工程審計(jì)報(bào)告模板

關(guān)于XX公司工程項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告XX內(nèi)審字(2010)第6號(hào)受審計(jì)委員會(huì)委托，我們對XX公司(以下簡稱XX)2010年工程項(xiàng)目的管理情況進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況實(shí)施了包括詢問每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際操作流程、審閱相關(guān)的項(xiàng)目資料、審查會(huì)計(jì)憑證與合同、進(jìn)行現(xiàn)場觀察等程序。現(xiàn)將2、XX在建XX2、XX在建XX符合87%8項(xiàng)占不符13%3000㎡項(xiàng)目名稱3、XX項(xiàng)目XXXX1、XX項(xiàng)目竣工，除抗雪壓其余已驗(yàn)收XX試用XX試用XXXX僅有項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及批復(fù)、合同及合同流轉(zhuǎn)表方式，直接采用預(yù)計(jì)投資額(萬元)計(jì)劃建設(shè)周期49%10項(xiàng)49%10項(xiàng)占符合77%不符23%經(jīng)批復(fù)22項(xiàng)符合23項(xiàng)符查項(xiàng)料清單之后增補(bǔ)的之后增補(bǔ)的XX㎡無XX批復(fù)缺初步設(shè)計(jì)會(huì)議紀(jì)要、初步設(shè)計(jì)總概算、設(shè)計(jì)變更通知單和簽證，施工圖未經(jīng)公司簽字施工圖尚在審查施工圖尚在審查已開工計(jì)階段首次招標(biāo)流標(biāo)首次招標(biāo)流標(biāo)后未繼續(xù)采用招標(biāo)備約經(jīng)批復(fù)經(jīng)批復(fù)經(jīng)批復(fù)實(shí)際處理能力由XX變更為XX沒有報(bào)XX審批，合同已簽訂，價(jià)格XX萬元增至XX萬元該項(xiàng)目節(jié)排，采用合管理模式，預(yù)計(jì)投入X(承建方)一次性全資節(jié)益雙方按照合同分配方式共二、審計(jì)結(jié)論施工材料采購方面無建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工能評(píng)、安評(píng)施工方無房屋建筑工程的施工資質(zhì)無施工日志無隱蔽工程記質(zhì)檢施工合同和增補(bǔ)合同未經(jīng)律師審查，且增補(bǔ)合同未及時(shí)送交財(cái)務(wù)部施工合同中關(guān)于施工部分的質(zhì)保金沒有扣留，在合同價(jià)款與付款方式中未明確材料供應(yīng)商與施工方議標(biāo)方式，且與現(xiàn)施工方的議標(biāo)無記錄沒有向施工方收取履約保證金合同時(shí)間由X天改為XX天，無變更申請和審批，在合同上直接更改臨時(shí)路工程的合同只有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，且未蓋經(jīng)詢價(jià)確定鋼材材價(jià)格波動(dòng)頻故未簽合同享。效益分配完畢后(預(yù)計(jì)6年)，項(xiàng)目所有權(quán)和全部技術(shù)資料由承建方轉(zhuǎn)移到XX公司，該項(xiàng)目所申請到的政府補(bǔ)貼歸XX公司所有。未采用招投標(biāo)方式，沒有采購方面的書面性資料，經(jīng)詢問，該項(xiàng)目屬于專利產(chǎn)品，但未要求設(shè)備供應(yīng)商提供專經(jīng)過審計(jì)，對XX公司的工程項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：①項(xiàng)目未按規(guī)定審批。XX項(xiàng)目6000m2未經(jīng)批復(fù)已經(jīng)施工(后補(bǔ)批復(fù))，XX項(xiàng)目新增XXm2\u26410X經(jīng)批復(fù)；XX項(xiàng)目施工圖尚在審查中，但已經(jīng)施工；XX項(xiàng)目的處理能力由XX擴(kuò)容到XX、投資由XX萬元增加到XX萬元沒有報(bào)批。②工程項(xiàng)目資料檔案管理不到位。各工程項(xiàng)目都存在資料不全、沒有資料清單的情況。③工程項(xiàng)目未按規(guī)定驗(yàn)收。XX項(xiàng)目基礎(chǔ)隱蔽工程在施工階段沒有按規(guī)定及時(shí)驗(yàn)收，導(dǎo)致完工后無法驗(yàn)收；XXm2\u30340XXX截止XX還沒有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收。④材料、設(shè)備采購管理不規(guī)范。XX項(xiàng)目材料供應(yīng)商的選擇、價(jià)格的確定、質(zhì)量的驗(yàn)收由施工方負(fù)責(zé)，XX公司對其缺乏監(jiān)控；XX項(xiàng)目沒有要求供應(yīng)商提供專利設(shè)備的專利證書及資質(zhì)證明、對采購價(jià)格的確定沒有書面記錄。⑤賬務(wù)處理不規(guī)范。XX項(xiàng)目已使用但財(cái)務(wù)上沒有作為固定資產(chǎn)賬務(wù)處理、已付款的萬元材料沒有驗(yàn)收單；XX項(xiàng)目對棄標(biāo)單位收取的履約保證金5萬元沒有及時(shí)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收⑥合同管理不規(guī)范。XX項(xiàng)目施工合同及增補(bǔ)合同未經(jīng)律師審核、合同條款“合同價(jià)款及付款方式”中對施工方與材料供應(yīng)商的職責(zé)不明確；XX項(xiàng)目臨時(shí)路合同沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字、采購鋼材45,元沒有簽訂合同、施工合同工期由XX天變更為XX天只是口頭溝通，沒有書面性證明。三、審計(jì)建議(1)問題①工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、變更應(yīng)嚴(yán)格按照《XX公司治(2)問題②③④項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照XX公司《項(xiàng)目管理規(guī)定》執(zhí)(3)問題⑤工程項(xiàng)目賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(4)問題⑥合同管理應(yīng)嚴(yán)格按照XX公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦同時(shí)，我們建議XX公司對以上問題盡快進(jìn)行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。