注稅杯模擬試題一

PAGE1-fgdgdfgdf符合法規(guī)和法規(guī)和土壤突然圖騰“注稅杯”模擬試題一一、單項(xiàng)項(xiàng)選擇題（共150題）（一）稅收知識(shí)1、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A、符合增值稅免稅條件的納稅人可以放棄免稅，但是放棄免稅后36個(gè)月不得再申請(qǐng)免稅；B、增值稅起征點(diǎn)的適用范圍僅限于個(gè)人；C、非固定業(yè)戶(hù)甲在乙地提供加工勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向乙地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；D、一般納稅人未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，只要有銷(xiāo)售退回或折讓的相關(guān)證據(jù)，該部分增值稅額可以從小項(xiàng)稅額中扣除。正確答案：D2、某市甲養(yǎng)殖企業(yè)2008年占地80000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地25000平方米，肉制口加工車(chē)間占地35000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地15000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A、16000元B、25600元C、36000元D、44000元正確答案：D答案解析：應(yīng)納土地使用稅＝（80000-25000）×0.8＝44000（元）。3、甲公司簽訂購(gòu)買(mǎi)價(jià)值5000萬(wàn)元設(shè)備測(cè)試合同，為購(gòu)買(mǎi)此設(shè)備向工商銀行簽訂借款5000萬(wàn)元的借款合同。后因故該購(gòu)銷(xiāo)合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)3000萬(wàn)元。根據(jù)上述情況，該公司一共應(yīng)繳納印花稅為()元。A、1900B、7500C、34000D、19000正確答案：D答案解析：(1)購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅=5000萬(wàn)元×0.3‰=15000元，(2)借款合同的印花稅=5000萬(wàn)元×0.05‰=2500(元)；(3)融資租賃合同，屬借款合同，印花稅=3000萬(wàn)元×0.05‰=1500(元)。共繳印花稅=15000+2500+1500=19000元。4、根據(jù)以下資料，完成以下問(wèn)題：（1）張某于2008年5月發(fā)表一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，獲得稿酬50000元（已納個(gè)人所得稅）因該小說(shuō)暢銷(xiāo)，本月又加印該小說(shuō)取得稿酬5000元。并且，該小說(shuō)在月末獲得國(guó)家級(jí)文學(xué)獎(jiǎng)，獲得獎(jiǎng)金5000元；（2）張某在本月將一篇短篇小說(shuō)文稿競(jìng)價(jià)拍賣(mài),取得收入6000元；（3）張某于本月初將其位于市中心的自有兩間100平方米的門(mén)面房出租給某人經(jīng)營(yíng)服裝,協(xié)議規(guī)定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000（4）張某因購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金160000元，其中40000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：資料（1）中，張某本月稿酬所得應(yīng)納稅額為（）元。A、800B、3200C、560D、650正確答案：C2001年實(shí)際交納稅額=50000×（1-20％）×20%×（1-30%）=5600（元）；本月稿酬所得應(yīng)納稅額=6160－5600＝560（元）A、1640B、1440C、1008D、1240正確答案：B答案解析：應(yīng)納稅額=9000×（1-20％）×20％=1440（元）資料（3）中張某應(yīng)納稅額為（）元。A、1280B、15360C、1440D、1120正確答案：A答案解析：應(yīng)納稅額=8000×（1-20％）×20％=1280（元）資料（4）中，張某應(yīng)納稅額為（）元。A、24200B、23200C、25600D、22400正確答案：D答案解析：允許扣除的公益性捐贈(zèng)額=160000×30％=48000（元）應(yīng)納稅額=（160000-48000）×20％=22400（元）5、張某本月應(yīng)納稅額為（）元。A、27720B、23200C、25680D、25248正確答案：C答案解析：應(yīng)納稅額=560+1440+1280+22400=25680（元）6、企業(yè)取得的下列收入中，不需交納所得稅的有()。A、在建工程試運(yùn)行收入B、接受貨幣捐贈(zèng)C、返還流轉(zhuǎn)稅收入D、工商企業(yè)取得的預(yù)收貨款正確答案：D7、某A、2.12萬(wàn)元B、2.52萬(wàn)元C、1.68萬(wàn)元D、3.26萬(wàn)元正確答案：C答案解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1200×（1-30％）×1.2％×2/12＝2.31（萬(wàn)元）8、在企業(yè)稅收籌劃中，采用分期收款、賒銷(xiāo)或代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物而不采用直接銷(xiāo)售方式，是采用稅收籌劃的（）方法。A.減免稅方法B.延期納稅方法C.分割方法D.不予征稅方法正確答案：B9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率17%，2008年12月銷(xiāo)售產(chǎn)品1000件，每件單價(jià)5000元，該企業(yè)規(guī)定一次性購(gòu)入800件以上者可以享受5%的商業(yè)折扣。2008年12月該企業(yè)購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅額680000元，運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)135000元（其中保險(xiǎn)費(fèi)15000元），計(jì)算甲企業(yè)2008年12月應(yīng)交增值稅額為（）元。A、161600B、118050C、119100D、160550正確答案：C答案解析：2008年12月應(yīng)交增值稅額=1000*5000（1-5%）*17%-[680000+（135000-15000）*7%]=119100元。10、根據(jù)以下資料，完成以下4個(gè)問(wèn)題：乙、丙兩公司均為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，由于乙公司生產(chǎn)能力不足，特委托丙公司代為加工卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（該卷煙為甲類(lèi)卷煙，丙公司不生產(chǎn)該類(lèi)卷煙），2008年2月乙公司發(fā)出本月購(gòu)進(jìn)的煙葉一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)860000元，支付加工費(fèi)160000元。2008年5月丙公司向乙公司交付加工完成的卷煙。A、834545.45B、846818.18C、437142.86D、443571.43正確答案：B答案解析：2008年5月該批卷煙應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅=(860000+160000+100*50000*0.003)/(1-45%)*45%=846818.18元。問(wèn)題2：乙公司收回該批卷煙后直接銷(xiāo)售，售價(jià)1500000元，那么本月應(yīng)交增值稅（）元。A、136000B、164000C、104000D、170400正確答案：D答案解析：本月應(yīng)交增值稅=(1500000+160000)*17%-860000*13%=170400元。問(wèn)題3：下列說(shuō)法正確的是（）。A、如果乙公司收回該批卷煙后直接銷(xiāo)售，則無(wú)需代扣代繳消費(fèi)稅；B、委C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅；D、以上說(shuō)法都不對(duì)。正確答案：D問(wèn)題4：甲建筑公司2008年自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房3棟，建筑安裝成本為9000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，房屋建成后，該公司將其中１棟留作自用，１棟對(duì)外出租，取得租金收入500萬(wàn)元，另１棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入5500萬(wàn)元，計(jì)算甲公司本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）元。A、402.06B、300C、504.04D、399正確答案：A答案解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[9000×(1/3)×(1+10%)]÷(1-3%)]×3%＋500×5%+5500×5%=402.06(萬(wàn)元)。11、根據(jù)以下資料，完成以下4個(gè)問(wèn)題：甲公司2008年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入980萬(wàn)元，處置投資性房地產(chǎn)取得收入60萬(wàn)元，本期發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本600萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)9萬(wàn)元，均與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)），銷(xiāo)售費(fèi)用165萬(wàn)元（其中產(chǎn)品廣告費(fèi)149萬(wàn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元，通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，假定不存在其他納稅事項(xiàng)。問(wèn)題1：甲公司2008年可以企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（）萬(wàn)元。A、5.4B、4.9C、5.2D、5.94正確答案：B答案解析：新企業(yè)所得稅暫行條例第四十三條。問(wèn)題2：甲公司2008年可以企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)（）萬(wàn)元。A、149B、156C、147D、117.6正確答案：C答案解析：新企業(yè)所得稅暫行條例第四十四條。問(wèn)題3：甲公司2008年可以企業(yè)所得稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)（）萬(wàn)元。A、17.16B、19.56C、48.9D、20正確答案：A答案解析：新企業(yè)所得稅暫行條例第五十三條。問(wèn)題4：甲公司2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、36.775B、38.01C、50.141D、37.985正確答案：D答案解析：2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅=[980+60-600-（100-4.1）-（165-2）-12-17.16]*25%=37.985萬(wàn)元。