2022-2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力強(qiáng)化訓(xùn)練試卷B卷附答案

2022-2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力強(qiáng)化訓(xùn)練試卷B卷附答案

單選題（共85題）1、甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬股收購了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬股收購了非同一控制下的丙企業(yè)的100％。2009年當(dāng)年三企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤情況如下：A.0.18B.0.16C.0.20D.0.13【答案】B2、某上市公司擬于2017年3月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2016年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說法正確的是（）。A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億元C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評估【答案】C3、股份公司股東可以查閱（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D4、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的會計處理，以下說法正確的是（）A.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時記入當(dāng)期損益B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成份和權(quán)益成份之間按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)侰.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時全部記入權(quán)益D.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時全部記入負(fù)債【答案】B5、關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人持續(xù)盈利能力的要求，下列敘述有誤的有()。A.ⅣB.I,ⅢC.Ⅲ,ⅤD.II,Ⅳ,Ⅴ【答案】A6、以下關(guān)于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的說法，正確的是（）。A.不考慮其他因素，轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二的以上同意B.債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當(dāng)日成為發(fā)行公司的股東C.可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財務(wù)狀況確定D.轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前30個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價【答案】A7、鴻運(yùn)公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2011年8月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對其實(shí)行退市風(fēng)險警示，下列各項屬于退市風(fēng)險警示可以采取的措施有()。A.Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,Ⅳ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】B8、甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實(shí)施股權(quán)激勵，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報表中體現(xiàn)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C9、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利？（）A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D10、首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、對于深主板，關(guān)于業(yè)績快報和業(yè)績預(yù)告說法正確的有（）。A.如果2月底預(yù)計第一季度扭虧，可以在披露年報的同時披露一季度業(yè)績預(yù)告B.業(yè)績預(yù)告的內(nèi)容是盈利金額區(qū)間C.中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)績與業(yè)績快報差異超過10%，應(yīng)刊登業(yè)績快報更正公告，上市公司和董事長需道歉D.2013年1月應(yīng)該披露2012年業(yè)績快報【答案】B12、主板上市公司公開增發(fā)，需要股東大會審議的事項有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D13、2016年5月，某境外公司投資者擬收購境內(nèi)公司，以股權(quán)作為支付手段，下列說法正確的是（）。A.境外公司在紐約證券交易所上市，最近1年價格穩(wěn)定，股東合法持有并可以依法轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，可以作為支付手段B.境外公司現(xiàn)任總經(jīng)理于2014年3月受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，境外公司以股權(quán)作為支付手段C.境外公司在柜臺交易市場上市，最近1年價格穩(wěn)定，可通過增發(fā)股權(quán)作為支付手段D.境外公司以某在香港交易所上市的股權(quán)作為支付手段，該股權(quán)質(zhì)押解除工作正在辦理中【答案】A14、某公司IPO，發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開發(fā)行1億股，根據(jù)網(wǎng)上投資者、公募基金、社?；鸷推渌W(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者的申購情況，不考慮其他因素下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B15、下列屬于會計政策變更的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B16、關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D17、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形且情形嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可對其采取證券市場禁入措施。A.盡職調(diào)查工作日志缺失或者隱瞞重要問題B.因保薦業(yè)務(wù)受到證券交易所的公開譴責(zé)C.參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏D.唆使、協(xié)助發(fā)行人干擾發(fā)行審核委員會的審核工作【答案】C18、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D19、不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不涉及補(bǔ)價的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價值的因素有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A20、甲企業(yè)持有乙企業(yè)40%的股權(quán)，能夠?qū)σ移髽I(yè)施加重大影響。2004年12月31日，該項長期股權(quán)投資的賬面價值為5000元。乙企業(yè)2005年度虧損20000元。甲企業(yè)在取得該投資時，乙企業(yè)各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相等，雙方所采用的會計政策及會計期間也相同。