項目運營成本分析及控制管理辦法

項目運營成本分析及控制管理辦法項目運營成本分析及控制管理辦法5.6.1項目運營成本分析5.6.1.1項目運營成本分析的原因成本管理是企業(yè)管理體系中的一項核心工作，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實踐中起著相當(dāng)重要的作用。由于企業(yè)的各項工作都以企業(yè)的生存發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)為中心，而降低成本增加贏利是直接影響企業(yè)生存的保障和發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，成本管理就成為企業(yè)管理的重中之重。只有成本管理工作做好了，才會提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。項目運營的成本費用是指所建項目在為大眾提供運營服務(wù)過程中所發(fā)生的各種直接費用和間接費用的總和。5.6.1.2項目運營成本費用歸口管理責(zé)任制（1）生產(chǎn)部門：負責(zé)制定備品備件定額，運行材料消耗定額，檢修材料消耗定額。努力提高設(shè)備健康水平，挖掘設(shè)備潛力，提出年度、季度的運行、檢修、設(shè)備大中小修費用計劃。（2）技術(shù)安全部門：負責(zé)設(shè)施設(shè)備、消防設(shè)施和器材的管理及勞動防護用品、工器具的發(fā)放范圍及配置標(biāo)準，提出年度、季度生產(chǎn)計劃、安全生產(chǎn)、生產(chǎn)維修等計劃。（3）人資部門：負責(zé)制定勞動定額、培訓(xùn)計劃，控制工資總額。根據(jù)屬地原則，制定社會保障措施，控制社會保障支出，提出年度、季度工資及培訓(xùn)計劃。（4）物資部門：負責(zé)制定庫存限額及庫存資金占用定額，協(xié)助生產(chǎn)部門制定生產(chǎn)材料消耗定額，做好節(jié)約代用、修舊利廢工作，提出年度、季度各類物資采購計劃。（5）綜合部門：負責(zé)辦公用品、印刷品、電話電信等的管理及辦公類物資、后勤保障用物資配置標(biāo)準的制定工作。提出年度、季度各類辦公類物資購置計劃及電信電話等費用計劃。（6）財務(wù)部門：是成本管理的綜合部門，匯總編制成本計劃；掌握成本開支范圍和標(biāo)準，控制成本；參與制定有關(guān)成本的各項定額；如實核算成本，并進行綜合分析。5.6.1.3項目運營成本費用分類及開支范圍5.6.1.3.1成本費用按其經(jīng)濟用途可分為期間費用、運營生產(chǎn)成本兩大類。（1）期間費用：包含管理費用、營銷費用和財務(wù)費用。（2）管理費用：是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。包括管理人員工資、福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、社會養(yǎng)老統(tǒng)籌、工傷生育保險、失業(yè)保險、辦公費、水電費、勞動保護費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、公務(wù)車使用費及印花稅等國家規(guī)定繳納的各類稅金。（3）財務(wù)費用：是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)營運期間發(fā)生的利息支出、金融機構(gòu)手續(xù)費等。（4）營銷費用：是指企業(yè)實施營銷管理與實踐活動而發(fā)生的各種費用，包括運營廣告宜傳費、展覽費等費用。（5）運營生產(chǎn)成本：是在經(jīng)營生產(chǎn)、維護維修項目車輛及設(shè)備過程中實際耗用的各種修理用備件、消耗材料、燃潤料、水電能耗等其他直接材料；直接從事運營生產(chǎn)活動的人員工資、福利費、獎金、補貼等；生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用，如折舊、勞動保護費等。5.6.1.3.2運營生產(chǎn)成本的開支范圍（1）在運營生產(chǎn)過程中實際消耗的能源（電力、水耗）、材料、燃潤料。（2）從事運營生產(chǎn)而發(fā)生的人工成本，如生產(chǎn)人員工資及附加。（3）為管理和組織運營生產(chǎn)而發(fā)生的辦公費、勞動保護費和生產(chǎn)用車費等。（4）為生產(chǎn)而發(fā)生的修理維護費，主要包括材料費、委外修理費、車票印制費等，為運營車輛及設(shè)備完好和正常使用而發(fā)生的大、中、小修各級保養(yǎng)、檢修、材料費用。（5）按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費用。（6）為運營生產(chǎn)所發(fā)生的間接費用，如計量檢測費、無線頻率使用費、保安服務(wù)費、保潔服務(wù)費等。（7）運營生產(chǎn)中發(fā)生的安全事故費，向保險公司交納的乘客人身保險費。（8）經(jīng)財政部門或上級有關(guān)部門審查批準的列入成本的其他費用。