12、對(duì)納稅人為銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅、消費(fèi)稅正確的計(jì)稅方法是（）。A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷(xiāo)售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷(xiāo)售額征稅B.酒類(lèi)包裝物押金，一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅C.啤酒的押金不征收消費(fèi)稅，那么也不征收增值稅因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該在一致的D.對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅正確答案：D答案解析：對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅。13、某鋼廠2008年12月從廢舊物資回收單位收購(gòu)一批廢鋼鐵，取得廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為70000元，另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)2000元。從另一生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批廢舊物資作為生產(chǎn)材料，取得的普通發(fā)票上注明的金額5000元。本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為（）。A、2940B、7140C、7940D正確答案：B答案解析：進(jìn)項(xiàng)稅額＝70000×10%＋2000×7%＝7140（元）14、某消費(fèi)稅納稅義務(wù)人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷(xiāo)售額，經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，正確的處理方法是（）。A、由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)決定B、從高適用稅率計(jì)算納稅C、按平均稅率計(jì)算納稅D、按不同稅率貨物銷(xiāo)售比分別確定適用稅率，計(jì)算納稅正確答案：B答案解析：按照消費(fèi)稅中的規(guī)定，銷(xiāo)售稅率不同的消費(fèi)品應(yīng)分別核算，沒(méi)有分別核算的，從高適用稅率。15、下列不征營(yíng)業(yè)稅的收入是（）。A、福利彩票代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售彩票的手續(xù)費(fèi)收入B、個(gè)人出租居住用房的收入C、企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)成本價(jià)向職工出售住房的收入D、高等正確答案：C答案解析：自2001年116、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(guò)（）。A、6個(gè)月B、3個(gè)月C、9個(gè)月D、12個(gè)月正確答案：A答案解析：關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。17、某外國(guó)人2006年2月12日來(lái)華工作，2007年2月15日回國(guó)，A、2006年度為我國(guó)居民納稅人，2007年度為我國(guó)非居民納稅人B、2007年度為我國(guó)居民納稅人，2008年度為我國(guó)非居民納稅人C、2007年度和2008年度均為我國(guó)非居民納稅人D、2006年度和2007年度均為我國(guó)居民納稅人正確答案：B答案解析：2006年1月1日、2008年18、劉某2008年取得2006年5月份存入銀行的存款利息收入3500元，其中2007年8月15日前的利息為1900元，2008A、162.5B、280C、447.5D正確答案：C答案解析：自2007年8月15日起，儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的適用稅率由20%調(diào)減為5%。自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。存款利息應(yīng)納個(gè)人所得稅＝1900×20%+（350019、某商業(yè)企新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A、215.2B、264.8C、203.6D、246.1正確答案：A答案解析：收入總額＝1200（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目合計(jì)＝800×70％＋32＝592（萬(wàn)元）增值額＝1200－592＝608（萬(wàn)元）增值額÷扣除項(xiàng)目金額＝608÷592×100％＝102.70％，適用稅率50％，速算扣除系數(shù)15％。應(yīng)納土地增值稅稅額＝608×50％－592×15％＝215.2（萬(wàn)元）20、以下項(xiàng)目中，免征印花稅的是（）。A、機(jī)構(gòu)投資者買(mǎi)賣(mài)封閉式證券投資基金B(yǎng)、與某企業(yè)簽訂的貨物加工合同C、與銀行簽訂的借款合同D、與某單位簽訂建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同正確答案：A答案解析：對(duì)投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)）買(mǎi)賣(mài)封閉式證券投資基金免征印花稅。21、某企業(yè)2008年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬(wàn)元，4月1日將其中原值為1000萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬(wàn)元。7月A、4.8B、25.68C、26.16D、正確答案：C答案解析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)按房產(chǎn)原值減除10%～30%的余值計(jì)征房產(chǎn)稅，稅率該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝（3000－1000－500）×（1－20%）×1.2%＋1000×（1－20%）×3÷12×1.2%＋500×（1－20%）×6÷12×1.2%＋6×9×12%＋2×6×4%＝14.4＋2.4+2.4＋6.48+0.48＝26.16（萬(wàn)元）22、某外貿(mào)公司（位于縣城）2005年8月出口貨物退還增值稅l5萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元；本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?00萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A、21.44B、17.84C、17.36D、16.64正確答案：D答案解析：出口退還流轉(zhuǎn)稅不退還城建稅和教育附加，進(jìn)口不征城建稅和教育附加；應(yīng)交納城建稅和教育附加＝200×（5%＋3%）＋（500－340）×5%×（5%＋3%）＝16.64（萬(wàn)元）23、適用于財(cái)務(wù)制度健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人采用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式是（）。A、批量供應(yīng)B、交舊購(gòu)新C、驗(yàn)舊購(gòu)新D、分批供應(yīng)正確答案：A答案解析：批量供應(yīng)的領(lǐng)購(gòu)方式主要適用于財(cái)務(wù)制度健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人。24、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，租出設(shè)備一臺(tái)，收取的價(jià)款為100萬(wàn)元，價(jià)外費(fèi)用8萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)進(jìn)成本75萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，租賃期總天數(shù)為300天，本期為30天，計(jì)算本期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。A、1400B、1000C、5000D、3200正確答案：A答案解析：根據(jù)融資租賃營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式，應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅＝（100＋8－80）×（30÷300）×5％＝0.14（萬(wàn)元）＝1400（元）。25、2008年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售其新建商品房一幢，取得銷(xiāo)售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為4800萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；銷(xiāo)售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。正確答案：B答案解析：銷(xiāo)售收入＝14000（萬(wàn)元）土地使用權(quán)費(fèi)及開(kāi)發(fā)成本＝4800（萬(wàn)元）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝4800×10%＝480（萬(wàn)元）稅金＝770（萬(wàn)元）加計(jì)扣除費(fèi)用＝4800×20%＝960（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目合計(jì)＝4800＋480＋770＋960＝7010（萬(wàn)元）增值額＝14000－7010＝6990（萬(wàn)元）增值稅與扣除項(xiàng)目比例＝6990÷7010×100%＝99.71%＜100%土地增值稅額＝6990×40%－7010×5%＝2445.50（萬(wàn)元）26、注冊(cè)稅務(wù)師受托審核各企業(yè)2009年納稅情況時(shí)，對(duì)于下列業(yè)務(wù)的理解正確的是（）。A、公園內(nèi)索道公司的經(jīng)營(yíng)用地應(yīng)當(dāng)繳納土地使用稅B、外資企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅C、加油站罩棚應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)房產(chǎn)可以比照個(gè)人免征土地使用稅正確答案：A答案解析：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。自2009年1月27、商品A、不得相抵B、可以相抵C、分別計(jì)算D、加權(quán)平均正確答案：B答案解析：商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，按股票、債券、外匯、其他等四大類(lèi)來(lái)劃分，同一大類(lèi)不同品種金融商品買(mǎi)賣(mài)出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)可以相抵。