預(yù)算管理辦法

PAGE預(yù)算管理辦法北大縱橫管理咨詢公司二零二一年元月目錄PAGEII目錄TOC\o"1-3"\h\z1總則 11.1釋義 11.2目的 11.3范圍 1２．預(yù)算管理的組織體系 22.1預(yù)算組織體系設(shè)計原則 22.2預(yù)算組織體系主要機構(gòu) 22.3預(yù)算組織機構(gòu)構(gòu)成與權(quán)責 22.4其他要求 42.5附件：預(yù)算委員會的議事規(guī)則 43.預(yù)算的編制 43.1預(yù)算編制基本原則 43.2預(yù)算編制基本方法 53.3預(yù)算執(zhí)行期： 53.4預(yù)算編制期 53.5預(yù)算編制方針 53.6預(yù)算編制程序 63.7預(yù)算預(yù)備費 83.8各部門預(yù)算編制職責 94．預(yù)算的控制與分析 114.1預(yù)算控制原則 114.2預(yù)算控制模式 114.6預(yù)算沖突與仲裁 114.7預(yù)算調(diào)整 114.8預(yù)算差異分析 135.預(yù)算考核評價 145.1預(yù)算考核評價內(nèi)容 145.2預(yù)算評價的目的 145.3預(yù)算評價原則 145.4預(yù)算評價工作程序 155.5其他注意事項 166.附則 16附件一：流程圖 17附件二：附表 19北京魯藝房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司預(yù)算管理辦法PAGE171總則1.1釋義全面預(yù)算管理即對公司的投融資行為、經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)運行在既定預(yù)算年度內(nèi)的情況進行全面預(yù)期，制定經(jīng)營目標體系，并按預(yù)期目標模擬年度經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)立經(jīng)營行為的努力和控制標準，并據(jù)此進行運行控制、分析考核、反饋評價的管理制度。1.2目的1.2.1推進戰(zhàn)略目標管理通過編制全面預(yù)算細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。1.2.2為績效管理提供制度基礎(chǔ)全面預(yù)算是公司實施績效管理的基礎(chǔ)，是進行員工績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及預(yù)算的要求。1.2.3促進資源利用效率的提高通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。1.2.4強化事中控制與成本監(jiān)控全面預(yù)算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。1.3范圍全面預(yù)算的范圍，包括集團所有收支項目，與工程項目預(yù)算不同。工程項目預(yù)算的編制由下屬公司工程預(yù)算部負責。２．預(yù)算管理的組織體系2.1預(yù)算組織體系設(shè)計原則預(yù)算組織體系的設(shè)計原則：以董事會負責制為基礎(chǔ)，以財務(wù)部門和財務(wù)負責人為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算組織機構(gòu)。2.2預(yù)算組織體系主要機構(gòu)全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括董事會、預(yù)算委員會、預(yù)算工作組及預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)。2.3預(yù)算組織機構(gòu)構(gòu)成與權(quán)責2.3.1董事會董事會是全面預(yù)算管理的決策機構(gòu)，董事會負責依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準預(yù)算委員會上報的公司年度預(yù)算，并授權(quán)預(yù)算委員會下達正式預(yù)算。2.3.2預(yù)算委員會預(yù)算委員會是實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)。構(gòu)成：委員會主任由董事局主席擔任，委員會副主任由主任指定。預(yù)算委員會成員包括董事局主席、獨立董事、經(jīng)營班子成員。以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項。預(yù)算委員會設(shè)秘書一名，由委員會主任安排，并經(jīng)預(yù)算委員會其他成員認可。預(yù)算委員會在董事會的授權(quán)下行使以下權(quán)責：審議、確定和制定公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標（包括總目標和目標分解體系）、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，報董事會批準；審定公司預(yù)算工作組提交的集團年度總預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算，上報董事會；經(jīng)董事長簽批后下達正式預(yù)算；審定預(yù)算工作組審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案，報董事會批準；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突；對預(yù)算運行狀況實施執(zhí)行控制；審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法和方案，報董事會批準。2.3.3預(yù)算工作組預(yù)算工作組是具體負責預(yù)算工作的常設(shè)機構(gòu)，在預(yù)算委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負責全面預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等全局性組織工作和匯總編制工作。構(gòu)成：預(yù)算工作組設(shè)組長一名，由總會計師擔任，成員應(yīng)由公司財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)部門負責預(yù)算編制的主要人員，以及辦公室主任和負責組織編制公司經(jīng)營計劃的人員組成。其中總會計師總體負責組織預(yù)算的審核、平衡、編制、監(jiān)督執(zhí)行、調(diào)整、分析反饋工作；財務(wù)部預(yù)算工作組成員負責預(yù)算的具體編制、監(jiān)督執(zhí)行情況、收集數(shù)據(jù)、分析匯報等工作；辦公室預(yù)算工作組成員主要負責與經(jīng)營計劃相關(guān)的預(yù)算審核、協(xié)調(diào)等工作。權(quán)責：設(shè)計預(yù)算指標體系，將預(yù)算委員會提出的預(yù)算總目標對各部門進行分解、下達；組織各下屬公司及集團總部各部門編制預(yù)算，綜合平衡匯總編制集團年度預(yù)算案，上報預(yù)算管理委員會；向下屬公司和總部各部門下達經(jīng)批準的年度預(yù)算案；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋；協(xié)調(diào)預(yù)算沖突，定期進行預(yù)算執(zhí)行總結(jié)；組織預(yù)算的培訓(xùn)工作；向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預(yù)算工作的意見；對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見；在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時搜集信息，提供預(yù)算推進中的各種動態(tài)分析報告，在規(guī)定的權(quán)責范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；預(yù)算期結(jié)束后，配合相關(guān)部門進行預(yù)算評價，向預(yù)算委員會提交本年度預(yù)算工作的分析報告；擬定公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，報預(yù)算委員會審批。2.3.4預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔的責任預(yù)算劃分的，包括集團總部各部門和下屬各公司。集團總部各部門和下屬各公司負責提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，包括本單位/部門的預(yù)算初稿和其形成依據(jù)；監(jiān)督本單位/部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進行反饋；協(xié)調(diào)單位/部門內(nèi)部資源及單位/部門之間的預(yù)算關(guān)系。2.4其他要求預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合。通過逐級分解、下達預(yù)算指標，明確各級預(yù)算編制和管理責任人，形成預(yù)算編制和管理的組織體系。2.5附件：預(yù)算委員會的議事規(guī)則預(yù)算委員會為非常設(shè)機構(gòu)，會議由主任主持召開。如主任因特殊原因缺席，由主任指定副主任代為履行上述職責；預(yù)算委員會定期召開經(jīng)營分析會，聽取預(yù)算工作組、各預(yù)算控制部門匯報，關(guān)注差異，審定調(diào)整方案，表決有關(guān)事宜；預(yù)算委員會會議根據(jù)預(yù)算工作小組報請的審議內(nèi)容，由主任或副主任為召集人確定會議議程，并主持議事；預(yù)算委員會會議應(yīng)當由三分之二以上的委員出席方可舉行。預(yù)算委員會做出的決議，必須經(jīng)全體委員二分之一以上表決通過方為有效。預(yù)算委員會主任具有一票否決權(quán)。3.預(yù)算的編制3.1預(yù)算編制基本原則3.1.1集團采用經(jīng)營計劃和預(yù)算統(tǒng)一編制的原則，預(yù)算必須以經(jīng)營目標和經(jīng)營計劃為依據(jù)，必須與經(jīng)營計劃相匹配并綜合平衡公司的財務(wù)狀況。3.1.2務(wù)實原則，切實分析公司資源條件和預(yù)算期的經(jīng)營環(huán)境外部條件，在一定的預(yù)算假設(shè)下編制預(yù)算，提高預(yù)算的可行性。3.2預(yù)算編制基本方法集團采取自上而下下達預(yù)算編制目標、方針，自下而上編制預(yù)算，由預(yù)算工作組平衡匯總編制預(yù)算的預(yù)算編制程序。預(yù)算編制要在公司董事會和預(yù)算委員會制定的編制方針指導(dǎo)下進行。3.3預(yù)算執(zhí)行期：預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。本公司預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。3.4預(yù)算編制期預(yù)算的編制期指實際編制預(yù)算的時間期限。公司年度全面預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。3.5預(yù)算編制方針公司目標利潤規(guī)劃方針：公司目標利潤由公司董事會制定并由公司股東會審批。公司收入預(yù)算編制方針：因素分析為基礎(chǔ)，采取經(jīng)營年度環(huán)比預(yù)算或定基預(yù)算。公司成本預(yù)算編制方針：因素分析為基礎(chǔ)，采取定額成本預(yù)算或定基預(yù)算。公司各部門費用編制方針：對于日常費用，建議采用固定預(yù)算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費費用；對于專門的部門職能，建議采用零基預(yù)算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預(yù)算額。投資與開發(fā)費用預(yù)算方針：建議采用零基預(yù)算?；I資方針:由財務(wù)部負責根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算對資金流進行預(yù)期規(guī)劃，在既定的財務(wù)風險和資本結(jié)構(gòu)限制條件下，以零基方針進行預(yù)算。預(yù)算調(diào)整方針：基于預(yù)算假設(shè)變化和實際執(zhí)行中的重大偏差等情況，適當進行中期預(yù)算調(diào)整。其他基準：包括公司費用分攤基準、業(yè)績評價基準、預(yù)算外費用考評基準方針等。3.6預(yù)算編制程序3.6.1預(yù)算編制準備在編制預(yù)算之前，預(yù)算工作組要組織各部門，包括財務(wù)部、辦公室等做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報告期經(jīng)營計劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。3.6.2預(yù)算編制規(guī)程3.6.2.1每年11月25日前預(yù)算委員會根據(jù)董事會批準的下年度經(jīng)營目標和經(jīng)營計劃確定下年度的預(yù)算目標。3.6.2.2預(yù)算工作組負責具體分解預(yù)算目標。3.6.2.3預(yù)算工作組制定詳細的預(yù)算指導(dǎo)文件，在12月第一個工作日下發(fā)到各部門。預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：預(yù)算目標文件，重大預(yù)算假設(shè)文件，關(guān)鍵預(yù)算項目編制方針文件，編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）和編制進度要求文件，對各級財務(wù)部門的匯總平衡要求文件。3.6.2.4各部門在全面分析以前年度及報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預(yù)算目標和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測算預(yù)算年度各項收支，按照預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。3.6.2.5每年12月10日之前，下屬公司和總部各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報預(yù)算工作組。3.6.2.6預(yù)算工作組審議下屬公司和總部各部門上報的年度分項預(yù)算草案，審核這些方案是否符合公司總體的方針、目標，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或駁回重編。3.6.2.7預(yù)算工作組負責匯總平衡，編制集團預(yù)算草案，具體操作如下：在總會計師的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，辦公室相關(guān)人員協(xié)助財務(wù)部進行各部門預(yù)算匯總平衡，對預(yù)算的制定進行溝通、修改后，編制出公司年度財務(wù)預(yù)算初稿，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算委員會審議。3.6.2.812月15日由總經(jīng)理PAGE\#"'頁：'#'

