財政學課后題答案

財政課后習題答案精簡版第二章財政與財政職能2.市場失效的主要表現(xiàn)。答：（1）市場低效，它是指現(xiàn)實市場中存在不符合完全競爭假定條件的方面，而由于這些方面的存在，使市場機制無法實現(xiàn)對資源的高效配置。主要表現(xiàn)在競爭失靈或壟斷、公共產(chǎn)品的供給方面、外部效應和信息不對稱等方面。（2）市無效，即市場配置資源的功能失效。主要表現(xiàn)在偏好不合理、收入分配不公、宏觀經(jīng)濟失調等方面。3.如何辨別公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品？并舉例說明。答：區(qū)分或辨別公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的標準通常是受益的排他性或非排他性，消費的競爭性或非競爭性。純粹的私人產(chǎn)品具排有他性和競爭性，純粹的公共產(chǎn)品具非有排他性和非競爭天氣預報、普通公路等；私人產(chǎn)品的好了，比如蘋果、梨子性。公共產(chǎn)品的例子，只要從定義出發(fā)舉例就可以。比如國防、例子，私人產(chǎn)品的例子不勝枚舉，只要是符合定義的就等。4.舉例說明負外部效應及其答：負外部效應（外部成本），指產(chǎn)品或服務給所有者以損害，但受損者同樣得不到應的有損失補償。負外部性的例子很多，比如污染、噪音等。治理負外部性的主要方式有政府的管制、收費等，比如拿污染來說，可以征收排污稅或者限制污水排放等。府失效的原因。府失靈的主要原因有一下幾點：（1）信息失靈。一方面使政府在決策時難以劃，另一方面即使政獲得決策所需要的所有信息，所有政府行為的結果進行準確的預主要治理方式。外的其他人帶來了7.政答：政制定出完全符合公眾偏好的計府可以但是由于政府對其活動作用于私人經(jīng)濟可能產(chǎn)生的反應難以完全控制，無法對測，從而導致決策結果期。最終難以達到預（2）決策程序失靈。即難以解決偏好顯示和利益集團的問題。（3）時滯的存在。主要有認識時滯、決策時滯和執(zhí)行與生效時滯。（4）執(zhí)行過程的低效。因為政策制定者和執(zhí)行者一般不是同一個政府機構，導致政策實施情況有時和最初的政策意圖可能并不一致。8.財政的三大職能。答：財政的三大職能為：政府的資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展。（1）財政的資源配置職能是由政府介入或干預資源的配置所產(chǎn)生的，它的特點和作用就是通過財政本身的收支活動為政府提供公共產(chǎn)品提供財力，在一定程度上糾正外部效應，引導資源的流向，彌補市場的失效，最終實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。（2）財政的收入分配職能就是要求財政運用多種方式，參與國民收入的分配和調節(jié)，以期達到收入分配的經(jīng)濟公平和社會公平。（3）經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展都是政府希望實現(xiàn)的目標，財政作為政府重要的宏觀調控手段之一，要通過多種財政手段，有意識地影響和調控經(jīng)濟，以實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。第三章2.財政支出經(jīng)按濟性質分類對經(jīng)濟分析的意義答：財政支出按照對經(jīng)濟的影響程度不同，可分為消耗性支出和轉移性支出。這種分類對經(jīng)濟分析的意義主要體現(xiàn)在以下三個方面：首先，消耗性支出和轉移性社會經(jīng)濟的影響也有差異。消耗性支出對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，但對分配的影響是間接的。轉移性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的，但對分配有直接的影響。支出在社會經(jīng)濟結構中所起的作用是不同的，對其次，由于消耗性支出是在市場上進行的，故而政府在進行消耗性支出時必須遵循等價交換原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府形成較強的效益約束。