28、某A、57.6萬(wàn)元B、60萬(wàn)元C、88.8萬(wàn)元D、28.8萬(wàn)元正確答案：C答案解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅＝500×12％+6000×50％×（1－20%）×1.2%＝88.8（萬(wàn)元）29、對(duì)于小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核納稅人確定的適用征收率是否正確。根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，以下小規(guī)模納稅人適用征收率正確的是（）。A、汽車(chē)配件經(jīng)銷(xiāo)部6%B、汽車(chē)修理部2%C、汽車(chē)裝飾品生產(chǎn)公司4%D、汽車(chē)配件加工廠3%正確答案：D答案解析：從2009年1月30、以下哪個(gè)業(yè)務(wù)需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行核算。（）A、將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目B、本期收到出口貨物的退稅額C、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨D、自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利正確答案：C答案解析：選項(xiàng)A應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算，選項(xiàng)B應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目核算，選項(xiàng)Ｃ應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”的紅字核算，選項(xiàng)D應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目核算。31、某企業(yè)2002年虧損34萬(wàn)元，2003年盈利6萬(wàn)元，2004年虧損5萬(wàn)元，2005、2006、2007年各盈利7萬(wàn)元，2008年盈利10萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)（）。A、補(bǔ)繳所得稅款0.6萬(wàn)元B、補(bǔ)繳所得稅款1.1萬(wàn)元C、退還所得稅款1.25萬(wàn)元D、退還所得稅款2.7萬(wàn)元正確答案：C答案解析：2002年虧損應(yīng)在2003～2007年進(jìn)行彌補(bǔ)，2004年的虧損應(yīng)在2005～2008年進(jìn)行彌補(bǔ)，2007年彌補(bǔ)了2002年的虧損后，尚余34-6-7-7-7＝7萬(wàn)元的虧損稅前不得彌補(bǔ)，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，2008年的應(yīng)納所得稅＝（10-5）×25％＝1.25（萬(wàn)元），企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還所得稅2.5-1.25＝1.25（萬(wàn)元）。32、下列各項(xiàng)中，屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是()。正確答案：C答案解析：AD屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的范疇，B項(xiàng)屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)過(guò)程，不屬于視同銷(xiāo)售，只有C屬于視同銷(xiāo)售。33、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的是（）。A、從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在60萬(wàn)元（含）以下，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人B、從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元（含）以下，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人C、已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售正確答案：B答案解析：注意小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)有會(huì)計(jì)、有賬冊(cè)，能夠按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年銷(xiāo)售額不低于30萬(wàn)元，可以被認(rèn)定為增值稅一般納稅人；從事貨物批發(fā)的企業(yè)屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元（含）以下，無(wú)論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均應(yīng)按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人符合認(rèn)定一般納稅人條件可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。34、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)納消費(fèi)稅的是（）。A、進(jìn)口卷煙B、進(jìn)口服裝C、零售化妝品D、零售白酒正確答案：A答案解析：化妝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收，服裝不屬于消費(fèi)品35、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（）。A、啤酒B、糧食白酒C、酒糟D、葡萄酒正確答案：B答案解析：啤酒是從量征收消費(fèi)稅；酒糟不屬于消費(fèi)稅征收范圍；葡萄酒屬于其他酒，適用從價(jià)征收消費(fèi)稅36、按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可直接享受免稅待遇的是（）。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地B、用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的土地C、基建項(xiàng)目在建期間使用的土地D、關(guān)閉、撤銷(xiāo)的企業(yè)占地正確答案：B答案解析：ACD，其免稅均由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局來(lái)確定，不能直接享受。屬于土地使用稅暫行條例規(guī)定直接減免項(xiàng)目之一。37、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為（）。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、工資、薪金所得D、利息、股息、紅利所得正確答案：C答案解析：根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為“工資、薪金所得”38、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（）。A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：A39、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、農(nóng)作物新品種的選育C、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目D、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植正確答案：D40、承租人使用房產(chǎn)，以支付修理費(fèi)抵交房產(chǎn)租金，應(yīng)由房產(chǎn)的（）依照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。A、承租人B、產(chǎn)權(quán)所有人正確答案：B答案解析：房產(chǎn)稅以房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人41、現(xiàn)行增值稅納稅人概念中所稱(chēng)的“境內(nèi)”是指銷(xiāo)售貨物的（）在我國(guó)境內(nèi)A、起運(yùn)地B、最終銷(xiāo)售地C、貨物支付地D、企業(yè)所在地正確答案：A答案解析：境內(nèi)是指：銷(xiāo)售貨物的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)，以及銷(xiāo)售的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)42、下列各項(xiàng)應(yīng)征收增值稅的有（）A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)B、體育彩票的發(fā)行收入C、經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所取得的融資租賃業(yè)務(wù)收入D、水庫(kù)供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水正確答案：A答案解析：BCD均為不征收增值稅43、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷(xiāo)售行為免征增值稅的是（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的食用植物油．C、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)批發(fā)和零售的農(nóng)膜D、商場(chǎng)銷(xiāo)售的水產(chǎn)品罐頭正確答案：C答案解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；國(guó)有糧食企業(yè)，對(duì)外銷(xiāo)售食用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲(chǔ)備食用植物油繼續(xù)免征增值稅外，其余一律征收增值稅；批發(fā)和零售的農(nóng)膜免征增值稅44、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。A、將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷(xiāo)售，不征收增值稅C、經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)D、受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅正確答案：A答案解析：將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東，要視同銷(xiāo)售征收增值稅；集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥征收增值稅，郵政部門(mén)以外的其他單位與個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品，征45、建設(shè)單位A建造一棟商業(yè)大樓，將大樓的裝飾工程以包工不包料的形式出包給B裝飾公司，工程承包價(jià)為3000萬(wàn)元，另工程所用的主要材料由建設(shè)單位A供應(yīng)，材料價(jià)款為2100萬(wàn)元。