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'"總裁取消3.6.2.9預(yù)算委員會將通過審核的預(yù)算提案報董事會審批，經(jīng)批準的預(yù)算方案，于每年的12月20日前正式下達給各部門。3.6.3附件：年度預(yù)算會議細則會前準備：預(yù)算小組提前兩周下達公司總體財務(wù)目標期望值、會議議程、規(guī)則和材料要求；各單位提前1周準備好材料。參加人員：獨立董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)濟師、總工程師及各部門經(jīng)理。召開時間：12月15日；會期為：一到兩天。主要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標和財務(wù)目標并向各單位進行分解；各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間；最后總經(jīng)理宣布閉會。會議規(guī)則：各單位的呈報圖表采用標準格式；質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢對事，不針對人；與會人員對各部門計劃有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修改要求有最終決定權(quán)；預(yù)算會議必須形成明確的預(yù)算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認可。會后事項：預(yù)算工作組分發(fā)預(yù)算會議對于各部門預(yù)算修改的要求和時間表；預(yù)算工作組跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達成一致；將重新匯總編制的預(yù)算報預(yù)算委員會批準。3.7預(yù)算預(yù)備費預(yù)算編制時，公司預(yù)留一定比例的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。該比例每年根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗，對預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度，預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由預(yù)算工作組確定年度預(yù)算預(yù)備費的提留比例，由預(yù)算委員會審批通過，作為預(yù)算外支出的備留，該比例超過10％須上報董事會批準。

