2023年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收?高分通關(guān)題庫A4可打印版

2023年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收?高分通關(guān)題庫A4可打印版單選題（共60題）1、政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，由此產(chǎn)生的財政收入效應應理解為（）。A.擴張效應B.緊縮效應C.收入效應D.替代效應【答案】D2、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0B.67.2C.96D.960【答案】A3、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A.總機構(gòu)B.財務部門C.人事部門D.實際管理機構(gòu)【答案】D4、（）是財政分配的前提。A.國家B.企業(yè)C.政府D.居民【答案】A5、關(guān)于增值稅起征點的幅度規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.銷售貨物的，起征點為月銷售額2000~5000元B.銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額1500~3000元C.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150~200元D.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200~300元【答案】D6、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：A.2600B.1820C.1360D.1040【答案】D7、貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。A.國有資本收益B.主管部門收入C.特許經(jīng)營收入D.中央銀行收入【答案】C8、政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，由此產(chǎn)生的財政收入效應應理解為（）。A.擴張效應B.緊縮效應C.收入效應D.替代效應【答案】D9、下列經(jīng)濟主體中，屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.進口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)B.銷售液體鹽的商店C.開采海洋油氣資源的自營油氣田D.銷售外購原煤的煤礦企業(yè)【答案】C10、關(guān)于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是(）。A.全額上繳B.定額上繳C.比例上繳D.結(jié)余上繳【答案】B11、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數(shù)國家采取的積累方式是（）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付式B.基金式C.一般財政預算撥款D.發(fā)行特種國債【答案】B12、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%，假設稅法規(guī)定對其應納稅額減征10%,則大華公司5月份應納稅額為（）元。A.2000B.10000C.18000D.20000【答案】C13、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：A.10B.18C.20D.30【答案】A14、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D15、我國公債的發(fā)行機關(guān)是()。A.中國人民銀行B.財政部C.商業(yè)銀行D.郵政儲蓄系統(tǒng)【答案】B16、國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額計算方法是（）。A.分國分項B.分國不分項C.不分國分項D.不分國不分項【答案】B17、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產(chǎn)生的財政收入效應應理解為（）。A.替代效應B.擴張效應C.收入效應D.緊縮效應【答案】A18、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C19、某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規(guī)模運輸企業(yè)提供運輸服務，2019年5月22日取得該運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務進項稅額抵扣處理正確的是（）。A.不予抵扣B.按發(fā)票金額7％的比率計算進項稅額抵扣C.按發(fā)票金額10％的比率計算進項稅額抵扣D.按發(fā)票金額11％的比率計算進項稅額抵扣【答案】A20、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D21、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務招待費為20萬元，按稅法準予稅前列支的業(yè)務招待費為（）A.20萬元B.15萬元C.12萬元D.9萬元【答案】C22、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.2B.5C.10D.15【答案】B23、政策性銀行的資本金主要來源于（）。A.自身積累B.政府預算投資C.吸收存款D.商業(yè)銀行的存款【答案】B24、納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應由（）繳納房產(chǎn)稅。A.單位B.個人C.使用人D.產(chǎn)權(quán)所有人【答案】C25、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.0B.25C.12.25D.49【答案】C26、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅，未申報納稅的，應由（）補征稅款。A.發(fā)生地主管稅務機關(guān)B.發(fā)生地或其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)C.居住地或發(fā)生地主管稅務機關(guān)D.其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關(guān)【答案】D27、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構(gòu)應代扣代繳個人所得稅（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A28、政策性銀行的資本金主要來源于（）。A.自身積累B.政府預算投資C.吸收存款D.商業(yè)銀行的存款【答案】B29、關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（??）。A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅C.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用林地的耕地占用稅D.耕地占用稅土地管理部門征收【答案】A30、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務機關(guān)核實后，可以在以后年度的應納稅所得中逐年連續(xù)抵補，但最長不得超過（）年。