而在安排轉移性支出時，政府并沒有十分明確和一貫堅持的原則，而且，財政支出的效益也極難換算。由于上述原因，轉移性支出的規(guī)模及其結構在相當大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過轉移性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府的效益約束是軟的。第三，微觀經(jīng)濟主體在同政府的消耗性支出發(fā)生聯(lián)系時，也需遵循等價交換微觀經(jīng)濟主體在同原則。因此，消耗性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的。

政府的轉移性支出發(fā)生聯(lián)系時，它們的收入的高低在很大程度上取決于同政府討價還價的能力。顯然，轉移性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是軟的。4.從政府職能角度分析中國財政支出結構的變化。答：從表“我國各時期及近年來財政支出按費用類別的比重”中可以看出，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制改革的深入，政府職能發(fā)生重大轉變，財政支出結構也在變化，突出表現(xiàn)在經(jīng)濟建設支出占財政支出總額的比重從實行改革之前的平均60％左右，下降到“九五”時期的38.34％，2004年的27.8％，下降了30多個百分點；相反，社會行政管理支出大則幅度提高，從右上升到“九五”時期的15.7％，2004年的19.4％。7.影響財政支出規(guī)模的主要因素。影響財政支出規(guī)模的因素主要有三方面因素。其中經(jīng)濟性展水平，經(jīng)濟發(fā)保證；政治性因素的表現(xiàn)主要在三個方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結構和行政效率；三是政府干預政策。而社會性因素主要指代教育、醫(yī)療實行改革之前的5％左答：：經(jīng)濟性因素、政治性因素、社會性因素指代經(jīng)濟發(fā)展水平是財政支出的財力人口、就業(yè)、衛(wèi)生、社會救濟、社會保障等因素。第四章3、為什么說教育是一種混合產(chǎn)品？我國教育支出的現(xiàn)狀和改革方向是什么？答：教育是一種混合產(chǎn)品，具有較大的益。一方面，受教育者學到知技能以后，增強了競爭能力，在今后的工作中能夠獲得相對較高的收入，在生活中能夠獲得更多的精神享受，因而，它具有私人產(chǎn)品的性質，即排斥性和競爭性，從這一角度來看，個人或家庭可以通過市場來獲得教育利益；但是，方面，有相當大的一部分教育利益通過受教育者外溢給了社會，從而提高了整個社會的勞動生產(chǎn)率，提高了民族文化與道德素養(yǎng)，保證了國家的民主制度得以在一個更為良好的環(huán)境中運行，促進了社會交流與經(jīng)濟發(fā)展，因而，它又具有公共產(chǎn)品的性質，即非競爭性和非排斥性。我國教育支出的現(xiàn)狀：１、財政性教育投資不足；２、教育投資結構不夠合理。改革方向：１、加強教育事業(yè)的立法與監(jiān)督工作；２、加大財政支持教育的力度；３、優(yōu)化教育投入結構；４、動用社會力量廣開辦學渠道。外部效識和另一

5、政府投資和非政府投資各有何特點？談談政府介入基礎設施投資的原因。政府投資于非政府投資相比，有自身顯著的特點：①非政府投資是由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，他們的目標是追求盈利，而且，他們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計量的。也就是說，追求微觀上的盈利性，是非政府投資的第一個特點；由于政府居于宏觀調控的主體地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項目，如社會基礎設施，可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益。