2005年末，甲企業(yè)有一項實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對乙企業(yè)凈投資的長期應(yīng)收款2000元，假定不考慮其他因素，則甲企業(yè)2005年應(yīng)確認(rèn)的投資損失為（）A.8000B.5000C.7000D.6000【答案】C21、根據(jù)《證券資信評級機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，不正確的是（）。A.委托人全額支付本次評級費(fèi)用之后，證券評級機(jī)構(gòu)方可啟動評級程序，證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，將信用評級委托及收費(fèi)證明文件向協(xié)會備案B.證券評級機(jī)構(gòu)及其評級從業(yè)人員在對結(jié)構(gòu)性金融產(chǎn)品進(jìn)行評級之前或評級過程中，不得對受評結(jié)構(gòu)性金融產(chǎn)品的設(shè)計提供咨詢服務(wù)或建議C.評級對象信用等級的確定、維持、調(diào)整以及失效等由評級委員會召開信用等級評審會議決定，參會評審委員不得少于7人D.證券評級機(jī)構(gòu)對同一評級對象進(jìn)行跟蹤評級，采用一致的評級方法、模型與程序E.證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)聘用具有評級相關(guān)知識與經(jīng)驗的評級分析人員,并根據(jù)評級項目特點(diǎn)組成項目組【答案】C22、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易中，可以免予披露關(guān)聯(lián)交易方式的情形有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C23、保薦人應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人向上海交易所報送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露義務(wù)后____個交易日內(nèi)，完成對有關(guān)文件的審閱工作，督促發(fā)行人及時更正審閱中發(fā)現(xiàn)的問題，并向____報告。()A.3；中國證監(jiān)會B.5；中國證監(jiān)會C.3；上海證券交易所D.5；上海證券交易所【答案】D24、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D25、甲公司為上市公司，乙公司持有甲公司28%的股權(quán)，為甲公司控股股東；孫某持有乙公司80%的股權(quán)，為甲公司實(shí)際控制人，趙某、張某、王某與孫某無關(guān)聯(lián)關(guān)系，以下關(guān)于權(quán)益變動披露事項說明，以下關(guān)于權(quán)益變動披露事項說法正確的是（）。A.張某將其持有甲公司5%的股權(quán)全部以贈與的方式贈送給趙某，則張某免于編制權(quán)益變動報告書B.由于甲公司履行減資程序，使得王某持有甲公司的股權(quán)由6%增加至12%，減資完成后王某成為公司第三大股東，王某無需編制權(quán)益變動報告書C.乙公司增持甲公司股權(quán)，增持完成后持有甲公司33%的股權(quán)，乙公司應(yīng)聘財務(wù)顧問對權(quán)益變動報告書出具核查意見D.張某通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得甲公司8%的股權(quán)，需編制簡式權(quán)益變動報告書，且公告后2日內(nèi)不得再行買賣該上市公司的股票E.孫某將乙公司的全部股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給由孫某實(shí)際控制的丙公司，丙公司應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問對權(quán)益變動報告書出具核查意見【答案】B26、以下屬于免予提交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶手續(xù)的情形的有（）A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18％，準(zhǔn)備繼續(xù)增持B.控股股東持股比例超過50％，再增持5％股份C.因上市公司回購股份減少股本導(dǎo)致投資者持股比例超過30％D.經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司己發(fā)行股份的比例超過30％【答案】B27、甲公司2016年實(shí)現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為3000萬股。甲公司2016年有兩項與普通股相關(guān)的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于2017年4月1日以5元/股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權(quán)合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元/股的價格購買1股甲公司普通股。甲公司2016年普通股平均市場價格為6元/股。不考慮其他因素，甲公司2016年稀釋每股收益是（）。A.0.38元/股B.0.48元/股C.0.49元/股D.0.50元/股【答案】B28、證券發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是（）A.招股說明書摘要B.招股說明書(申報稿)C.發(fā)行保薦書D.債券募集說明書【答案】B29、關(guān)于上市公司收購的持續(xù)監(jiān)管和收購?fù)瓿珊蟮墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓，下列說法錯誤的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】A30、根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，不考慮其他因素，對小微債募集資金委托貸款集中度的要求，對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過（）。A.500萬元B.1000萬元C.300萬元D.1500萬元E.2000萬元【答案】B31、甲公司首次公開發(fā)行股票并在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于招股說明書的信息披露，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C32、ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2017年度財務(wù)報表。審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下，不考慮其他因素，A注冊會計師的下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A33、董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】B34、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為34萬元。當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3％的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。乙公司于2016年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。A.190.12萬元B.200萬元C.192.06萬元D.194萬元【答案】D35、某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動成本率為60%，則安全邊際率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】C36、某公司擬申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市，該公司的下列情況中符合主板發(fā)行條件的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A37、甲企業(yè)計劃配股，2009年至2011年可供分配利潤分別為5000萬元、4300萬元和4500萬元，企業(yè)計劃2012年配股，則企業(yè)過去3年以現(xiàn)金方式分派的股利至少為（）。A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460萬元【答案】A38、下列有關(guān)與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。A.與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計相關(guān)B.與審計相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財務(wù)報告相關(guān)C.與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)D.