農村集體資金管理制度

農村集體資金管理制度一、財務收支預決算管理。村集體經濟組織在經濟活動中，依據財務會計核算制度，對管理費用等非經營性開支要實行總量限制，不得超支，保證增收節(jié)支、量入為出、降低債務、留有積余的安排核算原則，做好各項費用源頭民主決策綜合限制監(jiān)督管理，各村（組）嚴格執(zhí)行財務收支預決算的管理制度：1、年初預算，每年年初，各村（組）主要負責人要組織兩委成員和財會人員，參照上年度財務收支的實績，結合本年度的經濟發(fā)展支配和村鎮(zhèn)規(guī)劃目標及村務管理任務，編制本年度的財務收支預算方案，首先經鄉(xiāng)農經站審核，再經理財小組成員審核后，提請兩議會或村民大會審議通過，并將此方案和相關會議記錄一式兩份裝訂成冊，一份上報鄉(xiāng)農經站審核備案，另一份留存村里歸檔備查，同時將此方案所確定的數據公布于眾，并錄入電子公開系統(tǒng)，此預算方可執(zhí)行，否則不予辦理支付業(yè)務。2、預算增減，依據民主程序一經確定預算指標，在年度內的各項費用支出嚴格限制在預算之內，在執(zhí)行過程中，村級財會人員對本村（組）的各項收支要搞好限額登記對比限制工作，隨時駕馭收支實現(xiàn)狀況，不準出現(xiàn)支大于收的問題，否則誰批準，誰負責。如財務收支業(yè)務需發(fā)生改變的，必需按上述民主程序審議通過方可執(zhí)行。3、年終決算，村級財務人員在年終（12月底）應剛好清理帳目，編制財務收支決算報告，經兩委會成員和理財小組成員共同審核確認后，提請村兩議會或村民大會審議并通過決算報告，將決算報告及相關資料裝訂、上報、保存管理并將各項數據錄入電子公開系統(tǒng)，同時做好下年度預算工作。4、運用登記，為保證各項支出不超出預算，各村（組）必需建立支出預算運用登記薄，由財會人員負責登記，在填報審批確認支付時，逐筆分項對應登記核減，在支付前核對預算剩余額度，不準超支，否則不予批辦。二、公益項目及基礎設施工程預算管理對公益項目及基礎設施工程，兩委會要依據下列程序組織實施：1、村主要領導組織兩委成員和財會人員確定籌資和投資預算方案（屬于大型工程的必需經有資質部門作出預算），首先經鄉(xiāng)農經站審核，再經理財組成員審核后，提請村兩議會或村民大會審議通過，將實施方案和會議記錄留存歸檔并上報鄉(xiāng)農經站備案，同時將此方案所確定的項目公布于眾并錄入電子公開系統(tǒng)，此預算方可執(zhí)行。2、工期完工后經相關人員驗收合格后，拿出驗收報告并閱歷收人員共同簽字，同時做出決算，如決算高出或低于預算的要說明狀況，經理財小組成員審核后，提請村兩議會或村民大會審議通過。三、資金收取及運用管理，依據《現(xiàn)金管理暫行條例》有關規(guī)定，結合村集體經濟運行的實際狀況，為保證資金來源清楚和運用真實有效，依據財務收支兩條線管理的原則，嚴格執(zhí)行下列管理制度：1、資金收取，在收取各種款項時，超出庫存現(xiàn)金限額的，必需剛好存入銀行賬戶進行管理，隨時將收取的款項逐筆填制申報審批流程單，并掃描收款收據和相關資料一并上報鄉(xiāng)農經站審核歸檔管理。2、資金監(jiān)管①庫存限額，庫存現(xiàn)金嚴格實行限額管理，行政村2000口人以上的（含2000口）最高不準超過2000元，不足2000口人的不準超過1000元。自然村（村民小組）不準超過500元，備用金提取不準超過限額標準。