②企業(yè)或個人主要依自靠身積累和社會籌資來為投資提供資金，自身積累和社會籌資規(guī)模都受到種種限制，一般難以承擔規(guī)模宏大的建筑項目，而且由于要追求盈利，一般主要從事周期快、見效快和短期性投資；政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項目和長期項目。③企業(yè)囿于一行一業(yè)，不可能顧及非經(jīng)濟的社會效益。不難想象，如果一個經(jīng)濟社會完全依非靠政府投資。投資結構是很難優(yōu)化的；政府由于在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資，可以而且應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公共設施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的產(chǎn)業(yè)和領域。換言之，在投資主體多元化的經(jīng)濟社會中，如果政府不承擔這些方面的投資或投資不足，就會導致經(jīng)濟結構失調，經(jīng)濟發(fā)展速度就會遭遇“瓶頸”制約。政府介入基礎設施投資的原因主要有：１、基礎設施消費中存在外部效益；２、基礎設施的生產(chǎn)與消費有著與其他產(chǎn)品不同的特點；３、基礎設施配置存在著地區(qū)公平問題。9、如何完善我國的社會保障制度？答：從近、中期下幾個方面展開：1、以完善養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保險體系為重點，深化各項社會保障制度改革；2、逐步實現(xiàn)社會保險籌資方式由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過渡，加強看，深化社會保障制度、完善社會保障支出管理應重點從以和改進社會保險基金的征收與營運管理；3、進一步加強社會保障法制建設，理順社會保障管理體制；4、加強和完善對社會保障支出的財政管理與監(jiān)督。第五章財政收入總論3.制約財政收入規(guī)模的基本因素有哪些？答：制約財政收入規(guī)模的基本因素有：（1）經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的最基本因素。經(jīng)濟發(fā)展水平的主要指標，如GNP、人均GNP等從總體上反映了一國社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效率水平。經(jīng)濟發(fā)展水平高，國民生產(chǎn)總值就多，一般而言，則該國的財政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。（2）生產(chǎn)技術水平。生產(chǎn)技術水平指生產(chǎn)中采用先進技術的程度，又可稱之為技術進步。生產(chǎn)技術水平對財政收入規(guī)模的制約，一方面是由于技術進步導致生產(chǎn)速度加快和產(chǎn)品質量提高，另一方面技術進步帶來物質消耗的降低和經(jīng)濟效率的提高。（3）收入分配體制。在國民收入既定的前提下，分配政策對財政收入規(guī)模的制約主要表現(xiàn)在以下兩個方面：第一，國民收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品價值的比重，進而決定財政分配對象的大?。坏诙?，財政分配政策決定財政集中資金的比例，從而決定財政收入規(guī)模的大小。（4）價格水平。財政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價格體系下形成的，又是按一定時點的現(xiàn)價計算的，所以，價格變動必然會影響財政收入的規(guī)模。復習思考題：1.稅收有哪些基本特征？1.答：稅收的基本特征是指稅收在任何社會形態(tài)下所共有的、區(qū)別于其他財政收入形式的特征。具體包括：（1）強制性。稅收的強制性，是指稅收是以國家的行政權力為依托、按照法律規(guī)定強制進行的征收。（2）無償性。稅收的無償性是指稅款一經(jīng)征收不再直接歸還給納稅人，國家征稅不支付任何報酬，也不必立即向納稅人提供相應的服務或給予以某種特許權力。