價(jià)款結(jié)清后B公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為()A、90B、153C、150D、255正確答案：A答案解析：納稅人采用清包工形式(工程所需要的主要原材料和設(shè)備由客戶(hù)自行采購(gòu)，納稅人只向客戶(hù)收取人工費(fèi)、管理費(fèi)及輔助材料費(fèi)等費(fèi)用的裝飾勞務(wù))提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶(hù)實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。B應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=3000×3%=90(萬(wàn)元)。46、甲乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，甲的房屋價(jià)格為500萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)格為550萬(wàn)元，房屋價(jià)格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補(bǔ)足，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3％，則關(guān)于契稅的稅務(wù)處理正確的是（）。正確答案：B答案解析：房屋產(chǎn)權(quán)互換，其價(jià)值不相等的，按照超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。本題支付差價(jià)的一方為甲方，應(yīng)由甲方繳納契稅。所以，甲單位應(yīng)納契稅＝（550-500）×3％＝1.5（萬(wàn)元）。47、依據(jù)汽車(chē)購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車(chē)輛中可以享受法定減免的是（）。正確答案：D答案解析：外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅。48、下列項(xiàng)目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權(quán)所付金額的方法，正確的是（）。A、以協(xié)議、招標(biāo)、拍賣(mài)等出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價(jià)款B、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用D、以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費(fèi)用與成本正確答案：B49、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，記載金額共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。該合同甲、乙各持一份，甲、乙分別應(yīng)繳納的印花稅為（）。A、1200元B、2400元正確答案：A答案解析：應(yīng)納稅額=（500-100）×0.3‰=0.12（萬(wàn)元）50、關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的欠稅管理和追征制度，下列說(shuō)法正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)B、對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年，還要追征滯納金正確答案：C答案解析：A中應(yīng)該是“縣以上”；B中應(yīng)是“無(wú)限期”；D中應(yīng)是“3年”51、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列說(shuō)法不正確的是：（）A、有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。B、合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。C、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。D、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，一律不得重復(fù)扣除。正確答案：D52、甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元。A.60B.100C.240D.20正確答案：D53、某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)正確？（）A．根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B．根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C．根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律D．以上意見(jiàn)都不正確正確答案：A54、某工業(yè)企業(yè)2008年?duì)I業(yè)收入1,000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出110萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出50萬(wàn)元。2009年?duì)I業(yè)收入2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出160萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬(wàn)元。則2009年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）。A．240萬(wàn)元B．250萬(wàn)元C．160萬(wàn)元D．87.5萬(wàn)元正確答案：B55、對(duì)納稅人可以處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的是（）。A．偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的B．未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的C．已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴(yán)重的D．實(shí)行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的正確答案：A56、對(duì)于地區(qū)級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)（）。A．征收個(gè)人所得稅B．免征個(gè)人所得稅C．減半個(gè)人所得稅D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅正確答案：A57、甲乙雙方交換房屋權(quán)屬，甲的房屋價(jià)值12.5萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)值20.5萬(wàn)元，已知契稅的稅率為5%，下列的正確答案應(yīng)是（）。A．甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.625萬(wàn)元B．甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.4萬(wàn)元C．乙是納稅人，應(yīng)納契稅1.025萬(wàn)元D．乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.4萬(wàn)元正確答案：B58、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元：該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬(wàn)元。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為（）。A．500萬(wàn)元B．2000萬(wàn)元C．2500萬(wàn)元D．3000萬(wàn)元正確答案：D59、某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了以承包金額為8000萬(wàn)元的工程承包合同后，又將其中的3000萬(wàn)元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式合同。該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為（）萬(wàn)元。A．0.9B．1.5C．2.4D．3.3正確答案：D60、某行政機(jī)關(guān)將辦公大樓的建設(shè)工程發(fā)包給某建筑公司承建，行政機(jī)關(guān)與建筑公司建立的是（）。A.行政法律關(guān)系B.民事法律關(guān)系C.管理法律關(guān)系D.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系正確答案：B答案解析：本題中，行政機(jī)關(guān)與建筑公司之間建立的是民事法律關(guān)系，而不是行政法律關(guān)系或其他法律關(guān)系。因?yàn)樾姓申P(guān)系的主體一方必須是行政主體；行政法律關(guān)系具有非對(duì)等性，當(dāng)事人雙方的權(quán)利義務(wù)是不對(duì)等的；行政法律關(guān)系的內(nèi)容是法定的，當(dāng)事人之間通常不能約定權(quán)利和義務(wù)。而民事法律關(guān)系的主體是平等主體，雙方法律地位平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等，民事權(quán)利和義務(wù)有些是民事法律規(guī)范規(guī)定的，有些是由當(dāng)事人在法定范圍內(nèi)約定的。本題中的行政機(jī)關(guān)與建筑公司的關(guān)系是建設(shè)工程的承包合同關(guān)系，是平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系，而非行政管理關(guān)系或其他關(guān)系，雖然主體一方是行政機(jī)關(guān)，但雙方法律地位平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等，所以不是行政法律關(guān)系或其他法律關(guān)系，而是民事法律關(guān)系。故選B。61、行政機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的行為，就內(nèi)容上看屬于（）。A.設(shè)定義務(wù)的行為B.剝奪權(quán)益的行為C.變更法律地位的行為D.確認(rèn)某種法律事實(shí)的行為正確答案：B答案解析：吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照是剝奪違法者從事某項(xiàng)活動(dòng)資格的處罰形式。行政機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的行為屬于剝奪權(quán)益的行為。故選B。62、稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于（）。A.義務(wù)性法規(guī)B.授權(quán)性法規(guī)C.習(xí)慣法D.制定法正確答案：D63、境外咨詢(xún)甲公司派人來(lái)華與境內(nèi)外商投資企業(yè)乙共同為某國(guó)有企業(yè)提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)客戶(hù)支付咨詢(xún)費(fèi)用1000萬(wàn)元，根據(jù)工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定境外甲公司的境內(nèi)業(yè)務(wù)收入時(shí)，最低不得少于（）萬(wàn)元。