②銀行存款，對銀行存款嚴格實行村帳戶、鄉(xiāng)監(jiān)管（村審批、鄉(xiāng)審查、社審核）的網絡化監(jiān)管制度。一是村審批：財會人員將支出審批單和原始憑證、屬于會議確定的開支或工程項目開支相關會議記錄和工程預決算、承建合同、協(xié)議等全部掃描附帶，按編排的申報審批流程流轉批復看法后，傳到鄉(xiāng)監(jiān)管員審查。二是鄉(xiāng)審查:由鄉(xiāng)監(jiān)管人員對村級傳來的財務申報審批內容和附帶相關資料進行審查，只要手續(xù)齊全、票據規(guī)范、填寫內容完整的、村級審批同意的，鄉(xiāng)監(jiān)管員即可批發(fā)同意發(fā)往鄉(xiāng)信用社審核，否則簽注推翻看法；三是社審核：鄉(xiāng)信用社審核員，對持有村級出據的取款支票取款時，登錄村級財務申報審批欄目核對，經鄉(xiāng)監(jiān)管員批復同意的即可辦理取款手續(xù)，否則不予辦理。③現(xiàn)金支付和掛賬結算：村集體運用現(xiàn)金支付和掛賬結算時，同樣依據上述流程傳遞和審核要求批復看法，只限于傳至鄉(xiāng)監(jiān)管員批復為止，批復同意的辦理支付結算手續(xù)，否則不予辦理。3、票據審核，為保證原始票據清楚無誤，除經辦人簽字和理財小組加蓋財務審核專用章外，書記、主任、理財組長在統(tǒng)一運用的山西省農村集體經濟組織財務支出審批審核單上簽批。財務報支嚴格實行雙重審批管理：一是手工簽批，經辦人或報銷人必取得真實、有效、合法的原始憑證，在原始憑證上注明用途并簽名，票據未能填寫明細的必需附貨物明細單。首先經財會人員對票據進行審核是否符合規(guī)定要求，對不符合規(guī)定要求的不準填報，否則追究會計責任；符合要求的，填制財務支出審批審核單，經村主任、書記在審批單簽批后，再經理財小組成員審核同意后由理財組長在審批單上簽字并在原始票據上加蓋“財務審核專用章”，再交給財會人員。二是防偽設密電子簽批，財會人員依據手工簽批單填制“財務申報審批單”依據流程進行審批（注：防偽設密的密碼泄漏人擔當后果）。4、支票填寫，在運用存款支付款項出據支票時，除按銀行要求填寫外，還必需依據下列要求填寫：一是出據轉賬支票時，包括電匯、信匯票據填寫取款人必需與報支憑證上的個人或單位名稱（印章）一樣；填寫付款用途時，要與票據內容相符。二是出據現(xiàn)金支票，填寫付款用途時必需與支付憑證上的取款人或單位及付款內容相符。5、結算方式，依據現(xiàn)行農戶普遍開設有一折通個人銀行賬戶的狀況，村集體與農戶、工商戶及其他單位或個人發(fā)生經濟業(yè)務往來時，日常工作中的小額零星開支可運用庫存現(xiàn)金支付。在2000元之下的可采納現(xiàn)金支票從銀行存款中干脆支付；大于2000元以上的必需運用轉賬支票或電匯、信匯等轉賬方式轉賬支付。四、專項資金管理為確保專項資金的?？顚Ｓ茫匦杞ｍ棏犊羁颇?，將收到的專項資金記為貸：專項應付款，借：銀行存款；在支付運用款項時，干脆記為借：在建工程，貸：銀行存款；借：專項應付款，貸：公積公益金。五、借貸款項管理，村集體在經濟活動中，不準隨意借貸款項支付其它費用，在生產經營和公益基礎實施建設及興辦集體企業(yè)方面，因實施啟動資金不到位或在實施過程中資金周轉暫為困難，確需借貸進行周轉的，必需經過民主會議確定，在50000元之上的經兩議會或村民會議確定，50000元以下的經兩委會確定，并明確出借（貸）方名稱、借貸金額、詳細用途、歸還資金籌集來源、歸還期限及利息標準（但利息不準高于國家金融部門標準）。