3.8各部門預(yù)算編制職責部門主要預(yù)算工作辦公室財務(wù)部工程預(yù)算部開發(fā)部規(guī)劃技術(shù)部拆遷部工程管理部材料設(shè)備部銷售部審計部銷售收入預(yù)算銷售費用預(yù)算規(guī)劃設(shè)計費用預(yù)算勘察費用預(yù)算市場營銷費用預(yù)算報審報批費用預(yù)算征地、拆遷費用預(yù)算施工設(shè)計費用預(yù)算監(jiān)理費、工程成本預(yù)算材料設(shè)備采購預(yù)算專業(yè)咨詢預(yù)算固定資產(chǎn)購置預(yù)算固定資產(chǎn)折舊及維護保管費預(yù)算公司重大活動預(yù)算員工薪籌預(yù)算員工培訓(xùn)費預(yù)算員工招聘費用預(yù)算業(yè)務(wù)招待費預(yù)算一般辦公費用預(yù)算稅金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計利潤表預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計現(xiàn)金流量表：表示主要編制單位：表示輔助編制單位說明：1、所有人員成本由辦公室根據(jù)各部門上報的用人計劃綜合平衡編制2、工程預(yù)算部負責根據(jù)工程進度等依據(jù)將各項工程項目成本分解到預(yù)算期，交財務(wù)部編制全面預(yù)算。3、竣工后未銷售產(chǎn)成品（尾房、出租開發(fā)產(chǎn)品及不可銷售之配套建筑、配套設(shè)施等）預(yù)算根據(jù)規(guī)劃技術(shù)部銷售預(yù)測及項目預(yù)算造價分析編制。4、固定資產(chǎn)購置預(yù)算由辦公室根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制，并分部門填列。5、固定資產(chǎn)折舊費用預(yù)算由辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費。6、固定資產(chǎn)維修、保管費預(yù)算由辦公室根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計劃、市場價格等資料分析編制，并分部門填列。7、現(xiàn)金預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算等編制。包括預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和歸還及財務(wù)費用．8、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。9、各部門編制各項成本、費用預(yù)算按成本、費用項目詳細填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)維修費、保養(yǎng)費及固定資產(chǎn)購置費和人力成本。10、在預(yù)算編制期無法預(yù)測其發(fā)生的新投資項目在項目確定時編制專項投資預(yù)算，包括和此項投資相關(guān)的所有收入、成本、費用，并據(jù)此調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算、籌資計劃和預(yù)計財務(wù)報表。專項投資預(yù)算的編制需要各相關(guān)部門配合共同完成，財務(wù)部平衡、匯總。專項投資預(yù)算必須經(jīng)投資決策委員會審核、董事會批準。11、董事會的日常支出由董事會辦公室負責制訂董事會費預(yù)算，由董事會決議批準。在編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報告時將董事會的費用支出納入支出項目。12、對外股權(quán)投資預(yù)算由總經(jīng)濟師負責編制，相關(guān)部門配合。13、對外債權(quán)投資預(yù)算由總會計師負責編制，相關(guān)部門配合。4．預(yù)算的控制與分析4.1預(yù)算控制原則預(yù)算控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預(yù)算項目管理、數(shù)量管理的方法。金額管理：從預(yù)算的金額方面進行管理。預(yù)算項目管理：按預(yù)算的項目進行管理，不同預(yù)算項目之間不得相互充抵。數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目除進行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進行管理。4.2預(yù)算控制模式4.2.1對公司資金支付采用“一枝筆”的管理模式。預(yù)算內(nèi)支出，在審批權(quán)限以內(nèi)最終由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批權(quán)限以外的預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出最終由總裁審批。具體審批權(quán)限及流程見《貨幣資金管理辦法》。4.2.2下達的預(yù)算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預(yù)算指標是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責任人進行考核、獎懲。4.2.3成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)預(yù)算委員會審批納入預(yù)算外支出。4.2.4預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。4.6預(yù)算沖突與仲裁當各部門之間發(fā)生利益沖突，且各部門負責人之間協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報經(jīng)公司預(yù)算工作組協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時由其上報預(yù)算委員會仲裁。預(yù)算委員會作出仲裁決議后，通過預(yù)算工作組下達“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門。仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。4.7預(yù)算調(diào)整4.7.1預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關(guān)部門可以申請調(diào)整預(yù)算：董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營計劃；公司領(lǐng)導(dǎo)決定追加（或縮減）任務(wù)；市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算；國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；不可抗力的作用；預(yù)算委員會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。4.7.2當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算修正申請中必須包括：導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因；已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果；與該項預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整；調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。4.7.3預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序財務(wù)部、計劃執(zhí)行監(jiān)督部門或各部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認為需要調(diào)整預(yù)算時，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并后附相關(guān)文件（如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達追加（或縮減）任務(wù)、項目可行性建議書等），交有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；該部門將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請表上交公司預(yù)算工作組；公司預(yù)算工作組對預(yù)算調(diào)整申請表進行審查，在預(yù)算調(diào)整申請表上簽署意見，并將同意上報的預(yù)算調(diào)整申請表報預(yù)算委員會；預(yù)算委員會批準預(yù)算調(diào)整后由預(yù)算委員會下達給預(yù)算工作組；預(yù)算工作組留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達給預(yù)算單位。4.8預(yù)算差異分析4.8.1基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進行計算機管理），按預(yù)算項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。4.8.2預(yù)算差異財務(wù)分析：在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部主要從預(yù)算金額、預(yù)算項目方面進行控制、記錄和監(jiān)督。4.8.3預(yù)算差異分析程序：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，最后由財務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報告，交預(yù)算委員會，為預(yù)算委員會對全面預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。4.8.4預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；對差異額進行的分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。4.8.5預(yù)算控制的例會制度在每月上旬的公司例會上要進行預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)，匯報上月的工作任務(wù)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況，確定改進措施，明確下月的工作重點。財務(wù)部應(yīng)在會前5天將預(yù)算差異報告報預(yù)算委員會討論。各部門應(yīng)提前3天做好會議準備，包括各部門的預(yù)算分析、工作任務(wù)完成情況分析和切實可行的改進措施，并形成文字資料。會議對改進措施形成決議，辦公室負責督促各相關(guān)部門落實會議決定。5.預(yù)算考核評價5.1預(yù)算考核評價內(nèi)容一、對公司經(jīng)營業(yè)績進行評價；二、對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價；三、對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行評價。5.2預(yù)算評價的目的考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性；分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議；評價公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，為管理者做決策提供依據(jù)5.3預(yù)算評價原則目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合；時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行；例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。分級考核原則：在責任清晰的基礎(chǔ)上，預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行，堅持上級對下一級進行分級評價；可控性原則：既各責任主體以其責權(quán)范圍為限，僅對其可以控制的預(yù)算差額負責；全面評價原則：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進行財務(wù)指標與非財務(wù)指標相結(jié)合的考核；預(yù)算考評要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。5.4預(yù)算評價工作程序通過季度/年度經(jīng)營活動分析會保證預(yù)算與考核的銜接。5.4.1季度/年度經(jīng)營活動分析會的目的是對前一季度各部門的預(yù)算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。5.4.2季度/年度經(jīng)營活動分析會細則：會議準備：財務(wù)部在每月初填制上一季度/年度預(yù)算完成情況表，在會前一周對上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點；各部門提前3天做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施。參會人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)濟師、總工程師、各部門經(jīng)理。年度經(jīng)營活動分析會參會人員應(yīng)包括總裁和獨立董事。召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月中旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天。會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對預(yù)算完成差異的認識充分，解決方法準備充分，并且準備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。會議議程：各部門經(jīng)理匯報上季度/年度部門工作完成情況；各主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)主管工作完成情況及主要問題；總會計師介紹上個季度/年度公司總體預(yù)算目標完成情況，主要預(yù)算差異及其來源；逐一對各部門上季度/年度預(yù)算完成情況進行考核，揭示存在的問題，責成解決；總經(jīng)理總結(jié)會議達成的需要解決的問題，明確改進目標；討論各部門草擬的改進措施，通過或令其修改；總經(jīng)理宣布閉會。會后事項：總經(jīng)理總結(jié)、下達會議結(jié)果、會議責成解決事項和負責人；辦公室負責督促落實會議決定；財務(wù)部跟蹤以上事項的完成情況及財務(wù)結(jié)果，及時與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報；辦公室統(tǒng)計、記錄考核結(jié)果。5.5其他注意事項各部門對發(fā)生的不可控費用應(yīng)及時向財務(wù)部反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報季度/年度經(jīng)營活動分析會討論。6.附則6.1本辦法由預(yù)算工作組擬定，經(jīng)預(yù)算委員會批準后實施．6.2本辦法的修訂權(quán)、解釋權(quán)在預(yù)算工作組．附件一：流程圖