A.120B.150C.180D.300正確答案：B答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定境外甲公司的境內(nèi)收入時(shí)，最低不得小于：1000×30%×50%＝150（萬(wàn)元）64、下列符合企業(yè)所得稅所得來(lái)源確定的有（）。A.提供勞務(wù)，按照支付所得的企業(yè)所在地確定B.銷(xiāo)售貨物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照購(gòu)買(mǎi)動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定正確答案：B答案解析：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。65、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.折現(xiàn)價(jià)值B.歷史成本C.市場(chǎng)價(jià)值D.拍賣(mài)價(jià)值正確答案：C答案解析：非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額，公允價(jià)值是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。66、下列關(guān)于契稅的表述不正確的是（）。A.契稅實(shí)行幅度比例稅率B.契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納C.契稅屬于行為稅D.契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象正確答案：C答案解析：契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅。（二）會(huì)計(jì)知識(shí)1、土地增值稅的納稅申報(bào)要確認(rèn)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)當(dāng)核查（）賬戶(hù)及開(kāi)發(fā)建筑承包合同與付款憑證。A、開(kāi)發(fā)成本B、在建工程C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、管理費(fèi)用正確答案：A2、乙企業(yè)2007年11月1日購(gòu)入一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，原價(jià)為498元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值5A、98.6B、119.52C、192.56D、183.92正確答案：C答案解析：2008年應(yīng)計(jì)提的折舊額=498*40%*11/12+（498-498*40%）*1/12=192.56。3、丙公司于2008年4月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)進(jìn)丁公司發(fā)行在外的股票200萬(wàn)股作為可供出售的金融資產(chǎn)核算，每股價(jià)款4元（含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5A、700B、800C、815D、715正確答案：D答案解析：入賬價(jià)值=200*（4-0.5）+15=715。4、東方公司2008年自行開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，研究階段的支出為500萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)階段的支出為1000萬(wàn)元，其中：符合資本化條件的支出800萬(wàn)元，公司無(wú)法合理估計(jì)該項(xiàng)新技術(shù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的期限。2008年底，東方公司發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)存在減值跡象，并計(jì)提了100萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。那么2008年底該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別為（）。A、1400萬(wàn)元和1500萬(wàn)元B、1200萬(wàn)元和1500萬(wàn)元C、1300萬(wàn)元和1200萬(wàn)元D、700萬(wàn)元和1200萬(wàn)元正確答案：D答案解析：賬面價(jià)值=800-100=700萬(wàn)元；計(jì)稅基礎(chǔ)=800+800*50=1200萬(wàn)元。5、甲公司2008年1月1日以104萬(wàn)元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息4萬(wàn)元）購(gòu)入乙公司面值100萬(wàn)元，年利率4%的債券，另外支付交易費(fèi)用8000元。甲公司將該項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2008年1月5日收到上述利息4萬(wàn)元，2008年12月31日A、6B、8C、2D、1.2正確答案：B答案解析：應(yīng)確認(rèn)投資收益=108-（104-4）=8萬(wàn)元。6、2008年1月1日，東方公司銷(xiāo)售一批材料給南方公司，銷(xiāo)售價(jià)款120000元（含稅價(jià)）。2008年6月南方公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)。經(jīng)雙方協(xié)議，東方公司同意南方公司用產(chǎn)品抵債。該產(chǎn)品市價(jià)100000元，增值稅率17%，產(chǎn)品成本90000元。南方公司為轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提了5000A、15000，10000B、20000，12000C、3000，15000D、15000，3000正確答案：C答案解析應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益=100000-（90000-5000）=15000元。7、甲公司20×8年1月1日以3200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30%的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為11000萬(wàn)元（假定乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等）。乙公司20×8年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元。甲公司取得該項(xiàng)投資后對(duì)乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對(duì)甲公司20×8年度利潤(rùn)總額的影響為（）萬(wàn)元。A、400B、180C、300D、390正確答案：D答案解析：購(gòu)入時(shí)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)外收入＝11000×30％－（3200+10）＝90（萬(wàn)元），期末根據(jù)凈利潤(rùn)確認(rèn)的投資收益＝1000×30％＝300（萬(wàn)元），所以對(duì)甲公司20×8年利潤(rùn)總額的影響＝90+300＝390（萬(wàn)元）。8、乙股份有限公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2008年12月31日，該公司共有兩個(gè)存貨項(xiàng)目：A產(chǎn)成品和E材料。E材料是專(zhuān)門(mén)生產(chǎn)A產(chǎn)品所需的原料。A產(chǎn)品期末庫(kù)存數(shù)量有6000個(gè)，賬面成本為600萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格630萬(wàn)元。該公司已于2008年10月6日與丙公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議，將于2009年4月10日之前向丙公司提供10000個(gè)A產(chǎn)成品，合同單價(jià)為635元。為生產(chǎn)合同所需的A產(chǎn)品，乙公司期末持有E材料庫(kù)存300公斤，用于生產(chǎn)4000件A產(chǎn)品，賬面成本共計(jì)500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為450萬(wàn)元，估計(jì)至完工將要發(fā)生的成本為200A、381B、254C、335D、635正確答案：C答案解析：該公司的兩項(xiàng)存貨中，A產(chǎn)成品的銷(xiāo)售合同數(shù)量為10000個(gè)，庫(kù)存數(shù)量只有6000個(gè)，則已有的庫(kù)存產(chǎn)成品按合同價(jià)格確定預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值，即6000×635－1000000×60％＝321（萬(wàn)元）。E材料是為了專(zhuān)門(mén)生產(chǎn)其余4000個(gè)A產(chǎn)成品而持有的，在合同規(guī)定的標(biāo)的物未生產(chǎn)出來(lái)時(shí)，該原材料也應(yīng)按銷(xiāo)售合同作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)。則E材料的可變現(xiàn)凈值應(yīng)按合同價(jià)4000×635＝254（萬(wàn)元）計(jì)算。因此，兩項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值為[（6000×635－1000000×60%）＋（4000×635－2000000－1000000×40%）]＝335（萬(wàn)元）。9.、甲公司期末庫(kù)存A產(chǎn)品均為待售商品，原跌價(jià)準(zhǔn)備為0，賬面余額為100萬(wàn)元，其中與乙公司簽訂合同的產(chǎn)品60萬(wàn)元，售價(jià)70萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售稅費(fèi)7萬(wàn)元。另外40萬(wàn)元的A產(chǎn)品無(wú)訂單，預(yù)計(jì)市場(chǎng)售價(jià)為42萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售稅費(fèi)4.2萬(wàn)元，甲公司期末按照單項(xiàng)存貨計(jì)提減值準(zhǔn)備，甲公司本期末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是（）萬(wàn)元。A、0.8B、2.2C、0D、2.8正確答案：B答案解析：合同部分：可變現(xiàn)凈值＝70－7＝63（萬(wàn)元），高于成本60萬(wàn)元，不需要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；無(wú)合同部分：可變現(xiàn)凈值＝42－4.2＝37.8（萬(wàn)元），低于成本40萬(wàn)元，需要計(jì)提2.2萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備。10、下列各項(xiàng)中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A、分派現(xiàn)金股利支付的現(xiàn)金B(yǎng)、購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金C、接受投資收到的現(xiàn)金D、償還公司債券利息支付的現(xiàn)金正確答案：B答案解析：解析選項(xiàng)ACD都是籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。