借（貸）款項必需進入集體銀行存款賬戶進行管理運用否則按坐支處理或利息由當事人自付，在發(fā)生借貸業(yè)務時依據借貸渠道分別做下列賬務處理：1、出借（貸）方為國家金融部門，按該部門有關規(guī)定辦理借款手續(xù)，并與其建立應付借（貸）款的科目。2、出借（貸）方為個人，必需與其簽訂借（貸）款協(xié)議，并與其建立應付借（貸）款的科目。3、以個人名譽從國家金融部門借（貸）款項的，與其個人簽訂借（貸）款協(xié)議，并與其個人建立應付借（貸）款的科目。六、決策審批管理1、民主決策一是凡屬于下列事項必需經兩議會或村民大會審議通過；①每年度的財務收支預決算；②大型公益項目工程實施預決算；③購置大型固定資產和核銷或變賣集體資產及其它項目投入的；④對于群眾反映較大的其它財務事項；⑤集體資產發(fā)包項目和大額借貸款項的；⑥國家征占用土地，拍賣四荒林地林木等；⑦其它事項須要的。二是凡屬預算內規(guī)定的事項和其它須要兩委會審批決策的事項，必需經兩委會審議通過。2、財務審批，屬于下列狀況的，經理財小組成員審核同意，理財組長、書記、主任審批即可支付：①經過民主會議審議通過的本年度財務支出預算限額內的全部開支；②經過民主會議審議通過的公益項目實施預算內的工程款項；③已通過民主程序審議形成的帳面?zhèn)鶆?；④有法律部門調解或裁決依據的款項；⑤屬政府部門或上級部門有明文規(guī)定須要支付的款項。七、財務記帳核算管理1、財務記賬：記賬依據必需統(tǒng)一以打印的財務申報審批報賬單和文本審批單及電子掃描過的原始票據及相關資料粘貼一起作記賬依據，每月在1-5日將上月經申報審批所發(fā)生的財務收支業(yè)務，剛好輸入財務核算系統(tǒng)進行賬務處理，嚴格做到日清月結的網上傳送監(jiān)督管理，否則停止業(yè)務批辦。2、財務核算：財務收支嚴格依據權責發(fā)生制進行核算管理，①凡在每年度財務收支預算額內發(fā)生的財務收支業(yè)務，必需在本年度進行賬務核算，未經申報審批程序結算的，在每年12月底之前要搞好財務收支清理結算工作，對已形成債權暫未收回的款項和已形成債務暫未兌付的支出，包括村干部墊支的各種款項，要依據財務核算制度和要求的財務手續(xù)進行清收和兌付。②掛賬結算，對未能收回和兌付的款項，應做應收款項和應付款項賬務處理，對未兌付清的債務由財會人員給債權人出據未支付此款項的憑據。嚴禁跨年度報賬和白條抵庫，對跨年度支出一律不予報賬，由經辦人自負。八、財務收支票據管理1、收款收據，在收取各種款項時，必需統(tǒng)一運用晉中市農經部門印制的收款收據和該部門印制的其它專項收款收據，實行以本事取、交舊領新，由財會人員專人負責管理，不準撕毀、丟失、借給他人運用，否則追究財會人員或領導的責任。如付款單位要求出據稅票的，必需將出據稅票的記賬欄做為收款憑據。2、付款票據：各村（組）在經濟業(yè)務活動中，凡發(fā)生下列經濟業(yè)務的，報銷人或經辦人必需取得填寫規(guī)范完整、物品真實相符、合法有效的原始票據。①稅票支付：凡購買商品貨物和產品物資、加工修理制作、租用車輛或資產、運用辦公用品耗材和照明通信、公務餐飲外出交通住宿、外來文藝演出、購置資產設備材料、屬發(fā)包工程建設（包括預支工程款）企業(yè)公司發(fā)生購銷等必需取得出票人的相關稅票。