附件二：附表預(yù)算附表包括以下表式：1）部門預(yù)算草案2）固定資產(chǎn)購置預(yù)算表3）固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表4）人力資源費用預(yù)算草案5）部門預(yù)算草案審核意見表（公司主管領(lǐng)導(dǎo)）6）部門預(yù)算草案審核意見表（預(yù)算工作小組）7）部門預(yù)算匯總表8）公司年度收支計劃9）收入預(yù)算表10）主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算11）開發(fā)成本費用預(yù)算表12）銷售費用預(yù)算表13）管理費用預(yù)算表14）財務(wù)費用預(yù)算表15）資本支出預(yù)算16）現(xiàn)金預(yù)算表17）融資計劃預(yù)算表18）年度預(yù)算草案審核意見表（預(yù)算委員會）19）年度預(yù)算方案批準下達清單20）部門預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表）21）預(yù)算差異調(diào)整措施報告22）公司預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表）23）收入預(yù)算執(zhí)行情況月報24）收入預(yù)算執(zhí)行情況季報25）收入預(yù)算執(zhí)行情況年報26）開發(fā)成本預(yù)算執(zhí)行情況月報27）開發(fā)成本預(yù)算執(zhí)行情況季報28）開發(fā)成本預(yù)算執(zhí)行情況年報29）費用預(yù)算執(zhí)行情況月報30）費用預(yù)算執(zhí)行情況季報31）費用預(yù)算執(zhí)行情況年報32）稅費預(yù)算執(zhí)行情況季報33）稅費預(yù)算執(zhí)行情況年報34）資本支出預(yù)算執(zhí)行情況半年報35）資本支出預(yù)算執(zhí)行情況年報36）年度利潤預(yù)算執(zhí)行情況分析表37）預(yù)算調(diào)整申請表38）預(yù)算調(diào)整通知書部門預(yù)算草案部門：日期：金額單位：月份預(yù)算項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計一、收入項目收入合計二、支出項目1、成本類成本小計2、費用類費用小計支出合計：三、固定資產(chǎn)請購計劃四、人力資源計劃1、人員編制需求2、招聘需求3、培訓(xùn)需求4、其他備注編制人：復(fù)核人附編制說明頁數(shù)：