（3）規(guī)范性。稅收的規(guī)范性是指國家運用法律、法令、法規(guī)的形式預先規(guī)定征稅對象、計稅依據(jù)和征收比例或數(shù)額，納稅人只要取得了應納稅收入，或者發(fā)生了應納稅的行為，就必按照規(guī)定的標準納稅，一般不受其他因素的影響。2.試述現(xiàn)代稅制原則的主要內容。2.答：現(xiàn)代稅制原則的主要內容包括：（1）稅收的效率原則。稅收的效率原則要求國家征稅要有利于資源的有效配置和提高稅務行政的管理效率。它可分為稅收的經(jīng)濟效率原則和稅收的行政效率原則兩個方面。第一，稅收的經(jīng)濟效率原則。稅收的經(jīng)濟效率原則應該是當以價格為核心的資源配置作為最基本的資源配置方式已經(jīng)使資源處于最優(yōu)配置狀態(tài)時，政府稅收對資源的重新配置都將干擾經(jīng)濟效率的有效發(fā)揮，使經(jīng)濟變得低效或無效。第二，稅收行政效率原則。稅收行政效率是從稅務行政管理角度分析稅收的成本效益，主要是分析稅收的征收管理成本。（2）稅收公平原則。稅收對收入的再分配應依據(jù)公平準則和公平目標，為市場經(jīng)濟主體創(chuàng)造平等的競爭環(huán)境，按受益征稅，依據(jù)能力負擔。簡單地說，可以分為競爭原則、受益原則和能力原則。第一，競爭原則。稅收的競爭原則是著眼于收入分配的前提條件，通過稅收為市場經(jīng)濟的行為主體——企業(yè)和個人創(chuàng)造競爭環(huán)境，鼓勵平等競爭。第二，受益原則。稅收的受益原則是根據(jù)市場經(jīng)濟則確立的等價交換原則，把個人向政府支付稅收看作是分享政府提供公共品利益的價格，因此個人稅收負擔應根據(jù)個人分享的公共品受益大小來確定。第三，能力原則。稅收的能力原則是以個人納稅能力為依據(jù)行使征稅，即以個人收入或財富作為衡量能力的標準，按照個人納稅能力的大小征收稅款，使負擔能力比較強的人承擔較多的納稅義務，負擔能力比較弱的人承擔較少的納稅義務，通過稅收調整個人收入和財富分配結果，實現(xiàn)均等收入的公平目標。（3）稅收的穩(wěn)定原則。稅收的穩(wěn)定原則是就稅收的宏觀調控而言的，即稅收對經(jīng)濟發(fā)展的宏觀調控應依據(jù)穩(wěn)定準則，實現(xiàn)穩(wěn)定目標，促使經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。稅收對經(jīng)濟的穩(wěn)定可分為稅收自動穩(wěn)定機制和稅收政策抉擇兩種穩(wěn)定方式。第一，稅收自動穩(wěn)定機制。稅收自動穩(wěn)定機制是稅收制度本身所具有的穩(wěn)定經(jīng)濟的方式，是稅收制度對經(jīng)濟的一種自動反應能力。第二，稅收政策抉擇。稅收政策抉擇是政府根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化所作出的稅收政策變動及其選擇，其任務就在于消除稅收自動穩(wěn)定機制所無法消除的經(jīng)濟波動。5.分析影響稅收負擔的主要因素。5.答：影響稅收負擔的主要因素有：（1）生產(chǎn)力發(fā)展水平。生產(chǎn)力發(fā)展水平是影響稅收負擔的最主要的因素，一般說來，隨著一國生產(chǎn)力水平的提高，稅收負擔水平也會呈上升趨勢。（2）政府職能范圍。政府職能范圍廣，則需要的稅收量大，稅收負擔也就較重；反之，政府職能范圍窄，則需要的稅收量小，稅收負擔也相應較低。（3）財政收入手段選擇。如果其他手段取得的收入較多，稅收負擔水平就會相對較低，稅收收入在財政收入中的比重相對較高，稅負水平也較高。（4）稅收制度本身的因素。首先，稅種的設置影響稅負水平。在不同的國家及一國不同的發(fā)展階段，由于社會經(jīng)濟狀況收的覆蓋面寬窄不一，稅種的設置各不相同，不同稅收制度下稅收的相對數(shù)量也不同，稅負水平也因此有高有低。其次，稅收優(yōu)惠政策影響稅負水平。出于鼓勵、政府宏觀管理水平各異，因而稅投資、吸引外資、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構、縮小地區(qū)差距等方面的考慮，各國政府均實行若干稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、優(yōu)惠稅率、稅收扣除、加速折舊等，形成巨額稅式支出，從而減少政府實際征收的稅收數(shù)量，降低稅負水平。（5）其他因素。政府的主觀意圖和稅收征管水平會影響稅負水平。第十一章4．試評價我國國債負擔的現(xiàn)狀。