②收據支付：凡與行政事業(yè)單位和服務性組織發(fā)生經濟業(yè)務時，屬于經濟業(yè)務往來的，必需取得山西省財政廳印制的“山西省行政事業(yè)單位收款收據”；屬于服務性的，必需取得山西省財政廳印制的“山西省行政事業(yè)單位收費收據”；屬于罰沒款項的，必需取得財政部監(jiān)制的罰沒款收據；屬于特種行業(yè)的，必需取得特種行業(yè)的“專用收據”。③一般票據支付：與村民或其它個人發(fā)生購買小額農副產品、臨時用工及干部酬勞、紅利安排、補償補貼、債務往來、獎金福利等（凡報支村民或有關人員發(fā)放物品的，必需附有領取人簽領明細表），取得一般收據即可。④專用票據支付：凡與其它村集體經濟組織發(fā)生經濟往來，必需取得晉中市農經部門監(jiān)制的晉中市農村合作經濟組織收款收據。⑤一項工程兩種票據：凡屬集體組織實施工程的，所購置材料設備必需取得相關稅票，村民務工一般收據即可。⑥禁止運用票據：一是凡未經工商注冊、稅務登記的商業(yè)零售部門和餐飲服務部門，必需出據稅務部門開據的相關稅票，不準運用他人發(fā)票報取，更不準運用與出售貨物不相符的稅種發(fā)票。否則不予報支并追究村簽批人和經辦人的責任。⑦凡實施各項工程時，外來的承建施工隊必需出據左權稅務部門出據的相關稅票。九、公務外出差旅費報銷管理制度1、公務外出人員差旅費報銷，依據現(xiàn)行實際狀況外出辦事實行定額補助，執(zhí)行標準為：除車船費、住宿費實支實報外，誤餐補助按定額領取，不予報銷飯票，在本縣內每人每天補20元，在省內每人每天補助30元，省外每人每天補助50元，報支時必需填差旅費報銷單。2、外出招商引資的，產生的一切費用實行以獎代補，按引資實到賬總額的15%-20%賜予嘉獎，領取時，由鄉(xiāng)農經站審核確認，經鄉(xiāng)主要領導批準后從集體收入中兌付。3、在外出辦理其它事務確需開支款待費的：一是預先經兩委會確定的，二是因臨時特別狀況須要款待的，需請示兩委會同意方可執(zhí)行，報支時附兩委會會議記錄，否則不予報支。十、公務外出借款管理，因公務外出經兩委會探討確定所辦事項、外出人員、外出時間需預借款的，按下列方式辦理：1、外出人員需預借差旅費和其它小額費用的，支取時依據統(tǒng)一要求運用的“公務借款記賬單”辦理借款手續(xù)，并經申報審批程序與借款人做應收款賬務處理，返回后在5日內經申報審批程序向財會人員結清相關差旅費用手續(xù)，必需做到長退短補、一次一清，否則再次外出不予借款，并對所剩余的款項按挪用處理。2、如屬外出購置貨物需大額資金支付的，不準隨身攜帶，必需采納電匯、信匯方式支付（但此款項必需在預算內，否則不予支付），匯款時依據申報審批程序憑匯款單與匯入方做應收款項賬務處理，收到發(fā)票后再經審批程序與匯入方進行相應的賬務處理。十一、村級公務接待費用管理：為了嚴格限制村級公務接待費用的超額開支，村級公務接待對象要明確，事由要真實，對于村級公務接待要指定專人管理（一般為財會人員負責公務接待和就餐支配工作），公務接待就餐時要與管待方填具“村級公務款待就餐核對清單”，詳細管理按下列規(guī)定執(zhí)行：1、村級公務接待就餐一般確定農戶定點管待，如支配有困難的可在本村就近的飯店支配工作餐。凡在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域以外公務接待就餐的，按外出辦事規(guī)定審批。2、公務人員到村確需就餐的，要經管理人員統(tǒng)一支配，村級陪伴人員不得超過2人，如因特別狀況主要領導支配的，事后報管理人員辦理登記手續(xù)