企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣穿行測(cè)試成果模版-銷售與收款

項(xiàng)目單位：,**股份有限公司,,,,,,,,,,

項(xiàng)目?jī)?nèi)容：,缺陷匯總表,,,,,,,,,,

業(yè)務(wù)分類：,銷售與收款,,,,,,,,,,

更新時(shí)間：,2012-08-13,,,,,,,,,,

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編號(hào),子流程,缺陷描述,風(fēng)險(xiǎn),缺陷分類,缺陷評(píng)估,整改建議,整改責(zé)任部門/責(zé)任人,預(yù)計(jì)整改完成日期,管理層反饋,整改進(jìn)度跟進(jìn),備注說明

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1,信用管理,"財(cái)務(wù)部未參與客戶放賬資金上限審批

目前，經(jīng)銷商放賬資金上限經(jīng)公司法律顧問、銷售公司經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部未參與客戶放賬資金上限申報(bào)審批

",財(cái)務(wù)部未參與經(jīng)銷商放賬審批，可能因客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，導(dǎo)致企業(yè)銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。,設(shè)計(jì)缺陷,重要缺陷,建議完善客戶放賬資金管理，財(cái)務(wù)部參與經(jīng)銷商放賬審批，提供客戶的回款情況，作為信用評(píng)審的重要審核條件,銷售公司,,,,

2,信用管理,"一級(jí)經(jīng)銷商定點(diǎn)審批表未經(jīng)銷售公司總經(jīng)理審批

根據(jù)銷售公司《銷售管理規(guī)定》，一級(jí)經(jīng)銷商定點(diǎn)審批表需經(jīng)銷售公司總經(jīng)理審批，2012年新準(zhǔn)入的一級(jí)經(jīng)銷商經(jīng)銷售公司副總審批，未經(jīng)銷售公司總經(jīng)理審批

",對(duì)經(jīng)銷商的評(píng)審未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐,執(zhí)行缺陷,重要缺陷,建議按《銷售管理規(guī)定》的要求，對(duì)經(jīng)銷商準(zhǔn)入實(shí)施審批程序。,銷售公司,已整改,,,

3,收款控制,"銷售公司開具銷售發(fā)票

銷售部根據(jù)經(jīng)內(nèi)勤確認(rèn)后的提貨證明、開票申請(qǐng)單開具銷售發(fā)票，未經(jīng)財(cái)務(wù)部對(duì)客戶收款情況進(jìn)行確認(rèn)

",財(cái)務(wù)部未對(duì)銷售收款情況及發(fā)貨情況進(jìn)行控制，銷售、開票、發(fā)貨控制不相容職責(zé)未進(jìn)行適當(dāng)分離。可能因差錯(cuò)、舞弊造成企業(yè)應(yīng)收賬款金額過大，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失,執(zhí)行缺陷,重要缺陷,"建議財(cái)務(wù)部開具銷售發(fā)票，對(duì)銷售收款情況進(jìn)行事中監(jiān)控，完善財(cái)務(wù)部職能，將開票與發(fā)貨的不相容職責(zé)相互分離

",財(cái)務(wù)部、銷售公司,