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)【答案】B39、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)管理的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D40、下列關(guān)于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券交換價格的說法，正確的是（）。A.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前30個交易日、前60個交易日連上市公司股票均價中的最高者B.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前60個交易日、前120個交易日該上市公司股票均價中的最高者C.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前30個交易日、前120個交易日該上市公司股票均價中的最高者D.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者【答案】D41、關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進(jìn)行債務(wù)重組的，下列說法中錯誤的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ【答案】D42、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過3000萬B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過3000萬C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司利潤總額50％且超過500萬【答案】B43、因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自（）之日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A.保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件B.發(fā)審會審核通過C.簽訂保薦協(xié)議D.發(fā)行募集文件簽署【答案】C44、2016年7月，甲上市公司收購乙公司100%的股權(quán)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。根據(jù)丁資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對本次重組出具的資產(chǎn)評估報告，乙公司2016年、2017年、2018年預(yù)計實(shí)現(xiàn)的凈利潤分別為1億元、1.5億元、2億元。2016年、2017年、2018年乙公司實(shí)際實(shí)現(xiàn)的凈利潤分別為0.7億元、1.3億元、1.9億元。不考慮事前無法獲知且事后無法控制的原因及其他因素，下列說法正確的是（）。A.甲公司總經(jīng)理應(yīng)在甲公司披露2016年年報時向投資者公開道歉B.甲公司董事長應(yīng)在甲公司披露2015年年報時向投資者公開道歉C.甲公司財務(wù)總監(jiān)應(yīng)在甲公司召開2016年年度股東大會時向投資者公開道歉D.丁資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在甲公司披露2017年年報時向投資者公開道歉E.乙公司董事長應(yīng)當(dāng)在甲公司召開2016年年度股東大會時向投資者公開道歉【答案】A45、截至2019年12月31日，甲上市公司的總資產(chǎn)為4億元，凈資產(chǎn)為0.9億元，甲公司2019年度的營業(yè)收入為3億元。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，甲公司在2020年10月發(fā)生的下列哪些行為，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C46、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列說法中有誤的是（）。A.對股票首次發(fā)行上市申請，本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)自受理之日起三十個工作日內(nèi)，通過保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問詢B.首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項，本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)收到發(fā)行人回復(fù)后十個工作日內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢C.發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于上市委員會審議會議結(jié)束后十個工作日內(nèi)匯總補(bǔ)充報送與審核問詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗證版招股說明書D.發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)回復(fù)本所審核問詢的時間總計不超過三個月E.自受理發(fā)行上市申請文件之日起，本所審核和中國證監(jiān)會注冊的時間總計不超過三個月【答案】A47、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于首發(fā)、再融資申報文件相關(guān)問題與解答》的相關(guān)規(guī)定，以下不屬于首發(fā)受理環(huán)節(jié)申報文件的是（）。A.2份全套申報文件電子版B.2套部分申報文件單行本（復(fù)印件）C.1份全套書面材料（原件）D.2份全套書面材料（復(fù)印件）【答案】D48、甲公司為一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人員每人授予40萬份股票期權(quán)，這些人員自2016年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可以每股10元的價格購買40萬股甲公司股票，從而獲益，甲公司估計每份期權(quán)在授予日的公允價值為15元。第一年有10名管理人員離開公司，預(yù)計3年中離職人員比例將達(dá)到30%。2016年12月31日每份期權(quán)的公允價值為16元，則2016年年末甲公司因該股份支付應(yīng)確認(rèn)的“資本公積—其他資本公積”科目貸方發(fā)生額為（）萬元。A.7000B.9000C.10000D.13000【答案】A49、2017年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為110萬元，下列會計處理正確的是（）。A.確認(rèn)其他綜合收益10萬元B.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元C.確認(rèn)投資收益10萬元D.確認(rèn)公允價值變動損益10萬元【答案】A50、根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，下列不屬于第一類企業(yè)條件的是（）。A.最近3個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損B.最近24個月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其他債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)C.最近12個月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰D.最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元【答案】A51、某證券公司于2019年5月準(zhǔn)備承接非公開發(fā)行公司債券項目。根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接負(fù)面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B52、以下關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D53、保薦總結(jié)報告書應(yīng)當(dāng)包括（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C54、關(guān)于借款費(fèi)用，下面說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C55、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于退市的說法正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C56、甲企業(yè)2016年度發(fā)生了以下情形：(1)存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬元；(2)固定資產(chǎn)處置凈損失50萬元；(3)債務(wù)重組損失20萬元；(4)收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；(6)存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬元。