11、下列各項(xiàng)中，不屬于反映會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。A、會(huì)計(jì)核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更B、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)注重交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)C、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)D、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)正確答案：D答案解析：選項(xiàng)A體現(xiàn)的是可比性要求，包括縱向可比和橫向可比，可比性要求并不意味著所選擇的會(huì)計(jì)政策不能作任何變更。一般來(lái)說(shuō)，在兩種情況下可以變更會(huì)計(jì)政策，一是法律或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等行政法規(guī)、規(guī)章要求變更；二是改變會(huì)計(jì)政策后能夠更恰當(dāng)?shù)胤从称髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。選項(xiàng)B體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式的要求；選項(xiàng)C體現(xiàn)可靠性要求；選項(xiàng)D體現(xiàn)的是會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，不屬于反映會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。所以只有選項(xiàng)D符合題意。12、某公司月初甲產(chǎn)品結(jié)存金額1000元，結(jié)存數(shù)量20件，采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；本月10日和20日甲產(chǎn)品分別完工入庫(kù)400件和500件，單位成本分別為52元和53元；本月15日和25日分別銷(xiāo)售該產(chǎn)品380件和400件。該甲產(chǎn)品月末結(jié)存余額為（）元。A、7000B、7410C、7350D、750正確答案：B答案解析：10日單價(jià)：（1000＋20800）/（20＋400）＝51.90（元）；15日銷(xiāo)售成本：380×51.90＝19722（元）；20日單價(jià)：（2078＋26500）/（40＋500）＝52.92（元）；25日銷(xiāo)售成本：400×52.92＝21168（元）；月末結(jié)存額：2078＋26500－21168＝7410（元）。13、企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)當(dāng)中影響投資收益科目金額的是（）。A、交易性金融資產(chǎn)在持有期間取得的現(xiàn)金股利B、期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面余額C、期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面余額D、交易性金融資產(chǎn)持有期間收到的包含在買(mǎi)價(jià)當(dāng)中的現(xiàn)金股利正確答案：A14、甲公司和A公司均為M集團(tuán)公司內(nèi)的子公司，2008年1月1日，甲公司以1300萬(wàn)元購(gòu)入A公司60%的普通股權(quán)，并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，甲公司同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。A公司2008A、1300B、1310C、1200D、1440正確答案：C答案解析：同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。甲公司應(yīng)確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本＝2000×60%＝1200（萬(wàn)元）。15、下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。Ａ、同一控制下控股合并，合并方在合并日編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按被合并方無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值作為合并基礎(chǔ)Ｂ、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其凈殘值一般應(yīng)視為零Ｃ、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，各期末也應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試Ｄ、在投資合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的情況下，接受投資的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值入賬正確答案：Ｃ答案解析：使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，期末如果發(fā)生了減值的跡象，就應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試，可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)按其差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。如果期末沒(méi)有發(fā)生減值跡象，則無(wú)需進(jìn)行減值測(cè)試。16、甲公A、0B、0.2C、20.2D、40正確答案：A答案解析：為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)尚未開(kāi)始，因而不符合開(kāi)始資本化的條件，借款費(fèi)用不應(yīng)予以資本化。17、某上A、因固定資產(chǎn)改良將其折舊年限由8年延長(zhǎng)至10年B、期末對(duì)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算的外幣長(zhǎng)期借款余額按期末市場(chǎng)匯率進(jìn)行調(diào)整C、年末根據(jù)當(dāng)期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債調(diào)整本期所得稅費(fèi)用D、投資性房地產(chǎn)核算由成本模式改為公允價(jià)值模式正確答案：D答案解析：選項(xiàng)D是會(huì)計(jì)核算具體方法的改變，屬于會(huì)計(jì)政策變更；選項(xiàng)ABC與會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更無(wú)關(guān)。18、下列不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中調(diào)整事項(xiàng)的是（）。A、已證實(shí)某項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生了減損B、已確認(rèn)銷(xiāo)售的貨物被退回C、外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)D、已確定正確答案：C19、企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失申請(qǐng)稅前扣除必須符合下列條件（）之一：A、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)（包括被政府責(zé)令關(guān)閉）、吊銷(xiāo)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、死亡、失蹤，其剩余財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償；B、債務(wù)人逾期五年以上未清償且有確鑿證明表明已無(wú)力清償債務(wù)；C、符合條件的債務(wù)重組形成的壞賬；D、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)及國(guó)際政治事件等不可抗力因素影響，無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。正確答案：A20、存貨出現(xiàn)以下那項(xiàng)（）情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害：A、未霉?fàn)€變質(zhì)；B、已過(guò)期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值；C、經(jīng)營(yíng)中仍需要，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；D、其他足以證明仍有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。正確答案：B21、甲公司2007年1月1日購(gòu)入面值為100萬(wàn)元，年利率為4%的A債券；取得時(shí)支付價(jià)款104萬(wàn)元（含已宣告尚未發(fā)放的利息4萬(wàn)元），另支付交易費(fèi)用0.5萬(wàn)元，甲公司將該項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2007年1月5日，收到購(gòu)買(mǎi)時(shí)價(jià)款中所含的利息4萬(wàn)元，2007年12月31日，A債券的公允價(jià)值為106萬(wàn)元，2008A、2B、6C、8D、1.5正確答案：C22、2007年6月1日，企業(yè)將持有至到期投資重分類(lèi)可供出售金融資產(chǎn)，重分類(lèi)日公允價(jià)值為50萬(wàn)元，賬面價(jià)值為48A、3B、2C、5D、8正確答案：C答案解析：涉及到的分錄：借：銀行存款53貸：可供出售金融資產(chǎn)50投資收益3借：資本公積2貸：投資收益2所以，答案應(yīng)是3＋2＝5（萬(wàn)元）。23、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出原材料實(shí)際成本為620萬(wàn)元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元，代收代交的消費(fèi)稅額為80萬(wàn)元。該批委托加工原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，其實(shí)際成本為（）萬(wàn)元。A、720B、737C、800D、817正確答案：A答案解析：收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資，消費(fèi)稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”中單獨(dú)核算：收回的委托加工物資的實(shí)際成本＝620＋100＝720（萬(wàn)元）。24、A公司20×7年初按投資份額出資180萬(wàn)元對(duì)B公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，占B公司股權(quán)比例的40%，采用權(quán)益法核算，A公司沒(méi)有對(duì)B公司的其他長(zhǎng)期權(quán)益。當(dāng)年B公司虧損100萬(wàn)元；20×8年B公司虧損400萬(wàn)元；20×9年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元。20×9年A公司計(jì)入投資收益的金額為（）萬(wàn)元。