注：后附各項(xiàng)目的詳細(xì)報(bào)告。審計(jì)部2010年10月12日關(guān)于XX項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告一、項(xiàng)目概況根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在XX啟動(dòng)干煤棚項(xiàng)目，在原XX西側(cè)建設(shè)一座XXm2的XX。概況如下：1.項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資65萬元，實(shí)際合同金額為63萬元。計(jì)劃合同額XX安裝工程-2萬元XX工程材料50萬元50萬元0計(jì)65萬元63萬元-2萬元2.資金來源：自有資金。3.計(jì)劃建設(shè)周期：2010年3月8日至2010年4月18日。二、審核情況1.工程立項(xiàng)：原計(jì)劃6000m2\u25112X略與發(fā)展委員會(huì)于2010年3月19日批復(fù)，實(shí)際XX公司于2010年1月30日已與施工方簽訂合同；之后增補(bǔ)的2500m2沒有得到戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù)，目2.工程用地：占用XX約3000m2\u22303X地。3.工程進(jìn)度：原計(jì)劃6000m2\u30340XXX定于2010年4月17日完成驗(yàn)收，新增補(bǔ)的2500m2XX定于9月15日完成驗(yàn)收；實(shí)際都沒有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收。4.投資情況：建設(shè)的6000m2XX，實(shí)際合同金額63萬元；增補(bǔ)的2500m2XX合同于2010年5月4日簽訂，截止2010年10月7日價(jià)格還沒有確定。5.資金使用：經(jīng)審核，截止2010年10月7日，已支付資金萬元，其中施工費(fèi)13萬元、材料費(fèi)萬元，符合合同規(guī)6.工程資料清單方面：應(yīng)查45項(xiàng)，實(shí)查45項(xiàng)。其中22項(xiàng)符合規(guī)定，占49%，23項(xiàng)不符合規(guī)定，占51%。詳見“表項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表”。三、審計(jì)結(jié)論及建議(一)審計(jì)結(jié)論經(jīng)過審計(jì)，對XX公司的XX項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：本次審計(jì)主要對工程項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)場管理三個(gè)方面進(jìn)行了關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)了21個(gè)問題(詳見表項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表)，主要表現(xiàn)為①項(xiàng)目本身不合規(guī)、未經(jīng)批復(fù)已經(jīng)動(dòng)工、增補(bǔ)的2500m2\u26410X②占用XX近3000m2土地沒有土地使用證；③工程項(xiàng)目管理資料存在不全、沒有資料清單的情況；④材料供應(yīng)商的選擇、價(jià)格的確定、質(zhì)量的驗(yàn)收由施工方負(fù)責(zé)，XX公司對其缺乏監(jiān)控；⑤工程項(xiàng)目未按規(guī)定驗(yàn)收。XX項(xiàng)目基礎(chǔ)隱蔽工程在施工階段沒有按規(guī)定及時(shí)驗(yàn)收，導(dǎo)致完工后無法驗(yàn)收；8500m2\u30340XXX截止2010年10月7日還沒有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收；2010年10月12日⑥施工合同及增補(bǔ)合同未經(jīng)律師審核，合同條款“合同價(jià)款及付款方式”中對施工方與材料供應(yīng)商的職責(zé)不明確；⑦XX已使用但財(cái)務(wù)上沒有作為固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。截止2010年10月7日計(jì)入在建工程金額是309,元。(二)審計(jì)建議1.問題①工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、變更應(yīng)嚴(yán)格按照《XX公司治理2.問題②、③、④、⑤項(xiàng)按XX公司《項(xiàng)目管理規(guī)定》執(zhí)行；3.問題⑥合同管理應(yīng)嚴(yán)格按照XX公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》4.問題⑦工程項(xiàng)目賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)同時(shí)，我們建議XX公司對以上問題盡快進(jìn)行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。表項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表表項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表審計(jì)部關(guān)于XX項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告一、項(xiàng)目概況根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在XX啟動(dòng)三期項(xiàng)目，建設(shè)一臺(tái)XX及配套主廠房。概況如下：1.項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資2540萬元。序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目金額(萬元)1工程土建費(fèi)用6502設(shè)備投資17503工程監(jiān)理、調(diào)試、質(zhì)監(jiān)費(fèi)用504不可預(yù)見費(fèi)用305建設(shè)過程中的利息606合計(jì)投資2540包括：(1)主廠房建設(shè)；(2)XX；(3)XX。3.資金來源：XX銀行貸款XX萬，其余XX萬由企業(yè)利潤加劃建設(shè)周期：2010年1月至2010年12月。二、審核情況1.工程立項(xiàng)：經(jīng)檢查，XX工程經(jīng)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù)后2.