固定資產(chǎn)購置預(yù)算表編制部門：辦公室日期：金額單位：月份申購部門及資產(chǎn)項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計部門：1、2、3、合計金額部門：1、2、3、合計金額部門：1、2、3、合計金額總計備注編制人：復(fù)核人：所附編制說明頁數(shù)：

固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表編制部門：辦公室日期：金額單位：固定資產(chǎn)使用部門：月份固定資產(chǎn)項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計已購置固定資產(chǎn)1、2、3、計劃購置固定資產(chǎn)合計：備注編制人：復(fù)核人：所附編制說明頁數(shù)：

固定資產(chǎn)折舊計算表編制部門：辦公室日期：金額單位：固定資產(chǎn)使用部門：計算依據(jù)固定資產(chǎn)項目固定資產(chǎn)原值使用期限開始使用日期已使用期限預(yù)計尚可使用期限預(yù)計凈殘值月折舊率年折舊率月折舊額年折舊額已購置固定資產(chǎn)1、2、3、計劃購置固定資產(chǎn)備注編制人：復(fù)核人：所附編制說明頁數(shù)：

人力資源費用預(yù)算草案編制部門：辦公室日期：金額單位：費用支出部門：月份預(yù)算項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計1、人員薪金支出2、人員福利支出3、人員獎勵支出4、人員培訓(xùn)費用5、人員招聘費用6、其他人力資源費用備注編制人：復(fù)核人：所附編制說明頁數(shù)：

部門預(yù)算草案審核意見表（公司主管領(lǐng)導(dǎo)）

調(diào)整部門：調(diào)整項目調(diào)整前金額調(diào)整金額差額調(diào)整理由審核人簽字：預(yù)算年度：金額單位：

部門預(yù)算草案審核意見表（預(yù)算工作小組）

調(diào)整部門：調(diào)整項目調(diào)整前金額調(diào)整金額差額調(diào)整理由編制人：復(fù)核人：日期：審核人簽字：總會計師：財務(wù)經(jīng)理：辦公室主任：預(yù)算年度：金額單位：

部門預(yù)算匯總表部門：日期：金額單位：月份預(yù)算項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計一、收入項目收入合計二、支出項目1、成本類成本小計2、費用類費用小計3、購置固定資產(chǎn)支出固定資產(chǎn)支出小計支出合計備注編制人：復(fù)核人附編制說明頁數(shù)：

公司年度收支計劃預(yù)算年度：金額單位：月份預(yù)算項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計一、收入項目收入合計二、支出項目1、成本類成本小計2、費用類費用小計3、購置固定資產(chǎn)支出固定資產(chǎn)支出小計支出合計收支凈額備注編制人：復(fù)核人編制日期：

收入預(yù)算表預(yù)算年度：金額單位：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地轉(zhuǎn)讓收入商品房銷售收入配套設(shè)施銷售收入代建工程結(jié)算收入出租房租金收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計預(yù)計現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預(yù)計現(xiàn)金收入合計期末應(yīng)收賬款余額：編制人：復(fù)核人：日期：

主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算預(yù)算年度：金額單位：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%營業(yè)稅城市維護建設(shè)稅教育費附加預(yù)交土地增值稅其他依法應(yīng)繳稅費合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月預(yù)計應(yīng)交稅金編制人：復(fù)核人：日期：

開發(fā)成本費用預(yù)算表預(yù)算年度：金額單位：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%土地征用及拆遷補償費：土地征用費耕地占用稅勞動力安置費附著物拆遷補償安置動遷用房支出前期工程費：規(guī)劃、設(shè)計項目可行性研究支出水文、地質(zhì)、勘察、測繪“三通一平”建筑安裝工程費：出包自營基礎(chǔ)設(shè)施費：道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環(huán)衛(wèi)綠化公共配套設(shè)施費：開發(fā)間接費用：工資職工福利折舊費修理費辦公費水電費勞動保護費周轉(zhuǎn)房攤銷開發(fā)成本合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款編制人：復(fù)核人：日期：

銷售費用預(yù)算表預(yù)算年度：金額單位：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費代銷手續(xù)費銷售服務(wù)費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經(jīng)費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款編制人：復(fù)核人：日期：

管理費用預(yù)算表預(yù)算年度：金額單位：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%公司經(jīng)費：管理人員工資管理人員獎金職工福利費差旅費辦公費折舊費修理費物料消耗低值易耗品攤銷其他公司經(jīng)費公司經(jīng)費小計工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費勞動保險費待業(yè)保險費咨詢費審計費訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費土地損失補償費技術(shù)轉(zhuǎn)讓費技術(shù)開發(fā)費無形資產(chǎn)攤銷開辦費攤銷業(yè)務(wù)招待費壞帳損失存貨盤虧、毀損和報廢損失其他管理費用管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款編制人：復(fù)核人：日期：