則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A57、甲公司和乙公司為非同一控制下的兩家公司。2015年8月1日，甲公司發(fā)行1000萬股普通股（每股面值1元）作為對價取得乙公司60%的股權(quán)，當(dāng)日甲公司普通股市價為每股2.5元，為發(fā)行股票支付給證券發(fā)行機(jī)構(gòu)的傭金及手續(xù)費(fèi)等100萬元。同日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為4000萬元，公允價值為4350萬元。則甲公司購買日關(guān)于長期股權(quán)投資的會計處理中正確的是（）。A.甲公司個別利潤表中確認(rèn)營業(yè)外收入110萬元B.甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)長期股權(quán)投資2500萬元C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)商譽(yù)110萬元D.甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)資本公積1500萬元【答案】B58、以下事項會引起財務(wù)報表負(fù)債和所有者權(quán)益同時變動的情形有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C59、下列關(guān)于利潤分配的表述，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C60、深交所中小板上市公司使用暫時閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過（）。A.6個月B.24個月C.3個月D.12個月【答案】D61、甲上市公司股本4000萬元，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C62、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》，需要進(jìn)行從嚴(yán)審核的發(fā)債申請有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B63、注冊會計師為甲公司進(jìn)行2013年度財務(wù)報表審計，以下工作正確的有（）。A.甲公司80％的產(chǎn)成品存放于各地銷售處，為證實(shí)該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實(shí)施100％函證B.注冊會計師以預(yù)計回函無效為由未對與債務(wù)人發(fā)生糾紛存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C.甲公司2013年初有20個銀行賬戶，2013年增加5個，注銷3個，注冊會計師確定的函證對象為22個在用賬戶及注銷的2個賬戶D.注冊會計師將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應(yīng)收賬款納入函證范圍【答案】D64、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）A.A持股2％與B持股1.5％的股東聯(lián)合提出B.董事會C.監(jiān)事會D.董事會秘書【答案】A65、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細(xì)則》，上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股，可以申請一次注冊，分次發(fā)行，自中國證監(jiān)會同意注冊之日起，公司應(yīng)當(dāng)在______個月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在______個月內(nèi)發(fā)行完畢。（）A.3；6B.3；12C.6；12D.6；24E.12；24【答案】D66、20×7年2月1日，甲公司以增發(fā)1000萬股本公司普通股股票和一臺大型設(shè)備為對價，取得乙公司25％股權(quán)。其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價值為每股10元。為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付傭金和手續(xù)費(fèi)400萬元。用作對價的設(shè)備賬面價值為1000萬元，公允價值為1200萬元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為40000萬元。假定甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。不考慮其他因素，甲公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A.10000萬元B.11000萬元C.11200萬元D.11600萬元【答案】C67、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B68、某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬元和5000萬元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2008年該公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）。A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】C69、上市公司共11名董事，5名是關(guān)聯(lián)董事，審議關(guān)聯(lián)事項最低出席和最低通過的董事人數(shù)為（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A70、以下各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A.支付給母公司的管理費(fèi)B.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)C.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金D.赴災(zāi)區(qū)慰問時直接向災(zāi)民發(fā)放的慰問金【答案】B71、投資人甲通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5％，其應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起（）內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司。A.1日B.3日C.4日D.5日【答案】B72、甲公司于2015年12月29日以1000萬元取得對乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，形成非同一控制下的企業(yè)合并，合并當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值總額為800萬元。2016年，12月25日甲公司又出資100萬元自乙公司的其他股東處取得乙公司10%的股權(quán)，交易日乙公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以購買日開始持續(xù)計算的金額（對母公司的價值）為950萬元。甲公司、乙公司及乙公司的少數(shù)股東在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮所得稅因素。不考慮其他因素，甲公司在編制2016年的合并資產(chǎn)負(fù)債表時，應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額為（）。A.360萬元B.365萬元C.355萬元D.640萬元【答案】A73、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司擬募集資金用于購買非股權(quán)資產(chǎn)，根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見問題解答（三）》，下列關(guān)于本次股票發(fā)行方案的說法，正確的有（）。Ⅰ．