工程進(jìn)度：主體廠房建設(shè)基本完成。3.資金使用：經(jīng)審核，截止2010年10月7日，XX項(xiàng)目計(jì)入“在建工程”科目的金額為8,151,元；已付金額8,756,元(含稅)，其中土建已付2,221,元，XX安裝費(fèi)已付750,元，材料、設(shè)備款已付5,541,元，利息資本化金額為244,元，符合合同規(guī)定。4.工程資料清單方面：應(yīng)查62項(xiàng)，實(shí)查62項(xiàng)。其中54項(xiàng)符合規(guī)定，占87%，8項(xiàng)不符合規(guī)定，占13%。詳見“表項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表”三、審計(jì)結(jié)論及建議(一)審計(jì)結(jié)論經(jīng)過審計(jì)，對XX項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：本次審計(jì)主要對工程項(xiàng)目資料清單管理、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)場管理三個(gè)方面進(jìn)行了關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)了7個(gè)問題(詳見“表項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表”)，主要表現(xiàn)為1.三期項(xiàng)目施工圖尚在審查中但已經(jīng)動(dòng)工；2.首次招標(biāo)流標(biāo)后沒有按規(guī)定繼續(xù)招標(biāo)而是直接采用議標(biāo)方式，并且與現(xiàn)施工方的議標(biāo)沒有書面記錄；3.沒有向現(xiàn)施工方收取履約保證金；4.臨時(shí)路合同沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字、采購鋼材45,元沒有簽訂合同、施工合同工期由90天變更為180天只是口頭溝通，沒5.對棄標(biāo)單位收取的履約保證金5萬元沒有及時(shí)轉(zhuǎn)入“營(二)審計(jì)建議1.為確保工程質(zhì)量，應(yīng)在施工圖審核后再施工；2.嚴(yán)格按照公司《招標(biāo)管理規(guī)定(試行版)》執(zhí)行；3.為降低公司風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)向施工方收取履約保證金；4.合同的訂立、變更、審批應(yīng)按XX公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦5.應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。同時(shí)，我們建議XX公司對以上問題盡快進(jìn)行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。表項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表表項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表審計(jì)部2010年10月12日關(guān)于XX項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告一、項(xiàng)目概況根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在XX啟動(dòng)利用XX項(xiàng)目。概1.項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資萬元。2.項(xiàng)目內(nèi)容：采用XX，同時(shí)實(shí)現(xiàn)污泥穩(wěn)定化、無害化和資源化處理；同時(shí)也為后期實(shí)現(xiàn)區(qū)域性XX處理提供依據(jù)。3.資金來源：自有資金。劃建設(shè)周期：2010年1月至2010年11月。二、審核情況1.工程立項(xiàng)：原計(jì)劃處理能力為50t/日，計(jì)劃投資萬元，已經(jīng)過戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù)；實(shí)際變更為54t/日，合同金額為160萬元，沒有報(bào)批。2.工程進(jìn)度：暫未施工。3.資金使用情況：暫未付款。三、審計(jì)結(jié)論及建議(一)審計(jì)結(jié)論經(jīng)過審計(jì)，對XX公司的XX項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：本次審計(jì)主要對工程項(xiàng)目資料清單管理進(jìn)行關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)為1.處理能力由50t/日擴(kuò)容到54t/日、投資由萬元增加到160萬元沒有報(bào)批；2.沒有要求供應(yīng)商提供專利設(shè)備的專利證書及資質(zhì)證明、對采購價(jià)格的確定沒有書面記錄。(二)審計(jì)建議1.項(xiàng)目變更應(yīng)按公司治理文件規(guī)定經(jīng)過戰(zhàn)略與發(fā)展委2.如果該設(shè)備屬于專利產(chǎn)品，應(yīng)獲取設(shè)備的專利證書；采購價(jià)格的確定應(yīng)做書面記錄。同時(shí)，我們建議XX公司對以上問題盡快進(jìn)行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。三、附件表項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表表項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表審計(jì)部2010年10月12日關(guān)于XX項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告一、項(xiàng)目概況根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在XX啟動(dòng)XX項(xiàng)目，主要目1.項(xiàng)目模式：本項(xiàng)目采用合同能源管理模式，總計(jì)投資XX萬元，由XX能源投資有限公司一次性全資投入，節(jié)能效益雙方共同分享。合同規(guī)定6年后項(xiàng)目所有權(quán)和全部技術(shù)資料歸有。效益享有方效益享有方第1-2年第3-4年第5-6年第7年聯(lián)發(fā)熱電10%20%30%100%投資方90%80%70%02.項(xiàng)目內(nèi)容：利用吸收式熱