A、12B、10C、8D、0正確答案：D答案解析：20×7年A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益：－100×40%＝－40（萬(wàn)元），20×8年A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益：－400×40%＝－160（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)入賬的投資損失金額以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值減至零為限：180－40－160＝－20（萬(wàn)元），尚有20萬(wàn)元投資損失未確認(rèn)入賬。20×9年應(yīng)享有的投資收益：30×40%＝12（萬(wàn)元），但不夠彌補(bǔ)20×8年未計(jì)入損益的損失。因此，20×9年A公司能計(jì)入投資收益的金額為0。25、某企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量模式。2007年1月1日購(gòu)入一幢建筑物用于出租。該建筑物的成本為510萬(wàn)元，用銀行存款支付。建筑物預(yù)計(jì)使用年限為20年。預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。2007A、借：其他業(yè)務(wù)成本12.5貸：累計(jì)折舊12.5B、借：管理費(fèi)用12.5貸：累計(jì)折舊12.5C、借：投資性房地產(chǎn)2貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2D、借：公允價(jià)值變動(dòng)損益2貸：投資性房地產(chǎn)2正確答案：D答案解析：投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量模式，在資產(chǎn)負(fù)債表日，投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記“投資性房地產(chǎn)”科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。本題中公允價(jià)值508萬(wàn)元低于賬面余額510萬(wàn)元，所以應(yīng)該借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記“投資性房地產(chǎn)”。26、下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是（）。A、企業(yè)因銷(xiāo)售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債B、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元C、企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計(jì)1000萬(wàn)元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為800萬(wàn)元D、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款500萬(wàn)元正確答案：A答案解析：稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營(yíng)收入直接相關(guān)的費(fèi)用于實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷(xiāo)售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，會(huì)使預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)；企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除；對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，其計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值減去在未來(lái)期間可予稅前扣除的金額0，所以，賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)；稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)的預(yù)收賬款，稅收規(guī)定亦不要計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。27、企業(yè)購(gòu)入A股票10萬(wàn)股，劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付的價(jià)款為103萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利3萬(wàn)元；另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元，該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A、103B、100C、102D、105正確答案：B28、某企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，租期4年，租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為300萬(wàn)元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為315萬(wàn)元，最低租賃付款額為350萬(wàn)元。租賃期滿，租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給承租人。另以銀行存款支付租賃傭金6萬(wàn)元，租賃業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)4萬(wàn)元，固定資產(chǎn)運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)用15萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，直線法下該固定資產(chǎn)的年折舊額為（）萬(wàn)元。A、60B、66C、64D、67正確答案：B答案解析：承租人應(yīng)按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值300萬(wàn)元與最低租賃付款額的現(xiàn)值315萬(wàn)元兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，即按300萬(wàn)元作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值的計(jì)算基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)原價(jià)＝300+租賃傭金6+租賃業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)4＋運(yùn)雜費(fèi)5＋安裝調(diào)試費(fèi)15＝330（萬(wàn)元）；租賃期滿，租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給承租人，應(yīng)按固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限5年作為折舊期間，所以該固定資產(chǎn)年折舊額＝330÷5＝66（萬(wàn)元）。29、下列子正確答案：D30、無(wú)形資產(chǎn)出現(xiàn)以下那項(xiàng)（）情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害：A、已被其他新技術(shù)所替代，仍具有轉(zhuǎn)讓價(jià)值；B、已超過(guò)法律保護(hù)期限，仍能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；C、其他足以證明已經(jīng)喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；D、已被其他新技術(shù)所替代，仍具有使用價(jià)值。正確答案：C31、企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)當(dāng)中影響投資收益科目金額的是（）。A、交易性金融資產(chǎn)在持有期間取得的現(xiàn)金股利B、期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面余額C、期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面余額D、交易正確答案：A32、企業(yè)因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失申請(qǐng)稅前扣除，必須符合下列（）條件：A、政府部門(mén)的行政決定文件及法律政策依據(jù)；B、有明確的法律、政策依據(jù)，不屬于政府?dāng)偱?；C、企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定依據(jù).政府有關(guān)部門(mén)的行政決定文件D、政府有關(guān)部門(mén)的行政決定文件正確答案：B33、對(duì)報(bào)廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)下列哪項(xiàng)（）證據(jù)認(rèn)定損失：A、單項(xiàng)或批量金額較大的存貨由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門(mén)出具技術(shù)鑒定證明；B、單項(xiàng)或批量金額較小的存貨，應(yīng)取得國(guó)家有關(guān)技術(shù)部門(mén)或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；C、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明；D、企業(yè)外部關(guān)于存貨報(bào)廢、說(shuō)明及審批文件；正確答案：C34、某企業(yè)2008年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金前，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)已有貸方余額3萬(wàn)元，年末“應(yīng)收賬款”余額為800萬(wàn)元，其它應(yīng)收款余額為109萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例為5‰，則該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù)為（）。A．24000元B．25000元C．0元D．45450元正確答案：C35、每股收益最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，其優(yōu)點(diǎn)是（）。A.考慮了資金的時(shí)間價(jià)值B.考慮了投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值C.有利于企業(yè)克服短期行為D.反映了投入資本與收益的對(duì)比關(guān)系正確答案：D答案解析：本題的考點(diǎn)是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相關(guān)表述優(yōu)缺點(diǎn)的比較。因?yàn)槊抗墒找娴扔诙惡髢衾c投入股份數(shù)的對(duì)比，是相對(duì)數(shù)指標(biāo)，所以每股利潤(rùn)最大化較之利潤(rùn)最大化的優(yōu)點(diǎn)在于它反映了創(chuàng)造利潤(rùn)與投入資本的關(guān)系.36、在下列各項(xiàng)中，能夠反映上市公司價(jià)值最大化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的最佳指標(biāo)是（）A.