xiàng)C錯誤。酒店提供住宿的同時提供機(jī)場接送服務(wù)，兩項(xiàng)行為都是服務(wù)，不屬于混合銷售，選項(xiàng)D錯誤。故本題選擇選項(xiàng)B。

31.B將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不視同銷售。（AC錯誤）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)視同銷售，這里不包括外購的情況（C錯誤項(xiàng)）

32.C擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人(會計(jì)主管人員)的，應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。

33.C(1)房屋買賣,契稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為不含增值稅的成交價格，選項(xiàng)BD排除:(2)承受已裝修房屋的,應(yīng)將包括裝修費(fèi)在內(nèi)的費(fèi)用計(jì)入承受方應(yīng)交付的總價款。

34.C納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額，但是支付本單位的導(dǎo)游工資不得從收入中扣除。甲旅游公司提供旅游服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(911．6-55．12-37．1-23．32)÷(1+6％)×6％=45．06(萬元)。故選C。

35.B機(jī)場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地、場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

36.A對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

37.D

38.A委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。實(shí)行從價定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率），其中，加工費(fèi)，是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用（包括代墊輔助材料的實(shí)際成本），不包括增值稅稅款。甲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（140000+21000）÷（1-30%）×30%=69000（元）。

39.C存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。存款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)交回開戶許可證。

40.D契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項(xiàng)A，購買房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)B，受贈房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)C，受讓土地使用權(quán)的一方為契稅納稅義務(wù)人。

41.A除會計(jì)師事務(wù)所以外的機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上人民政府財(cái)政部門（以下簡稱審批機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。具體審批機(jī)關(guān)由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府財(cái)政部門確定。會計(jì)師事務(wù)所及其分所可以依法從事代理記賬業(yè)務(wù)。

42.C本題考查法人。法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的“組織”，法定代表人是代表法人從事民事活動的“負(fù)責(zé)人”，選項(xiàng)A錯誤。法定代表人以法人名義從事的民事活動，其法律后果由法人承受，選項(xiàng)B錯誤。法人合并的，其權(quán)利和義務(wù)由合并后的法人享有和承擔(dān)，選項(xiàng)C正確。清算期間法人存續(xù)，清算結(jié)束并完成法人注銷登記時，法人終止，選項(xiàng)D錯誤。

43.D因有提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計(jì)工作。

44.D教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)征依據(jù)。

45.C會計(jì)檔案銷毀清冊屬于會計(jì)檔案中的其他會計(jì)資料。

46.C票據(jù)的基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人,包括出票人、付款人和收款人;匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人;本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。非基本當(dāng)事人是指票據(jù)作成并交付后,通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。支票的基本當(dāng)事人有出票人(甲公司),付款人(M銀行),收款人(乙公司)。被背書人丙公司屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。

47.C會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理。每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。

48.D教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

49.A”省級”人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。選項(xiàng)A的級別不夠，不屬于免稅項(xiàng)目。

50.C乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。(1)乘用車、摩托車、客車——每輛:(2)貨車、其他車輛——整備質(zhì)量每噸:.(3)機(jī)動船舶——凈噸位每噸:(4)游艇——艇身長度每米。

51.A(1)選項(xiàng)B:非全日制用工勞動報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。(2)選項(xiàng)C:從事非全日制用工的勞動者可以與“一個或者一個以上”用人單位訂立勞動合同:但后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行。(3)選項(xiàng)D:非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。

52.A自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100x25%x20%=5萬元。

53.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

54.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要繳納資源稅。

55.B從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月購進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000x9%=900元。

56.B購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。4-12月是9個月。非機(jī)動駁船按照機(jī)動駁船的50%計(jì)稅。

57.A(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅:本題存在受托方同類消費(fèi)品的銷售價格，不需要組成計(jì)稅價格計(jì)算，選項(xiàng)BCD排除。(2)白酒的消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)征，應(yīng)納消費(fèi)稅額=受托方同類消費(fèi)品不含稅銷售額X消費(fèi)稅比例稅率+委托加工數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率。

58.D（1）10月1日加班屬于法定休假日加班，無論是否安排補(bǔ)休，均應(yīng)按照不低于300％的標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資；（2）周六、日加班且未安排補(bǔ)休的，應(yīng)按照不低于200％的標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資。

59.C承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有:1.停止侵害:2.排除妨礙:3.消除危險:4.返還財(cái)產(chǎn):5.恢復(fù)原狀:6.修理、用作、更換:7.繼續(xù)履行:8.賠償損失:9.支付違約金:10.消除影響、恢復(fù)名譽(yù):;11.賠禮進(jìn)款。故ABD正確。選項(xiàng)C屬于行政貴任中的行政處罰。

60.C限額1=實(shí)際發(fā)生額X60%=35x60%=21(萬元)，限額2=銷售(營業(yè))收入X5%0=6000X5%=30(萬元),限額1<限額2,稅前準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為21萬元。

61.BCD選項(xiàng)A:付款人對向其提示承兌.的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。選項(xiàng)BC:銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時可由出票人提供擔(dān)保。選項(xiàng)D:符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。

62.ABCD本題考查票據(jù)追索。票據(jù)的出票人、承兌人、保證人、背書人均屬于票據(jù)債務(wù)人，無特殊情形的，均應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，均可以作為被追索人。故本題選擇選項(xiàng)ABCD。

63.CD取得專票的廣告費(fèi)和裝修費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅均允許全額抵扣，購進(jìn)的辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額其中20%的部分因管理不善導(dǎo)致的毀損不能抵扣，購進(jìn)員工餐飲服務(wù)的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

64.BC對征稅行為不服的應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

65.AD本題考查土地增值稅的征稅范圍。一般企業(yè)之間交換房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅，選項(xiàng)A正確。土地使用權(quán)出讓不征收土地增值稅，選項(xiàng)B錯誤。將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人，不征收土地增值稅，選項(xiàng)C錯誤。企業(yè)之間合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，征收土地增值稅，選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)AD。

66.AB通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。Ⅰ類賬戶不能通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請。

67.AD(1)選項(xiàng)B:納稅人從事金融商晶轉(zhuǎn)讓的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天:(2)選項(xiàng)C:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

68.ABD選項(xiàng)C，“人民”銀行(非商業(yè)銀行)，有權(quán)依法對商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。

69.ACD偶然所得，是指個人得獎、中獎、中影以及其他偶然性質(zhì)的所得。企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，按照"偶然所得"項(xiàng)目，全額繳納個人所得稅。個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照"偶然所得"項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅。

70.ABCD行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定子以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法:(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的(選項(xiàng)B);(2)適用依據(jù)錯誤的(選項(xiàng)D);(3)違反法定程序的:(4)超越或者濫用職權(quán)的(選項(xiàng)C);(5)行政行為明顯不當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)A);

71.ABCD

72.BD勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以在提前通知勞動者或者額外支付勞動者1個月工資后，單方解除勞動合同。

73.ABD選項(xiàng)A:簽發(fā)票據(jù)是積極發(fā)生的，屬于積極行為。積極行為，就是主動的去實(shí)施行為:代理行為是代理人所為的行為。選項(xiàng)C:簽發(fā)票據(jù)要以票據(jù)形式簽