（一）國債負擔率考察從表11—1可以看出，我國國民經(jīng)濟的國債負擔率在1990-1995年期間比較穩(wěn)定，1995—1997兩年的時間增加了1.76個百分點。受1998年發(fā)行2700億元特種國債的影響，這一指標在1998年一年就上升了2.51個百分點，之后持續(xù)增19.26%），比1996年的國債負擔率表11—11990年—2004年我國國（二）債從具體的數(shù)字統(tǒng)計來看（基本維持在25%左右，最高達到30%（1998年）（15%—20%）長，2003年達到最高值（增長了近兩倍。民經(jīng)濟的國債負擔率務依存度考察參見表11—2），1994年以來，國家財政債務依存度，超過了國際公認的控制線，但并未超出太多。但從中央財政債務依存度來看，情況就不容樂觀了。我國中央債務依存度一直都比較高，在1998年達到巔峰值105.93%，盡管之后有所下降，但仍高達80%以上。也就是說，中央本級財政支出的資金幾乎全靠發(fā)行國債來解決。當然，1994年以后，每年債務收入中有相當部分是用來還本付息的。以1998年為例，計劃發(fā)行國債2808.6億元，其中用于還本付息的支出就達2348.6億元，用于彌補財政赤字的僅為460億元。（三）國債償債率考察1990年—2004年期間，國債償債率與中央財政償債率基本上是以1994年和1998年為兩個轉折點（如表11—3所示）。1994-1998年我國的國債償債率與中央財政償債率同時出現(xiàn)了較大幅度的上升，四年間分別增長了14.25和20.92個百分點。這與我國1994年以后國債發(fā)行期限縮短，導致1996—1998年間出現(xiàn)了償債高峰有密切的聯(lián)系。而1998以來年，兩項指標又同時出現(xiàn)了逐步下降的趨勢，六年間分別下降了9.91和22.78個百分點。但近幾年來，我國的國債償債率與中央財政償債率還是基本保持了穩(wěn)定。一般來說，這一比率越高，表明以前所發(fā)行國債對財政形成的壓力越大。發(fā)達國家該指標一般較低，20世紀80年代，世界主要工業(yè)國的此項指標一般都在6%—12%之間。美國在1985—1987年間該值平均為6.9%，；日本在1975—1980年間平均為8.5%。因此，國債通過上述分析，我們可以看出，我國的國債總水平是比較低的。20世紀90年代初期我國的債務水平相當于大多數(shù)發(fā)達國家20世紀80年代初期的水平。但我國國債的增長幅度快于發(fā)達市場經(jīng)濟國家的國債增長幅度。同時，我們應該看到，在進行政府債務指標的國際間比較的時候，不能只進行數(shù)量的比較，更重要繼續(xù)跳躍式增加發(fā)行量，已經(jīng)有了較大難度。的是要看這些數(shù)量指標所代表的經(jīng)濟含義。和世界上其他國家相比，我國的債務指標有以下特點：（1）對外債務全部是公共債務，私人部門不允許對外發(fā)生債務。（2）對內債務，主要是國債。目前地方政府不允許發(fā)行債券和借款。（3）中央政府部門的債務數(shù)量較其他國家大，其使用用途和中央政府的債務沒有本質的區(qū)別。（4）債務的償還對中央政府的依賴性大。盡管我國的債務還本付息支出占全部預算支出的比重荏苒在可以接受的范圍，但是債務還本付息支出占中央財政的比重高于世界上很多國家。根據(jù)美、日、德等發(fā)達國家成功經(jīng)驗，我國可以考慮將國債利息支出納入財政預算。這樣，當政府每年支付債務利息，時就不會出現(xiàn)“利滾利”的情況，債務余額的絕對值就不會呈指數(shù)型增長。如果利息支出仍用債務收入來償還，一旦經(jīng)濟增長速度減慢，債務余額占GDP比重就會迅速上升，相應的利息支出比重也會迅速上升，必然對國家財政形成巨大的壓力。應考慮將國債利息支出納入預算，以防止可能出現(xiàn)的財政風險。9．試述國債的擠出效應。