財務(wù)費用預(yù)算表預(yù)算年度：金額單位：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%利息支出金融機構(gòu)手續(xù)費其它財務(wù)費用財務(wù)費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款編制人：復(fù)核人：日期：

資本支出預(yù)算預(yù)算年度：金額單位：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋設(shè)備各項設(shè)施預(yù)付定金車輛及其他非生成用固定資產(chǎn)合計編制人：復(fù)核人：日期：

現(xiàn)金預(yù)算表預(yù)算年度：金額單位：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項現(xiàn)金支出開發(fā)成本費用主營業(yè)務(wù)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資本性支出所得稅股利償還銀行借款支出合計現(xiàn)金多余或不足新增借款提前償還借款期末現(xiàn)金余額編制人：復(fù)核人：日期：說明：預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表格式與國家會計制度中規(guī)定相同。

融資計劃預(yù)算表預(yù)算年度：金額單位：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計現(xiàn)金流量預(yù)算融資計劃銀行金額利率其他金融機構(gòu)金額利率資本融資金額費用總計金額利息/費用編制人：復(fù)核人：日期：

年度預(yù)算草案審核意見表（預(yù)算委員會）調(diào)整項目調(diào)整前金額調(diào)整金額差額調(diào)整理由編制人：復(fù)核人：日期：審核人簽字：總裁：總經(jīng)理：獨立董事：獨立董事：總經(jīng)濟師：總工程師：預(yù)算年度：金額單位：

年度預(yù)算方案批準下達清單下發(fā)年度：下發(fā)日期：下發(fā)預(yù)算名稱所附預(yù)算表頁數(shù)備注填表人：復(fù)核人：日期：所附附件總頁數(shù)：總裁簽字：日期：說明：所附的每一份已通過審批、正式下達的預(yù)算表上必須有總裁簽字。

部門預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表）部門：年月金額單位：預(yù)算項目本月預(yù)算本月實際本月差異累計預(yù)算累計實際累計差異本月差異說明備注：（重要事項的特別說明）編制人：復(fù)核人：日期：領(lǐng)導(dǎo)簽字：

預(yù)算差異調(diào)整措施報告部門：年月金額單位：重要差異項目本期差異累計差異差異原因調(diào)整措施附件編號：附件編號：附件編號：附件編號：附件編號：附件編號：附件編號：附件編號：工程預(yù)算部意見（與工程項目相關(guān)支出）日期：主管領(lǐng)導(dǎo)意見日期：財務(wù)部意見日期：總會計師意見日期：總經(jīng)理意見日期：總經(jīng)理辦公會決議日期：備注：部門制表人：部門復(fù)核人：日期：部門經(jīng)理簽字：附件總頁數(shù)：

公司預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表）年月金額單位：預(yù)算項目本月預(yù)算本月實際本月差異累計預(yù)算累計實際累計差異本月差異說明備注：（重要事項的特別說明）編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

收入預(yù)算執(zhí)行情況月報年月金額單位：收入項目本季預(yù)算本月實際本季累計本月實際占季度預(yù)算百分比本季累計占季度預(yù)算百分比備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

收入預(yù)算執(zhí)行情況季報年季金額單位：收入項目本季預(yù)算本季實際差異額本年預(yù)算本年累計本季實際占年度預(yù)算百分比本年累計占年度預(yù)算百分比備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

收入預(yù)算執(zhí)行情況年報年金額單位：收入項目本年預(yù)算本年實際差異額預(yù)算完成率備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

開發(fā)成本預(yù)算執(zhí)行情況月報年月金額單位：開發(fā)成本項目本季預(yù)算本月實際本季累計本月實際占季度預(yù)算百分比本季累計占季度預(yù)算百分比備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：開發(fā)成本預(yù)算執(zhí)行情況季報年季金額單位：開發(fā)成本項目本季預(yù)算本季實際差異額本年預(yù)算本年累計本季實際占年度預(yù)算百分比本年累計占年度預(yù)算百分比備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

開發(fā)成本預(yù)算執(zhí)行情況年報年金額單位：開發(fā)成本項目本年預(yù)算本年實際差異額預(yù)算完成率備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

費用預(yù)算執(zhí)行情況月報年月金額單位：費用項目本季預(yù)算本月實際本季累計本月實際占季度預(yù)算百分比本季累計占季度預(yù)算百分比備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：費用預(yù)算執(zhí)行情況季報年季金額單位：費用項目本季預(yù)算本季實際差異額本年預(yù)算本年累計本季實際占年度預(yù)算百分比本年累計占年度預(yù)算百分比備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

費用預(yù)算執(zhí)行情況年報年金額單位：費用項目本年預(yù)算本年實際差異額預(yù)算完成率備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

稅費預(yù)算執(zhí)行情況季報年季金額單位：稅費項目本季預(yù)算本季實際差異額本年預(yù)算本年累計本季實際占年度預(yù)算百分比本年累計占年度預(yù)算百分比備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

稅費預(yù)算執(zhí)行情況年報年金額單位：稅費項目本年預(yù)算本年實際差異額預(yù)算完成率備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

資本支出預(yù)算執(zhí)行情況半年報年1－6月金額單位：資本支出項目本期預(yù)算本期實際差異額本年預(yù)算本期實際占年度預(yù)算百分比備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

資本支出預(yù)算執(zhí)行情況年報年金額單位：資本支出項目本年預(yù)算本年實際差異額預(yù)算完成率備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

年度利潤預(yù)算執(zhí)行情況分析表年金額單位：項目本年預(yù)算本年實際差異額預(yù)算完成率備注編制人：復(fù)核人：日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字：總會計師簽字：