應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露本次發(fā)行募集資金的用途并進(jìn)行必要性和可行性分析A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C74、甲某擬任某上市公司獨(dú)立董事，以下構(gòu)成其任職障礙的是（）。A.由該上市公司控股股東提名B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)C.1年前為上市公司提供咨詢服務(wù)D.持有上市公司100股股票【答案】B75、公司因前期已公開披露的定期報告存在差錯被責(zé)令改正的，應(yīng)當(dāng)以重大事項（）方式及時披露更正后的財務(wù)信息。A.年度報告B.季度報告C.臨時報告D.定期報告【答案】C76、2018年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權(quán)投資。2018年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）。A.2000萬元B.3000萬元C.4000萬元D.5000萬元【答案】D77、下列關(guān)于敏感系數(shù)的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A78、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，須經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C79、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A80、甲公司持有乙公司70%股權(quán)并控制乙公司。甲公司2015年度合并財務(wù)報表中少數(shù)股東權(quán)益為950萬元。2016年度，乙公司發(fā)生凈虧損3500萬元，無其他所有者權(quán)益變動。除乙公司外，甲公司沒有其他子公司。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司在編制2016年度合并財務(wù)報表的處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D81、關(guān)于保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備的條件的說法，錯誤的是（）。A.最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)B.最近3年未受到證券交易所等自律組織的重大紀(jì)律處分C.應(yīng)當(dāng)熟練掌握保薦業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、會計、財務(wù)管理、稅務(wù)、審計等專業(yè)知識D.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰、重大行政監(jiān)管措施E.八年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷可作為驗證其專業(yè)能力水平的材料之一【答案】A82、甲公司2015年10月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價款860萬元，另支付交易費(fèi)用4萬元。購入時，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元，于本月末收回。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2015年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價款960萬元。甲公司2015年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.100B.112C.120D.132【答案】B83、根據(jù)《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險防范的若干意見的函》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察發(fā)債規(guī)模時按擔(dān)保額的（）計入該企業(yè)已發(fā)債余額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2【答案】A84、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C85、某上市公司擬于2008年3月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為4億元，短期融資券余額為2億，則下列說法正確的是（）A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評級【答案】C多選題（共30題）1、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的是（）A.賒銷和分期收款方式，有書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.委托銀行收款方式，為收到款項的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物，在未收到款項或取得索取銷售款項憑據(jù)之前開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日【答案】AC2、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反汪據(jù)，A.由甲公司的董事會秘書擔(dān)任董事的丙公司B.持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某D.在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某E.持有甲公司30％股份且對甲公司有重大影響的某公司【答案】ABD3、以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的是（）A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以提供擔(dān)保，符合一定條件的也可以不提供擔(dān)保，可交換公司債券必須以其預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物：B.可交換公司債券交換的是上市公司已發(fā)行的股票，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的是公司新發(fā)行的股票C.可轉(zhuǎn)換公司債券可以約定轉(zhuǎn)股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款D.可交換公司債券的發(fā)行人是上市公司的股東，可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行人是上市公司【答案】ABD4、以下應(yīng)計入管理費(fèi)用的有（）A.董事津貼B.研究費(fèi)用C.銷售部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊E.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用【答案】AB5、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）A.公司章程中未對經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過股東大會同意，李某將公司資金借貸給他人使用；B.甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營或者為他人經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務(wù)；C.公司章程中未對經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易作出約定，也未經(jīng)股東大會同意，李某可以與公司訂立合同或者進(jìn)行交易D.經(jīng)過股東大會同意，李某與公司訂立合同或者進(jìn)行交易E.甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易【答案】AD6、深交所中小板企業(yè)，需要提供網(wǎng)絡(luò)投票的情形（）A.股權(quán)分置改革B.證券投資，投資額占凈資產(chǎn)50％以上且超過5000萬C.配股，但實(shí)際控制人承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購D.對上市公司和社會股東有重大影響【答案】CD7、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價格為5元。標(biāo)的股票的市場價格為4．8元，可轉(zhuǎn)債的市場價格為120元，則下列說法正確的有（）A.轉(zhuǎn)換貼水率25％B.轉(zhuǎn)換平價6元C.轉(zhuǎn)換升水率25％D.