所謂“擠出效應”是指為彌補政府預算赤字的國債發(fā)行會減少民間部門的資金供給，同時形成金融市場利率上升的壓力，進而導致民間投資的萎縮。通常而言，國債發(fā)行對民間資本的形成存在“擠出效應”，其強弱會或多或少地影響到國債政策的有效性。國債發(fā)行的“擠出效應”是通過以下兩個渠道發(fā)揮作用的。（一）資金供給方國債發(fā)行減少了民間的可用投資資金總額。它導致資金使用權從民間轉移到了政府手中。國債規(guī)模急劇擴張的實質債是政府與企業(yè)尤其是民間企業(yè)爭奪資金，從而產(chǎn)生了對民間投資的“擠出”。“預算赤字直接減緩了資金積累的速度，因為用于公共開支的赤字可以將私人投資‘擠出’，它的可預見結果是造成經(jīng)濟中資本形成的速度大大減緩。用于支持預算赤字的公共借款規(guī)模的膨脹意味著對可借資金需求的增加，盡管利率的一個微小的提高可以引起經(jīng)濟中儲蓄總額的增加，但是作為可借資金使用的私人部門需求的儲蓄余額將下降，而政府利用儲蓄支持赤字的做法將擠出私人投資對儲蓄的占用。（二）資金需求方國債發(fā)行還會抬高金融市場的利率水平，引起債券價格下跌，提高了企業(yè)的生產(chǎn)成本，在企業(yè)的資本邊際效率未能得到相應程度的提高，時相對地降低了企

業(yè)的投資回報率，企業(yè)的投資意愿受到抑制，進一步導致投資規(guī)模所見。私人部門對資本的需求減少，資本市場處于較低的均衡水平上。正如薩伊所言：（政府發(fā)行國債）使資本利率上漲，當人們能夠很容易地從政府得到7厘或8厘利息時，誰愿意將款項以5厘利息借給農(nóng)民、工人和商人呢？換言之，政府發(fā)行國債會減少人們對私人生產(chǎn)部門的貨幣資本供給，同時私人生產(chǎn)部門自身的資金需求也因利息成本上升而減少。政府從征稅融資轉向債務融資對資本形成率也會產(chǎn)生不利影響。莫迪利安尼在其生命周期理論中指出：政府舉債融資，居民以持有國債取代私人資本，而被政府所擠出的資金通過政府未來供給減少。在未來國債大規(guī)模償還之際，總供求的通貨膨脹的壓力，而私人資本的縮減也將久的。支出大多被直接或間接地用于當前消費，社會總體的生產(chǎn)能力降低，短缺型缺口將進一步加大，帶來是持盡管以上的分析說明國債的發(fā)行在很大程度上取決于一國資金和資本市場的供求狀況、社會投資外在經(jīng)濟階段基礎性的程度也有差異。在我國當前通貨緊縮、內需不足的情況下，國債的擠出效應并不強烈，從而國債發(fā)行將能有效刺激總具有相當大的擠出效應，但擠出效應的強弱與儲蓄結構，另需求，促進經(jīng)濟增長。第十二章1.政府預算的含義及其構成。政府預算是具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序審核批準的政府年度財政收支計劃。政府預算是財政體系的重要組成部分，并同財政具有內在的聯(lián)系。從財政收支的內容上看，政府預算是財政的核心。政府預算就是政府收支預算，一般說來，有一級政府即有一級財政收支活動主體，也就應有一級預算。我國政府預算組成體系是按照一級政權設立一級預算的原則建立。我國憲法規(guī)定，國家機構由全國人民代表大會、國務院、地方各級人民代表大會和各級人民政府組成。與政權結構適應，并同時結合我國的行政域劃分，我國預算法明確規(guī)定實行一級政府一級預算，相應設立中央，省、自治區(qū)、直轄市，設區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級人民預算。中央政府預算由中央各部門的預算組成。地總預算組成；地方各級總預算由本級政府預算和匯總的下一級總預算組成；地方區(qū)族方預算由各省、自治區(qū)、直轄市