A.3B.5C.7D.10【答案】B31、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】A32、根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。A.技術(shù)咨詢合同B.股票轉(zhuǎn)讓合同C.貨物運輸合同D.財產(chǎn)保險合同【答案】D33、一家在天津設立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。A.15B.10C.4D.20【答案】C34、個人購買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為（??）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B35、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行（）的方法。A.集中采購B.分散采購C.集中采購與分散采購相結(jié)合D.靈活多樣【答案】C36、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。A.橫向公平B.縱向公平C.合理負擔D.普遍納稅【答案】A37、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】A38、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。A.績效目標B.預算收入績效評價C.預算支出績效評價D.績效評價結(jié)果反饋【答案】C39、由財政代表政府負有控制預算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負債的一系列管理職能的機構(gòu)稱為（）。A.預算管理局B.政府基金管理局C.國家基金D.國家金庫【答案】D40、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業(yè)C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動【答案】C41、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B.進口礦產(chǎn)品的單位C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶D.股份制鹽廠【答案】B42、根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列合同中，應按1‰的稅率計算繳納印花稅的是（）。A.技術(shù)咨詢合同B.股票轉(zhuǎn)讓合同C.貨物運輸合同D.財產(chǎn)保險合同【答案】D43、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是（）。A.稅收收入B.非稅收入C.收費收入D.債務收入【答案】D44、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（）。A.本國企業(yè)B.外國企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)【答案】C45、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按（）征收環(huán)境保護稅。A.25％B.50％C.60％D.75％【答案】B46、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：A.20400B.18705C.12295.95D.12734.55【答案】D47、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。A.190B.200C.215D.225【答案】C48、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為（）。A.1.5－30元B.1.2－24元C.0.9－18元D.0.6－12元【答案】C49、下列不屬于中央稅種的有（）。A.房產(chǎn)稅B.關(guān)稅C.消費稅D.海關(guān)代征的增值稅【答案】A50、以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為（）。在我國財政統(tǒng)計工作中經(jīng)常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政收入項目分類的方法。A.稅收收入和非稅收入B.強制性財政收入和非強制性財政收入C.公有經(jīng)濟收入和非公有經(jīng)濟收入D.中央財政收入和地方財政收入【答案】A51、在發(fā)行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發(fā)行方式是（）。A.平價發(fā)行B.折價發(fā)行C.議價發(fā)行D.溢價發(fā)行【答案】D52、帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法【答案】D53、契稅實行的幅度比例稅率是（）。A.1%~3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%~11%【答案】B54、部門預算的編制采用綜合財政預算體現(xiàn)了（）。A.真實性原則B.完整性原則C.科學性原則D.透明性原則【答案】B55、（）是政府非稅收入的征收主管機關(guān)。A.各級政府B.各級部門、單位C.各級財政部門D.國庫【答案】C56、從動態(tài)的角度看，財政收入是（）。A.政府籌集財政資金的過程B.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值C.征稅的過程D.一定量的社會產(chǎn)品【答案】A57、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅【答案】D58、財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產(chǎn)品的價值，這是從()的角度來衡量的。A.動態(tài)B.靜態(tài)C.橫向D.縱向【答案】B59、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象稱為（）。A.政府失靈B.市場失靈C.政府干預D.市場扭曲【答案】B60、納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是（??）。A.不繳納消費稅B.受托人代收代繳消費稅C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅【答案】D多選題（共40題）1、政府預算的基本特征包括（）。A.法律性B.預測性C.集中性D.綜合性E.公平性【答案】ABCD2、（）適用0.3‰的印花稅稅率。A.技術(shù)合同B.建筑安裝工程承包合同C.倉儲保管合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E.購銷合同【答案】AB3、國庫體制的類型一般分為（）。A.承包制B.銀行制C.獨立國庫制D.委托國庫制E.分散國庫制【答案】BCD4、調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有（）。A.財產(chǎn)稅B.社會保障支出C.財政補貼支出D.違章罰款E.個人所得稅【答案】ABC5、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.上市公司B.事業(yè)單位C.有限責任公司D.個人獨資企業(yè)E.合伙企業(yè)【答案】ABC6、國家財政產(chǎn)生的條件是（）。A.生產(chǎn)力的發(fā)展B.國家的出現(xiàn)C.