總資產(chǎn)報(bào)酬率B.凈資產(chǎn)收益率C.每股市價(jià)D.每股利潤(rùn)正確答案：C37、在下列各項(xiàng)中，能夠引起企業(yè)自有資金增加的籌資方式是（）。A.吸收直接投資B.發(fā)行公司債券C.利用商業(yè)信用D.留存收益轉(zhuǎn)增資本正確答案：A答案解析：企業(yè)的自有資金指的是所有者權(quán)益，選項(xiàng)B、C籌集的都是負(fù)債資金；選項(xiàng)D導(dǎo)致所有者權(quán)益內(nèi)部項(xiàng)目此增彼減，所有者權(quán)益不變，不能引起企業(yè)自有資金增加；選項(xiàng)A能夠引起企業(yè)自有資金增加。38、為了簡(jiǎn)化股票的發(fā)行手續(xù)，降低發(fā)行成本，股票發(fā)行應(yīng)采取（）方式。A.溢價(jià)發(fā)行B.平價(jià)發(fā)行C.公開(kāi)間接發(fā)行E.不公開(kāi)直接發(fā)行正確答案：Ｄ答案解析：股票發(fā)行方式有公開(kāi)間接發(fā)行和不公開(kāi)直接發(fā)行兩種，前者盡管發(fā)行范圍廣、對(duì)象多、變現(xiàn)性強(qiáng)、流通性好，但發(fā)行手續(xù)繁雜，發(fā)行成本高。采用不公開(kāi)直接發(fā)行可避免公開(kāi)間接發(fā)行的不足。39、從發(fā)行公司的角度看，股票包銷(xiāo)的優(yōu)點(diǎn)有（）。A.可獲部分溢價(jià)收入B.降低發(fā)行費(fèi)用C.可獲一定傭金D.不承擔(dān)發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)正確答案：Ｄ答案解析：本題AB屬于股票代銷(xiāo)的優(yōu)點(diǎn)，C屬于證券公司的優(yōu)惠（三）法律知識(shí)1、我國(guó)稅法規(guī)定，未征、少征稅款的一般追繳期限未3年。超過(guò)3年，除法定的特殊情況外，即使納稅人沒(méi)有履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不能再追繳稅款，屬于（）原因造成的稅收法律關(guān)系的消滅A、納稅人履行納稅義B、納稅主體的消失C、納稅義務(wù)的免D、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅正確答案：D2、國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國(guó)際稅法基本原則是（）。A、國(guó)際稅收中性原則B、國(guó)際稅收分配公平原則C、國(guó)家稅收主權(quán)原則D、國(guó)際稅收平等原則正確答案：A3、在國(guó)際稅法規(guī)范中，下列說(shuō)法中正確的有（）。A、國(guó)際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)B、當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國(guó)內(nèi)稅法的某些征收管理辦法C、各國(guó)在談判簽訂國(guó)際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國(guó)內(nèi)稅法的自主權(quán)D、國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇正確答案：C4、下列有關(guān)追征稅款的說(shuō)法正確的有（）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金。B、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款、滯納金。C、對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征。D、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。正確答案：D5、在下列（）情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用聽(tīng)證程序。A、對(duì)法人處以1000元以下罰款B、嚴(yán)懲警告C、對(duì)法人處以50000元罰款D、阻止納稅人出境正確答案：C6、下列關(guān)于定金和違約金的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是（）。A、約定的違約金低于造成的損失的,當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加B、約定的違約金過(guò)分高于造成的損失的,當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少C、當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的,違約方支付違約金后,可以不履行債務(wù)D、當(dāng)事人可以約定一方違約時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金正確答案：C7、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)，由于情況復(fù)雜，在規(guī)定的期限內(nèi)稅務(wù)行政復(fù)議決定的，經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）日。A、30B、60C、15D、45正確答案：A8、行政復(fù)議和行政訴訟之間的區(qū)別，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、審查范圍不同B、受案范圍不同；C、審理程序規(guī)則不同D、銜接方式不同。正確答案：D9、A市B縣國(guó)稅局C鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人李某1000元罰款的行政處罰，李某不服申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是（）。正確答案：C答案解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）》的規(guī)定：相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請(qǐng)。另外，我國(guó)的國(guó)稅機(jī)關(guān)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，上級(jí)主管部門(mén)為行政復(fù)議機(jī)關(guān)。所以本題中，對(duì)于C鎮(zhèn)稅務(wù)所（被申請(qǐng)人）作出的行政處罰，李某應(yīng)當(dāng)向其上級(jí)主管部門(mén)（B縣國(guó)稅局）提起行政復(fù)議。10、下列關(guān)于代理的說(shuō)法正確的是()。A、法定代理人死亡，法定代理終止，但被代理人死亡，不導(dǎo)致法定代理的終止B、委托代理人死亡委托代理終止，被代理人死亡，同樣導(dǎo)致委托代理的終止C、代理人在取得被代理人同的情況下，可以以被代理人的名義選任再代理人，因?yàn)槲写砣宿D(zhuǎn)托不明給第三人造成損失的，第三人應(yīng)當(dāng)要求代理人賠償D、代理權(quán)的授予可以采用書(shū)面或口頭的方式正確答案：D答案解析：法定代理人或被代理人死亡的，法定代理終止。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。委托代理人死亡的，委托代理終止。但是被代理人死亡的，并不當(dāng)然導(dǎo)致委托代理終止。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。再代理由代理人以自己的名義選任再代理人，因?yàn)槲写砣宿D(zhuǎn)委托不明給第三人造成損失的，第三人可以以直接要求被代理人賠償損失。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。11、某甲將私房三間出租給某乙，租期為2年，下列論述中正確的是（）。A、在租期內(nèi)，某甲又與某丙簽定了私房三間的買(mǎi)賣(mài)合同，該買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效B、在租期內(nèi)，某甲又與某丙簽定了私房三間的買(mǎi)賣(mài)合同，某乙有權(quán)優(yōu)先于某丙購(gòu)買(mǎi)房屋C、在租賃期間，某甲將房屋抵押給丁，且辦理了抵押登記，租賃合同不能對(duì)抗丁的抵押權(quán)D、在租賃期間，某甲將房屋抵押給丁，丁行使抵押權(quán)后，房屋的受讓人要受租賃合同的約束正確答案：D答案解析：《合同法》第二百三十條規(guī)定：“出租人出賣(mài)租賃房屋的，應(yīng)當(dāng)在出賣(mài)之前的合理期限內(nèi)通知承租人，承租人享有以同等條件下優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)的權(quán)利?！庇喠⒌盅汉贤暗盅贺?cái)產(chǎn)已出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響。12、陳某收藏一套清代家具，價(jià)值約15萬(wàn)元，陳某的其它財(cái)產(chǎn)價(jià)值為20萬(wàn)元。陳某欠甲30萬(wàn)元。后來(lái)，陳某將紅木家具以10000元的價(jià)格賣(mài)給其從國(guó)外回來(lái)的表弟李某；則下列表述正確的是（）。A、若李某不知甲欠巨額外債，則甲只能行使代位權(quán)B、只有在李某明知此買(mǎi)賣(mài)有害于甲的債權(quán)的情況下，甲才可行使代位權(quán)C、不管李某是否明知此買(mǎi)賣(mài)有害于甲的債權(quán)，甲均可行使撤銷(xiāo)權(quán)D、若李某明知此買(mǎi)賣(mài)有害于甲的債權(quán)，則甲可行使撤銷(xiāo)權(quán)正確答案：D答案解析：《合同法》規(guī)定，因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)債務(wù)人的行為。13、下列稅法原則中，能夠確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)的是（）A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、法律優(yōu)位原則正確答案：A答案解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則是指在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法，以保證國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)。14、下列選項(xiàng)中，具有最高法律效力和法律地位的是（）。A、立法法B、憲法C、法律D、行政法規(guī)正確答案：B15、非典時(shí)期對(duì)可能攜帶病毒的人進(jìn)行隔離，體現(xiàn)了（）。A、行政合法性原則B、行政合理性原則C、行政應(yīng)急性原則D、行政相當(dāng)行原則正確答案：C16、下列無(wú)權(quán)制定地方規(guī)章的機(jī)關(guān)是（）。A、四川省人民政府B、廣州市人民政府C、深圳市人民政府D、綿陽(yáng)市人民政府正確答案：D17、代理雙方依法確立的代理關(guān)系，不是依據(jù)任何行政隸屬的關(guān)系，而是依據(jù)合同的契約關(guān)系。代理人不得以任何手段強(qiáng)迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現(xiàn)的是稅務(wù)代理的（）原則。A、依法代理B、自愿委托C、獨(dú)立、公正D、維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法利益正確答案：B18、下述（）情形，委托方在代理期限