各級政府預算由本級各部門的預算組成。各部門預算由本部門所屬各單位預算組成。單位預算是指列入部門預算的國家機關、社會團體和其他單位的收支預算。2.比較單式預算和復式預算。以政府預算形式的差別為依據(jù)，政府預算可分為單式預算和復式預算。單式預算是傳統(tǒng)的預算形式，其做法是在預算年度內，將全部的財政收入與支出匯集編入單一的總預算內，而不去區(qū)分各項財政收支的經(jīng)濟性質。其優(yōu)點是把全部的財政收入與支出分列于一個統(tǒng)一的預算表上，這就從整體上反映了年度內政府總的財政收支情況，整體性強，便于立法機關審議批準和社會公眾的了解，而且簡便易行。其主要缺點是沒有把全部的財政收入按經(jīng)濟性質分列和匯集平衡，不便于經(jīng)濟分析和有選擇地進行宏觀經(jīng)濟控制。復式預算是從單式預算組織形式演變而來的。其做法是在預與支出按經(jīng)濟性質匯集編入個兩或兩個或以上的收支對照表，從而編成個兩或兩個以上的預算。這種組織形式的典型例子是把政府預算分成經(jīng)常預算和資本預算個兩部分。其中經(jīng)常預算主要以稅收為收入來源，以行政事業(yè)項目為支出對象；資本預算主要以國債為收入來源，用于經(jīng)濟建設支出及宏觀調控。復式預算組的一般性質上的經(jīng)常收支列為經(jīng)常性預算，把政府的資本投資支出列為資本預算，這樣就區(qū)和支出的經(jīng)濟性質和用途，便于政府權衡支出性質，分別輕重緩急，做到資使用的有序性，比較合理地安排各項資金，便于經(jīng)濟分析和科學的宏觀決策與控制。其次，把預算分成經(jīng)常預算和資本預算個兩部分，個兩部分以各自來源應付各自的支出，各自平衡，這就打破了預算的完整性原則和傳統(tǒng)的收支平衡觀念。再次，由于把國債收入作為資本預算的正常收入項目，這就使得資本預算總是平衡的，只有經(jīng)常預算的收支才可能有差額。算年度內，將全部的財政收入織形式由于把政府分了各項收入金5.分稅制的含義。分稅制是中央政府與地方政府之間，根據(jù)各此為基礎確定各自的稅收權限、稅制體系、稅務機構和協(xié)調財政收關為了進一步理順中央與地方的財政分配關系，適應建立社會主義調撥經(jīng)濟需要，我國從1994年1月1日起實行了分稅制的財政管理體制。我國現(xiàn)行分稅制財政管理體制的主要內容是：按照中央政府與地方政府的劃分，合理確定各級財政的支出范圍；根據(jù)事權與財權相結合原則，將稅種統(tǒng)一劃分自的事權范圍劃分稅源，并以系的制度。體制的事權為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅；科學核定地方財政收支數(shù)額，逐步實現(xiàn)比較規(guī)范的中央財政對地方財政的稅收返還和轉移支付制度；建立和健全分級預算制度，硬化各級預算約束。實行分稅制以后，原則上實行一級政府一級預算，實行分級預算制度，硬化預算的法律約束。7.什么是轉移支付制度？它主要解決什么問題？財政轉移支付是除政府購買之外的那些不以取得商品和勞務作為補償?shù)闹С?。它包括的范圍很廣，有政府對個人的轉移支付，如財政的各種社會救濟支出、價格補貼、社會福利補助等；有各級政府間的轉移支付，如上級財政對下級的各種專項撥款、分類補助，以及沒有指定用途以平衡地區(qū)差距為目的的一般性補助；還有下級政府對上級財政的資金上繳，以及同級政府間的財政資金轉移等。政府預算管理體制中的轉移支付一般指不同級次政府之間的轉移支付，尤其指上級政府將其財政資金的一部分轉移給下級政府。實施政府間財政轉移支付制度的目標主要是：（1）實現(xiàn)公共資金的公平分配。無論財政收支的縱向不均衡還是橫向不均衡，都會影響相應級次地或方的差異，這是背離社會公平原則的，調節(jié)，以保證各地財政能力的大體均等。政府對公共產(chǎn)品的供給，從而造成社會成員之間在獲得公共產(chǎn)品上因此，必須通過政府間轉移支付對公共資金的分配進行（2）保持中央政府對地方政府行為必要的保證國家的集中統(tǒng)一管理，有效實施中央的政通常會大于其事權，因而從整體上看，轉移支付首先表現(xiàn)為中央政府對地方政府的資金撥付。政府分級預算體制中中央政府控制和誘導地方政府行為的重要手段，它從機制上確定了中央政府的主導地位和權威性。（3）解決區(qū)域性公共產(chǎn)品的外溢問題。區(qū)域性公共產(chǎn)品的外溢是由地方政府管理的區(qū)域性和部分由地方政府提供的公共產(chǎn)品的效益不完全局限于其轄區(qū)內所決定的，如地方公路交通網(wǎng)絡的建設，受益的不僅是當?shù)仄髽I(yè)和居民，其他地方也能從該區(qū)域較為便捷的交通中受益。在區(qū)域性公共產(chǎn)品存在外溢性和這類公控制能力。