預(yù)算調(diào)整申請表申請部門：調(diào)整部門：申請調(diào)整期間：申請調(diào)整項目現(xiàn)預(yù)算額調(diào)整后預(yù)算額調(diào)整金額調(diào)整理由附件編號：附件編號：附件編號：已采取措施執(zhí)行效果未來預(yù)測及建議相應(yīng)經(jīng)營計劃調(diào)整相應(yīng)業(yè)績考核調(diào)整填表人：復(fù)核人：填制日期：所附附件總頁數(shù)：部門經(jīng)理簽字：日期：工程預(yù)算部（工程相關(guān)支出）日期：公司主管領(lǐng)導(dǎo)日期：辦公室（計劃及考核變化）日期：財務(wù)部日期：總會計師日期：預(yù)算委員會審批：日期：總裁簽字：日期：

預(yù)算調(diào)整通知書調(diào)整部門：調(diào)整期間：調(diào)整項目調(diào)整前預(yù)算調(diào)整后預(yù)算調(diào)整金額備注調(diào)整后經(jīng)營計劃：附件編號：調(diào)整后業(yè)績考核：附件編號：填表人：復(fù)核人：下發(fā)日期：所附附件總頁數(shù)：總會計師簽字：財務(wù)經(jīng)理簽字：辦公室主任簽字：

合同號：簽訂日期：簽約地點：貨物買賣合同甲方：新疆特變電工國際成套工程承包有限公司乙方：根據(jù)《中華人民共和國合同法》及相關(guān)法律法規(guī)，甲乙雙方本著平等、自愿的原則，經(jīng)充分友好協(xié)商，訂立本合同。貨物甲方愿意按本合同規(guī)定的條件及價格向乙方購買，乙方愿意按本合同規(guī)定的條件和價格向甲方出售如下貨物：序號貨物名稱型號/規(guī)格單位數(shù)量單價（元）總價(元)