轉(zhuǎn)換價值96元【答案】BCD8、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.證券上市當(dāng)年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符B.公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50％以上C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組【答案】ACD9、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）A.出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近一個會計年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的8％，該項交易無須披露B.債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤為2500萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的55％，該項交易除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議C.簽訂委托經(jīng)營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的60％，該項交易除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議D.收購資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近一個會計年度的營業(yè)收入為900萬元，占上市公司最近一個會計年度營業(yè)收入的12％以上，該項交易應(yīng)當(dāng)及時披露【答案】ABCD10、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項，下列情形符合規(guī)定的有（）A.上市公司制作書面的交易進(jìn)程備忘錄并予以妥當(dāng)保存，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時在備忘錄上簽名確認(rèn)B.上市公司及交易對方分別聘請了財務(wù)顧問，并與財務(wù)顧問簽署了保密協(xié)議C.上市公司預(yù)計籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時向證券交易所申請停牌。停牌期間，不發(fā)布任何進(jìn)展情況公告。D.上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和員，在方案確定前不得向上市公司通報任何有關(guān)信息?！敬鸢浮緼B11、以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）A.開出承兌匯票，年利率6％B.采購用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資，但尚未付款C.計提了與資產(chǎn)支出相關(guān)的職工薪酬D.以現(xiàn)金采購了用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資E.轉(zhuǎn)移了非現(xiàn)金資產(chǎn)F.使用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于構(gòu)建固定資產(chǎn)【答案】AD12、A為某股份公司經(jīng)理，下列可由A決定的事項是（）A.決定設(shè)立某部門B.制定《某部門工作規(guī)程》C.任命某部門負(fù)責(zé)人D.批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》【答案】BC13、甲公司于2006年1月1日以1000萬取得乙公司100％的股權(quán)，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值總額為800萬元，甲乙公司之間無關(guān)聯(lián)關(guān)系。乙公司2006年以公允價值為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)的凈利潤為500萬元，2007年上半年實(shí)現(xiàn)利潤500萬。2007年7月1日，甲公司對外轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司20％的股權(quán)，取得1000萬元價款，出售時乙公司自甲公司取得100％股權(quán)之日持續(xù)計算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)額為2400萬元。則股權(quán)出售日，以下說法正確的是（）A.出售股權(quán)后，甲公司個別報表中長期股權(quán)投資賬面價值為640萬元B.甲公司個別報表中應(yīng)確認(rèn)投資收益800萬元C.甲公司合并報表應(yīng)確認(rèn)投資收益520萬元D.甲公司合并報表中商譽(yù)為200萬元E.甲公司合并報表應(yīng)確認(rèn)資本公積520萬元【答案】BD14、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報告需要審計的有（）A.擬在下半年分配利潤B.擬在下半年實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本C.擬在下半年申請增發(fā)新股D.擬在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅【答案】AB15、下列屬于會計政策變更的是（）A.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式B.存貨發(fā)出計價由先進(jìn)先出變更為加權(quán)平均法C.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法D.建造合同完工進(jìn)度由根據(jù)累計實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定變更為根據(jù)實(shí)際測定的完工進(jìn)度確定?！敬鸢浮緼B16、下列各項中，屬于約束性固定成本的有（）。A.管理人員薪酬B.折舊費(fèi)C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.研究開發(fā)支出【答案】AB17、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，以下是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）A.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見B.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險C.相關(guān)承諾事項D.對發(fā)行證券上市持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排E.對發(fā)行人發(fā)展前景的評價【答案】ABC18、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）A.8元B.7.2C.6元D.5.4E.5【答案】ABCD19、甲公司于2008年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計量，預(yù)計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計總成本為158萬元。至2009年底己預(yù)收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本8萬元。2008年己確認(rèn)收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司該2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬元B.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬元C.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬元D.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入【答案】BD20、在收購上市公司時，以下哪些不屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）A.經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30％B.已持有上市公司51％股權(quán)，因認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行股份股權(quán)比例增加到58％C.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30