一般說來，在分稅制體制下，為策，賦予中央政府的財權間財政轉移支付是共產(chǎn)品的成本完全由所在地的地方政府承擔的情況下，地方政府往往容易從本地利益出發(fā)，有可能高估提供公共產(chǎn)品的成本，而低估其整體收益，并減少此類整體效益較理想的公共產(chǎn)品的供給。這不僅影響著區(qū)域性公共產(chǎn)品的提供和本地區(qū)及相關地區(qū)居民的利益，而且也不利于地區(qū)之間經(jīng)濟關系的協(xié)調。在這種情況下，實行政府間轉移支付，通過上級政府給予下一定的財政補助，對具有外溢性的公共產(chǎn)品的提供進行適當?shù)恼{節(jié)，便是一種較為有效的干預方式。級政府第十三章財政平衡與財政政5．簡述擴張性財政政策與緊縮性財政政預算政策按照預算收支的不同對比狀態(tài)可分為擴張性政策。擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。在策策的內容策、緊縮性政策和中性政

國民經(jīng)濟存在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡；如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴張性財政政策就會使總需求超過總供給。擴張性財政政策的載體主要有減稅和增加財政支出規(guī)模。在減稅與增加支出并舉的情況下，擴張性財政政策一般會導致財政赤字，從這個意義上說，擴張性財政政策等同于赤字財政政策。緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求。在國民經(jīng)濟已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡；如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財政政策會造成有效需求不足。實現(xiàn)緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅和減少財政支出。如果在一定經(jīng)濟狀態(tài)下，增稅與減支同時并舉，財政盈余就有可能出現(xiàn)，在一定程度上說，緊縮性財政政策等同于盈余財政政策。6．說明自動穩(wěn)定的財政政策與相機抉擇的財政政策的差異有具調節(jié)經(jīng)濟周期的作用來劃分，它包括自動穩(wěn)定的和相機扶擇的財政政策。自動穩(wěn)定的財政政策是指某些能夠波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無需借助外力就可直接產(chǎn)生控制效果。財政政策的這種內在的、自動產(chǎn)生的穩(wěn)定效果，可以隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，自行發(fā)揮調節(jié)作用，不需要政府采取任何干預行動。相機扶擇的財政政策意味著某些財政政策本身沒有自動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經(jīng)濟產(chǎn)生調節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府當時的經(jīng)濟形勢，采取不同的財政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預經(jīng)濟運行的行為。如當社會總需求大于社會總供給，即需求過旺時，政府可以通過減少財政支出或增加稅收，也可二者同時并舉，以壓縮社會總需求；反之，當社會總需求小于社會總供給，即需求不足時，政府通過增加財政支出或減少稅收，也可二者同時并舉，以刺激社會總需求。7．簡述我國近期財政政策的主要內容及演變財政政策作為國家宏觀經(jīng)濟調控的重要杠桿，在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟和社會主義市場經(jīng)濟兩種不同的經(jīng)濟體制下，它的內容和作用過程是不相同的。在傳統(tǒng)經(jīng)濟下，財政政策對宏觀經(jīng)濟的調節(jié)，采取大一統(tǒng)的形式，內容單一，基本上只是國民收入的統(tǒng)配計劃。隨著市場經(jīng)濟的建立，財政政策