5.6.1.4運營成本費用管理的基礎(chǔ)工作5.6.1.4.1編制生產(chǎn)消耗定額和費用定額；由生產(chǎn)、技術(shù)安全、財務(wù)、物資、綜合等相關(guān)部門制定材料消耗定額、設(shè)備及能耗定額；各職能部門的費用開支定額和資金占用定額及庫存限額。5.6.1.4.2制定各項費用管理辦法、公司薪酬管理制度等成本費用開支標(biāo)準；并采取分級歸口管理辦法，各部門負責(zé)其預(yù)算內(nèi)的可控費用，不可控費用由財務(wù)部統(tǒng)一控制。5.6.1.4.3健全公司原始記錄和規(guī)范計量管理。對公司所有物資的購進、領(lǐng)用、耗費、入庫、出庫轉(zhuǎn)移等都必須有準確的計量和原始記錄，并定期檢查、及時傳遞。5.6.1.4.4實行定額領(lǐng)料制度；按照維修修程定額領(lǐng)用消耗材料。5.6.1.4.5健全考勤和統(tǒng)計制度；制定公司考勤和統(tǒng)計管理辦法并嚴格執(zhí)行和報送相關(guān)統(tǒng)計報表，真實反映公司各項經(jīng)濟指標(biāo)。5.6.1.4.6建立相應(yīng)的成本核算體系，從班組到部門要配備必要的成本控制和核算人員，對日常生產(chǎn)消耗、成本進行過程控制，認真做好原始數(shù)據(jù)的積累與核算工作，實行成本核算責(zé)任制。建立、健全各級原始臺帳，為成本核算、預(yù)算及控制提供可靠的依據(jù)。5.6.1.4.7下列各項開支不得列入成本（1）應(yīng)在基建項目中列支的各項費用，工會經(jīng)費及營業(yè)外支出中開支的費用。（2）各項賠償金、違約金、滯納金和罰款。（3）基建項目借款利息和專項借款利息。（4）與本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的其他費用。（5）超出國家規(guī)定開支標(biāo)準部分的各項費用支出。5.6.2項目運營成本管理5.6.2.1實施〃質(zhì)量、成本最優(yōu)化”運行機制我們將全面推行〃質(zhì)量、成本最優(yōu)化”機制。公司每年簽定目標(biāo)質(zhì)量責(zé)任書，把服務(wù)質(zhì)量和成本控制作為考核管理處工作業(yè)績的兩項最重要的指標(biāo)。通過〃質(zhì)量、成本最優(yōu)化”的運作，我們?nèi)〉每蛻魸M意率持續(xù)穩(wěn)步上升、管理成本下降的良好成果。我們將進一步結(jié)合該項目的管理特點和難點，把這一套運行機制用于該項目的管理實踐中，力求在“服務(wù)質(zhì)量”和“成本控制”之間找到更準確的結(jié)合點。5.6.2.2建立優(yōu)秀的團隊崇尚人性，是我們管理工的精髓在該項目我們將廣泛弓1入人性化運營與服務(wù)理念，關(guān)注客戶的生活質(zhì)量，關(guān)注員工的不同需求，在管理、環(huán)境、空間各個層次和環(huán)節(jié)營造一種既相互信任、相互尊敬，又有嚴格的規(guī)章制度這樣一種和諧、有序的舒暢化氛圍。從而使人們的潛力得到充分發(fā)揮，人們對工作、生活、文化上的品味需求得到滿足，使我們的管理工作得到客戶的理解、認可和支持，也使公司的經(jīng)營管理理念得到管理員工的普遍認同，在運營與服務(wù)的各處細節(jié)，要體現(xiàn)出對人的珍愛和關(guān)懷。5.6.2.3管理體系的全面整合和提升社會的環(huán)境時時在變，客戶的需求亦時時在變，始終沿用舊的管理模式和服務(wù)方式是無法滿足客戶不斷增長的服務(wù)需求的要求的。在該項目的運營與服務(wù)中，我們?nèi)詫⒗^續(xù)推進此項工作，組建流程小組，并運用流程管理的思想來做好日常的具體工作。致力于用〃以客戶為中心、以流程為導(dǎo)向”的運作來實現(xiàn)運營與服務(wù)管理水平的持續(xù)提升。5.6.2.4量化指標(biāo)，嚴格考核內(nèi)部管理上，公司將實行定員、定量、定額方式，以科學(xué)的管理方法，合理調(diào)配該項目運營與服務(wù)各工作崗位的專業(yè)技術(shù)人員，量化各崗位的工作指標(biāo)，以嚴格有效的考核制度來控制服務(wù)質(zhì)量，使管理隊伍的業(yè)務(wù)技能不斷提高，綜合素質(zhì)不斷完善，為管理好本物業(yè)，服務(wù)于客戶打好堅實的基礎(chǔ)。5.6.2.5運營成本控制5.6.2.5.1運營成本控制管理（1）制定成本控制方法。公司根據(jù)各類消耗定額，確定運營目標(biāo)成本，并將其層層分解，落實到各責(zé)任主體。對目標(biāo)成本的實現(xiàn)進行全過程控制，按時編制成本、費用計劃并采取具體措施，保證目標(biāo)的完成。（2）材料成本控制。建立健全驗收制度，制定存貨管理辦法，控制材料的采購成本和儲存成本。制定完善領(lǐng)料制度，加強庫存物料管理，督促檢查物料的收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥、盤點、保管和報廢等制度的貫徹執(zhí)行，切實防止物料的短缺毀損；要加強財產(chǎn)物資的稽核工作，對材料（含行政勞保、維修材料等）每月一次進行清查盤點，保證帳帳相符，帳物相符。（3）人工成本控制。合理設(shè)置工作崗位，按照線路規(guī)劃、人員配置定崗定員，降低人工成本。（4）運營費用控制。制定各類生產(chǎn)、管理用品配置標(biāo)準，歸口管理部門按照職能審核并嚴