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)D.階級的出現(xiàn)E.資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)【答案】ABCD7、稅前扣除的主要項目包括（）。A.工資、薪金B(yǎng).職工福利費C.工會經(jīng)費D.業(yè)務招待費E.稅收滯納金【答案】ABCD8、強制性財政收入主要包括（）。A.罰沒收入B.稅收收入C.規(guī)費收入D.強制公債E.國有資產(chǎn)收益【答案】ABD9、下列體現(xiàn)部門預算科學性原則的有（）。A.預算收入的預測和安排預算支出的方向要科學B.預算編制的程序設置要科學C.部門預算要做到合理安排各項資金，在兼顧一般的同時，優(yōu)先保證重點支出D.預算的核定要科學E.預算編制的方法要科學【答案】ABD10、政府非稅收入票據(jù)實行（）制度。A.憑證領(lǐng)取B.憑證封存C.分次限量D.分次不限量E.核舊領(lǐng)新【答案】AC11、下列關(guān)于起征點和免征額的表述正確的有（）。A.起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點B.享受免征額的納稅人要比享受同額起征點的納稅人稅負重C.對納稅人來說，在其收入沒有達到起征點或沒有超過免征額的情況下，都不征稅，兩者是一樣的D.當納稅人收入達到或超過起征點時，就其收入全額征稅E.起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人【答案】ACD12、下列選項中，不適用稅前加計扣除政策的企業(yè)有（）。A.煙草制造業(yè)B.白酒生產(chǎn)企業(yè)C.住宿和餐飲業(yè)D.批發(fā)和零售業(yè)E.租賃和商務服務業(yè)【答案】ACD13、王先生在甲電腦公司任職，月工資收入5000元，則關(guān)于王先生個人所得稅繳納的說法，正確的有()。A.王先生是個人所得稅的納稅人B.甲電腦公司是王先生個人所得稅的代扣代繳義務人C.甲電腦公司是王先生個人所得稅的征稅人D.王先生是個人所得稅的負稅人E.王先生是個人所得稅的代扣代繳義務人【答案】ABD14、調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有（）。A.財產(chǎn)稅B.社會保障支出C.財政補貼支出D.違章罰款E.個人所得稅【答案】ABC15、企業(yè)取得的下列收入中，()為免稅收入。A.國債利息收入B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市)取得的符合條件的投資收益C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.非營利組織的收入E.購買其他企業(yè)債券的利息收入【答案】ABD16、超額累進稅率征稅的特點有（）。A.計算方法簡單B.征稅對象數(shù)量越大，包括等級越多C.征稅對象數(shù)量越大，計算步驟也越多D.累進幅度比較緩和E.稅收負擔較重【答案】BCD17、根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，符合免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B.經(jīng)鑒定已停用的危房C.老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)D.權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)E.大修停用3個月以上的房產(chǎn)【答案】ABC18、關(guān)于公債，下列說法正確的是（）。A.憑證式公債需填制“國庫券收款憑證”B.記賬式公債被稱為“儲蓄式公債”C.憑證式公債安全性好，保管、兌現(xiàn)方便的特點D.記賬式公債是“無紙化公債”E.記賬式公債是世界各國發(fā)行公債的主要形式【答案】ACD19、下列屬于預算績效管理內(nèi)容的有（）。A.賦予部門管理者充分的自主權(quán)B.強有力的制度保障和組織保障C.弱化部門管理者的責任D.以權(quán)責發(fā)生制計量政府成本E.構(gòu)建績效預算管理框架體系【答案】ABD20、分類規(guī)范管理政府非稅收入的具體內(nèi)容包括（）。A.從嚴審批管理收費基金，擴大收費基金規(guī)模B.完善國有資源有償使用收入管理政策，防止國有資源收入流失C.加強國有資本收益管理，維護國有資本權(quán)益D.加強彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.規(guī)范其他非稅收入管理，確保政府非稅收入應收盡收【答案】BCD21、下列關(guān)于車船稅納稅人說法正確的有（）。A.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人B.日本籍人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人C.外國企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人D.中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人E.港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人【答案】AD22、科教文衛(wèi)支出按用途不同可劃分為（）。A.生產(chǎn)經(jīng)費B.人員經(jīng)費C.公用經(jīng)費D.科研事業(yè)費E.公安支出【答案】BC23、政府預算的執(zhí)行是一項系統(tǒng)工程，其組織體系由國家行政機關(guān)、職能部門及各類專門機構(gòu)所組成，包括（）。A.各級政府B.各級財政部門C.預算收入征收部門D.國家金庫E.預算支出部門【答案】ABCD24、營業(yè)稅稅率為3%的納稅項目包括（）。A.鐵路運輸B.建筑C.郵政D.歌廳E.代理業(yè)【答案】ABC25、政府構(gòu)建績效預算管理框架體系的主要內(nèi)容有（）。A.建立以結(jié)果為導向的年度績效計劃B.定期或不定期地提交績效報告C.嚴格控制部門管理自主權(quán)D.進行績效評價E.反饋績效評價結(jié)果【答案】ABD26、按照借債的方法不同，可以把公債分為()。A.國內(nèi)債務B.愛國公債C.強制國債D.自由公債E.保值公債【答案】BCD27、政府預算編制的原則，不包括（）。A.要求及時、完整和真實B.優(yōu)先保障基本支出C.預算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保均衡分配D.符合國家的法律法規(guī)和政策E.公開、透明的原則【答案】BC28、下列關(guān)于政府預算說法正確的有（）。A.政府預算以政府財政收支計劃的形式存在B.政府預算是具有法律效力的文件C.政府預算反映政府財力的分配過程D.政府預算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段E.政府預算只反映了政府財政支出的范圍和方向【答案】ABCD29、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)加工應稅產(chǎn)品B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或沒資者D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資,投資給其他單位E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利【答案】BCD30、下列各項中，企業(yè)所得稅的稅率為15%的有（）。A.居民企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu).場所的，或雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來