合同金額：人民幣（含增值稅）：交貨時間、地點、方式、風險：交貨時間：。乙方應(yīng)在交貨前__10__個工作日，以書面形式通知甲方貨已備妥并通知甲方具體交貨時間。如因乙方未能有效、及時通知甲方，導(dǎo)致雙方未能按時交接貨物的，視為乙方未按時交貨。交貨地點：__。交貨方式：貨物必須交付給甲方或者甲方書面指定的代理人或收貨人，并以甲方或甲方書面指示的代理人或收貨人書面簽收單據(jù)作為交接貨證明。該接貨證明僅作為貨物運到的證明，不得作為貨物驗收合格的證明，貨物驗收按照本合同檢驗規(guī)定進行。交貨內(nèi)容：乙方提供的貨物應(yīng)包括：本合同及附件規(guī)定的設(shè)備、相關(guān)配件、專用工具以及其他甲方要求提供的各類文件和單證,包括但不限于技術(shù)資料、使用說明書、安裝維修操作手冊、零部件手冊、換證憑單、質(zhì)量證明書、合格書等。如若短缺，均不能視為乙方完成交貨義務(wù)。貨物的所有權(quán)及風險承擔：根據(jù)本合同貨物交付的規(guī)定，乙方一經(jīng)將貨物交付甲方，貨物的所有權(quán)即屬于甲方，貨物因意外毀損滅失的風險亦歸甲方承擔。貨物運抵指定交貨地點并由甲方或甲方指定代理人或收貨人簽收書面收貨單據(jù)前發(fā)生的一切貨物毀損、滅失的風險、損失和費用由乙方承擔。包裝及嘜頭：乙方應(yīng)依照慣常合理的商業(yè)標準對貨物進行包裝，并符合出口標準。所有交付貨物應(yīng)具有適合遠洋和內(nèi)陸運輸以及多次搬運、裝卸的堅固包裝，并根據(jù)貨物的特點和需要，采取防潮、防雨、防銹、防震、防腐蝕等的保護措施，以保證貨物安全無損地運抵使用國目的地，即甲方告知的貨物最終使用地。如由于包裝原因產(chǎn)生貨物毀損、銹蝕、丟失等損失的，乙方應(yīng)承擔因此發(fā)生的一切責任并賠償該損失。乙方應(yīng)當保證提供準確、真實的有關(guān)貨物包裝信息，包括但不限于貨物尺寸、重量、件數(shù)等，如果由于乙方提供的信息不準確而導(dǎo)致的任何甲方出口費用的增加，乙方應(yīng)當承擔一切責任并賠償該損失。包裝物不回收，不另收費。包裝費用由乙方承擔。嘜頭：根據(jù)甲方指示，乙方應(yīng)在每個包裝箱鄰接的二個側(cè)面上，用不退色的油漆或油墨以明顯易見的文字字樣印刷以下嘜頭標記(見附件)。乙方應(yīng)在包裝箱外部刷上箱號，箱號應(yīng)當連續(xù)，并且標注出總數(shù)。乙方應(yīng)按甲方的要求提供貨物裝箱單，并且在包裝箱中裝一份中英文貨物裝箱單。包裝要求：對于海運貨物，如果單件貨物重量超過18噸或長度超過12米或?qū)挾瘸^2.7米或高度超過3米，乙方應(yīng)在交付運輸前_對于易燃、易爆等有害、危險的貨物或存放溫度需特別考慮處置的貨物，乙方應(yīng)將貨物的名稱、特性，特殊的搬運方法，保護措施和發(fā)生意外的應(yīng)急方法提供給甲方有關(guān)中英文說明，以便甲方做出合理安排。乙方應(yīng)按照甲方的要求，對木質(zhì)包裝物進行熏蒸除害處理。如本合同對貨物包裝有具體要求或不同于行業(yè)慣例的特殊要求的，乙方的包裝應(yīng)符合本合同的要求。貨款的支付：支付按下列方式進行【1】合同生效后10個工作日內(nèi)，甲方向乙方支付合同金額的30%作為預(yù)付款。【2】甲方收到乙方提交的貨物和甲方認可的增值稅發(fā)票以及由最終用戶出具驗收合格證明后向乙方支付合同金額_30_%的貨款?！?】甲方在收匯后10個工作日內(nèi)，向乙方支付合同金額_35_%的貨款。【4】合同金額的_5%_作為質(zhì)量保證金，質(zhì)保期滿后，如貨物無任何質(zhì)量問題，甲方向乙方支付質(zhì)保金。乙方開戶銀行：戶名：銀行帳號：乙方確認本款前述各項信息準確無誤，若因乙方提供的前述有關(guān)信息有誤，導(dǎo)致甲方不能按本合同約定正確、及時履行付款義務(wù)的，甲方無須承擔任何違約責任；如款項已按乙方提供的上述信息實際支付則應(yīng)視為甲方已履行付款義務(wù)；同時，乙方不能以此為理由不按期、適當、全面履行其合同義務(wù)。監(jiān)造：甲方有權(quán)派人或委派第三方監(jiān)理機構(gòu)到工廠進行監(jiān)造。乙方應(yīng)在貨物生產(chǎn)開始的一周前書面通知甲方。監(jiān)造期間，乙方應(yīng)對甲方監(jiān)造人員的工作給予積極配合，對提出的問題及時整改。甲方是否進行監(jiān)造，都不減少或免除乙方對貨物質(zhì)量的責任。如果貨物存在未整改的問題，監(jiān)理人員有權(quán)要求乙方不得發(fā)貨。在得到甲方的書面認可后，乙方才可發(fā)運。甲方在監(jiān)造期間所發(fā)生的與監(jiān)造有關(guān)的費用，由甲方自行承擔。如因乙方原因?qū)е卤O(jiān)造日期延長，由此產(chǎn)生的監(jiān)造費用由乙方承擔。如導(dǎo)致交貨期延遲，乙方應(yīng)承擔由此產(chǎn)生的一切損失。技術(shù)和質(zhì)量要求：貨物質(zhì)量和技術(shù)要求必須符合本合同所附技術(shù)協(xié)議及雙方約定的標準。貨物質(zhì)量應(yīng)當嚴格符合本合同及有關(guān)技術(shù)標準的要求，否則甲方有權(quán)拒絕接收貨物。貨物的檢驗：乙方必須在交貨之前對貨物質(zhì)量、規(guī)格、性能和數(shù)量等進行全面的檢驗，并簽發(fā)質(zhì)量合格證明書。乙方應(yīng)根據(jù)甲方的要求對于甲方或甲方的客戶或第三方檢驗機構(gòu)在乙方工廠檢驗貨物提供一切必要的便利。貨物在乙方工廠的檢驗，應(yīng)經(jīng)雙方簽字確認，該檢驗并不替代國外最終用戶對貨物的驗收，且不減少或免除乙方對貨物質(zhì)量的責任。經(jīng)過檢驗發(fā)現(xiàn)貨物的質(zhì)量、包裝和甲方要求提供的各類文件和單證技術(shù)資料等不符合本合同規(guī)定的，甲方有權(quán)要求乙方及時整改、修理和更換，或有權(quán)拒收、退貨、解除合同以及獲得賠償。乙方負責完成法定商檢貨物的商檢手續(xù)，取得商檢機構(gòu)出具的有關(guān)換證憑單等證書，費用由乙方自行承擔。所取得的換證憑單在交貨時遞交甲方?，F(xiàn)場安裝調(diào)試：乙方應(yīng)按時完成設(shè)備在現(xiàn)場的安裝與調(diào)試，達到合同約定的要求和標準。甲方在安裝與調(diào)試過程中應(yīng)提供必要的協(xié)助。乙方保證在設(shè)備安裝調(diào)試前確定出國服務(wù)人員，并及時通知甲方。乙方人員必須參加設(shè)備的安裝調(diào)試的簽字驗收工作，確保安裝調(diào)試的服務(wù)質(zhì)量。在安裝調(diào)試期間，如果乙方提供的設(shè)備、材料有缺陷或由于乙方技術(shù)人員的指導(dǎo)錯誤或乙方提供的技術(shù)資料、圖紙、說明書的錯誤造成國外最終用戶設(shè)備、材料損壞，乙方應(yīng)采取必要的補救措施，并賠償甲方一切損失。設(shè)備整機經(jīng)聯(lián)運測試完全符合約定的技術(shù)指標，最終用戶簽字驗收后，即完成了對全部設(shè)備的最后驗收。在貨物安裝調(diào)試的過程中，由于乙方的過錯發(fā)生的所有人身傷害或財產(chǎn)損失，均由乙方承擔，除非該傷害或損失是由甲方故意所造成的。技術(shù)服務(wù)和培訓(xùn)乙方需根據(jù)甲方要求提供貨物在使用現(xiàn)場的安裝、調(diào)試、性能試驗、運行、檢修以及質(zhì)保期內(nèi)的維護、維修等服務(wù)。乙方應(yīng)按照甲方所要求的人員資質(zhì)，派__1__人到貨物使用現(xiàn)場進行服務(wù)，如所派人員屬國家或行業(yè)規(guī)定的特殊工種，必須持有相關(guān)資質(zhì)證書。服務(wù)期限為__30天__。乙方人員的食宿及交通費用由__乙方_支付。乙方應(yīng)為其人員提供個人勞動安全防護用品。乙方保證派出服務(wù)人員身體健康，勝任所承擔的工作，并對其人員進行相關(guān)HSE培訓(xùn)，同時應(yīng)按甲方要求，接受甲方組織的HSE培訓(xùn)。乙方負責為其派遣的出國人員辦理護照并購買甲方要求的人身保險，